2020年度行政事业性国有资产报表编制说明.docx

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1、2020年度行政事业性国有资产报表编制说明第一部分：总体要求一、编报范围本套报表编报范围包括：2020年12月31日以前经机构编制 管理部门批准成立的，执行政府会计准则制度、军工科研事业单 位会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体；占有、使用国 有资产，执行民间非营利组织会计制度的社会团体等单位（以下 简称行政事业单位）。执行企业会计制度的事业单位、行政单位附属的未脱钩经济 实体，事业单位兴办、具有法人资格的企业，2020年已完成脱 钩的培训疗养机构、行业商会协会，不列入此次填报范围。解放军、武警部队不纳入本套报表填报范围。涉密单位按照有关保密规定，报送汇总表有关数据。各驻外机构占有使用的国

2、有资产，各级总工会凡由国家拨付 或国家拨付资金形成的资产，应纳入本表填报范围；各级人防部 门管理的人防工程、指挥、通信、警报设备设施等国有资产已划 转地方管理，应纳入地方报表填报范围。参照公务员法管理事业单位、执行民间非营利组织会计制度 单位汇总表汇总至事业单位项下反映。二、报表构成本套2020年度行政事业性国有资产报表包括单户表、汇总表两部分，其中:8 .待处理财产损溢:按照政府会计准则制度要求，待处理财 产损溢科目按规定报经批准后及时进行相应的账务处理，年终结 账前一般应处理完毕，故本表该科目期初、期末数不得填列。同 时因固定、无形资产数据从资产信息系统卡片中提取，如不将财 务会计报表中待

3、处理财产损溢科目数据还原相应科目，会导致数 据重复填列。9 .在建工程：反映在建建设项目工程的实际成本。10 .公共基础设施原值：反映公共基础设施的原始价值。11 .公共基础设施累计折旧（摊销）：反映单位按照规定计提 的累计折旧（摊销）额。12 .政府储备物资：反映单位控制的政府储备物资成本。13 .文物文化资产：反映单位为满足社会公共需求而控制的 文物文化资产成本。14 .保障性住房原值：反映单位为满足社会公共需求而控制 的保障性住房的原值。15 .保障性住房累计折旧：反映单位应计提的累计折旧额。16 .受托代理资产：反映单位期末受托代理资产的价值。按 照政府会计准则制度要求，本科目应根据“

4、受托代理资产”科目 期末余额与“库存现金”、“银行存款”科目下“受托代理资产” 明细科目期末余额的合计数填列。除固定、无形资产相关科目外，其他科目期初、期末数应依 据财务会计报表相关数据手工填列。逻辑性审核公式:表内公式：A 1 行广2 栏=(2+16+39)行2 栏；A2 行 12 栏=(3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15)行2 栏；16行12栏=(17+18+21+22+23+26+27+30+31+32+35+36+38)行2 栏；A21行广2栏=(19-20)行12栏；A 26行广2栏=(24-25)行12栏；A30 行 1 2栏=(28-29)行2 栏；A

5、 35行广2栏=(33-34)行广2栏；40 行 34 栏=(41+56+61)行 34 栏； 41 行 34栏=(42+43+44+45+46+47+48+49+50+51+52+53+54+55)行 34 栏； 56 行 34 栏=(57+58+59+60)行 34 栏；75 行 34 栏=(76+77+78)行 34 栏； 75 行 34 栏=(1-40)行 34 栏。表间公式：4行2栏二财资11表2行11栏之和(12栏投资性质二短期 投资)；A 17行2栏二财资11表2行11栏之和(12栏投资性质二“长 期股权投资”)；A 18行2栏二财资11表2行11栏之和(12栏投资性质二“长 期

6、债券投资”)；A19行1、2栏二财资03表2行2、6栏；A20行1、2栏工财资03表2行3、7栏；A21行1、2栏二财资03表2行4、8栏；A23行1、2栏二财资07表1行9、10栏;A24行1、2栏二财资03表19行2、6栏;A25行1、2栏工财资03表19行3、7栏;A26行1、2栏工财资03表19行4、8栏;28行1栏二财资12-1表1行3栏+财资12-2表1行3栏+ 财资12-3表1行3栏+财资12-3表15行3栏；A28行2栏二财资12-1表1行8栏+财资12-2表1行8栏+ 财资12-3表1行8栏+财资12-3表15行8栏；29行1栏二财资12-1表1行4栏+财资12-2表1行4栏

7、+ 财资12-3表1行4栏+财资12-3表15行4栏；29行2栏=财资12-1表1行9栏+财资12-2表1行9栏+ 财资12-3表1行9栏+财资12-3表15行9栏；A30行1栏二财资12-1表1行5栏+财资12-2表1行5栏+ 财资12-3表1行5栏+财资12-3表15行5栏；30行2栏二财资12-1表1行10栏+财资12-2表1行10栏 +财资12-3表1行10栏+财资12-3表15行10栏；A31行1、2栏工财资13表1行2、4栏；A32行1、2栏工财资14表1行4、8栏；A33行1、2栏二财资15表1行2、7栏；A34行1、2栏二财资15表1行3、8栏；A35行1、2栏二财资15表1行

8、4、9栏；A封面单位会计制度选择“10.政府会计准则制度”，单位基 本性质选择共产党机关”、“12.政府机关”、“13.人大机关”、“14政协机关”、“15.群众团体”、“16.民主党派”、“17.政法机 关”时，资产负债表4、17、18行1、2栏为空。核实性公式：行2栏二0 （负债表不应为空），提示核实性错误，并需填 写说明；A除（7578）行34栏，其他指标小于零，提示核实性错 误，并需填写说明；A1行、2行、16行、17行、18行、21行、23行、26行|2 栏-1栏|/1栏20%（资产负债表中的主要指标年末数与年初数 增减变动超过20%进行提示），提示核实性错误，并需填写说明;A40行

9、、75行|4栏-3栏|/3栏20% （资产负债表中的主要 指标年末数与年初数增减变动超过20%进行提示），提示核实 性错误，并需填写说明； （有错修改，无错说明）：资产负债表期初账面数应等于 上年资产负债表期末账面数；三、机构人员情况表（财资02表）本表反映行政事业单位年末机构设置、人员编制及实有情 况。主要指标说明：（一）人员情况.编制人数：填列经政府编制管理部门核定的人员编制数。1 .年末实有人数：填列在政府编制管理部门核定的编制内由单位人事部门管理的年末实有人数。2 .在职人员（1）共产党机关人员：填列各级共产党机关人员。（2）政府机关人员：填列各级政府机关行政人员，不含公 安机关、司法

10、行政机关和国家安全机关行政人员。（3）人大机关人员：填列各级人大机关行政人员。（4）政协机关人员：填列各级政协机关行政人员。（5）群众团体人员：填列行使行政职能的全国性群众团体 机关行政人员。（6）民主党派人员：填列民主党派机关行政人员，中华全 国工商业联合会机关行政人员。（7）政法机关人员：填列公安机关、检察院、法院、司法 行政机关和国家安全机关行政人员。（8）工勤人员：填列行政单位编制中由政府编制部门核定 的工勤人员。（9）参照公务员法管理人员：填列单位经政府编制管理部 门批准参照中华人民共和国公务员法管理的人员。（10）财政补助人员：填列经政府编制管理部门核定的财政 补助人员。（11）经

11、费自理人员：填列经政府编制管理部门核定的经费 自理人员。4 .离退休人员（1）离休人员：填列符合国家离休政策，已经离休的人员。（2）退休人员：填列符合国家退休政策，已经退休的人员。 不包括内退人员（不符合国家退休政策，但按本单位有关规定已 经退休人员）。5 .其他人员：填列由单位人事部门管理的聘用期1年以上的 编制外聘用人员，不包括工勤编制人员和临时聘用人员。6 .遗属人员：填列按规定由单位开支抚恤金的烈士遗属和牺 牲病故人员遗属。（二）机构情况1 .独立编制机构数：填列经政府编制管理部门批准的行政事 业机构数。2 .独立核算机构数：填列经政府编制管理部门批准并实行财 务独立核算的行政事业机构

12、数。纳入部门预算管理、独立编报预算的单位，应按独立核算机 构填报机构数据。实行会计集中核算方式的单位，建议每个独立核算机构分别 填报本套报表，如无法分别填报的，应按照实际情况填列独立编 制与独立核算机构数。3 .共产党机关：填列各级共产党机关机构数。4 .政府机关：填列各级政府机关机构数，不含公安机关、司 法行政机关和国家安全机关。5 .人大机关：填列各级人大机关机构数。6 .政协机关：填列各级政协机关机构数。7 .群众团体：填列行使行政职能的全国性群众团体机构数。8 .民主党派：填列民主党派机关机构数，中华全国工商业联 合会机关在此填列。9 .政法机关：填列公安机关、检察院、法院、司法行政机

13、关 和国家安全机关机构数。10 .参照公务员法管理：填列经政府编制管理部门核定的参 照公务员法管理事业编制机构数。11 .财政补助：填列经政府编制管理部门核定的财政补助事 业编制机构数。12 .经费自理：填列经政府编制管理部门核定的经费自理事 业编制机构数。逻辑性审核公式：表内公式：2行=(3+13)行；3行=(4+12)行；A4 行=(5+6+7+8+9+10+11)行；13 行=(14+15+16)行；A17 行=(18+19)行；23行=(24+32+36)行；24行=(25+26+27+28+29+30+31)行；32行=(33+34+35)行；A2336行3栏22336行4栏;A各行

14、各栏20。核实性公式：A2行1栏二0时，提示核实性错误，并需填写说明；A2行2栏二0时，提示核实性错误，并需填写说明；A23行3栏二0时，提示核实性错误，并需填写说明；A封面单位基本性质二“共产党机关”时，5行1、2栏二0,611行1、2栏0,或25行3栏二0、2631行3栏0,提示核实 性错误，并需填写说明；A封面单位基本性质二“政府机关”时，6行1、2栏二0, 5、 711行1、2栏0,或26行3栏=0,25、2731行3栏0,提示核 实性错误，并需填写说明；A封面单位基本性质二“人大机关”时，7行1、2栏二0,56、 8n行1、2栏0,或27行3栏=0,2526、2831行3栏0,提示

15、核实性错误，并需填写说明；A封面单位基本性质二“政协机关”时，8行1、2栏二0,57、 911行1、2栏0,或28行3栏二0,2527、2931行3栏0,提示 核实性错误，并需填写说明；A封面单位基本性质二“群众团体”时，9行1、2栏二0,58、 1011 行 1、2 栏0,或 29 行 3 栏二0,2528、3031 行 3 栏0,提 示核实性错误，并需填写说明；A封面单位基本性质二“民主党派”时，10行1、2栏二0,59、 11行1、2栏0,或30行3栏二0,2529、31行3栏0,提示核实 性错误，并需填写说明；A封面单位基本性质二“政法机关”时，11行1、2栏二0,510 行1、2栏0

16、,或31行3栏二0,2630行3栏0,提示核实性错误, 并需填写说明；A封面单位基本性质二“参照公务员法管理的事业单位”时, 14 行 1、2 栏=0,1516 行 1、2 栏0,或 33 行 3 栏二0,3435 行 3栏0,提示核实性错误，并需填写说明；A封面单位基本性质二“财政补助事业单位”时，15行1、2栏二0,14、16 行 1、2 栏0,或 34 行 3 栏=0,33、35 行 3 栏0,提示核实性错误，并需填写说明；A封面单位基本性质二“经费自理事业单位”时，16行1、2栏二0,14、15 行 1、2 栏0,或 35 行 3 栏二0,33、34 行 3 栏0,提示核实性错误，并需

17、填写说明;A年末实有人数大于20时，本期2行2栏与上期机构人员情况表的2行2栏，差异超过20%,提示核实性错误，并需填写 说明；A本期23行3栏不等于上期机构人员情况表的23行3栏， 提示核实性错误，并需填写说明。A本期2行1栏不等于上期机构人员情况表的2行1栏，提示核实性错误，并需填写说明。四、定和无形资产存量情况表（财资03表）本表以资产管理信息系统中的固定和无形资产卡片数据为 基础，按照资产分类分项提取生成固定和无形资产本年度账面期 初数和账面期末数。对于权证手续不全、但长期占有使用并实际 控制的固定资产应当登记入账，并纳入本表填报范围。主要指标 说明：1 . 土地、房屋及构筑物。本指标

18、反映本单位在固定资产核算 的境外土地所有权、房屋、构筑物及附属设施情况，不包含土地 使用权、使用其他单位房屋和已投入使用的在建工程未转固房 屋。2 .土地：反映境外购置具有土地所有权的资产。3 .房屋。本指标反映本单位房屋情况，包括办公用房、业务 用房、其他用房的建筑面积和账面价值，不包含构筑物和房屋附 属设施。4 .办公用房：按照党政机关办公用房建设标准（发改投 资（2014） 2674号）相关规定，本表中办公用房用途分类是指 办公室用房、服务用房、设备用房和附属用房。数量原则上按建 筑面积填列。5 .办公室用房：按照党政机关办公用房建设标准（发改 投资2014） 2674号）相关规定，填写

19、领导人员办公室和一般 工作人员办公室的使用面积。6 .业务用房：填列单位为开展各类业务设置的特殊技术业务 场所。包括行政单位业务用房、公共安全用房、事业单位用房及 社会团体用房等行政事业单位业务类用房，数量原则上按建筑面 积填列。7 .其他用房：填列除办公用房和业务用房以外的所有房屋。 数量原则上按建筑面积填列。8 .车辆：填列单位占有使用的机动车辆（不含摩托车、电动 自行车、轮椅车、非机动车辆等）。9 .文物和陈列品：根据中华人民共和国国家标准固定资产 分类与代码（GBT 14885-2010）提取资产分类“文物（）和陈 列品（）”下面的所有资产。文物和陈列品不计提折旧。本指标 反映为满足自

20、身开展业务活动或其他活动需要而控制的文物和 陈列品，为满足社会公共需求而控制的文物文化资产在“文物文 化资产”中反映。10 .图书、档案：根据中华人民共和国国家标准固定资产（一）单户表由各行政事业单位编报，包括封面、17张主 表，分别为：财资01资产负债表、财资02机构人员情况表、财 资03固定和无形资产存量情况表、财资04 土地情况表、财资 05房屋情况表、财资06车辆情况表、财资07在建工程情况表、 财资08固定和无形资产配置情况表、财资09资产出租出借情况 表、财资10资产处置情况表、财资11对外投资情况表、财资 12-1公共基础设施-交通基础设施情况表、财资12-2公共基础 设施-水利

21、基础设施情况表、财资12-3公共基础设施-市政基础 设施和其他基础设施情况表、财资13政府储备物资情况表、财 资14文物文化资产情况表、财资15保障性住房情况表。（二）汇总表由单户表汇总生成，由各行政事业单位、各级 主管部门、财政部门按照财务隶属关系（行政区划）逐级汇总编 报，包括封面和8张主表，分别为：财资综01资产负债汇总表、 财资综02机构人员情况汇总表、财资综03-1资产情况汇总表 （一）、财资综03-2资产情况汇总表（二）、财资综04资产配置 情况汇总表、财资综05资产使用情况汇总表、财资综06资产处 置情况汇总表和财资综07资产收益情况汇总表。三、编报要求（一）各行政事业单位应当按

22、照财务隶属关系或预算管理 级次，逐级汇总上报2020年度国有资产报告数据。（二）各行政事业单位应结合编报年度财务决算有关工作, 在对各项资产进行全面盘点的基础上，真实、准确的填报和编制 本套报表，并按要求编写填报说明和分析报告。涉及机构改革的 行政事业单位填报口径原则上应与年度财务决算保持一致。分类与代码（GBT 14885-2010）提取资产分类“图书、档案（）” 下面的所有资产。图书、档案不计提折旧。11 .家具、用具、装具及动植物：根据中华人民共和国国 家标准固定资产分类与代码（GBT 14885-2010）提取资产分类 家具用具（）、被服装具（）、“特种用途动物（）和特种用途植 物（）

23、”下面所有资产。动植物不计提折旧。12 .无形资产：填列单位控制的没有实物形态的可辨认非货 币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技 术等。使用年限不确定的无形资产不计提摊销。13 .期初账面数：反映本年度各类固定和无形资产的期初数 量和金额。14 .期末账面数：反映本年度各类固定和无形资产的期末数 量和金额。根据卡片记录情况，分别按照在用、闲置、出租出借、 待处置（待报废、毁损等）等资产状态提取相应数据。（1）在用：是指本单位占有的，且处于本单位使用状态的资 产。（2）出租出借：是指本单位让渡给其他单位使用，并签署 相关租借协议的资产。（3）闲置：是指本年满足使用条件但未投入

24、使用的资产。（4）待处置（待报废、毁损等）：是指除在用、闲置、出租 出借等以外的资产，如损毁、盘亏资产，处置流程中的资产，待 报废资产，公车改革中取消待处置的车辆等。其中：报废是指按 有关规定或经有关部门、专家鉴定，对已不能继续使用的资产， 进行产权注销的资产处置行为；报损是指由于发生呆账损失、非 正常损失等原因，按有关规定对资产损失进行产权注销的资产处 置行为。逻辑性审核公式：表内公式：A1 行 24、68、10、14、18、22 栏二(2+19)行 24、68、 10、14、18、22 栏;2行24、68、10、14、18、22 栏二(3+10+13+15+16+17) 行 24、68、1

25、0、14、18、22 栏；3行24、68、10、14、18、22 栏2 (4+5)行 24、68、 10、14、18、22 栏;A5 行1,5,9,13,17,21栏二(6+8+9)行1,5,9,13,17,21栏；A6 行1,5栏27 行1,5栏；A10行各栏2 (11+12)行各栏；A 13行各栏N14行各栏；A 17行各栏三18行各栏；A 19 行24,68,10,14,18,22栏2 (20+21+22+23)行24,68,10,14,18,22栏；46,818,2023行 5 栏 二46,818,2023行(9+13+17+21)栏；A 15,1023行 6 栏二5,1023行(10

26、+14+18+22)栏；A 1021,23行 7 栏=1021,23行(11+15+19+23)栏;A 1021,23行 8 栏二 口021,23行(12+16+20+24)栏；净值二原值-累计折旧；4飞,818,2023行1,5,9,13,17,21栏20；A7 行1,5栏20；1 5,1023行24,68,10,14,18,22栏，0； 1018,20,21,23行11,12,15,16,19,20,23,24栏20；表间公式：A1行2栏二财资01表（19+24）行1栏;A1行3栏二财资01表（20+25）行1栏;A 1行4栏二财资01表（21+26）行1栏;A1行6栏二财资01表（19+

27、24）行2栏;A1行7栏二财资01表（20+25）行2栏;A 1行8栏二财资01表（21+26）行2栏;A2行2栏二财资01表19行1栏;A2行3栏二财资01表20行1栏;A2行4栏二财资01表21行1栏;A2行6栏二财资01表19行2栏；2行7栏二财资01表20行2栏；2行8栏二财资01表21行2栏；4行58栏二财资04表中资产分类为固定资产分类下土地 的浮动行12、1719栏之和;22行58栏二财资04表中资产分类为无形资产土地使用权 的浮动行12、1719栏之和；5行58栏二财资05表“本单位房屋小计”行13、3436 栏；6行5栏二财资05表“本单位房屋小计”行18栏;A7行5栏二财资

28、05表“本单位房屋小计”行23栏；A8行5栏二财资05表“本单位房屋小计”行24栏；9行5栏二财资05 “本单位房屋小计”行29栏；All行5栏二财资06表车辆明细数量之和；11行68栏二财资06表1行1315栏；A 19行2栏二财资01表24行1栏；A 19行3栏二财资01表25行1栏；A 19行4栏二财资01表26行1栏；A 19行6栏二财资01表24行2栏；A 19行7栏二财资01表25行2栏；A 19行8栏二财资01表26行2栏；A无形资产中土地使用权的出租出借数量（面积）应等于财 资09表中出租出借结束日期大于等于2020年12月31日的无形 资产中土地使用权的出租出借数量（面积）之

29、和；A固定资产项下的土地的出租出借数量（面积）应等于财资 09表中出租出借结束日期大于等于2020年12月31日固定资产 项下的土地的出租出借数量（面积）之和；A房屋的出租出借数量（面积）应等于财资09表中出租出 借结束日期大于等于2020年12月31日房屋的出租出借数量（面 积）之和；A办公用房的出租出借数量（面积）应等于财资09表中出 租出借结束日期大于等于2020年12月31日的办公用房的出租 出借数量（面积）之和；A业务用房的出租出借数量（面积）应等于财资09表中出 租出借结束日期大于等于2020年12月31日的业务用房的出租 出借数量（面积）之和；其他用房的出租出借数量（面积）应等于

30、财资09表中出 租出借结束日期大于等于2020年12月31日的其他用房的出租 出借数量（面积）之和；A通用设备的出租出借数量（面积）应等于财资09表中出 租出借结束日期大于等于2020年12月31日的通用设备资产的 出租出借数量（面积）之和；A车辆的出租出借数量（面积）应等于财资09表中出租出 借结束日期大于等于2020年12月31日的车辆资产的出租出借 数量（面积）之和；单价50万（含）以上（不含车辆）的出租出借数量（面 积）应等于财资09表中出租出借结束日期大于等于2020年12 月31日的单价50万（含）以上（不含车辆）的出租出借数量（面 积）之和；A专用设备的出租出借数量（面积）应等于

31、财资09表中出 租出借结束日期大于等于2020年12月31日的专用设备资产的 出租出借数量（面积）之和；单价100万（含）以上的出租出借数量（面积）应等于财 资09表中出租出借结束日期大于等于2020年12月31日的单价 100万（含）以上的出租出借数量（面积）之和；A文物和陈列品的出租出借数量（面积）应等于财资09表 中出租出借结束日期大于等于2020年12月31日的文物和陈列 品资产的出租出借数量（面积）之和；A图书档案的出租出借数量（面积）应等于财资09表中出 租出借结束日期大于等于2020年12月31日的图书档案资产的 出租出借数量（面积）之和；A家具、用具、装具及动植物的出租出借数量

32、（面积）应等 于财资09表中出租出借结束日期大于等于2020年12月31日的 家具、用具、装具及动植物资产的出租出借数量（面积）之和；A其中：家具用具的出租出借数量（面积）应等于财资09 表中出租出借结束日期大于等于2020年12月31日的其中：家 具用具的出租出借数量（面积）之和；A其中：专利的出租出借数量（面积）应等于财资09表中 出租出借结束日期大于等于2020年12月31日的其中：专利的 出租出借数量（面积）之和；A非专利技术的出租出借数量（面积）应等于财资09表中 出租出借结束日期大于等于2020年12月31日的非专利技术的 出租出借数量（面积）之和；计算机软件的出租出借数量（面积）

33、应等于财资09表中 出租出借结束日期大于等于2020年12月31日的计算机软件的 出租出借数量（面积）之和；A固定资产的出租出借价值应等于财资09表中出租出借结 束日期大于等于2020年12月31日的固定资产的出租出借价值 之和；A 土地、房屋及构筑物的出租出借价值应等于财资09表中出租出借结束日期大于等于2020年12月31日的土地、房屋及 构筑物的出租出借价值之和；A固定资产中土地的出租出借价值应等于财资09表中出租出借结束日期大于等于2020年12月31日的固定资产中土地的 出租出借价值之和；无形资产中土地使用权的出租出借价值应等于财资09表 中出租出借结束日期大于等于2020年12月3

34、1日的无形资产中 土地使用权的出租出借价值之和；A房屋的出租出借价值应等于财资09表中出租出借结束日 期大于等于2020年12月31日的房屋的出租出借价值之和；A通用设备的出租出借价值应等于财资09表中出租出借结 束日期大于等于2020年12月31日的通用设备资产的出租出借 价值之和；A车辆的出租出借价值应等于财资09表中出租出借结束日 期大于等于2020年12月31日的车辆资产的出租出借价值之和;单价50万（含）以上（不含车辆）的出租出借价值应等 于财资09表中出租出借结束日期大于等于2020年12月31日的 单价50万（含）以上（不含车辆）的出租出借价值之和；A专用设备的出租出借价值应等于

35、财资09表中出租出借结 束日期大于等于2020年12月31日的专用设备资产的出租出借 价值之和；A单价100万（含）以上的出租出借价值应等于财资09表 中出租出借结束日期大于等于2020年12月31日的单价100万 （含）以上的出租出借价值之和；文物和陈列品的出租出借价值应等于财资09表中出租出 借结束日期大于等于2020年12月31日的文物和陈列品资产的出租出借价值之和;A图书档案的出租出借价值应等于财资09表中出租出借结 束日期大于等于2020年12月31日的图书档案资产的出租出借 价值之和；家具、用具、装具及动植物的出租出借价值应等于财资09 表中出租出借结束日期大于等于2020年12月

36、31日的家具、用 具、装具及动植物资产的出租出借价值之和；其中：家具用具的出租出借价值应等于财资09表中出租 出借结束日期大于等于2020年12月31日的其中：家具用具的 出租出借价值之和；A无形资产的出租出借价值应等于财资09表中出租出借结 束日期大于等于2020年12月31日的无形资产的出租出借价值 之和。其中：专利的出租出借价值应等于财资09表中出租出借 结束日期大于等于2020年12月31日的其中：专利的出租出借 价值之和；A非专利技术的出租出借价值应等于财资09表中出租出借 结束日期大于等于2020年12月31日的非专利技术的出租出借 价值之和； 计算机软件的出租出借价值应等于财资0

37、9表中出租出 借结束日期大于等于2020年12月31日的计算机软件的出租出 借价值之和；核实性公式： （如情况存在，请提供说明）：4行5栏大于0时，请提供计入固定资产土地的原因; （有错修改，无错说明）：固定资产项下土地资产的出租 出借数量（面积）应等于财资09表中固定资产项下土地资产的 出租出借数量（面积）之和； （有错修改，无错说明）：土地使用权类资产的出租出借 数量（面积）应等于财资09表中土地使用权类资产的出租出借 数量（面积）之和； （有错修改，无错说明）：房屋的出租出借数量（面积） 应等于财资09表中房屋类资产的出租出借数量（面积）之和； （有错修改，无错说明）：固定资产项下土地资

38、产的出租 出借价值应等于财资09表中固定资产项下土地资产的出租出借 数量（面积）之和； （有错修改，无错说明）：土地使用权类资产的出租出借 价值应等于财资09表中土地使用权类资产的出租出借价值之 和； （有错修改，无错说明）：房屋的出租出借价值应等于财 资09表中房屋类资产的出租出借价值之和； （有错修改，无错说明）：期初账面数应等于上年财资03 表期末账面数； （如情况存在，请提供说明）：固定资产土地与无形资产 土地使用权使用状况为闲置或待处置（待报废、毁损等）占固定 资产总额超过参考值5%,请提供说明； （如情况存在，请提供说明）：房屋使用状况为闲置或待 处置（待报废、毁损等）占固定资产总

39、额超过参考值5队请提供说明; （如情况存在，请提供说明）：车辆使用状况为闲置或待 处置（待报废、毁损等）占固定资产总额超过参考值5%,请提 供说明； （如情况存在，请提供说明）：大型设备使用状况为闲置 或待处置（待报废、毁损等）占固定资产总额超过参考值5%, 请提供说明。五、土地情况表（财资04表）本表反映行政事业单位年末占有、使用的土地（包含境内外 土地使用权和土地所有权，不含经营租入）情况，其中账面数是 以资产管理信息系统中资产卡片的相关数据为基础进行填报。本 表大部分数据原则上由资产管理信息系统自动提取，个别指标数 据由单位进行手工填列。主要指标说明：1 .资产分类、资产编号、资产名称、

40、取得方式、取得日期、 坐落位置由资产管理信息系统中固定资产、无形资产卡片相应指 标字段提取。2 .权属情况：（1） 土地权属证明：土地权属证明包括土地使用证、土地 使用批准文件、相关法律文书及其他能够证明土地权属的材料。 该指标在下拉选项中手工选取填列，下拉选项包括：“有土地证”、 “有土地权属相关证明文件”、“无二（2）发证日期：该指标取自资产管理信息系统中的资产卡片的“发证日期”数据。（三）本套报表的单户录入金额单位为“元”（保留两位小数），汇总打印报表金额单位为“万元”（保留两位小数）。第二部分：2020年度行政事业性国有资产报表编制说明一、封面编制说明1 .单位名称：反映单位全称，并加

41、盖单位公章。行政事业单 位主管部门填报本级报表时，应在单位名称后加注“（本级）2 .单位负责人、资产管理负责人、填表人、电话号码、手机 号码、单位地址，均按单位实际情况如实、完整填报，其中资产 管理负责人是指承担资产管理职责部门的负责人；单位地址应按 照省、市（地）、县（区）逐级填写详细地址；手机号码填写填 表人11位手机号码。3 .报送日期：填列单位实际报送报表的日期。4 .统一社会信用代码（组织机构代码）：依据登记管理部门 发放的18位代码填写。尚未领取统一社会信用代码（组织机构 代码）的单位，应主动与当地相关登记管理部门联系办理核发手 续，并编报临时代码。未实行统一社会信用代码的，依据各

42、级技 术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的9位代 码填列。5 .财政预算代码：反映单位在财政预算部门的编码，该代码 应与部门预算代码一致。6 .单位所在地区：反映单位实际所在地，依据国家标准中 华人民共和国行政区划代码（GB/T 2260-2007）填列。7 .隶属关系（国家标准：隶属关系-部门标识代码）：本代码 由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。具体3） 土地证号：该指标取自资产管理信息系统中的资产卡片的“权属证号”数据。（4）权属面积：权属面积是指由相关部门已确认土地所有 权、使用权的土地面积。该指标取自资产管理信息系统中的资产 卡片的“使用权面积”数据。（

43、5）权属性质：下拉选项包括“国有”、“集体.期末账面数：（1）使用状况：根据卡片记录情况，分别按照“在用”、 “闲置”、“出租出借”、“待处置（待报废、毁损等）”等资 产使用状况提取相应数据。在用：是指本单位占有的，且处于使用状态的资产。出租出借：是指本单位让渡给其他单位使用，并签署相关租 借协议的资产。闲置：是指满足使用条件但未投入使用的资产。待处置（待报废、毁损等）：是指除在用、闲置、出租出借 等以外的使用情形，如损毁、盘亏资产，处置流程中的资产，待 报废资产等。（2）原值、累计摊销、净值：由资产管理信息系统中土地 资产卡片相应指标字段提取。逻辑性审核公式：表内审核公式：合计行二各浮动行之

44、和；A浮动行1栏、3栏、4栏、7栏不能为空；A当7栏为“有土地证”时，8、9、10、11栏必填；A当7栏为“有土地相关权属证明文件”时，8、10、11栏 必填，9栏为空；A当7栏为“无”时，20栏不能为空；A当7栏为“无”时，10栏应等于0；A浮动行12栏0；12 栏=(13+14+15+16)栏;A浮动行16栏0, 20栏备注不能为空；发证日期应W2020-12-31 ；2行10、1219栏必须三0；表间审核公式：A资产分类为固定资产分类项下土地的浮动行12、1719栏 之和二财资03表4行58栏；A资产分类为固定资产分类项下土地的浮动行13栏之和二财 资03表4行9栏；A资产分类为固定资产

45、分类项下土地的浮动行14栏之和二财 资03表4行13栏；A资产分类为固定资产分类项下土地的浮动行15栏之和二财 资03表4行17栏；资产分类为固定资产分类项下土地的浮动行16栏之和二财 资03表4行21栏。A资产分类为土地使用权的浮动行12、1719栏之和二财资 03表22行58栏；A资产分类为土地使用权的浮动行13栏之和二财资03表22行9栏;A资产分类为土地使用权的浮动行14栏之和二财资03表22行13栏;A资产分类为土地使用权的浮动行15栏之和二财资03表22 行17栏；A资产分类为土地使用权的浮动行16栏之和二财资03表22 行21栏。核实性公式：当土地权属证明选择“有土地证”、“有土

46、地权属相关证明文 件”时，权属面积、账面面积两者不一致，即当10栏r12栏时, 提示核实性错误，并需填写说明。A当2栏资产分类选择固定资产中土地时，18栏应等于0。六、房屋情况表（财资05表）本表反映行政事业单位办公用房、业务用房、其他用房（不 含构筑物和房屋附属设施）期末在用、出租出借、闲置、待处置 （待报废、毁损等）的面积和账面价值情况。本表中的房屋分为 本单位房屋、使用其他单位房屋和已投入使用在建工程未转固房 屋三类，其中：本单位房屋以资产管理信息系统数据为基础自动 提取；使用其他单位房屋情况和已投入使用的在建工程未转固房 屋情况为手工填列。使用其他单位房屋分为三类：使用机关事务管理机构

47、房屋、 使用除机关事务管理机构外的其他行政事业单位房屋和其他。使 用机关事务管理机构房屋是指房屋所有权证由机关事务管理机 构统一登记，实际分配给单位使用且未在单位账面上反映。使用 除机关事务管理机构外的其他行政事业单位房屋是指本单位占 有、使用相关行政事业单位的房屋。主要指标说明：1 .资产分类、资产名称、坐落位置：本单位房屋由资产管理 信息系统中资产卡片相应指标字段提取；使用其他单位房屋和已 投入使用在建工程未转固房屋的由单位手工填列。2 .资产编号、取得方式、取得日期：本单位房屋由资产管理 信息系统中资产卡片相应指标字段提取；使用其他单位房屋和已 投入使用在建工程未转固房屋的不需填列。资产卡片中取得方式 包括：新购、调拨、接受捐赠、自建、置换、盘盈、其他。3 .房屋权属证明：房屋权属证明包括房屋所有权证、房屋权 属批准文件、相关法律文书及其他能够证明房屋权属的材料。该 指标包含“有房屋所有权证”、“有房屋权属相关证明文件”、“无”, 由单位手工选择填列。