大学财务收支审计实施办法.docx

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1、大学财务收支审计实施办法第一条为了规范我校财务收支审计工作，保证审计工作 质量，加强学校财产、物资的管理，提高资金使用效益，保 障学校教育事业的顺利发展，根据审计法、高等学校 财务收支审计实施办法、高等学校财务制度，结合学 校实际，制定本办法。第二条本办法所称财务收支审计，是指学校审计处依法 对学校及其所属单位各项资金的筹集、拨付、管理和使用以 及财产物资的管理和使用的真实性、合法性和效益性进行的 审计监督。第三条审计范围（一）学校及所属单位财务管理制度审计1 .财务管理体制是否符合国家和学校有关规定；2 .是否按照规定设置财务机构和配备合格的财会人员, 学校财务处是否对全校的财务工作实行统一

2、管理；3 .财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效，会计 核算是否符合会计法规和制度的规定。（二）预算管理情况审计1 .预算编制的原则、方法及编制和审批程序是否符合国 家、上级主管部门和学校的规定，各项收入和支出是否纳入 预算管理；.各项收入和支出是否按照预算执行，预算执行过程中的内部控制制度是否健全、有效；2 .预算调整的数额和说明是否有确实的原因和明确的 目的，是否按照规定程序办理并经批准后执行；.为保证预算的完成采取了哪些措施，是否有效、合法;3 .收入与支出预算执行结果如何，其差异的原因是否合 理。（三）财务收入审计1 .各项收入，包括财政拨款、财政补助收入、上级补助 收入、事业收入

3、、经营收入、附属单位上缴收入和其它收入 是否统一管理、统一核算，是否采取有效措施确保收入及时、 足额入账；有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置“小金库” 等问题；2 .收费的项目、标准和范围是否合法并经有关部门批 准，是否使用符合国家规定的合法票据，是否建立健全票据 领发、保管和验收制度，各项收入的会计核算和资金管理是 否合法、合规，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提 高收费标准等乱收费、乱集资问题；3 .科研项目是否按照学校统一要求，单独核算，项目资 金是否专款专用；4 .在事业收入中，是否按照国家规定将应当上缴财政专 户的资金及时、足额上缴。（四）财务支出审计1 .各项支出，包括教育事业经

4、费、科研经费、自筹基建 经费等支出是否按照年度预算执行，有无未经批准发生的超 预算或无预算的开支项目2 .各项支出是否严格按照国家和上级主管部门规定的 开支范围、标准执行，有无虚列虚报、违反规定乱发钱物和 其他违纪违规问题；3 .事业支出结构是否合理、优化，是否有利于学校教育 事业的发展；.专项资金是否专款专用，有无挤占、挪用等问题。（五）财务收支结余以及结余分配审计.收支结余是否单独核算，会计处理是否合法、合规；1 .结余分配是否按照高校会计制度规定的程序、方法进 行结转。（六）资产审计1 .现金和各种存款的管理和使用是否符合规定，内部管 理制度是否健全、有效，银行开户是否合法、合规、有无出

5、 租、出借或转让等问题，各银行帐户是否核算规定的内容， 有无公款私存现象，有价证券的购买及其资金来源是否合法, 保管、转让和帐务处理是否合法、合规，有无违纪违规问题；2 .各种应收账款是否及时清理，有无长期挂帐等问题， 对确实无法收回的帐款是否查明原因、分清责任，按照规定程序经批准后核销；3 .国有资产、物资等实物是否定期盘点，做到帐实相符, 盘盈、盘亏是否经过法定报批手续并及时进行帐务处理；4 .各项物资是否有采购计划和审批手续，验收、领用、 保管、报废、调出、变卖是否按照规定的程序办理并报有关 部门审批；5 .无形资产的取得、计价和转让是否按规定经过法定评 估机构评估，会计处理是否合法、合

6、规；6 .对外投资是否按照规定报上级主管部门和有关部门 批准或备案，以实物或无形资产对外投资是否按规定进行资 产评估，收益处理是否合法、合规。(七)负债审计1 .各项负债包括借入款、应付帐款、代管款项等是否按 照不同用途分别管理，管理是否合法、规范；2 .各项负债是否及时清理，是否按规定程序办理结算手 续。(A)专用基金审计1 .修购基金、职工福利基金、学生奖贷基金和勤工助学 基金的提取比例和列支渠道是否正确；学校提取和设置的其 它基金是否符合国家有关规定，是否及时足额到位；2 .各项专用基金的管理是否合规；是否按照规定或捐赠 人、捐赠单位限定的用途使用；是否专款专用，使用效益如 何;3 .各

7、项专用基金是否设置专门的帐户进行核算；收支是 否有计划，核算是否合规。（九）财务决算审计1 .年度决算和财务报告编制的原则、方法、程序和时限 是否符合财务制度和上级主管部门的要求；2 .年度决算和财务报告包括资产负债表、收入支出表、 专用基金变动表、有关附表的内容是否完整、填列的数字是 否真实、有无隐瞒、遗漏等情况；3 .年度决算和财务报告所列各项收入和支出是否合法、 合规，有无违规违纪问题；4 .财务情况说明是否真实准确地反映了学校财务状况, 对本期和下期财务状况发生重大影响的事项是否真实有据;.财务分析的各项指标是否真实、准确。第五条在实施财务收支审计时，被审单位限期提供下列 审计所需资料

8、1 .被审年度的会计凭证、会计账薄、会计报表等会计资 料；.开户银行账号及银行对帐单；2 .收款票据存根及收费依据；3 .有关预算编制、预算管理的规定、办法和制度，经过 审批的预算及调整预算的批复；.被审计年度的财务决算和财务报告；4 .与审计有关的其它资料，如财务管理规定，增收节支 措施及办法等。第六条审计处在实施审计时，可根据被审单位的不同情 况，采取送达审计、就地审计或送达与就地审计相结合的审 计方式；根据需要可采取事前审计、事后审计和定期审计的 方法。第七条有关财务收支审计需要委托社会机构审计时，由 审计处报经校领导批准后办理委托，各部门不得自行委托社 会机构进行审计。第八条本办法由审计处负责解释和修改，自发布之日起 执行，原大学财务收支审计实施办法同时废止。