烟台大学税务会计期末考试复习题及参考答案.docx

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1、税务会计A 2022秋复习题提示：输入题目题干部分文字，按键盘快捷键CtH+F查找题目答案。超越高度一、单选题（每题3分，共15道小题，总分值45分）1 .某企业2005年度主营业务收入1100万元,其他业务收入350万元,接受捐赠收入100万元。企业准予扣除的业务招待费限额为 万元。（3分）A、3.3B、7.65C、7.25D、4.65正确答案:C2.18.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向 主管税务机关申报纳税（3分）A、机构所在地B、劳务发生地C、居住地D、注册地正确答案:B3.19.从理论上讲，增值税中的增值额是指 （3分）A、VB、MC、V+MD、C+V+M正确答案:C4.某

2、企业2001年度取得购销售收入6000万元，国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用 共计5600万元，其中包括罚款支出6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整， 该企业当年应纳企业所收税为 万元。（3分）A、133.98B、94.56C、138.27D、140.25正确答案:A5.15.跨省、自治区、直辖市开采资源税应税产品的单位，其下属生产单位与核算单位不在同 一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在 纳税（3分）A、开采地B、收购地C、销售地D、核算单位所在地正确答案:A6.10.外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或先进技术企业，其再投资 部分的已纳企

3、业所得税退还比例是 （3分）A、40%B、50%C、60%税务会计c 2022秋一、单选题（每题3分，共15道小题，总分值45分）1.11.某兼营房地产开发业务的企业销售房地产缴纳土地增值税的会计处理为（3分）A、借:经营税金及附加贷：应交税金一一应交土地增值税B、借：产品销售税金及附加贷：应交税金一一应交土地增值税C、借：其他业务支出贷：应交税金一一应交土地增值税D、借：固定资产清理贷：应交税金一一应交土地增值税正确答案:C2.14.下列不属于税收特征的是 （3分）A、强制性B、无偿性C、固定性D、稳定性正确答案:D3.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指 （3分）A、个人一次取得的劳务报

4、酬所得超过20000元B、个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元C、个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过20000元D、个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过50000元正确答案:C49下列税种中属于从量税的是 （3分）A、增值税B、消费税C、营业税D、资源税正确答案:D5.税收“三性”特征不含下列哪一个特征 （3分）A、强制性B、公平性C、无偿性D、固定性正确答案:B6.12.城市维护建设税的计税依据是 （3分）A、纳税人应缴的增值税、消费税、营业税税额B、纳税人实缴的增值税、消费税、营业税税额C、纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税税额D、纳税人违法行为的罚款正确答案:B73我国现行的

5、增值税采用 （3分）A、价内税B、价外税C、定额税D、累进税正确答案:B对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征 （3分）A、60%B、40%C、30%D、50%正确答案:B.下列各项需交纳消费税的有 （3分）A、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后直接销售的B、自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的C、有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D、自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的正确答案:D.消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法，以下不属于此纳税办法的是（3分）A、卷烟B、粮食白酒C、黄酒D、薯类白酒正确答案:C11.19.从理论上讲

6、，增值税中的增值额是指 （3分）A、VB、MC、V+MD、C+V+M正确答案:C12.17.纳税人在履行纳税义务时，就应纳税款的计算、缴纳等有关情况向税务机关提出书面 报告的法定手续是 （3分）A、税款征收B、纳税申报C、代扣代缴D、税收筹划正确答案:B13.某企业2005年度主营业务收入1100万元,其他业务收入350万元,接受捐赠收入100万元。企业准予扣除的业务招待费限额为 万元。（3分）A、33B、7.65C、7.25D、4.65正确答案:C146某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为 （3分）A、 4500 元5400 元B、 8100 7t9900 元正确答案

7、:B15.某服装厂为饭店加工批工作服，其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类 产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增值税销项税的依据为 万 元。（3分）A、18B、19.44C、19.8D、27正确答案:D二、判断题（每题3分，共5道小题，总分值15分）1 .外商投资企业和外国企业通过国家指定的非营利的社会团体或国家机关向教育、民政等公 益事业和遭受灾害的地区、贫困地区的捐赠，可以作为当期成本、费用列支；但企业直接向 受益人的捐赠不得列支。 （3分）正确答案：正确2 .一般来说，资源条件好的税额低，资源条件差的税额高。一（3分） 正确答案：错误.纳税人未按规定办理纳

8、税申报的，由税务机关责令限期改正，逾期不改的，可以处以2000 元以下的罚款。（3分）正确答案：错误.土地增值税以转让房地产所取得的增值额为计税依据，实行按次征收。 （3分） 正确答案：正确3 .企业的生产经营所得和其他所得是指来源于中国境内的所得。 （3分） 正确答案：错误三、计算题（每题10分，共2道小题，总分值20分）1 .某旅行社于2005年5月份发生如下业务：（1）组织旅游团到西安旅游，共收取旅游费用 20万元，其中替旅游者支付其他单位的房费、餐费、交通费、门票费等共计12万元。（2） 组织旅游团到韩国旅游,到国外后由境外某旅游公司接团。全程旅游费50万元，转付接团公 司旅游费30万

9、元。要求：计算该旅行社本期应纳的营业税税额。（10分） 考生答案：正确答案:应交营业税=（2012）+（5030） X5%=1.4万元展开.某外商投资企业（商业企业）2002年度取得销售收入净额3 000万元；产品销售成本1 500 万元；有关业务支出、费用支出共200万元，其中支付交际应酬费50万元。试计算该企业 2002年度应纳所得税总额。（该企业适用企业所得税税率30%,地方所得税税率3%） （10 分）正确答案:准予列支的交际应酬费为：1500X0. 5%+ （3000-1500） X0. 3% = 12（万元） 应纳税所得额为：3 000- （1 500 + 200） + （50-1

10、2） =1338 （万元）应纳所得税总额 为：1338X33%=441. 54 （万元）展开四、论述题（每题20分，共1道小题，总分值20分）1.某玩具厂是有出口经营权的集体所有制的生产企业。2004年12月在国内销售毛绒玩具， 不含税的销售额为3000万元；该季度报关离境的出口毛绒玩具离岸价为1000万美元；该 月购入纺织品等原料，增值税专用发票上注明的金额为5000万元。上期末抵扣完结转当期抵扣的进项税额为5万元。（汇率为100美元=830元人民币）（出口玩具退税率为15%）。要 求：（1）该企业适用的出口退税办法是什么？为什么？（2）外销货物出口环节应纳增值税为 多少？为什么？（3）当期

11、不予抵扣或退税的数额是多少？（4）当期应纳税额是多少？（5） 当期是否应退税？若应退税，退税额为多少？（6）作出相关会计的分录（共5组）（20分） 正确答案：因为该企业为有出口经营权的生产企业，所以出口退税适用“免、抵、退”办法。（2）外销货物出口环节应纳增值税为零。因为出口免税。当期不予抵扣或退税的金额=1000X8.3 X （17%-15%）=166万元（4）当期应纳税额=3000 X 17%-（5000 X 17%166） 5= 179 万元出口售物占全部销售货物的比重=1000X8.3 + （1000X8.3 + 3000）=73.4%当期应予退税V 1000X8.3X15%=1245

12、 万元179 万元，实际退税额=179万元（6）实现内销收入：借:银行存款35100000贷:主营业务收入30000000应交税金一应交增值税（销项税额）5100000实现出口错售收入借:银行存款83000000贷:主营业务收入83000000结转当期不予抵扣税额借:主营业务成本结转当期不予抵扣税额借:主营业务成本1660000179000010660000贷:应交税金一应交增值税（出口退税）1790000贷:应交税金一应交增值税（进项税额转出）1660000结转抵减内销产品销项税额借:应交税金一应交增值税（出口抵减内箱产品应纳税额）10660000贷:应交税金一应交增值税（出口退税） 收到或

13、应收出口退税款借:银行在款（或应收出口退税款）D、100%正确答案:D7.下列经营者中属于营业税纳税人的是 （3分）A、从事修理业的个人B、将不动产无偿赠送他人的行政单位C、生产并销售集邮商品的企业D、发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位正确答案:B8.13.对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征 （3分）A、60%B、40%C、30%D、50%正确答案:B9.16.下列经营行为属于混合销售行为的是 （3分）A、某农村供销社既销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥、农药等B、某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务C、某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，

14、一并核算D、某农业机械厂既生产销售税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务正确答案:C107下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是 （3分） A、企业债券利息B、外单位欠款付给的利息收入C、购买国库券的利息收入D、银行存款利息收入正确答案:C118纳税人用委托加工收问的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工 应税消费税款应按下列办法处理（3分）A、己纳税款不得扣除B、该已纳税款当期可全部扣除C、该已纳税款当期可扣除50%D、可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除 正确答案:D12.某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助，无偿赠送比赛单位摩托车10

15、辆，每辆市场售 价5.85万元（含增值税），按规定摩托车制造厂应纳的消费税是 万元。（消费税率为10%） （3 分）A、5B、5.85C.10D.12正确答案:A13.12.城市维护建设税的计税依据是 （3分）A、纳税人应缴的增值税、消费税、营业税税额B、纳税人实缴的增值税、消费税、营业税税额C、纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税税额D、纳税人违法行为的罚款正确答案:B14.税收“三性”特征不含下列哪一个特征 （3分）A、强制性B、公平性C、无偿性D、固定性正确答案:B15.14.下列不属于税收特征的是 （3分）A、强制性B、无偿性C、固定性D、稳定性正确答案:D二、判断题（每题3分，共5道小

16、题，总分值15分）1 .企业的生产经营所得和其他所得是指来源于中国境内的所得。（3分）正确答案：错误2 .一般来说，资源条件好的税额低，资源条件差的税额高。（3分）正确答案：错误3 .增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业 额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。（3分）正确答案：正确4 .在比例税率的情况下，优化纳税的折旧方法的顺序是：加速折旧法、直线法。（3 分）正确答案：正确5 .纳税人未按规定办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，逾期不改的，可以处以2000 元以下的罚款。（3分）正确答案：错误三、计算题（每题10分，共2道小题，总分值20分）

17、1.某人一次性取得稿酬2500元,他拿出1000元捐给希望工程,由出版社代扣税款。计算该个 人应纳的个人所得税。（10分）正确答案：捐赠前应纳税得收=2500 800=1700元扣除限额=1700 30%=510元 V1000元实际扣除额为510元应税所得额=2500-800-510=1190元应交所得税=1190X20%X（l 30%）=166.6 元展开2.某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，委托方提供的材料成本为76000元，由受托方支 付的辅助材料价值为12000元，卷烟厂提货时支付的加工费用为4500元，计算烟丝加工厂应 代扣代缴的消费税额（已知烟丝的消费税率为30%） （10分）

18、正确答案:代扣代缴消费税=（76000+12000+4500）+ （1+30%） X30%=39642.86元展开四、论述题（每题20分，共1道小题，总分值20分）.某玩具厂是有出口经营权的集体所有制的生产企业。2004年12月在国内销售毛绒玩具， 不含税的销售额为3000万元；该季度报关离境的出口毛绒玩具离岸价为1000万美元：该月购入纺织品等原料，增值税专用发票上注明的金额为5000万元。上期末抵扣完结转当期 抵扣的进项税额为5万元。（汇率为100美元=830元人民币）（出口玩具退税率为15%）。要 求：（1）该企业适用的出I退税办法是什么？为什么？（2）外销货物出I环节应纳增值税为 多少

19、？为什么？（3）当期不予抵扣或退税的数额是多少？（4）当期应纳税额是多少？（5） 当期是否应退税？若应退税，退税额为多少？ （6）作出相关会计的分录（共5组）（20分） 正确答案：因为该企业为有出口经营权的生产企业，所以出口退税适用“免、抵、退”办法。（2）外销货物出口环节应纳增值税为零。因为出口免税。当期不予抵扣或退税的金额=1000X8.3X（17%-15%）=166万元当期应纳税额=3000X 17%-（5000X 17%166） 5= 179 万元出口售物占全部销售货物的比重=1000X8.3 + （1000X8.3 + 3000）=73.4%，当期应予退税1000X8.3X15%=1

20、245 万元179 万元工实际退税额=179万元（6）实现内销收入：借:银行存款35100000贷:主营业务收入30000000应交税金一应交增值税（稍项税额）5100000实现出口稍售收入借:银行存款83000000贷:主营业务收入83000000结转当期不予抵扣税额借:主营业务成本1660000贷:应交税金一应交增值税（进项税额转出）1660000结转抵减内销产品销项税额借:应交税金一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）10660000贷:应交税金一应交增值税（出口退税）10660000收到或应收出口退税款借:银行在款（或应收出口退税款）1790000税务会计B 2022秋一、单选题（每

21、题3分，共15道小题，总分值45分） 1.消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法，以下不属于此纳税办法的是A、卷烟B、粮食白酒C、黄酒D、薯类白酒正确答案:C1 .下列各项需交纳消费税的有 （3分）A、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后直接销售的B、自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的C、有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D、自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的正确答案:D2 .某施工企业自建一栋商品房，工程造价1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入 1500万元。该省地方税务局确定的成本利润率为10%。该企业应纳

22、营业税税额为 万元。（3分）A、105B、109.02D.75正确答案:B4.19.从理论上讲，增值税中的增值额是指 （3分）A、VB、MC、V+MD、C+V+M正确答案:C5.某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助，无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价5.85万元（含增值税），按规定摩托车制造厂应纳的消费税是 万元。（消费税率为10%） （3分）A、5B、5.85C.10D.12正确答案:A6.4. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次H起 日内缴纳税款。（3分）A、3B、7C、10D、15正确答案:B7.14.下列不属于税收特征的是 （3分）A、强制性B、无偿性C、固定

23、性D、稳定性正确答案:D85下列各项目应作为营业税计税依据的有 （3分）A、建筑业不扣除其转包工程额外负担的全部承包额B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用正确答案:D9 .下列项目中，不属于在会计利润的基础上应调整增加应纳税所得额的项目有（3 分）A、工资费用支出超标准B、利息费用支出超标准C、公益救济性捐赠超标准D、查补的营业税正确答案:D10 .税收“三性”特征不含下列哪一个特征 （3分）A、强制性B、公平性C、无偿性D、固定性正确答案:B11 .下列经营者中属于营业税纳

24、税人的是（3分）A、从事修理业的个人B、将不动产无偿赠送他人的行政单位C、生产并销售集邮商品的企业D、发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位正确答案:B1.1. .税收收入不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关的税率是 （3分）A、定额税率B、累进税率C、名义税率D、比例税率正确答案:A13 .下列各项中，不属于增值税征税范围的有 （3分）A、销售钢材B、销售自来水C、销售电力D、销售房屋正确答案:D14 .根据企业所得税暂行条例等有规定，以下选项中不应提取折旧的固定资产是（3 分）A、以经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租入的固定资产C、以经营租赁方式租入的固定资产D、季节性

25、停用的机器设备正确答案:C152某纳税人某月取得收入250元，税率为10%,假定起征点和免征额均为240元，则按起 征点和免征额办法计算，分别应纳税（3分）A、25元和1元B、25元和24元C、24元和1元D、1元和0元正确答案:A二、判断题（每题3分，共5道小题，总分值15分）.外商投资企业和外国企业通过国家指定的非营利的社会团体或国家机关向教育、民政等公 益事业和遭受灾害的地区、贫困地区的捐赠，可以作为当期成本、费用列支；但企业直接向 受益人的捐赠不得列支。 （3分）正确答案：正确.土地增值税以转让房地产所取得的增值额为计税依据，实行按次征收。 （3分） 正确答案：正确1 .纳税人未按规定

26、办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，逾期不改的，可以处以2000 元以下的罚款。（3分）正确答案：错误2 .一般来说，资源条件好的税额低，资源条件差的税额高。一（3分）正确答案：错误3 .在比例税率的情况下，优化纳税的折旧方法的顺序是：加速折旧法、直线法。（3 分）正确答案：正确三、计算题（每题10分，共2道小题，总分值20分）.甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2016年10月有关生产经营情况如下：（1）从油漆厂购进钢琴漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用 发票，注明货款200万元、增值税34万元。（2）向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元

27、，另支付铁路运 输费用，取得货物运输业增值税专用发票上注明运费3万元；木材验收入库后，又将其运往 乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地 板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。（3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实 木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税俏售额450万元。（4）当月将自产高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。（注：实木地板消费税税率5%：实木地板成本利润率5%,所有应认证的发票均经过了认证） 要求：（1）计算甲厂当月应缴纳的增值税；（2）计算甲厂被代收代缴的消费税；（3）计算甲

28、 厂当月销售应缴纳的消费税。（10 分）正确答案：应纳增值税=（450 X 13%+450 +1500X 100 X 13%）-（34+42 X 10%+3 X 10%+1.36）=22.54 万元（2）甲厂被代收代缴的消费税=42X （1-10%） +3+8 + （l-5%）X5%=2.57万元（3）应纳消费税=（450+450： 1500X100）X5%-2.57X50%=22.72 万元展开1 .某外商投资企业（商业企业）2002年度取得销售收入净额3 000万元；产品销售成本1 500 万元；有关业务支出、费用支出共200万元，其中支付交际应酬费50万元。试计算该企业 2002年度应纳

29、所得税总额。（该企业适用企业所得税税率30%,地方所得税税率3%）（10 分）正确答案:准予列支的交际应酬费为：1500X0. 5%+ （3000-1500） X0. 3% = 12（万元） 应纳税所得额为：3 000 （1 500 + 200） + （50-12） =1338 （万元） 应纳所得税总额 为：1338X33%=441. 54 （万元）展开四、论述题（每题20分，共1道小题，总分值20分）1.某玩具厂是有出口经营权的集体所有制的生产企业。2004年12月在国内销售毛绒玩具， 不含税的销售额为3000万元；该季度报关离境的出口毛绒玩具离岸价为1000万美元；该 月购入纺织品等原料，

30、增值税专用发票上注明的金额为5000万元。上期末抵扣完结转当期 抵扣的进项税额为5万元。（汇率为100美元=830元人民币）（出口玩具退税率为15%）。要 求：（1）该企业适用的出口退税办法是什么？为什么？（2）外销货物出口环节应纳增值税为 多少？为什么？（3）当期不予抵扣或退税的数额是多少？（4）当期应纳税额是多少？（5） 当期是否应退税？若应退税，退税额为多少？ （6）作出相关会计的分录（共5组）（20分） 正确答案：因为该企业为有出口经营权的生产企业，所以出口退税适用“免、抵、退”办法。外销货物出口环节应纳增值税为零。因为出口免税。当期不予抵扣或退税的金额=1000X8.3X（17%-1

31、5%）=166万元当期应纳税额=3000X 17%-（5000X 17%166） 5= 179 万元出口售物占全部销售货物的比重=1000X8.3 + （1000X8.3 + 3000）=73.4%当期应予退税V 1000X8.3X15%=1245 万元179 万元实际退税额=179万元（6）实现内稿收入：借:银行存款35100000贷:主营业务收入30000000应交税金一应交增值税住肖项税额）5100000实现出口俏售收入借:银行存款83000000贷:主营业务收入83000000结转当期不予抵扣税额借:主营业务成本1660000贷:应交税金一应交增值税（进项税额转出）1660000结转抵减内稻产品销项税额借:应交税金一应交地值税（出口抵减内销产品应纳税额）10660000贷:应交税金一应交增值税（出口退税）10660000收到或应收出口退税款借:银行在款（或应收出口退税款）1790000贷：应交税金一应交增值税（出口退税）1790000