实验小学财务规章制度.docx

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1、实验小学财务规章制度第一章总则1、为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使 用效益，促进教育事业发展，根据事业单位财务规则和 学财务制度等法律法规，结合我校特点，制定本制度。2、学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法 律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理 经费需求和供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、 集体和个人三者利益的关系。3、学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算； 依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效理, 防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活 动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校 资产财务状况。第二章财务

2、管理体制4、学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门或总 务部门统一管理。5、学校财会人员的工作职责、工作权限、技术职称、 任免奖罚，按会计法规定执行。第三章单位预算管理6、预算是指学校根据教育事业发展计划和任务编制的 年度财务收支计划。学校预算包括收入预算和支出预算。7、学校预算编制，坚持“量入为出、统筹兼顾、保证 重点、收支平衡”的原则，学校应当自求平衡，不得编制赤 字预算。8、学校预算由学校提出预算建议方案，按照国家预算 支出分类和管理权限上报主管部门审核汇总。由财政部门核 定后执行。9、学校在预算执行过程中，如果发生相关政策调整， 可申请调整预算。10、学在编制年度预算的同时，还需向县

3、会计核算中心 按年度或学期报送用款计划。第四章收入支出管理11、收入是指学校开展教学及其他活动依法取得的非偿 还性资金。学校收入包括：财政补助收入，上级补助收入、 事业收入、经营收入和其他收入。12、学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入; 各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准；使用国 家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一 核算管理。13、支出是指学校为开展教学及其他活动发生的各项资 金耗费和损失。学校支出包括：事业支出，建设性支出，经 营支出和其它支出。14、学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规 定的开支范围及开支标准；各项支出应按实际发生数列支, 不得

4、虚报，不得以计划数和预算数代替。15、学校取得的专项资金，应按要求使用并接受有关部 门的检查验收。第五章资产管理16、资产是指学占有或者使用的能以货币计量的经济资 源，包括各种财产、债权和其他权利。学校的资产包括固定 资产流动资产、无形资产和对外投资等。17、学校应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制 度，对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂帐; 对无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，经 规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或不定期的清查 盘点，保证帐实相符。对盘盈、盘亏应及时调帐。18、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专 用设备单位在800元以上，使用期限

5、在一年以上，在使用期 限内基本保持原有物质形态的资产。学校的固定资产一般分 为六类：房屋和建筑物；专用设备；一般设备；文物和陈列 品；图书；其他固定资产。19、学校固定资产的报废和转让，应当经过有关部门签 定，报主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准。固定 资产变价收入计人修购基金。20、学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘 点。年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点。对固定资 产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理。21、学校转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评 估，取得的收入除国家另有规定外计入事业收入。第六章负债管理22、负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产 或劳务偿

6、还的债务。包括借入款、应付及暂存款、应缴款项、 代管款项等。代管款项是指学校接受委托代为管理的各类款 项。23、学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并 按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。第七章财务清算24、经有关部门批准，学校发生划转撤并时，应当进行 财务清算。25、学校财务清算，应当成立财务清算机构，在主管部 门和财政部门监督指导下，对债权、债务等进行全面清理, 编制财产目录和债权、债务清单。提出财产作价依据和债权、 债务处理办法。26、学校财务清算结束后，经主管部门审核批准，分别 按照合并、撤销和成建制划转三种情况处理。第八章财务报告和财务监督27、财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展 成果的总结性书面文件。财务报告包括资产负债表、收支情 况表、专用基金变动情况表、有关附表和财务分析报告。28、学校应定期编制财务报告并及时上报主管部门。29、财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制 度，维护财经纪律的保证。学校必须接受国家有关部门监督。 并建立严密的内部监督制度。30、学校的财会人员有权按会计法及其他有关规定 行使财务监督仅。对违反国家财经法规的行为，有权向上级 主管部门和相关部门报告。