医共体财务审计部审计工作制度（试运行）.docx

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1、医共体内部审计工作制度一、财务审计部门主要职责：（一）制定工作办法和流程；（二）编制年度工作计划；（三）重大政策执行、事业发展目标完成情况审计；（四）预算执行和财务收支、工程建设、采购、国有资产管理及 其他所有经济活动事项审计；（五）领导干部经济责任审计；（六）集团内部控制评价及风险管理审计；（七）其他审计。二、财务审计部门和审计人员主要权限：（一）查阅经济活动相关资料及电子数据；（二）参加或者列席与重要经济活动有关的会议；（三）对有关业务活动进行现场观察、调查和记录；（四）向有关单位和个人开展调查和询问；（五）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的货币资金、会计凭证、 会计账簿、财务会计报告及与经济

2、活动有关的资料，经集团主要负责 人批准，予以暂时封存；（六）对违法违规的行为及时予以揭示；（七）提出问题整改要求和管理改进建议。三、财务审计部门应当有计划地开展财务审计工作，实现审计全覆盖。审计周期结合工作规划、管理需要和审计力量合理确定。 四、财务审计部门和审计人员发现集团内部未及时处理严重违法违 规问题、集团负责人存在严重违法违规问题的，应当及时向上级反映。 五、财务审计部门按照集团领导审批后的年度审计工作计划实施。临 时增加的专项审计工作按照规定程序审批后实施。六、财务审计部门实施审计应当遵循财务审计准则及相关规定明确 的程序，主要包括：制订工作方案、组建审计项目工作组、下达审计 通知书

3、、组织现场审计、制作工作底稿、沟通审计结果、出具审计报 告、督促问题整改等。七、财务审计部门开展领导干部经济责任审计及其他特定审计事项 时，应当遵守国家规定的审计程序和要求。八、财务审计部门根据审计业务的需要，除涉密项目外，可以向社会 购买审计服务。应当按照法律法规履行程序，委托具有相应资质的社 会中介部门开展财务审计工作，并监督检查审计业务质量。九、财务审计部门应当采取督导检查、分级复核、质量评估等方式强 化审计工作质量控制。十、财务审计部门应当加强财务审计信息化建设，提高审计能力、质 量和效率。十一、财务审计部门应当建立健全审计档案管理制度，并按照有关规 定保管档案资料。十二、财务审计人员与被审计单位、被审计单位主要负责人或者审计 事项存在利害关系的，应当回避。十三、财务审计人员办理审计事项，应当严格遵守审计职业道德和审 计工作纪律，严格执行廉政纪律，做到独立、客观、公正、保密。不 得歪曲事实、隐瞒问题，不得利用职权谋取私利。