XXX集团固定资产管理办法.docx

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1、固定资产管理办法第一章总则第一条目的为了规范集团固定资产管理，健立健全和完善固定资产管理制 度，确保企业固定资产安全、完整，充分发挥其使用价值，提高固定 资产使用经济效益，特制定本管理办法。第二条适用范围本管理办法适用全集团固定资产的管理。第二章固定资产定义及范围第三条 本办法所指固定资产指使用期限超过一年，单位价值在2,000 元（含2,000元）以上，并在使用过程中基本保持原来实物形态的有 形资产。其范围包括但不限于：（一）土地、房屋及其他构筑物等资产；（二）设施设备、工器具、电子设备等资产；（三）运输工具（包括各类面包车、商务车、轿车等各类交通工具）;（四）成套生产装置上的管道、阀门、仪

2、器仪表、线路在竣工时应 列为固定资产；（五）属于整体之一部分，不便或不宜划分，而其整体总值符合 固定资产标准者，应列为固定资产；（六）单位价值低于2000元，但使用年限超过一年的耐用型低值 易耗品，应纳入固定资产管理范围。（七）符合定义特征的其他资产。第三章固定资产管理原则第四条 固定资产的管理原则：账、卡、物三相符。 集团和董事会审批后，方可对外处理。2 .成本合约部按审批意见以市场评估价向社会公开招投标，采取 “公平、公正、公开”的原则，在审计监察部监督下评标，并以最高 价中标报厂部审批。3 .成本合约部按审批后的批文与中标单位签订买卖合同。出库 时，由资产管理部门、审计监察部清点监库。4

3、 .财务部负责收款，出具收款凭证，并进行相应帐务处理。5 .门卫凭收款出门凭证及设备、设备附件、材料清单清点放行。 第二十五条 报废（闲置）设备处理原则：按质论价，宁少勿滥；不 搞“大包干、大甩卖”；只对单位，不对个人，保证资产保值增值。 第二十六条 报废（闲置）资产处理方式：1 .对于无利用价值的报废（闲置）固定资产按整体出售。2 .对于有利用价值的报废（闲置）固定资产则将其有用的零配件 拆卸作它用，残体由资产管理部门按规定处理。3 .对于无回收利用价值的固定资产（如相机、打印机等）作为废 料送回收站。第九章固定资产的清查、盘点第二十七条 资产管理部门应定期（不定期）对固定资产盘点清查, 每

4、年至少一次；季节性使用的固定资产用毕必须盘点，核实数量质量, 做到帐物相符，确保资产的保值、增值；确保账、卡、物三相符。 第二十八条遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的 临时清查：1 .直接经管固定资产的人员调动工作；.因机构调整、业务变动，需办理资产交接；2 .固定资产发生损失事故；.单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。第二十九条 固定资产的清查盘点工作由资产管理部门、财务部门和 使用（保管）部门共同负责。对固定资产进行清查以前，财务部门必须 检查有关固定资产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事 项，应当及时入账，主动与固定资产管理部门以及其他有关部门核对 各项固定

5、资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。第三十条 固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实 有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和 转让等情况是否正常等等。第三十一条 在清查盘点过程中，发现短缺、残损或未入帐等情况, 按照管理权限上报有关情况，并根据批复按照会计制度的规定，做账 务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。（一）盘亏盘盈固定资产的处理1 .对于盘亏的固定资产，由资产管理员监督负责保管和使用的部 门查明具体原因和责任，并提出处理意见，报资产管理部门和主管领 导审批后，按财务会计制度的规定及时进行下帐处理。对于单项或批 量金额较大的固定资产盘亏，除了逐

6、项作出专项说明外，还需要社会 中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明。2 .对于没有入账盘盈的固定资产，主管部门应当查明原因，履行 完有关审批程序后，应按照同类固定资产的市场价格、类似资产的购 买合同发票或竣工决算资料及时入账。均不得有隐瞒、漏报行为。单 项或批量数额较大固定资产的盘盈，集团难以取得价值确认依据的， 应当委托社会中介进行估价，出具估价报告。（二）毁损报废固定资产的处理对于短缺、残损和报废的固定资产，按要求查明原因和责任，并 作出处理，报资产管理部门分管领导审批后进行账务处理。单项或批 量金额较大的固定资产报废、毁损，由使用单位作出专项说明外，还 应当委托有技术鉴定资格

7、的机构进行鉴定，出具鉴定证明。第三十二条固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。清查 表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管的人员共同签认。 清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。第十章固定资产异动申报第三十三条 下列资产或产权发生调拨、抵押、质押、租赁、改变用 途、盘盈盘亏、报废、转让、捐赠等经济行为时，除按集团内部程序 申报外，还需报董事会审批：1 .各类土地、房屋及构筑物等不动产，企业产权、车辆、资产置 换及捐赠项目（不论价值多少）；.单项或批量资产原值100万以上的其他资产。第十一章奖惩第三十四条在固

8、定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质 奖励。第三十五条 固定资产保管人、使用人或单位玩忽职守，违反有关固 定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿，同时 追究其相关领导的责任。构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。 第三十六条造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和企业 有关设备安全管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并 追究相应的法律责任。第三十七条奖惩办法按集团奖惩制度规定执行。第十二章附则第三十八条 本办法自公布之日起开始实施。第三十九条 本办法由集团xx部门负责编制、修订、归口管理，并 会同财务部负责解释。附件1:固定资产领用表附件2：固定资产明细

9、帐附件3：闲置固定资产明细表附件4：固定资产报废申请单附件5：固定资产维修申请单XX集团XX部二O- x年x月xx日XX集团XX部二O- x年x月xx日主题词：固定资产管理制度呈 报：董事长、副董事长、集团董事抄 送：集团各部门、各业务集团（公司）主题词：固定资产管理制度呈 报：董事长、副董事长、集团董事抄 送：集团各部门、各业务集团（公司）XX部201x年xx月xx日发附件1:附件1:固定资产领用表编号:部门领用人领用时间名称型号数量金额使用范围 及地点可使用 期限部门负责人资产管理员签名注：本表为一式三联，本联为资产管理部门存根固定资产领用表编号:部门领用人领用时间名称型号数量金额使用范围

10、 及地点可使用 期限部门负责人资产管理员签名注：本表为一式三联，本联为使用部门存根固定资产领用表编号:部门领用人领用时间名称型号数量金额使用范围 及地点可使用 期限部门负责人资产管理员签名注：本表为一式三联，本联为财务部门存根附件2使用部门:固定资产明细台帐编制日期:资产类别规格/型号单位单价（元）数量总价（元）购买日期购买人审核人注销记录备注附件3闲置固定资产明细表年 月 日序号物品名称编号规格/型号单位数量使用人存放位置损坏记录备注附件4固定资产报废申请单资产管理部门负责人:财务部负责人:资产管理部门分管领导:单位负责人:申请部门：申请时间： 年 月 日序号物品名称编号规格/型号实际使用年

11、限报废原因鉴定人备注附件5固定资产维修申请表申请部门：年 月 日序号物品名称编号规格/型号数量使用人损坏原因检验人预计维修费用备注使用部门负责人:资产管理部门负责人:采购部门负责人:资产管理部门分管领导:第五条 固定资产卡片建立的原则：一物一卡。所有固定资产必须 建立固定资产卡片一式三联，财务部一联，资产管理部门一联，使用 单位一联。第六条设备作为企业的重要固定资产，原则上要求建立单独的各项 管理制度，其它固定资产的管理参照设备管理制度执行。第四章职责第七条 固定资产的管理实行管理部门、采购部门、使用部门、财务 部门分工负责的原则，使用部门、管理部门负实物的直接管理责任， 财务部门负责核算和监

12、督、检查。各部门职责具体如下：（一）管理部门（集团为XX部门，以下简称“XX部门”，各业务 集团（公司）为行政管理部门）各单位固定资产管理部门，全面负责本单位固定资产的管理。1 .负责本单位固定资产的计划统计、分析、申报管理、报批及资 产的定期核查、分析、上报处理等管理工作。2 .根据使用部门的使用情况，组织编制固定资产维修、保养计划, 按期编报设备更新计划，并组织落实。3 .负责固定资产的登记、编号，并建立健全固定资产的管理台帐。4 .配合财务每年一次对固定资产进行清查整理。做到管理、使用、 财务三帐一致，帐物相符。5 .建立健全设备设施使用、维护、保养、维修制度，完善各类固 定资产操作规程

13、。6 .正确及时办理领用、转移、调拨、增值、报废等手续并及时书 面通知财务部门。7 .负责处理各部门有关固定资产管理的请示，对使用部门进行固 定资产的维护、管理有检查、指导的权利和义务。8 .定期检查各单位的固定资产运作情况并写出报告。9 .严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、 拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情 节给予处罚。10 .定期组织清查盘点，处理盈亏报废。11 .健全固定资产的档案资料，组织编号钉牌。（二）采购部门（成本合约部）.采购部门负责固定资产采购及合同管理。1 .组织相关部门进行固定资产验收。对不合格的固定资产，要查 明原因，及时办

14、理退换手续。2 .配合使用部门和资产管理部门办理固定资产转固手续，并及时 将固定资产出厂资料送设备档案管理部门存档，确保资料完整齐全。3 .做好固定资产质保期内的售后服务。4 .配合相关部门做好固定资产相关报表的填报工作。（三）使用部门1 .负责本部门的固定资产管理，要求设置专职或兼职的固定资产 管理员，并接受资产管理部门的监督和指导。2 .建立和贯彻固定资产的使用、保管责任制。3 .建立固定资产台账或卡片，及时反映固定资产的增、减变动等 情况，做到帐物一致。4 .固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门批准，未经批准, 不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。5 .根据本部门所拥有的设备制

15、订具体的操作规程，设备的使用者 应严格按操作规程操作使用，并落实责任人。6 .执行维护保养制度，正确使用固定资产，做好维护保养和报修, 确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。7 .对于不能正常使用的固定资产提出处理意见。8 .及时、定期向资产管理部门报告固定资产的运行情况，发现问题及时报告并提出处理意见，避免扩大损失。9 .根据主管部门的要求定期组织固定资产的清查盘点，并向资产管理部门和财务部门提交盘点报告。（四）财务部门1 .按照财务管理规定负责审核相关审批文件，负责固定资产的财 务管理工作。2 .负责集团固定资产的统一核算，建立健全固定资产的核算凭证 和帐卡，正确填报有关会计报表。3 .负

16、责办理固定资产增值、转移、调拨、盈亏报废等的财务手续。4 .正确计提折旧。5 .组织并参与管理部门的清查盘点工作。第五章固定资产购置第八条固定资产申请.购置固定资产由使用部门提出购置申请计划，报资产管理部门统一登记备案。1 .资产管理部门根据本单位资金状况和工作情况，制定本单位的 购置计划，确定购置的数量和顺序，报单位负责人审核。2 、单位负责人审核后，资产管理部门将书面申请提交采购部门 进行招投标及采买所申请资产。第九条固定资产采购实施流程.资产使用部门提出资产更新申请，并填报立项申请呈批件。1 .将立项申请呈批件上报至部门分管领导、资产管理部门的 领导、单位负责人进行审批。2 .资产管理部

17、门接到立项申请呈批件后，首先根据申请情况 及现有固定资产使用情况进行调配。如可以调配，通知申请单位和调 出单位到资产管理部门办理调拨或借用手续并签字确认；如现有的固 定资产确实不能满足申请单位的要求，则按审批后的立项申请呈批 件进行采购。3 .固定资产采购由采购部门负责，如涉及基建、安装改造项目和 设备规格、技术参数、技术协议等则由工程部门协助负责。4 .采购部门按审批后的立项申请更新表上的要求，确定至少 三家招标单位。5 .采购部门按公平、公正、公开三原则开标并确定中标单位报单 位负责人审批。6 .采购部门按审批后的批文与中标单位签订采购资产采购合同， 如关键及复杂设备需签订技术协议的和基建

18、、安装、改造合同则由工 程部门协助签订。第十条验收与转固1 .新购置的固定资产到货后，采购部门主管人员应通知资产管理 部门管理员和申请单位有关人员应共同进行验收清点，清点无误后， 办理转固手续；关键及复杂设备还需按技术协议规定的项目逐一验收 签认，基建、安装和改造项目则由工程部门组织相关单位验收。2 .若验收后发现有问题，涉及到违反合同或不满足合同要求时， 需要进行合同的更改或索赔等有关事项，设备设施由采购部门负责， 基建、安装和改造项目由工程部负责，有关部门协助。有关索赔事项 应在诉讼有效期内处理，避免经济上不应有的损失；3 .资产购置或基建、安装和改造项目完成后，采购部门主管或资 产购买经

19、办人员应汇同资产使用单位到资产管理部门办理资产转固 产手续，填写固定资产转固单并签字确认，验收合格的固定资产 才能投入使用。第十一条 凡购买的固定资产所附的图纸、使用说明书、验收等资料 和基建、安装和改造项目竣工验收所有资料，应随同办理转固手续时 一并交由资产管理部门资产管理员进行登记建档。第十二条固定资产实行编号管理。固定资产交付使用部门前，由资 产管理部门和财务部依其类别及会计科目，予以分类编号并粘贴标 签。集团固定资产的分类与编号规则为：1. 01类一一计算机及附件A台式电脑显示器；B台式电脑主机；C笔记本电脑；D计算机外围设备（如适配器、打印机、集线器、投影仪、 录音笔等）；02类办公

20、设备A办公桌（普通办公桌、长桌、老板台、电脑终端桌等）；B办公椅（各种转椅、折椅、沙发）；C推柜；D文件柜；E更衣柜；F保险柜；G报刊柜（架）；H其它柜类；I白板；J董事长办公室家具；K电话机、电话交换机；L传真机；M复印机；N碎纸机。2. 03类一一辅助办公设备类A家用电器；B文体用品；04类一一软件类（指为了开发与研制而购进的应用软件）;3. 05类一一图书类；06类其他类。第十三条 对临时急需更新项目，实行一事一议，使用部门负责人向 单位负责人汇报，并经单位负责人（授权负责人）批准后可先行购买, 同时按照以上流程完善各类手续。第六章固定资产管理第十四条固定资产的领用员工领用固定资产时，先

21、由采购部门查询是否有闲置的该类物 品，若有库存，则在员工固定资产领用台账登记备案，经其部门 经理签字批准后，即可领取；第十五条固定资产的保管与维护1 .员工办公所用设备（如电脑、办公桌椅等）由员工本人负责保 管、维护；.各部门内的公共设备，可由本部门负责人指定专人保管、维护;2 .公共区域内的设备、设施由资产管理部门负责保管、维护；.由于人为原因发生的固定资产损毁、丢失由责任人负责赔偿。第十六条固定资产使用的变更当原领用办公设备不符合实际工作需要时，员工可向资产管理部 门申请调换；经本部门经理在员工固定资产领用台帐上签字批准 后，即可办理调换事宜；第十七条固定资产封存1 .闲置停用超过6个月（

22、含6个月）的资产，由使用部门提出申请, 资产管理部门批准后，可办理封存，一般实行就地封存。2 .使用部门就地封存的资产，应切断电源、放尽油水、擦净吹干 滑动导轨面、涂防锈油，并覆盖牛皮纸加上保护罩，挂上停用设备牌, 并指定专人负责定期保养。3 .闲置封存的资产，其辅机、附件、专用工具、器具均应搞好防腐保养，随同主机一起清点封存。4 .资产管理部门应定期将各单位闲置封存固定资产制作表格上报财务部，财务部门按闲置封存资产统计表作相应财务处理。5 .闲置封存固定资产，在需要使用时，使用部门应通知资产管理 部门变动资产状况，并上报财务部进行帐务处理。6 .使用部门由于生产结构或工艺流程的改变而导致闲置

23、封存年 限在一年以上的固定资产，可申请资产管理部门处理。第十八条 固定资产调拨1 .凡安装的固定资产，未经主管部门同意一律不得随意拆卸、移 动。2 .在使用部门内的移动，需经本部门主管领导同意，并通知资产 管理部门办理移动手续。3 .在使用部门之间的调动，调入和调出单位需到资产管理部门办 理调拨手续。设备调拨单一式四份，一份调出单位销帐，一份调入单 位登帐，一份报财务转帐，一份资产管理部门记帐。第十九条固定资产借用和租赁1 .固定资产借出需经资产管理部门同意，资产管理部门的分管领 导批准。所外借固定资产，均需办理固定资产借用手续，方准借出。2 .借用单位必须保证尽快归还，所借资产必须保持完好状

24、况。3 .按照有偿占用固定资产的原则，固定资产在较长时间借用时， 可采取租赁形式。4 .租赁的固定资产，应按月收取租金，或按台班收取租赁费。第七章固定资产报废第二十条固定资产报废条件1 .超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高， 而且不能改造利用的。2 .不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。3 .腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。4 .绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。5 .因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。第二十一条固定资产报废流程1 .原则上每半年要求各固定资产使用单位对符合报废条件的固 定资产进行一次清理，特殊情况除外。2 .固

25、定资产报废时，须使用部门提出申请，说明报废原因，并填 写固定资产报废申请表报资产管理部门。3 .资产管理部门管理员对设备技术性能状态、使用年限、修理价 值等综合进行评审后，上报资产管理部门分管领导审批，必要时还需 集团总裁审批。4 .资产管理部门管理员按审批意见，将报废设备以文件形式下发 给有关单位，并通知报废相关单位做好报废设备的下帐清理工作。5 .资产管理部门管理员按报废文件对台帐及固定资产卡片进行 更新，并将处理结果批文送达财务部。6 .财务部按报废批文进行相应帐务处理。第八章报废（闲置）固定资产处置第二十二条 凡经批准报废的固定资产，由报废申请单位交回资产管 理部门仓库，由资产部门统一管理。如无法移动的报废固定资产则就 地封存由原报废申请单位负责保管。第二十三条因生产或经营所需，必须从封存、报废或淘汰的机器、 设备上拆卸零部件的，应事先向资产管理部门提出申请，在资产管理 部门的监督下进行，并对拆卸下来的零部件详细登记，由资产管理部 门形成书面依据，并在“固定资产卡片”进行登记或备案。否则，追 究使用或保管部门的责任，按被拆卸零部件的市场价进行赔偿。第二十四条 报废（闲置）资产处理程序：L确定报废的固定资产由资产部门提出处理意见，报集团批准后 才可实施报废对外处理；对于不符合报废条件的闲置设备处理，须报