《跟踪审计工作内容》.docx

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1、跟踪审计工作内容1、对可能引起造价上升的会审、变更、材料选配、隐蔽验收等 重点部位都亲自参加，做好相应的记录，并做好审计日志；2、及时收集和整理图纸、会审、变更、试验、隐蔽验收、材料 价格等各类工程资料，并仔细复核确保其真实可靠；3、对工程的相关工序，特别是隐蔽部分都进行拍照，并把图像 储存好。4、合同签订后，立即收集工程设计图纸、会审记录、设计变更、 施工合同及有关分包合同、审批的施工组织设计、施工方案及前期工 程经济签证、洽商、补充协议等资料，并查验核对其它有关技术资料、 会议纪要。随着工程的进展随时备齐后续相关资料，做好实况记录。5、复核经建设监理单位确认的施工图预算；6、对整个项目进行

2、施工阶段的现场跟踪勘察；7、审查勘察设计合同、施工合同、监理合同、设备材料购货合 同、分包合同；8、复核施工组织设计（施工方案）中涉及造价方面的经济技术 方案；9、复核监理单位投资控制计划；10、提供有关工程投资方面的咨询；11、复核工程经济签证；12、复核经建设监理单位确认的月结算、年度结算，为建设单位调整投资计划、动态控制工程款拨付提供参考意见; 占、挪用建设项目资金等问题;对往来资金数额较大且长时间不结转 的预付工程款、预付备料款要查明原因，防止出现超付工程款现象; 审计建设单位管理费的计取范围和标准是否符合有关规定，有无超出 概算控制金额的情况。9 .加强设备、材料价格控制，尤其要对建

3、设单位关联企业所供设 备、材料的价格进行检查，防止从中加价。对因故不能使用的，要分 析原因，督促建设单位及时处理，避免造成更大的损失。并审核属政 府采购的设备、材料是否按相应规定办理。二、在建工程跟踪审计的方法L应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项 前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。10 审计组应在项目现场设立办公场所，与在建工程被审计单位建 立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目 有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。11 对中标合同价进行控制，不允许施工现场随意变更设计、增项、 减项、扩大工程造价;对工程用料，隐蔽工程进行质量和数

4、量监控，防止施工单位 偷工减料或以次充好。所有隐蔽工程除有甲方施工现场管理人员、监 理人员签字外，还必须有跟踪审计人员签字。12 审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有 关费用的测算办法，并且作好相关记录。13 审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照 审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果。14 审计组应建立跟踪审计项目台账，由主审人员负责及时登 记审计时间、工作纪实（包括工作内容、审计事实、发现问题、审计 意见、整改情况、审计成果）。台账要注重反映量化成果，成为反映 跟踪审计全貌的

5、工作日志。三、在建工程跟踪审计的重点跟踪审计是为了规范建设管理，纠正和预防建设过程中存在的一 些问题。中共中央办公厅、国务院办公厅印发的关于开展工程建设 领域突出问题专项治理工作的意见中，对我国工程建设领域存在的 问题进行了归纳，具体如下：一是一些领导干部利用职权插手干预工 程建设，索贿受贿;二是一些部门违法违规决策上马项目和审批规划, 违法违规审批和出让土地，擅自改变土地用途;三是一些招标人和投 标人规避招标、虚假招标、围标串标，转包和违法分包;四是一些招 标代理机构违规操作，有的专家评标不公正;五是一些单位在工程建 设过程中违规征地拆迁、损害群众利益、破坏生态环境、质量和安全 责任不落实;

6、六是一些地方违背科学决策、民主决策的原则，乱上项 目，存在劳民伤财的“形象工程”，脱离实际的“政绩工程”和威胁 人民生命财产安全的“豆腐渣”工程。并在监管方式上提出“组织实 施对政府重大投资项目的跟踪审计”。由此可见，上述问题都将是跟踪审计的关注点，也是期待跟踪审计能够解决的问题。这些问题存在于工程建设的各个阶段，如不及时 纠正将严重影响工程的顺利建设。所以，为了较好地实现跟踪审计的 监督、控制和预防的作用，跟踪审计应就不同审计侧重点在工程建设 的不同阶段进行审计。第一阶段跟踪审计应在工程开工建设前，对基本建设项目的决 策、建设程序、招标投标、建设力量情况进行审计。此时审计重点， 一是基本建设

7、项目立项决策、审批或核准、建设资金来源、土地征用 及使用、环境影响及评价等前期工作是否按相关法律法规规定的建设 程序进行操作。二是勘察、设计、施工、监理、物资、采购等招标投 标活动是否公开、公平、公正，有无不招标、围标、串标的情况发生。 三是关注参建各单位资质和人员资格是否达到法规规定的要求，以确 保建设队伍高素质、专业化。有无因招标资格预审标准低或是评标不 严格，造成不具备相应资质的设计、监理、施工单位参与工程建设中。 有无因投标人不按招标文件要求及投标文件承诺配备人员，导致主要 设计人员、监理工程师和施工单位项目经理和主要技术人员由不具备 相应职业资格人员担任的情况。根据审计结果，审计单位

8、在跟踪审计 第一阶段的审计报告中应说明，该项目是否具备开工条件。第二阶段跟踪审计应在工程建设过程中，重点对建设管理、质量 控制和建设资金管理进行审计。并对第一阶段审计中发现的问题整改 情况进行复核，并对整改情况做出评价。此阶段的审计可根据工程规 模和审计中发现问题的严重程度，进行整改情况回访和增加审计次 数。这一阶段的审计工作内容与重点，与我们近年来开展的在建项目 工程审计相似，应加强对工程质量及质量控制体系和工程资料完整性 审计。重点关注监理、质量监督机构的质量控制职责。应加强对工程 资料完整性和真实性的审计，并作为一个重要问题反映。第三阶段跟踪审计应在工程竣工验收及竣工决算后，对建设项目

9、的概算执行、财务收支及竣工决算进行审计。对前次审计中发现的问 题整改情况进行复查，对整改情况做出评价。综上所述，跟踪审计通过在不同时点对同一建设项目进行前期工 作、工程建设、竣工验收全过程和设计、施工、检测、监理、质量监 督、建设管理等全方位进行审计，通过纠正问题，规范管理，促使工 程建设项目的顺利完成，提高财政资金使用效益，维护国家经济秩序。（作者单位：洛南县审计局）范文四：跟踪审计项目现场驻点工作的内容及要求关于我公司公 路工程项目跟踪审计现场驻点人员的工作内容和要求根据业务需要，需派遣审计人员现场驻点，为使该项工作进一步 规范，对现场驻点审计工作的内容和要求规定如下：一、职业道德规范及言

10、行举止、仪表着装的要求.职业道德规范：详见公司的职业道德规范制度.言行举止：1 .仪表着装：二、资料收集、交接及登记管理L根据项目组提供的资料清单向相关单位进行资料收集。2 .对收集到资料进行登记，由资料移交单位对收到的资料进行签字确认（包括移交日期、移交单位、移交人签名）。3 .在系统中进行归类登记。4 .将收集到的资料在项目组中进行二次移交（包括移交日期及资 料保管人签名）。5 .发送项目组对外出具的意见、报告等，由接收单位签收后，收 回回执，整理外发资料的台账。6 .工程完工后，协助项目组相关人员归还资料，填写资料归还清 单（包括归还日期，接收人签名）。7 .将资料移交及归还清单提交给项

11、目组各专业经理。三、负责现场工作（一）合同管理方面.熟悉招标文件、投标文件、合同文件重要条款的规定。2 .关注招标文件规定的主要人员的到岗情况1）从程序上核查建设单位或监理单位对人员到岗情况相应的考 勤制度是否健全完善。2）对主要管理人员、技术骨干到岗情况进行抽查。3 .关注招标文件规定的关键施工设备、临时设施进场和退场情况1）从程序上关注监理单位对施工设备、临时设施进场的登记制 度是否健全完善。2）根据监理单位的登记记录资料对现场施工机械及临时设施进 行抽查，核查是否存在未经监理人批准，私自将已按合同约定进入施 工场地的施工设备撤离施工场地。4 .关注材料及工程设备进场和退场情况1）从程序上

12、关注监理人对主要工程材料及工程设备进场时相应 的登记制度是否健全完善，台账记录内容是否符合要求（材料的质量 和品牌是否符合合同要求，是否具有产品检验合格证、质量检验单和 出厂合格证）。2）必要的现场抽查，填写相应的记录表（签证单）。5 .关注工期1）关注监理人对总体进度计划和月进度计划的审批资料是否完 整。2）核查每月的实际进度与月计划进度是否存在明显滞后现象， 若存在明显滞后现象，需关注滞后原因，关注监理人对滞后引起的工 期延期的审批情况或所采取的措施。如属于承包人自身原因引起的工期延误，在监理工程师签发监理 指令后施工单位未有明显改进，致使合同工程在合同工期内难以完成 时，应提醒建设单位注

13、意合同规定。（二）现场踏勘工作L熟悉各标段图纸。6 .根据委托方的要求，对现场进行必要的抽查、抽测，记录抽查 情况及抽测数据，填写。7 .了解现场施工进展情况，对重要或变更增加的隐蔽工程进行关 注，及时向项目组反馈。根据专业经理安排，协助项目组审核人员对 隐蔽工程进行勘察、量测、拍照取证、记录等，如必要，需形成身审 计签证单。8 .关注安生生产情况，如发现现场实际情况与所报的计划不符或 存在安全隐患，拍照取证，并及时形成跟踪审计意见单（或审计建议）, 报送相关单位。9 .如审核人员对图纸不理解或对计量情况有疑问，而审核人员又 无法马上到现场核查验证时，根据项目组各专业经理的要求，完成现 场核对

14、和验证、拍照工作，及时把现场信息传递给各专业经理或具体 审核人员。四、参加会议认真听取会议各方发言，做好现场会议记录工作。整理会议纪要, 上传系统，提交给专业负责人确认，并保存。五、咨询问题的传递对建设方提出的咨询问题进行记录（单位、咨询人、日期、问题）, 及时将问题传递给项目组各专业负责人。六、团队间的合作互助项目组成员之间保持良好的沟通，发扬团结互助的精神。范文五：跟踪审计服务内容项目前期准备阶段的跟踪审计的主要 内容有：（一）项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算 批复等文件是否齐全；（二）建设规划、建设用地批准及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核和房屋拆迁许可等

15、文件是否齐全、有效；（三）项目相关单位是否按照招投标程序执行以及执行结果的合 法性；（四）各参建单位的工商登记证书、行业资质证书、有关技术人 员证书及收费许可等资料是否真实、合法，所计取的代建、勘察设计、 监理、咨询等费用是否合法；（五）与项目相关单位是否依法签定合同，签订的合同条款是否 合法、公平，与招标文件和投标承诺是否一致，中标合同价是否真实合理；（六）项目法人注册资金的来源及到位情况；（七）项目资金的来源是否合法，是否专款专用，能否满足项目 建设当年应完成工作量的需要，后续建设资金是否落实；（八）使用国债资金和政府融资资金的项目资金是否按照要求专 户存储、专款专用；（九）各种规费是否按

16、规定及时缴纳，减、免、缓缴的手续是否 完善，是否符合有关规定；（+）征地、拆迁补偿是否符合有关规定和标准，有无擅自扩大 拆迁范围、提高标准或降低标准，损害被拆迁人的利益；项目前期准备阶段跟踪审计主要是了解建设程序的合法性、真实 性，通过跟踪审计为政府提出建议，改进和完善对项目的管理，其中 对项目批件、资金、合同等能够完成的审计工作，及时出具阶段性审 计意见，为后续的项目建设和竣工决算打基础。项目建设实施阶段跟踪审计的主要内容有：（一）建设单位是否建立健全各项内控制度，如工程签证、验收 制度、设备采购、验收、领用、清点制度、费用支出报销制度等；（二）项目有关单位是否认真履行合同条款，有无违法分包

17、、转 包工程；如有变更、增补、转让或终止，审查其真实性、合法性；（三）参与工程设计变更的有关论证会议、监督变更程序是否合 规，变更内容是否真实，变更手续是否齐全；施工现场原始地貌数据 和各项签证是否及时、完整、真实；（四）建设资金是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大 量资金闲置或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象；建设资 金是否专款专用，是否按照工程进度付款，有无被挤占、挪用项目资 金的行为；对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付 备料款项要查明原因，防止出现超付工程款现象；（五）对建设单位关联企业所供设备、材料的价格审计，防止从 中加价，形成不合理的经营利润；（六）对

18、已购设备、材料不能使用于该工程的，要分析原因，并 督促建设单位及时处理，避免造成损失；（七）环境保护设施与主体工程建设的同步性以及实施的有效 性；（八）审查工程结算和工程财务资料，核对材料决算表，超、欠 供材差计算是否正确、结算凭证是否真实合法；（九）对工程中期的计量支付或阶段工程结算，要复核工程进度, 计算工程量，严格按照工程合同审查，并出具审核意见，防止套用建 设资金。审计组在项目建设实施阶段，应按规定及时出具审核意见或 阶段性审计结论，保障工程施工顺利进行。项目竣工决算及验收移交阶段跟踪审计的主要内容有：（一）项目概算执行情况，审查有无超出批准概算范围投资和不 按概算批复的规定购置自用固

19、定资产，挤占或虚列工程成本等问题；（二）工程成本核算及账务处理情况，审查是否符合国有建设 单位会计制度的要求和有利于建设项目的管理及竣工决算的需要；（三）待摊投资情况，审查工程建设配套设施费支出、贷款利息 和资金占用费是否真实，其分摊是否合理，有无挤占、挪用工程资金, 己摊销的待摊投资是13、为保证工程节约投资提供合理化建议；14、审核工程最终结算。审计需要下列资料：1、施工图（包括建施图、结施图、水施图、电施图、设施图等）；2、施工图预算；3、图纸会审记录；4、设计变更记录；5、工程经济签证；6、材料签价单；7、月结算（月报量）；8、已审批的施工组织设计（施工方案）；9、施工合同、分包合同及

20、材料设备供货合同；10、洽商、补充协议；11、中标通知书、投标书等。另外，在审计过程中尚需查阅其它有关技术资料（如隐蔽工程验 收记录）、会议纪要等。原文地址：.wenkuVartide/7165525.审计工 作内容1、对可能引起造价上升的会审、变更、材料选配、隐蔽验收等 重点部位都亲自参加，做好相应的记录，并做好审计日志；2、及时收集和整理图纸、会审、变更、试验、隐蔽验收、材料 价格等各类工程资料，并仔细复核确保其真实可靠；3、对工程的相关工序，特别是隐蔽部分都进行拍照，并把图像否真实、合理，投资决算报表中相关数据是否配比；（四）建设单位管理费情况，审查计取范围和标准是否符合有关规定，费用支

21、出是否符合“节约”的原则，有无超出概算控制，是否真实、 合法；（五）建安工程投资情况，审查竣工图纸及相关资料的真实性， 竣工资料与实物是否一致。依据竣工图纸、工程签证资料和工程量计 算规则，审核、复算工程量，确定工程量的真实性，工程定额套用与 取费或应用投标单价的准确性，审查合同中关于工期、质量等奖励和 处罚条款的实际执行情况；（六）财务处理情况，审查工程库存物资的财务处理是否合法；（七）项目基建收入、结余资金情况，重点审查建设期间收入的 形成和工程投资节余资金分配比例的真实性、合法性；（八）国家、省、市优惠政策的落实情况，各级政府给予项目的 优惠政策，相关部门是否贯彻执行;建设单位是否将优惠

22、政策全部用 于项目上，有无以各种形式转移，从而加大项目成本；（九）项目交付使用资产情况，主要审查“交付使用资产总表”、 “交付使用资产明细表”，核实交付的固定资产是否真实、是否办理 了验收手续和交付的递延资产情况等；（十）尾工工程情况，审查建设单位预留项目未完工程投资的真 实性和合法性，对于预留的尾工工程进行审计跟踪回访，审查建设资 金使用的真实性和合法性;（十一）项目投资效益情况，根据可行性研究报告及概算依据有 关的经济、技术、社会和环境等指标，对可行性研究报告和设计概算 进行分析，并与建成后的效果进行对比，找出建设项目管理过程中存 在的问题，对项目投资决策的真实性、合规性、经济性、效率性、

23、效果性以及环境因素等进行评价。范文六：浅谈建设项目全过程跟踪审计的主要工作内容（下）（四）施工阶段的审计施工阶段是建设项目实施过程中时间跨度 最长、变化最多的阶段。为此，我们将随项目的进展而展开动态跟踪 审计。1、审查施工图预算及审查控制目标，使造价咨询单位制定的造 价控制目标科学合理，能反映工程实际现状，避免漏算或高估冒算， 预防性的规避施工过程中的纠纷;2、审查是否超概算，概算调整是否 经审批、依据是否充分，分析超概算的原因，是否有擅自扩大规模、 提高标准，是否擅自调整生产性投资和非生产性投资的比例;3、项目 变更审计：对变更的必要性和合理性进行审计，是否按合同条款的约 定程序进行审核，手

24、续是否完善;3.1设计变更、现场变更的程序是否 经实施单位、监理单位和建设单位授权的代表签字;3.2重大变更的变 更程序是否符合有关规定，是否对变更的造价进行了测算;是否按照 有关规定、制度的审批权限进行审核、审批、签署同意;变更是否控 制在此单项分解的投资概（预）算指标之内;3.3变更、签证费用是否 合理、准确;3.4过程中是否定期对已发生增减的费用进行统计汇总并 对未来可能发生的费用变化进行测算，汇总出当期的项目预计投资 额，同时与原项目投资控制计划进行比较分析;4、对新增综合单价、 乙供材料单价批价的审计，主要是审查核价是否符合内控制度，是否 处在合理区间内。对造价咨询单位审核完成的新综

25、合单价、材料价格 的审批价进行审查，该审批价是否高于概算标准或投标时的暂定价， 根据对应的品牌及规格型号，在市场上进行询价对比，如询价结果较 审核价有偏差且超出正常市场价合理区间，将及时与委托单位相关部 门进行沟通联系，要求重新确定单价;5、对甲供设备、甲供材料、甲 方指定专业分包工程进行审查，重点主要集中在审查采购制度的落 实，审查确定供应商及专业承包单位的程序是否符合国家规定采购招 标程序及内部控制流程。同时审查采购设备、材料及专业分包工程所 确定的功能标准是否与扩初批复相符，避免由于提高标准造成超概算 情况;6、对工程进展过程中隐蔽工程进行审查，防止隐蔽工程环节的 偷工减料及高估冒算等问

26、题，合理控制造价;7、付款审计：对建设方 支付的款项进行审核并出具审核意见;7.1预付款支付是否符合合同约 定的支付前提条件;7.2进度款的支付程序、支付方式是否符合合同条 款的约定;7.3各阶段款项支付是否已按程序经过费用申请单位的申请 及监理单位、建设单位的审核并出具审核意见;7.4进度款申请是否提 供质量确认凭证;7.5进度款是否按合同约定的时间及方法进行计 量;7.6审核进度款支付申请额度的准确性，进度款支付是否达到合同 约定的时间节点;7.7审核建设单位付款流转审核表，合同执行支付管 理台账。（五）审核项目竣工结算对建设单位确认的相关送审资料，按行 业规定采用全面审查法进行检查与评价

27、，同时对送审结算造价进行审 核。根据现场踏勘的施工实际情况和实际材料价格调整，结合相应的 建设工程法律、法规、标准规范与计价表、招投标文件、施工图纸、 每月的签证、变更及甲方提供的结算资料确认单，审核工程结算造价, 在约定的时间内按照委托方要求的方式与施工单位核对并确定工程 结算造价。1、审查竣工结算资料，包括是否系统整理工程建设的相关技术 资料、是否已完成竣工图纸的编制、是否汇总整理工程建设的各项记 录、各种设备的技术资料是否真实可靠、各类资料是否分类立卷并妥 善管理;2、提出工程质量缺陷、工期延误的造价评估及扣款意见;3、 核对原招标文件、投标文件中的项目组成单价包括的工作内容和实际 施工

28、工作内容是否变化;4、审查原投标文件外新增的项目单价是否根 据合同及投标原则计取;5、根据竣工图和签证详细踏勘核对现场实际 情况，审核划分甲供设备、材料的品种、数量、工作内容及施工界面, 审查工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确;6、详细了解原 招标文件、投标文件中的措施费内容，核对投标施工组织设计，避免 以签证的形式将属于包干措施费中的工作内容重复计取费用;7、工程 取费的相应计算基数和费率标准，是否同投标文件一致，是否符合有 关造价文件;8、设备、材料用量是否与投标含量或定额含量或设计含 量一致;9、设备、材料价格的取定依据是否充分，是否按双方确认的 单价或有关规定进行计算，是否明显

29、高于市场价格，对涨价较大的主 要材料严格合同和招投标文件执行;10、审查整个计算过程和结果是 否有误;11、计算钢筋及预埋件重量;提供完整和规范的钢筋翻样及预 埋件重量明细表、汇总表;12、对已完工并具备审价条件的分项工程 进行结算审价，按审价程序和操作规范进行，出具工程结算审计报告, 包括有最终造价确认书并由施工单位、建设单位和审核方签字、盖 章;13、所有分项工程结算审价后，编制总承包单位及指定分包单位 的施工总结算审价报告，并汇总列出明细。（四）施工阶段的审计施工阶段是建设项目实施过程中时间跨度 最长、变化最多的阶段。为此，我们将随项目的进展而展开动态跟踪 审计。1、审查施工图预算及审查

30、控制目标，使造价咨询单位制定的造 价控制目标科学合理，能反映工程实际现状，避免漏算或高估冒算， 预防性的规避施工过程中的纠纷;2、审查是否超概算，概算调整是否 经审批、依据是否充分，分析超概算的原因，是否有擅自扩大规模、 提高标准，是否擅自调整生产性投资和非生产性投资的比例;3、项目 变更审计：对变更的必要性和合理性进行审计，是否按合同条款的约 定程序进行审核，手续是否完善;3.1设计变更、现场变更的程序是否 经实施单位、监理单位和建设单位授权的代表签字;3.2重大变更的变 更程序是否符合有关规定，是否对变更的造价进行了测算;是否按照 有关规定、制度的审批权限进行审核、审批、签署同意;变更是否

31、控 制在此单项分解的投资概（预）算指标之内;3.3变更、签证费用是否 合理、准确;3.4过程中是否定期对已发生增减的费用进行统计汇总并 对未来可能发生的费用变化进行测算，汇总出当期的项目预计投资 额，同时与原项目投资控制计划进行比较分析;4、对新增综合单价、 乙供材料单价批价的审计，主要是审查核价是否符合内控制度，是否 处在合理区间内。对造价咨询单位审核完成的新综合单价、材料价格 的审批价进行审查，该审批价是否高于概算标准或投标时的暂定价， 根据对应的品牌及规格型号，在市场上进行询价对比，如询价结果较 审核价有偏差且超出正常市场价合理区间，将及时与委托单位相关部 门进行沟通联系，要求重新确定单

32、价;5、对甲供设备、甲供材料、甲 方指定专业分包工程进行审查，重点主要集中在审查采购制度的落 实，审查确定供应商及专业承包单位的程序是否符合国家规定采购招 标程序及内部控制流程。同时审查采购设备、材料及专业分包工程所 确定的功能标准是否与扩初批复相符，避免由于提高标准造成超概算 情况;6、对工程进展过程中隐蔽工程进行审查，防止隐蔽工程环节的 偷工减料及高估冒算等问题，合理控制造价;7、付款审计：对建设方 支付的款项进行审核并出具审核意见;7.1预付款支付是否符合合同约 定的支付前提条件;7.2进度款的支付程序、支付方式是否符合合同条 款的约定;7.3各阶段款项支付是否已按程序经过费用申请单位的

33、申请 及监理单位、建设单位的审核并出具审核意见;7.4进度款申请是否提 供质量确认凭证;7.5进度款是否按合同约定的时间及方法进行计 量;7.6审核进度款支付申请额度的准确性，进度款支付是否达到合同 约定的时间节点;7.7审核建设单位付款流转审核表，合同执行支付管 理台账。（五）审核项目竣工结算对建设单位确认的相关送审资料，按行 业规定采用全面审查法进行检查与评价，同时对送审结算造价进行审 核。根据现场踏勘的施工实际情况和实际材料价格调整，结合相应的 建设工程法律、法规、标准规范与计价表、招投标文件、施工图纸、 每月的签证、变更及甲方提供的结算资料确认单，审核工程结算造价, 在约定的时间内按照

34、委托方要求的方式与施工单位核对并确定工程 结算造价。1、审查竣工结算资料，包括是否系统整理工程建设的相关技术 资料、是否已完成竣工图纸的编制、是否汇总整理工程建设的各项记 录、各种设备的技术资料是否真实可靠、各类资料是否分类立卷并妥 善管理;2、提出工程质量缺陷、工期延误的造价评估及扣款意见;3、 核对原招标文件、投标文件中的项目组成单价包括的工作内容和实际 施工工作内容是否变化;4、审查原投标文件外新增的项目单价是否根 据合同及投标原则计取;5、根据竣工图和签证详细踏勘核对现场实际 情况，审核划分甲供设备、材料的品种、数量、工作内容及施工界面, 审查工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确

35、;6、详细了解原 招标文件、投标文件中的措施费内容，核对投标施工组织设计，避免 以签证的形式将属于包干措施费中的工作内容重复计取费用;7、工程 取费的相应计算基数和费率标准，是否同投标文件一致，是否符合有 关造价文件;8、设备、材料用量是否与投标含量或定额含量或设计含 量一致;9、设备、材料价格的取定依据是否充分，是否按双方确认的 单价或有关规定进行计算，是否明显高于市场价格，对涨价较大的主 要材料严格合同和招投标文件执行;10、审查整个计算过程和结果是 否有误;11、计算钢筋及预埋件重量;提供完整和规范的钢筋翻样及预 埋件重量明细表、汇总表;12、对已完工并具备审价条件的分项工程 进行结算审

36、价，按审价程序和操作规范进行，出具工程结算审计报告, 包括有最终造价确认书并由施工单位、建设单位和审核方签字、盖 章;13、所有分项工程结算审价后，编制总承包单位及指定分包单位 的施工总结算审价报告，并汇总列出明细。范文七：审计部工作内容审计部工作内容每月工作计划，长期执行：1、根据事业部考评要求，制定源润公司内部考评细则，即每月 对以下内容进行检查考评：(1)供应商供货范围审查表(2)新物料质量信息跟踪汇总表(3)质量信息反馈跟踪汇总表(4)价格审批表准确性统计(5)理化检验指标和技术协议一致性检查表(6)物料到位情况汇总表，重点检查采购台账的完善(7)三项协议的签订完成情况(8)采购及时性

37、进行检查(9)发票台账的检查2、针对供应商送货，必须确定物料的规格型号、品牌产地和我 司采购需求一致，并确保供应商所送物料的包装不得随意更改。制定供方联络函。后续检查重点，在送货过程中对物料的性价比做好跟踪、 检查。3、制定源润降价物料清单，协助采购员进行降价工作。4、设定现阶段铸造和化工材料的最高库存，并每月进行两次以 上抽查。临时性工作：1、设计制定源润采购物料品牌产品供方承诺书。2、跟踪确定铸造材料供货比例分配计划表，进行跟踪、检查。3、对源润公司采购物料的型号、规格、品牌及产地进行核查。4、对源润所有物料一物多码现象进行盘查。5、围绕降本增效，引进有优势的供应商；考察刀具供应商，寻 找

38、可修磨刀具厂家，谈修磨价格，统计可修磨刀具种类；钢材方面对 付款方式的谈判。6、完善制定源润物资新品及质量信息跟踪流程，制定流程图， 并加强新品以及质量问题的跟踪工作。7、协助采购员处理相关质量问题。8、根据采购台账对采购物料的数量、种类进行核查，避免无计 划采购及超计划采购现象。9、协助物流部制定锯料班工资定额。范文八：审计工作内容审计内容序号审计项目重点审计内容是否重要是是否适用是审计频率资金管理货币资金个人往来大额经营性资金往来审批及相关记录、个人借款季度销售管理销售及收款销售政策、销售合同、出库流程、结算及发票管理、售后政策、提成计算、应收款项是是两次采购管理采购和费用及付款价格、采购

39、过程、合同、验收、存货保管、结算付款是是两次固定资产固定资产管理固定资产购置、处置及相关记录是是一次储存好。4、合同签订后，立即收集工程设计图纸、会审记录、设计变更、 施工合同及有关分包合同、审批的施工组织设计、施工方案及前期工 程经济签证、洽商、补充协议等资料，并查验核对其它有关技术资料、 会议纪要。随着工程的进展随时备齐后续相关资料，做好实况记录。5、复核经建设监理单位确认的施工图预算；6、对整个项目进行施工阶段的现场跟踪勘察；7、审查勘察设计合同、施工合同、监理合同、设备材料购货合 同、分包合同；8、复核施工组织设计（施工方案）中涉及造价方面的经济技术 方案；9、复核监理单位投资控制计划

40、；10、提供有关工程投资方面的咨询；11、复核工程经济签证；12、复核经建设监理单位确认的月结算、年度结算，为建设单位 调整投资计划、动态控制工程款拨付提供参考意见；13、为保证工程节约投资提供合理化建议；14、审核工程最终结算。审计需要下列资料：1、施工图（包括建施图、结施图、水施图、电施图、设施图等）；2、施工图预算；3、图纸会审记录；存货管理存货管理出入库管理，保管及记录，存货报废招聘、录用、培训、福利、 薪酬、激励、人事档案、员工管理、职务授权印章使用、办公用品采 购管理、车辆管理、档案管理是一般否是两次人力资源管理人力资源管理是一次行政基础管理基础管理审计是一次权限管理权限内和权限外

41、折扣折让、减免赠送、款项支付、制度执行等是是 两次管理费用专项9费用审计销售费用专项审批、票据、流程、会计核算是是两次差旅费、燃油费、业务招待费、广告宣传费等是是两次营业外收益废品、罚款出售废品、员工考核罚款、正品回收等一般是一次其他审计范文九。在建工程跟踪审计的内容方法和重点一、在建工程跟踪 审计的主要内容L审计建设项目的审批文件。包括项目建议书、可行 性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规 划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否 齐全。2 .审查项目法人质量控制、监理工作、施工单位的选择。项目法 人质量控制是否通过资质审查，按法定招投标程序选择了

42、勘测、设计、 施工、监理单位并实行合同管理，建立了质量管理制度，组织了设计 与施工单位的设计交底;监理单位是否有相应资格等级证书，所派监 理人员是否有岗位证书;设计单位是否有承担相应资质勘测设计能 力，设计质量是否满足工程质量、安全需要的规范要求;施工单位是 否有承揽相应施工任务的资质。3 .审计建设项目的资金来源是否落实到位、合理、专户存储，能 否满足项目建设当年应完成工作量的需要;各种规费是否按规定及时 缴纳;征地或拆迁补偿费是否符合有关规定，有关评估、计价是否合 规、合理，有无擅自扩大拆迁范围、提高标准或者降低标准问题。4 .审计合同履行情况。审计与建设项目有关的单位是否认真履行 合同条

43、款，有无违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止 情况，应检查其真实性、合法性。5 .审计内控制度建立、执行情况。审计建设单位是否建立健全并 执行了各项内控制度如工程签证、验收制度，应督促、指导建立完善 的管理制度，保证项目建设规范运行、建设资金合法使用。6 .审计工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、 完整、真实;工程预算款及结算是否按合同办理。7 .审计工程成本核算及账务处理是否符合国有建设单位会计制 度的要求，是否有利于建设项目的管理及竣工决算的需要;建设资 金到位情况是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲 置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。

44、8 .检查建设资金是否专款专用;是否按照工程进度付款;有无挤 占、挪用建设项目资金等问题;对往来资金数额较大且长时间不结转 的预付工程款、预付备料款要查明原因，防止出现超付工程款现象; 审计建设单位管理费的计取范围和标准是否符合有关规定，有无超出 概算控制金额的情况。9 .加强设备、材料价格控制，尤其要对建设单位关联企业所供设 备、材料的价格进行检查，防止从中加价。对因故不能使用的，要分 析原因，督促建设单位及时处理，避免造成更大的损失。并审核属政 府采购的设备、材料是否按相应规定办理。二、在建工程跟踪审计的方法1.应在建设项目正式立项时，即将 其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。正式进点

45、时间可安排在 即将正式开工前。10 审计组应在项目现场设立办公场所，与在建工程被审计单位建 立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目 有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。11 对中标合同价进行控制，不允许施工现场随意变更设计、增项、 减项、扩大工程造价;对工程用料，隐蔽工程进行质量和数量监控， 防止施工单位偷工减料或以次充好。所有隐蔽工程除有甲方施工现场 管理人员、监理人员签字外，还必须有跟踪审计人员签字。12 审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有 关费用的测算办法，并且作好相关记录。13

46、审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照 审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果。6.审计组应建立跟踪审计项目台账，由主审人员负责及时登 记审计时间、工作纪实（包括工作内容、审计事实、发现问题、审计 意见、整改情况、审计成果）。台账要注重反映量化成果，成为反映 跟踪审计全貌的工作日志。三、在建工程跟踪审计的重点跟踪审计是为了规范建设管理，纠 正和预防建设过程中存在的一些问题。中共中央办公厅、国务院办公 厅印发的关于开展工程建设领域突出问题专项治理工作的意见中, 对我国工程建设领域存在的问题进行了归纳，具体如下：一是一些领 导干部利用职权插手干预工程建设，索贿受

47、贿;二是一些部门违法违 规决策上马项目和审批规划，违法违规审批和出让土地，擅自改变土 地用途;三是一些招标人和投标人规避招标、虚假招标、围标串标， 转包和违法分包;四是一些招标代理机构违规操作，有的专家评标不 公正;五是一些单位在工程建设过程中违规征地拆迁、损害群众利益、 破坏生态环境、质量和安全责任不落实;六是一些地方违背科学决策、 民主决策的原则，乱上项目，存在劳民伤财的“形象工程”，脱离实 际的“政绩工程”和威胁人民生命财产安全的“豆腐渣”工程。并在 监管方式上提出“组织实施对政府重大投资项目的跟踪审计”。由此 可见，上述问题都将是跟踪审计的关注点，也是期待跟踪审计能够解 决的问题。这些

48、问题存在于工程建设的各个阶段，如不及时纠正将严 重影响工程的顺利建设。所以，为了较好地实现跟踪审计的监督、控 制和预防的作用，跟踪审计应就不同审计侧重点在工程建设的不同阶 段进行审计。第一阶段跟踪审计应在工程开工建设前，对基本建设项 目的决策、建设程序、招标投标、建设力量情况进行审计。此时审计 重点，一是基本建设项目立项决策、审批或核准、建设资金来源、土 地征用及使用、环境影响及评价等前期工作是否按相关法律法规规定 的建设程序进行操作。二是勘察、设计、施工、监理、物资、采购等 招标投标活动是否公开、公平、公正，有无不招标、围标、串标的情 况发生。三是关注参建各单位资质和人员资格是否达到法规规定的要 求，以确保建设队伍高素质、专业化。有无因招标资格预审标准低或 是评标不严格，造成不具备相应资质的设计、监理、施工单位参与工 程建设中。有无因投标人不按招标文件要求及投标文件承诺配备人 员，导致主要设计人员、监理工程师和施工单位项目经理和主要技术 人员由不具备相应职业资格人员担任的情况。根据审计结果，审计单 位在跟踪审计第一阶段的审计报告中应说明，该项目是否具备开工条 件。第二阶段跟踪审计应在工程建设过程中，重点对建设管理、质量 控制和建设资金管理