税法 习题答案修改.docx

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1、习题答案第一章税法概论一、填空题1 .征收上的强制性、缴纳上的无偿性、征收比例或数额上的固定性2 .权利主体、权利客体、法律关系内容3 .国家的产生和存在、私有制的存在4 .征税对象5 .税目6 .税率7 .实体法和程序法8 .减免税、起征点和免税额9 .流转税和所得税10 .税收基本法二、简答题1 .略2.略3.略第二章增值税法一、选择题(包括单选题和多选题)1. AD 2. AC 3. DE 4. B 5. B 6. ABC 7. ABC 8. D 9. D 10. ABCD二、案例分析题2. (1)进项=0. 692(2)进项=1.3(3)进项= 1.02(4)不得抵扣进项(5)不得抵扣

2、进项(6)销项=2. 185(7)销项= 1.235(8)先不计算销项(9)最终消费，进项不得抵扣，也不视同销售。(10)进行税额转出二0.045应纳增值税税额二-0.147 (万元)3. (1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200义(17%-13%) =8 (万元) (2)当期应纳税额= 100X17% (34-8) -3 = 17-26-3=-12 (万元) (3)出口货物“免、抵、退”税额=200义13%=26 (万元)(4)按规定，如当期末留抵税额W当期免抵退税额时：当期应退税额=当期期末留抵税额即该企业当期应退税额=12 (万元)（5）当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额当期

3、免抵税额= 2612 = 14 （万元）第三章消费税法一、选择题（包括单选题和多选题）1 .C 2. ABCDE 3. ABC 4. AD 5. B 6. C 7. ACD 8. C 9. BD 10, C二、计算题2 .应纳消费税税额=200X3%+100+ （1 + 17%） X3%+74. 884- （1 + 17%） X3%=10. 48 （万元）3 .应纳消费税= 5X2000X25X20%+10000 + 5X2000X0. 5 9 10000 = 5. 5 （万元）应纳增值税= 5X2000X22X17%+10000 = 3. 74 （万元）4 . （1）应纳消费税=400X20

4、%+ （35+1. 44+1） 4-1. 17X20%+80X2000X0. 54-10000+ 150 X 10%+120 X 20%+10 X 2000 X 0. 5 4- 10000+80 X 60% X 20%+16 X 60% X 2000 X 0. 5 4- 10000=144. 96 （万元）（2）甲企业应纳增值税的销项税=400X17%+（35+1.44+1） 4-1. 17X 17%+150X 17%+120 X17%+80X60%X17%=127. 5 （万元）5 . （1）应纳消费税：从量税= 0.2X2000X0. 5 = 200 （元）从价税=0.2X35000X （

5、1 + 10%） +200+ （1-20%） X20%= 1975 （元）应纳消费税=200+1975 = 2175 （元）（2）应纳增值税=0. 2X35000X （1 + 10%） +200 + （1-20%） X 17%= 1678. 75 （元）第四章营业税法一、选择题（包括单选题和多选题）1.BCD 2. AD 3. AB 4. BC 5. D 6. A 7. CD 8. AC 9. ABC 10. BC二、案例分析题应纳营业税= 800X5%+300X5%+200X20%+20 （1-15 + 36） =9. 33 （万元）第七章企业所得税法一、选择题（包括单选题和多选题）1. A

6、D 2. C 3. D 4.B 应纳所得税=11.7义25%=2.93（万元）5. CD 6. CD 7. C 8. B9.B 10. B二、计算题1 .广告费和业务宣传费扣除标准=（2900+100+200） X30%=960 （万元）广告费和业务宣传费实际发生额= 900 + 80 = 980 （万元），超标准980 960 = 20 （万元） 调整所得额=20万元2.2008年应纳企业所得税额=（10-2） X25%=2 （万元）3.会计利润=5 000 + 80-4 100-700-60 = 220 （万元），公益性捐赠扣除限额=220X12%=26.4 （万元）税前准予扣除的捐赠支出

7、是26. 4万元。应纳企业所得税=（220 + 50-26.4-30） X25%=534 （万元）三、案例分析题1. （1）应缴纳的增值税9000 + 46.84- （1 + 17%） X17%- （408 + 50X7%） =1125.3 （万元）（2）应缴纳的消费税9000 + 46.84- （1 + 17%） X3%=271.20 （万元）（3）应缴纳的营业税12X5%=0. 6 （万元）（4）应缴纳的城市维护建设税、教育费附加：城建税=（1125.3 + 271.20 + 0.6） X7% = 97. 80 （万元）教育费附加=（1125.3 + 271.2 + 0.6） X3%=41

8、.91 （万元）（5）所得税前可以扣除的税金合计= 271. 20+0. 6+97.80+41. 91=411. 51 （万元）2. （1）利润总额= 5600 + 800 + 40 + 34+100 4000 660 300 760 200 250 = 370 （万元）（2）国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元。（3）技术开发费调减所得额=60义50%=30万元（4）按实际发生业务招待费的60%计算=70义60%=42 （万元）按销售（营业）收入的5%。计算=（5600 + 800） X5%o = 32 （万元）按照规定杭前扣除限额应为32万元，实际应调增应纳税所得额= 70 3

9、2 = 38 （万元）（5）取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额34 万元。（6）捐赠扣除标准= 370X 12%=444 （万元）实际捐赠额38万元小于扣除标准44. 4万元，可按实捐数扣除，不做纳税调整。(7)应纳税所得额=370 40 30 + 38 - 34 = 304 (万元)(8)该企业2008年应缴纳企业所得税= 304X25%=76 (万元)第八章个人所得税法一、选择题(包括单选题和多选题)1 .CD 2. CD 3. AD 4. ABC 5. ABCD 6. B 7. ACD 8, AC 9. ABCD 10, ABC二、计算题2 .应税所得额

10、=(15000+20000) X (1-20%) =28000 (元)应税所得超过20000元，适用加成征收办法。应纳税额= 28000X30%-2000 = 6400 (元)3 .根据个人所得税法规定：个人公益性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额=80000X (1-20%) X30%= 19200 元，实际发生20000元，应扣除19200元。应纳个人所得税=(80000X (1-20%) T9200) X20%X (1-30%) =6272 (元)4 .应纳个人所得税=(5600-3500-100-50+5)又 10%105

11、= 90. 5 (元)5 .季度奖并入当月工资，按照工资薪金所得缴纳个人所得税；剧本使用费按照特许权使 用费所得缴纳个人所得税。张某 6 月份应纳个人所得税=(3000 + 1500-3500) X3%+10000X (1-20%) X20% = 30 + 1600=1630 (元)6 .有价证券所得应缴纳的个人所得税=(218-200) X500-870-350 X20%=1556 (元)第九章其他税法一、思考题略二、计算题1 .应纳车船税:80X20X35+600X8+520X 10+400X 15=72000 (元)2 .该题应增加一个条件，天然气每立方米不含税售价1元：应纳资源税：40000X8200X5%+3000000X 1 X5%=16550000 (元)第十章税收征收管理法一、单选题1. C2.C3.C4.C5. D 6. C二、判断题1. X2. X 3. X第十一章税务行政法制一、选择题(包括单选题和多选题)1. B 2. ABCD 3. BD 4. B 5. ABD二、判断题1. x 2. V 3. V 4. X 5. V第十二章税务代理一、填空题1 .确立、变更、终止2 .公正性、资源性、有偿性。3 .批量供应、交旧购新二、单选题1.D 2. B 3. D 4. B三、多选题1. ABD 2.BD 3. ABCD