基础会计操作技能实训上篇答案 107752+基础会计操作技能实训上篇答案.docx

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1、上篇参考答案模块一略模块二实训一，原始凭证的填制：略实训二1. (1)请指出支票中存在的4处问题：出票日期不正确 大写人民币金额应紧接“人民币”之后，不能居中 大写人民币金额后应加“正”或“整”字小写人民币前应加人民币符号其中第2、3、4个问题导致该支票无效。(2)处理方法：重填2. (1)请指出发票中存在的3处问题： 金额32000元应为320000元金额5440 元应为54400 元 , 与上述错误一起导致合计数37440 元也错，应 为374400元 没有对方单位盖章其中第 1、2 个问题导致该支票无效。(2)处理方法： 重填(金额错误只能重开)3、(1)请指出入库单中存在的几处问题：

2、入库单必须按明细项目分列，不能合并填列 不能只填金额不填数量单价 品名栏应填明确的备件名称，不能笼统写各种备件数量、单价、单位一定要填列清楚收料人的签名必须要有，以明确责任其中第 1个问题导致该入库单无效。(2)处理方法：重填4、(1)请指出差旅费报销单中存在的几处问题： 公文包不能在差旅费中报销，应另外报销 样品也不能在差旅费中报销，应另外报销 公出补助的内容不应另起一行 大写金额写错其中第 4个问题导致该报销单无效。(2)处理方法： 重填5、(1)请指收据中存在的几处问题： 收款单位公章没有 不应该以现金办理结算 其中第 1个问题导致该报销单无效。(2)处理方法： 补办手续实训二1 .借:

3、库存现金3200贷：银行存款 3200付款凭证2 .借：其他应收款1000贷：库存现金1000 付款凭证3 .借：银行存款8892贷：主营业务收入7600应交税费1292收款凭证4 .借：材料采购72100应交税费11900贷：银行存款 84000 付款凭证5 .借：管理费用845库存现金155贷：其他应收款 1000付款凭证和转账凭证6 .借：原材料34000应交税费5780贷：银行存款 39780 付款凭证7 .借:银行存款5800收款凭证贷：应收账款58008 .借：销售费用150贷：库存现金150付款凭证9借：库存现金122742贷：银行存款122742付款凭证10.借：生产成本136

4、00贷：原材料13600 转账凭证模块三实训一参考答案表3”会计分录用纸（代记账凭证）序号2007 年凭证摘 要会计账户金额过账月日字号借方贷方181银收801投入资金银行存款25000实收资本25000281银付801归还银行短期借款短期借款10000银行存款10000382银付802归还应付帐款应付账款20000银行存款20000482现付801现金存银行银行存款1000库存现金1000583现付802暂付职工差旅费其它应收款800库存现金800683银付803提现备用库存现金2000银行存款2000784银收802收回应收账款银行存款50000应收账款50000885银付804支付材料款

5、材料采购40000银行存款40000985银付805支付材料运费材料采购10000银行存款100001086银付806提现备发工资库存现金18000银行存款180001186现付803支付工资应付职工薪酬18000库存现金180001287银付807支付电费管理费用180银行存款1801388银收803销货款存入银行银行存款51750主营业务收入517501489银付808支付销售费用销售费用410银行存款41015810银付809交税应交税费3500银行存款3500现金日记账年记账凭证号 数摘要借方金额贷方金额借方余额月日月初余额3000.0082现付801存现1000. 002000.00

6、82本日合计0. 001000. 002000. 0083现付802预支差旅费800. 001200. 0083银付803提现2000. 003200. 0083本日合计2000. 000. 003200. 0086银付806提现18000.0021200.0086现付803发匚资18000.003200. 0086本日合计18000.0018000. 003200. 00银行存款日记账年记账凭证号 数摘要借方金额贷方金额借方余额月日月初余额300000.0081银收801投入资金25000.00325000.0082银付801归还短期借款0. 0010000.00315000. 0082银付

7、802归还应付账款20000.00295000. 0082现付801存现金1000. 00296000. 0083银付803提现0. 002000. 00294000. 0084银收802收回应收款50000.00344000. 0085银付804支付材料款40000.00304000. 0085银付805支付材料运费10000.00294000. 0086银付806提现18000. 00276000. 0087银付807支付电费180. 00275820. 0088银收803收销货款51750.00327570. 0089银付808付销售费410. 00327160. 00810银付809交

8、税3500. 00323660. 00注：“本日合计”略实训二参考答案:表3-4会计分录用纸（代记帐凭证）序号2008 年凭证摘要会计账户金额过 账月日字号借方贷方1731偿还江南公司货款应付账款一江南公司15000银行存款150002731购甲材料料0千克150原材料一甲材料15000应交税费2550银行存款175503731生产领用材料生产成本70000原材料一甲材料30000一乙10000一丙300004731偿还宏达公司货款应付账款一宏达公司10000银行存款100005731购入乙材料100千克100原材料一乙材料10000应父税费1700银行存款17000实训三参考答案：1 .支付

9、车间本月的水费。（凭证错，账簿跟着错。应入“制造费用”，结果记入“管理费用）-红字更正法红字凭证，借：管理费用1463.35贷：银行存款1463.35蓝字凭证，借：制造费用1463.35贷：银行存款1463.352 .基本生产车间购修理用五金工具。错误性质同1;红字更正法红字凭证，借：管理费用 310贷：库存现金310蓝字凭证，借：制造费用310贷：库存现金3103 .公司车队报销停车费。（金额多记）-红字冲销多记金额90元分录，借：管理费用 90贷：库存现金 904 .公司办公室购资料。（金额少记）-补充登记法，金额为少记部分：416.8-146.8=270元分录，借：管理费用270贷：库存

10、现金 2705 .付电视台广告费。（金额多记），4860-4680=180元一红字冲销。分录，借：管理费用180贷:银行存款 180模块四实训一参考答案银行存款余额调节表2008年7月31日单位：元项目金额JW II金额企业银行存款日记账余额259540银行对账单余额252980力口：银行已收企业未收4400力口：企业已收银行未收2680025001745015890减：银行已付企业未付2300减：企业已付银行未付450020004850033001280调节后的存款余额258840调节后的存款余额258840该企业银行存款的实有数额为：258840元。实训二参考答案.存货清查结果的账务处理审

11、批前：（分录代记账凭证）（1） 借：原材料一甲材料4500贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢4500（2） 借:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 12140贷：原材料一乙材料600一丙材料540一丁材料11000审批后：（分录代记账凭证）（1） 盘盈的甲材料冲减管理费用借：管理费用4500贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢4500（2） 盘亏的乙、丙、丁材料按批文转销借：管理费用600其他应收款一张平540营业外支出一非常损失11000贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢12140模块五参考答案资产负债表会企01表编制单位：2008年12月31日单位：万元资 产行次期末余额年初余

12、额负债和所有者权益（或股东 权益）行 次期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金11815070000短期借款3400030000交易性金融资产20000交易性金融负债0应收票据6540012000应付票据5000020000应收账款6940060000应付账款10000040000预付款项5000预收款项应收利息应付职工薪酬8000070000应收股利应父税费3000010000其他应收款40003000应付利息2570015000存货230100110000应付股利6500045000其中：消耗性生物资产其他应付款6400030000一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债其他流动

13、资产1340012000其他流动负债流动资产合计505450287000流动负债合计448700260000非流动资产非流动负债：可供出售金融资产长期借款4000040000持有至到期投资30000应付债券长期应收款20000长期应付款10000长期股权投资7000070000专项应付款投资性房地产预计负债固定资产115000120000递延所得税负债在建工程其他非流动负债39000工程物资非流动负债合计4000089000固定资产清理负债合计488700349000生产性生物资产所有者权益（或股东权益）油气资产实收资本（或股本）200000200000无形资产6500065000资本公积67

14、505000开发支出减:库存股商誉盈余公积2000018000长期待摊费用未分配利润8000060000递延所得税资产所有者权益（或股东权益） 合计306750283000其他非流动资产4000040000非流动资产合计290000345000资产合计795450632000负债和所有者权益（或股东权益）总计795450632000利润表编制单位：2008年度单位：万元项目行次本年金额上年金额一、营业收入4650减：营业成本2505营业税金及附加150销售费用75管理费用270财务费用30资产减值损失225力口：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）45投资收益（损失以”号填列）60其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）1500力口：营业外收入135减：营业外支出60其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）1575减：所得税费用450四、净利润（净亏损以”号填列）1125五、每股收益：（-）基本每股收益（二）稀释每股收益