增值税发票管理制度.doc

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1、此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。增值税发票管理制度篇一：上海某公司增值税发票管理办法 企业增值税发票管理办法（草案） 上海某某有限公司 引言： 按国家“营改增”政策，2020年快递行业将实现全面“营改增”，使用增值税专用发票和普通发票取代传统的营业税发票。由于国家对增值税发票从严控制、交叉稽核比对，各单位在增值税发票开具、传递、保管过程中须更加谨慎，切实保证发票管理的安全和效率。在此背景下，上海某某有限公司制定了增值税发票管理办法，旨在在整个某某公司体系内规范发票的开具、传递和保管，某某体系内各公司、个体经营者须严格遵照执行。各公司财务部门具体

2、负责发票事宜，财务负责人承担发票管理的主管职责。某某公司体系内的个体经营者，其负责人或业主承担增值税发票管理职责。 第一节 发票文件管理 第一条 本办法所称的发票包括增值税专用发票、增值税普通发票和增值税定额发票，包括企业领用的、自行开具的和申请税务局代开的发票。前述发票既包括已经开具的发票，也包括领用的尚未开具的空白发票。 第二条 某某公司总部，某某总部下属的各实体中心、虚体中心、加盟商（含个体经营者），上海某某有限公司的关联企业均须执行本管理办法的规定。 第三条 增值税发票应当妥善保管，发票应连同包装妥善存放，发票保管要有安全措施，要做到防潮、防火、防盗，并禁止与发票无关的人员接触发票。对

3、空白发票要定期盘点，对已开具发票要定期整理、装订和归档。 第二节 发票内部控制 第四条 空白增值税发票和发票专用章应分别指定专人保管，并由开具发票以外的人负责； 发票金税卡、报税卡、开票机和开票系统由开票人员保管和使用；以上职责不得自行委托他人履行。 第五条 增值税发票的使用须按月汇总并制作备忘录，详细记录使用发票的种类、数量、发票起始号码、发票领用人、开票复核人；开票对象、开票收入期间，开票份数、作废份数，开票金额、税额等。备忘录由财务负责人复核签字并存档。（见附件1） 第六条 收到的增值税专用发票即进项发票，须按月一次或多次认证，进项发票和认证清单按月装订后单独存放，专人保管。收到的增值税

4、普通发票，按月制作电子清单，发票附件凭证后妥善保管。收到的增值税发票按月制作备忘录，由财务负责人复核签字并存档。（见附件2） 第三节 发票传递制度 第七条 发票传递采用快递方式，原则上在各公司之间按财务部门市场部门对方采购部门对方财务部门的方式进行。发票在内部传递采用签收制度，在外部传递采用签收、电子邮件或其他确认方式。从2020年1月起暂规定由各转运中心财务部门代为传递增值税专用发票，即加盟商开完票后交给各区转运中心，由转运中心代为保管并将扫描件传递给总部认证进项；总部开票完成后交给各转运中心，有各转运中心分发给加盟商。 第八条 加盟商开具发票后，应在次日传递到转运中心，转运中心在收到后予以

5、确认并签收，在收到发票的次日将扫描电子数据传递到总部，纸质的进项发票妥善保管，定期移交给总部财务中心。总部开给供应商的发票快递给各转运中心财务部门，由各转运中心分发到加盟商并向总部反馈加盟商签收信息。 第四节 发票管理责任与处罚 第九条 由于发票文件管理不当且未能及时纠正，或发票文件管理不当给公司造成损失的，对直接责任人员和财务负责人予以处罚；由于发票内部控制缺失或不规范，未能定期整改的，对其财务负责人进行处罚；在增值税发票传递过程中违反本管理办法规定操作的人员，对其予以处罚；发票传递中不能及时完成发票传递工作、严重影响财务工作效率的员工，对其予以处罚；加盟商为个体经营者的，其违法本办法规定的

6、，对其负责人或业主进行处罚。 第十条 处罚类型包括警告、记过、辞退及单独或附加罚款；罚款金额为100元500元，对承担主管职责的员工，在共同处罚时其罚款金额不少于直接责任人员。本办法经某某总部公司公布生效，具体处罚由总部财务中心提出，总部行政部门核准，总部员工纪律部门执行并通报。 第十一条 本办法自公布日起生效，各公司须遵照执行。各公司在公布日尚未购买或取得增值税发票的，从购买或取得增值税发票时起执行。 某某总部财务中心 2020.01.02篇二：增值税发票管理制度-很详细 目的 规范营改增后的增值税发票管理 内容 一、增值税发票种类 1、增值税普通发票（两联次） 2、增值税专用发票(三联次)

7、 二、发票申购 1、财务部根据酒店的实际需要凭发票领购本、报税盘到税局领购发票；当月如发票数量超出限额，需填写超限量购买发票申请表再次购买。 2、发票领回后，由购票员把发票发给发票管理员，并把发票交由管理员登记保管。管理员提前盖好财务发票专用章，以备各部门领用。 三、发票领用 1、财务部根据各使用部门的实际需要，核定领换发票数量和种类，发票管理员对领用发票作好登记。原则上普通发票按50张一个单元领出，专用发票按20张一个单元领出。 2、各部门领用回本部的发票需作登记，并按规定使用，不得遗失、撕毁。如有遗失、撕毁，将按普票1000元/张、专票2000元/张处罚当事人；部门负责人负相同的责任，并承

8、担由此造成的税局对酒店的处罚。专票由前厅大堂副理级以上员工登记领取。 四、增值税发票开具 1、打开“防伪开票软件” 发票管理发票填开增值税普通/专用发票填开； 2、系统弹出发票确认窗口（核对种类、代码、号码）点击确定（备好对应发票）； 3、填写发票相关信息，带红色星号必须填写； (1)名称(发票抬头）:直接输入； (2)选“货物或应税劳务名称” 选对应开票项目（住宿费、餐费、会议费）； (3)输入数量、单价点击“价格”转换为含税价保存； (4)选择收款人、复核人核对下你的价税合计,准确无误后方可打印； 注：收款人、复核人、开票人，均不可为同一人；在开票时确认打印机处于空闲状态。 4、系统弹出发

9、票确认窗口如需继续开票则点击“确定”； 五、增值税发票作废 ? 属当月（系统即时作废） 1、打开“防伪开票软件” 发票管理发票作废管理已开发票作废”， 系统弹出“已开发票查询”窗口； 2、选择查询条件后点击“查询”按钮，选中决定作废的发票号码，双击或 者点击“查看原票”，可查看发票票面详细信息； 3、 核实后决定作废此发票，点击左上角“作废”，按提示作废即可。 ? 属跨月（开红字发票） 如该发票已抄税（即已跨月），则不能作废，必须开具负数发票进行冲销。注意负数发票是一张新的发票。 4、 增值税普通发票操作 （1） 打开“防伪开票软件” 发票管理红字发票管理； （2） 进入发票填开界面点击左上角

10、“负数”按钮； （3） 按系统提示输入需红冲的正数发票代码和号码； 5、 增值税专用发票操作 （1） 由营业点收银提交作废发票给财务审计跟进处理。 （2） 打开“防伪开票软件”【发票管理】【红字发票管理】【红 字发票信息表填开】申请开具红字发票，等待1-2小时或者1-2天审核通过后（这视乎税局审批速度）； （3） 进入【红字发票信息表审核下载】下载生成的xml格式文件，然 后通过【发票填开管理】【增值税专用发票填开】点击“负数”点击“导入开具”，导入该xml格式文件。 六、虚开的风险与法律责任 刑法修正案第205条规定： 1、 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票 的

11、，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金； 2、 虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有 期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金； 3、 虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑 或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产； 4、 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发 票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 七、发票开具过程中的风险 1、技术性操作错误（可被税局以未按规定开具发票，处1万元以下罚款）； 2、项目不全、字迹不清、压红或错格； 3、未盖发票专

12、用章； 4、不开发票（责令改正，可被税局处1万元以下罚款）； 5、开具与实际经营业务情况不符的发票（涉嫌虚开增值税发票）； 6、发票内容不符。如餐费开成增值税专用发票（住宿）； 7、受票单位不符（特别是增值专用发票）； 8、务必要取得对方的一般纳税人资质（盖的税务登记证副本或），方可开具增值税专用发票； 9、付款单位、接受服务者所在单位、受票单位必须同一；（否则也有虚开 增值税发票风险：1万元以上税额，即可构成虚开增值税专用发票罪）； 10、重复开具增值税发票（虚开增值税发票）； 11、不按规定冲红发票（可被税局处以1万元以下罚款）。 八、发票管理过程中的风险 1、发票丢失、毁损，不及时报警、报告；（可处1万元以下罚款）； 2、专人、专柜保管； 3、财务审计随时抽查； 4、专人归档，责任到人； 九、酒店收银点开票要求 1、各营业点需设【发票开具记录台账】，但凡已开出发票，必须班班登记台账，在开具发票时，比对为同一比业务的，不再开具发票！谨防重复开具增值税发票（虚开增值税发票）； 2、开票金税盘、税率纳入收银交班范畴，必须做到班班交接，班班审核； 3、日常消费可即时开具发票，以下情况除外： 会员储值卡、预售票券、预收定金时不开发票，待实际产生消费时再开票。 注：会员储值卡：充值金额可开票，赠送金额不得开票。 篇三：增值税发票管理规定6