青田县深化调整城镇土地使用税差别化减免政策促进土地集约节约利用实施方案.docx

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1、青田县深化调整城镇土地使用税差别化减免政策促进土地集约节约利用实施方案（征求意见稿）为深入贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅印发的关 于进一步深化税收征管改革的意见和中共浙江省委办公厅、浙 江省政府办公厅关于进一步深化税收征管改革的实施方案（浙 委办发（2021 ） 61号），积极落实税费政策，持续优化“亩均论 英雄”税收指标，推进制造业产业基础再造和产业链提升，促进 资源要素优化配置，加快推进经济高质量发展，根据浙江省人 民政府关于印发浙江省城镇土地使用税实施办法的通知（浙政 发（2007） 50号）、浙江省人民政府办公厅关于全面开展调整 城镇土地使用税政策促进土地集约节约利用工作的通知（

2、浙政 办发2014111号）等文件精神，结合我县实际，现就我县深 化调整城镇土地使用税差别化优惠政策促进土地集约节约利用 （以下简称专项工作）制定本实施方案。一、指导思想以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，以新发展理 念为引领，以推进高质量发展为目标，深化“亩均论英雄”改革， 实行城镇土地使用税差别化优惠政策，促进经济发展方式转变。二、适用对象青田县辖区内缴纳城镇土地使用税的纳税人。三、实施方法（一）征收范围和税额标准青田县辖区内城镇土地使用税税额按一下标准实施：1 .鹤城街道西至瓯江大桥，东至塔山公园、塔山大桥，南以 瓯江为界，北至鹤城后山的新建岭北侧延伸段至米糅坦的公路、 丹山门新建

3、道（具体可参考鹤城街道控规确定的范围线）为县城、 建制镇、工矿区二级，每平方米年税额8元。2 .除二级土地外的鹤城街道、瓯南街道、油竹街道、三溪口 街道、温溪镇、山口镇辖区为县城、建制镇、工矿区三级，每平 方米年税额6元。3 .其他建制镇辖区和工矿区为县城、建制镇、工矿区四级, 每平方米年税额4元。4 .黄堞铝矿区为每平方米年税额2元。（二）不同行业实行差别化评价方法.工业行业（1）工业行业减免范围：根据县经商部门公布的上一年度 工业企业综合评价结果进行减免。综合评价结果为A类的企业, 按其应缴纳的城镇土地使用税给予100%的减免；综合评价结果 为B类的企业，按其应缴纳的城镇土地使用税给予80

4、%的减免; 综合评价结果为C类和D类的企业不予减免。（2）供电、供热、燃气、给排水、垃圾焚烧、污水处理等 不列入亩均效益综合评价范围的公益性企业，参照非工业行业企业执行减免政策。1 .非工业行业（1）非工业行业减免范围：县辖区内除工业行业外的其他 纳税人，进一步划分为服务业和其他两类。（2）由县税务局以亩均税收为唯一指标进行评价并落实优 惠政策，其中亩均税收以纳税人上一会计年度内（1月1日至12 月31日）税收实际贡献除以纳税人用地面积计算确定（亩均税 收二税收实际贡献/用地面积）。对亩均税收达到行业平均亩均税 收300%以上（以上均含本数，下同）的纳税人，按其应缴纳的 城镇土地使用税给予10

5、0%的减免；对亩均税收在行业平均亩均 税收200%以上但未达到300%的纳税人，按其应缴纳的城镇土地 使用税给予80%的减免；对亩均税收在行业平均亩均税收100% 以上但未达到200%的纳税人，按其应缴纳的城镇土地使用税给 予50%的减免。（三）其他减免规定1 .限制减免行业：房地产业、金融（包括小额贷款公司）、 烟草、石油、供电、移动电信服务等行业不享受分类分档的差别 化减免政策。2 .对从事公益事业、承担政府任务的，但目前亩均税收贡献 不高的纳税人，可按规定减免城镇土地使用税。具体减免名单以 及减免幅度由县税务部门提出意见，报县政府同意。3 .纳税人以出让形式新取得的符合国家和省市产业导向

6、的“确属发展前景较好，但目前亩均税收贡献不大”的产业用地, 在取得土地使用权3年内给予50%的减免，纳税人可选择从取得 土地当年或次年开始享受税收优惠。4 .经认定的国家级高新技术企业，可参照“确属发展前景较 好，但目前亩均税收贡献不大”的纳税人，从认定的当年开始, 给予3年内每年享受50%减免的税收优惠。四、“一票否决”及降低减免幅度的情形1 .对符合减免税条件的纳税人在上一会计年度出现下列情 形之一者，由各主管部门提出具体名单，实行“一票否决”制, 取消享受减免税政策资格。(1)存在违反税收法律法规行为受到立案查处，且偷税金额 占被查年度应纳税额10%以上的；骗取国家出口退税款的；虚开 增

7、值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发 票的；虚开增值税普通发票100份以上或者金额400万元以上的; 因偷税五年内被处以两次以上(含两次)行政处罚的；(2)纳税信用等级评价列入D级的；(3)因环境违法行为受到生态环境部门立案查处，被列入省、 市、县生态环境部门环境信用“黑名单”的；一年内因环境违法 行为受到生态环境部门3次(含本数)以上立案查处的；建设项 目环境影响评价文件未经审批，先行建设并投入生产的；未完成 “三同时”验收的；发生一般以上环境污染事故的；因环境违法 行为，企业法人或管理人员被追究刑事责任的；因环境违法行为,企业法人或管理人员被移交公安部门执行治安拘留行政处

8、罚的；(4)发生一般(亡人)及以上生产安全责任事故的，一年内 受到应急管理部门2次(含2次)以上行政处罚的；(5)存在违法用地情况受到处罚的；(6)产能落后、能耗高，受到各级政府部门责令限期转产或 关停的(含列入政府重污染、高能耗整治行业且尚未验收的企业);2 .对符合减免税条件的纳税人出现下列情形之一者，税务部 门可酌情降低享受减免税幅度，具体办法由税务部门另行制定。(1)逾期办理纳税申报2次以上(含2次)的；(2)欠缴、未缴、少缴或逾期缴纳税收的；(3)未按规定缴纳社会保险费的；(4)未按规定缴纳残疾人就业保障金的；(5)未按规定报送财务报表的。五、亩均税收相关指标的口径亩均税收二税收实际

9、贡献/用地面积。(一)税收实际贡献纳税人税费实际入库数合计，即“净入库数”合计，具体包 括纳税人自行申报(含自查补缴、征管评估查补税款)且实际入 库的增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇 土地使用税、土地增值税、印花税、城市维护建设税、车船税、 资源税、教育费附加、地方教育附加。其中，增值税实际入库数 二增值税直接净入库税收+生产型出口企业发生的“免抵”税额(含应调未调部分）。委托代征收入、稽查查补收入、滞纳金、罚款不计入基数。税务局负责按年制定实施细则、明确税收实际贡献口径并组 织实施。（二）用地面积指纳税人实际占用的土地面积，包括企业自用、出租、无偿 提供他人使用的土地。纳

10、税人土地有产权证的，以证载面积为准； 无产权证的，由纳税人据实申报土地面积。（三）特殊情形处理1 .“一企多地”：纳税人拥有多块土地的，应按城镇土地使 用税纳税主体合并土地，计算亩均税收。2 .“一地多企”：纳税人将本单位部分或者全部土地出租或 提供他人无偿使用，并且城镇土地使用税由该纳税人缴纳的，该 出租地块上产生的税费收入计入出租方税收实际贡献，税费收入 按建筑面积占比法划分。承租方为分支机构的，分支机构如能准 确核算该土地直接产生的税费的，可以计入出租方税收实际贡献, 不能准确核算的不予计入。承租方属于本文件规定“限制减免行 业”或者存在“一票否决”情形的，承租方全部税收收入不予计 入出

11、租方税收实际贡献。3 .符合以下情形的可以合并计算亩均税收，但经营范围中有 房地产项目的，房地产项目缴纳的城镇土地使用税不得减免。（1）集团公司控股比例超过50%的子公司可以并入集团公司合并计算。(2)股东一致且对应持股比例一致的公司可以合并计算。4 .上一年度土地实际使用时间不足一年的，可按上一年度土 地实际使用时间将税收实际贡献折算成全年金额计入亩均税收， 实际使用时间以城镇土地使用税纳税义务起止时间为依据。六、其他规定1 .对经营涉及多个行业的纳税人，以主营业务划分行业，主 营业务按照销售收入孰高原则确定。2 .当年度已注销纳税人、实行定期定额管理的个体工商户及 其他个人不予减免。3 .

12、纳税人应如实履行城镇土地使用税纳税申报义务，对存在 故意少申报应税土地面积的纳税人，不予享受城镇土地使用税差 别化优惠政策。4 .纳税人在减免税年度及以前年度存在房产税、城镇土地使 用税未缴清不予减免；稽查查补的房产税、城镇土地使用税税款 及滞纳金不得减免。5 .纳税人既符合本文件规定减免条件，同时又符合国家法律、 法规等规定的其他“房土两税”减免条件时，由纳税人自行选择 一项享受优惠政策，不得同时享受多项，但法律、法规等另有规 定可以叠加享受的除外。城镇土地使用税、房产税作为整体不得 重复享受，即不允许城镇土地使用税享受其他优惠政策，房产税 又享受亩均税收优惠政策。七、组织机构及工作职责为确

13、保专项工作的有序开展，县财政局、县经商局、县税务 局、县发改局、县自然资源局、县应急管理局、县生态环境局、 县科技局等相关单位务必高度重视，建立工作责任制，指定专人 及时协调解决工作中出现的问题，确保工作落实。各单位的工作 职责如下：县经商局：牵头做好企业综合评价工作，向县税务局提供工 业企业综合评价结果清册；县税务局：负责公布每年非工业行业的平均亩均税收及具体 减免政策的解释与实施；县科技局：向县税务局提供高新技术企业名单；县自然资源局：负责提供企业用地清册；县生态环境局、县应急管理局、县税务局、县发改局、县自 然资源局：负责提供与本部门相关的“一票否决”不得享受减免 税优惠政策的纳税人清册；其他未列明的部门和单位在税务部门提出协助或提供有关 资料要求时，应当按照税务部门的要求予以配合。八、其他1 .房产税减免参照城镇土地使用税分类分档的差别化减免 政策执行。2 .本方案自发文之日起施行，有效期至2024年12月31日， 并将根据上级政策变化进行相应调整。