税务师考试《涉税服务实务》提分题.docx

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1、税务师考试涉税服务实务提分题2017年税务师考试涉税服务实务提分题1、土地增值税规定，房地产开发企业在进行纳税申报时，如果 同时兼有免税和征税项目单位，正确的申报方法是()。A.合并填报B.分别填报C.只填报征税项目D.由主管税务机关核定填报2、下列房产免征房产税的是()。A.个人拥有的经营用房B.政府对外出租的用房C.企业大修停用三个月的房屋D.向居民供热并收取采暖费的供热企业自用的房产3、A公司实际占地面积共计10000平方米，其中2000平方米为 厂区以外的绿化区，企业内学校和医院各占地1500平方米，另外该 企业出租面积800平方米的土地使用权，还借给部队600平方米作 训练场地。该企

2、业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴 纳的城镇土地使用税为()元。A.8800B.16000C. 13000D.18800A.公园内索道公司的经营用地应当缴纳城镇土地使用税B.外资企业暂不缴纳房产税C.加油站罩棚应当缴纳房产税D.个人独资企业房产可以比照个人自住房产免征城镇土地使用税5、房地产开发企业与非房地产企业在计算土地增值税时，扣除 办法不同的是()。A.营业税B.城建税C.教育费附加D.印花税6、某企业2011年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日 将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。 当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业

3、当年 应缴纳房产税为()万元。A. 4.8B. 24C. 27D. 28. 87、某市房地产企业2011年建设一栋普通标准的住宅出售，取得 销售收入1000万元，该公司为了建造普通住宅支付的地价款200万 元，房地产开发成本400万元，银行贷款利息由于与其他项目无法 划分，所以无法提供准确的数字，则该房地产企业应缴纳的土地增 值税是()万元。(该市房地产开发费用的扣除比例在利息不得扣除时 规定的比例10%,利息可以扣除时，规定的比例为5%)A. 0B. 49. 50C. 69. 50D. 79. 508、出于简化纳税手续的考虑，税法规定了印花税可采取一些特 殊的缴纳方法，下列各项缴纳方法，错误

4、的是()。A.按期汇总缴纳B.以缴款书代替贴花C.以完税证代替贴花D.代扣分期缴纳参考答案1、 【正确答案】：B【答案解析】：房地产开发企业如果同时兼有免税和征税项目单 位，应该分别申报。【该题针对土地增值税的征收管理知识点进行考核】2、 【正确答案】：D【答案解析】：个人自住用房可以免征房产税，用于经营的房产 不免税;政府自用的房产免税，用于对外出租的不免税;企业大修停 用半年以上的房屋才可以免征房产税。【该题针对房产税的税收优惠知识点进行考核】3、 【正确答案】：A【答案解析】：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免城镇土地 使用税，该企业应缴纳的城镇土地使用税=（10000-2000-150

5、0义2- 600）义 2二8800（元）【该题针对城镇土地使用税应纳税额的计算知识点进行考核】4、 【正确答案】：A【答案解析】：公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规 定缴纳城镇土地使用税。自2009年1月1日起，外商投资企业、外 国企业和组织以及外籍个人，依照中华人民共和国房产税暂行条 例缴纳房产税。加油站罩棚不属于房产，不征收房产税。个人居住 房屋及院落用地可以减免城镇土地使用税，个人独资企业房产没有 城镇土地使用税减免的规定。【该题针对小税种综合知识点知识点进行考核】5、 【正确答案】：D【答案解析】：计算土地增值税时，普通企业可以扣除印花税， 房地产企业的印花税已经在期间费用中扣

6、除了，所以，计算土地增 值税时不能再扣除转让不动产的印花税。【该题针对土地增值税的扣除项目知识点进行考核】6、 【正确答案】：C【答案解析】：自身经营用房的房产税按房产余值从价计征，临 街房4月1日才出租，1至3月仍从价计征，自身经营用房应纳房 产税二（3000T000） X （1-20%） X 1. 2%+1000X （1-20%） X 1. 2%4-12X3=19. 2+2. 4=21. 6（万元）;出租的房产按租金从租 计征二5X9X 12%=5. 4（万元），企业当年应纳房产税=21. 6+5. 4=27（万 元）。【该题针对房产税应纳税额的计算知识点进行考核】7、【正确答案】：A【答

7、案解析】：（1）确认的转让收入是1000万元（2）确定扣除项目金额：取得土地的地价款200万元房地产开发成本400万元房地产开发费用（200+400） X 10%=60（万元）转让税金：营业税二1000 X 5%=50 （万元）城市维护建设税二50 X 7%=3. 50 （万元）教育费附加二50义31. 50（万元）房地产企业的加计扣除金额：（200+400） X 20%= 120（万元）房地产准予扣除项目合计：200+400+60+50+3. 50+1. 50+120=835 （万元）（3）转让房地产的增值额：1000-835= 165（万元）（4）增值额与扣除项目金额的比率：1654-835=19. 76%（5）根据税法规定：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超 过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。所以，本题中的房地产 企业免征土地增值税。【该题针对 土地增值税应纳税额的计算知识点进行考核】8、 【正确答案】：D【答案解析】：为简化贴花手续，税法规定了印花税可采取一些 特殊的缴纳方法，包括以缴款书或完税证代替贴花的方法、按期汇 总缴纳印花税的方法、代扣税款汇总缴纳的方法。【该题针对印花税的征收管理知识点进行考核】