2023年财务管理导论教案讲义.docx

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1、2023年财务管理导论教案讲义 财务管理学导论 讲义 第一节 财务管理学科性质与学科体系 一、财务管理学的性质 财务管理学（Financial Management）是研究如何通过计划、决策、控制、考核、监督等管理活动对资金运动进行管理，以提高资金效益的一门经营管理学科。它是以经济学原理和经济管理理论为指导，结合组织生产力和处理生产关系的有关问题，对企业和国民经济各部门财务管理工作进行科学总结而形成的知识体系。 财务管理学按照其研究对象的不同特点，可以分为盈利组织（主要是企业）财务管理学和非盈利组织（行政、事业等单位）财务管理学。 在中国，财务管理学是一门年轻的学科，产生的历史较短，它的理论体

2、系、逻辑结构、研究对象和论述方法尚有待于进一步探讨。它与会计学在理论、内容、方法等方面还有许多重叠之处。 二、财务管理学科体系 财务管理学科体系是指由财务管理的内在规定性或称客观内容所形成的财务管理学的一系列分支学科。财务管理学科体系是财务管理理论体系在学科研究和建设上的反映，它不仅是对财务管理理论和实践发展的概括和总结，而且直接反映一定时期财务管理理论研究水平和财务管理实践的发展状况。而且可以作为财务管理发展方向的测定依据。 因此，财务管理学界定为是研究资本运筹规律与效率的学科，是在探索资本运筹规律、追求资本运筹效率、总结资本运筹观念过程中产生和发展起来的一门学科。 1.财务管理学科体系的基

3、本框架 根据以上阐述，财务管理学科体系应由财务管理总论、筹资管理、投资管理、成本管理、营业收入和利润管理、资本经营管理、财务分析等内容组成。 (1)财务管理总论。首先从资金运动的角度阐明企业财务管理的基本概念及其特征；然后论述市场经济条件下企业财务管理的目标与组织；研究财务管理主体必须具备的基本的财务管理观念，或基本的财务管理原则；最后分析财务管理环境对企业理财的影响。 (2)筹资管理。首先从企业筹资的目的与要求出发，阐述企业一定时期主要的筹资渠道与筹资方式；然后分析影响筹资规模的基本因素，通过科学的方法测定企业资金需要量；论述我国资本金制度、主权资本筹集方式和负债筹资方式；把握资金成本的内涵

4、，分别不同筹资方式介绍资金成本的计算；引入风险机制，探明企业筹资风险的衡量办法及规避措施，运用恰当的方法确定企业最佳资本结构。 (3)投资管理。投资管理可分为投资管理概述、流动资产管理、固定资产和无形资产管理、证券投资管理。 投资管理概述。从企业投资的目的出发，划分不同的投资种类，确定企业投资需要考虑的因素；依据概率统计知识，深入研究投资风险与投资报酬的关系；采用一定的投资决策方法，进行投资项目的决策。 流动资产管理。分析流动资产循环周转的特点，全面认识流动资产的不同类别；依据现金管理的目标，编制现金收支预算，确定最佳现金持有量；从应收账款管理的目标出发，制定信用政策，合理进行应收账款的投资决

5、策及其日常管理；把握存货管理的目标，合理确定存货资金占用额，借助科学的方法最大限度地提高存货投资与管理的效率。 固定资产和无形资产管理。从固定资产投资的特点出发，阐明固定资产投资决策程序；依据科学的方法，预测固定资产需要量；分析固定资产折旧政策，编制固定资产折旧计划；财务部门要配合有关部门，加强固定资产的日常控制；充分认识无形资产的特性，充分发挥无形资产在市场经济中的重要作用。 证券投资管理。阐明证券投资的种类及特点，认识证券投资的程序；分析证券投资风险形成的原因，准确预期投资风险与投资收益，确定正确的投资策略；把握投资基金的运作方式，分析基金投资的基本策略；了解金融衍生工具的种类与功能，发挥

6、其积极作用。 (4)成本管理。首先认识成本的内涵及作用，把握成本管理的要求；然后运用科学的方法进行成本预测和决策，编制成本计划；制定成本控制标准，严格成本管理责任制，加强成本考核，实现成本管理目标。 (5)营业收入和利润管理。营业收入和利润管理可分为营业收入管理、利润管理。 营业收入管理。合理制定商品(或劳务)价格，增强产品的市场竞争力；正确进行营业收入的预测，编制营业收入计划，加强营业收入的日常管理。 利润管理。确定企业目标利润，组织目标利润的实现。加强目标利润的考核分析；执行国家法律法规，正确进行利润分配；分析影响股利政策的因素，了解股利政策的基本类型，并进行正确的决策。 (6)资本经营管

7、理。首先从资本经营的内涵出发，阐明资本的运作形式；然后论述企业并购类型，对企业并购行为进行财务规划；研究企业收购与反收购策略；把握企业重组的步骤和模式，进行企业重组的策略分析；阐述企业财务重整、破产清算的法律规范及财务处理。 (7)财务分析。首先阐明财务分析的目的及内容，把握财务分析的基本方法；然后借助企业绩效评价体系，对企业财务效益状况、资产营运状况、偿债能力状况、发展能力状况进行具体分析；分析评价企业财务状况的优劣，为加强企业财务管理提出具体措施。 2、财务管理与其他学科的关系 财务管理作为一门管理科学，与生产管理、质量管理和营销管理一样是管理学科的一个分支，都是研究企业的资源和行为的管理

8、。只是财务管理以货币即钱作为衡量的标准，研究货币在企业内部及企业和市场之间的流动及货币的增值。财务管理是企业管理中不可缺少的重要组成部分。 财务管理的基础是经济学中的微观经济理论，其中的消费理论、生产理论、市场均衡理论及生产要素价格理论为财务管理学提供了理论基础，是财务理论研究的出发点。 会计学原理以及会计处理信息和分析资料的技术为财务管理学提供了研究的方法和途径。大量的会计信息成为管理人员和投资者研究企业现金流量和财务状况的重要依据。 财务管理中经常运用的数学工具是数理统计和优化方法。随着计算机的普遍使用，在管理目标一定的条件下，可通过数学模型把管理活动中的基本关系表达出来，然后输入各种参数

9、进行定量分析。数学方法的应用使财务管理中一些模糊问题和不确定问题定量化，为财务决策提供了有力的支持。因此数量分析是财务管理研究的重要手段。 总之，财务管理和经济学、会计学、管理学及数学这四门学科的关系最为密切。它是建立在经济学的理论基础之上，利用会计提供的信息资料，运用数学方法和手段，按照管理学的一般原则进行研究的科学。 第二节 财务管理研究对象与研究方法 一、财务管理研究对象 财务管理是对企业再生产过程中资金运动进行组织、计划、控制、调节与监督的价值管理系统，它是对企业资金运动进行全面的和直接的管理的一种职能性管理，它追求的是资金的良性循环与周转，从而实现资金运动中的新价值创造与增值。财务管

10、理关注的是资金运动的质量方面，这就准确地表达了财务管理对象。 早期财务管理学科是作为微观经济学的一个分支而诞生的，它是微观经济理论的一个应用学科。从1897年美国人格林（Thomas L.Greene）的公司理科（Corporate Finance）一书起，到1920年斯通（Arthor Stone）出版公司财务策略（Financial Policy of Corporation）止，财务管理学科的研究主要集中在企业如何在外部资本市场上筹集资金。由于这一时期西方资本市场发育逐趋完善，各种金融机构的出现和金融工具的使用，加上企业规模扩大的需要，促使财务管理学研究企业如何利用普通股票、债券和其他证

11、券来筹集资金，金融中介，如投资银行、保险公司、商业银行及信托投资公司在企业筹资中的作用等。当时的财务管理学是对金融市场、金融机构和金融工具的描述和讨论。 20世纪30年代西方经济大萧条，企业的破产、清偿和合并成为财务管理研究的主要问题。这为企业财务状况的系统分析及对资产流动性分析打下了基础。 20世纪50年代投资项目选择和评价方法的出现使财务管理中的投资决策理论得到发展。现金流折现方法被用于资本预算分析及金融资产的定价。资本成本、股息策略和资本结构理论也开始发展。这一时期财务管理的研究从外部筹资转向了内部资产的管理，注重企业内部的管理决策。 20世纪60年代至70年代，统计学和运筹学优化理论等

12、数学方法引入财务理论研究中。这一时期形成的“资产组合理论”、“资本资产定价模型”和“期权定价理论”为评价企业的价值、研究证券投资的风险和收益奠定了基础，形成了近代财务管理学的主要理论结构架，并使财务管理中的投资决策、筹资决策、资本结构和股息策略决策均建立在可靠的实证理论基础之上。 20世纪80年代以来，财务管理学进一步研究了不确定条件下的企业价值评估以及通货膨胀对企业价值的影响。这一阶段主要对已有的理论进行完善，并在实践验证的基础上对理论作出修正，使之更好地应用到企业的实际管理中去。 二、财务管理研究方法 财务管理学的研究方法即相关的研究主体对研究对象认识的途径、手段和方式的总和。 西方现代财

13、务理论以实证研究为主要方法，严格遵循了逻辑实证主义的思维模式，这种模式相信推理和理论在获得可靠性知识上的有效性，信奉事实的逻辑延伸。20世纪5070年代是规范研究的主题阶段，7090年代则进入实证研究的主导，90年代以来人文诠释论又有了新的发展。而我国自20世纪50年代开始进入财务管理学领域研究以来，至80年代，都是以描述性等规范研究为主，90年代末出现实证方法论趋势，目前实证研究是主导国内财务管理学的研究方法论。当然，近年来也有专家学者呼吁需认识到实证研究的局限性，应同规范研究结合应用等。 第三节 财务管理的基本内容与财务管理工作程序 一、财务管理的基本内容 财务管理的内容按资产负债表可归纳

14、为资产管理和资本管理两大部分。每部分又可分为长期管理和短期管理，因此有以下内容组合。 1.长期投资决策 分析和判断企业是否应该购置长期资产；旧资产是否应该更新。计算新购置资产的成本支出及其对企业价值的贡献，资产的风险如何，最终作出长期投资政策；企业新建和扩建项目，以及应该接受还是舍弃更新改造项目。在财务管理中这部分内容称为资本预算决策。 2.长期筹资决策 企业长期投资的资本从何而来？发行普通股票还是债券，筹资的成本是多少？企业的债务和股本的比例应该定为多少才是合理的？企业优先从内部筹资好还是从外部筹资好？ 要回答以上问题就必须对企业的各种筹资手段和获得资本的途径、方法有所了解。其次要研究资本成

15、本和资本结构，研究股息策略，最终找出最优的筹资方案，它使企业付出的筹资成本最少，而企业价值最大。 3.流动资产管理 企业短期流动资产包括现金、有价证券、应收账款及存货。提高短期资产的运转效率，合理控制流动资产和流动负债的数量及其比例，可增加资产的流动性，使短期资本得到有效利用，同时使企业的风险降低。 4.财务分析和财务计划 企业的经营绩效及财务状况可通过分析企业的财务报表考核。采用与同行业平均水平相比和考察本企业历年财务报表的变化趋势等方式，向股东和债权人报告企业的盈利水平及债务偿还能力、收益和利润分配状况。使与企业利益有关的各方对企业的现状和将来的发展有一定的估计，以便进一步判断上述因素对企

16、业股票价格的影响。同时也考核企业经营者的业绩，以便决定如何对经营者进行奖惩。 财务计划是对未来几年企业财务状况的预测，即编制企业的财务预算。通过制定计划可预知将来的资金需求量、利润水平及借款数量，以此作为企业将来财务活动的依据。 5.企业的收购与合并 企业的收购与合并使资源获得规模经济效益，把有限的资源集中到更有效率的企业中去。企业在什么条件下应合并；如何收购、合并或转让；合并和收购企业的价格是多少？这些都是财务管理人员面临的问题。20世纪在世界范围内至少已掀起过五次购并的高潮，因此企业的兼并、转让与收购也是财务管理专家研究的一个重点。 二、财务管理的工作程序 在详细阐述财务管理的工作程序之前

17、，必须要了解财务管理的权限以及财务经理的主要职责。 1.财务管理权限划分 企业财务管理的行为主体包括所有者和经营者两个不同性质的团体，经营者团体中的一个重要角色是财务经理，因此将企业的财务管理行为主体按其所拥有的权限划分为三个层次，并分别赋予不同的财务权限。所有者团体是企业的股东会或股东大会，其财务权限主要是对涉及企业长远发展的重大财务事项进行决策和监控，具体包括：与企业注册资本变动有关的股票或股权筹资活动、重大对外投资活动、年度财务计划或预算、企业利润分配方案、其他重大资本经营运作事项、企业利润分配政策的制定、企业财务信息资料的发布及使用的监控等；经营者团体的代表是董事会，是企业法人财产权的

18、行使者，其财务权限主要是依据委托人的授权和决策，就企业的中长期财务战略及其决策方案进行决策和监控，具体包括：制定中长期财务发展计划、制定年度财务计划(或预算)、拟定利润分配方案、提出重大投融资决策方案、决定财务管理机构的设置及财务经理的任免等；财务经理或财务负责人是企业财务管理工作主要的实施者代表，其职责是组织实施企业的各项具体财务活动，以及对基层财务部门及其人员的组织和管理。 财务经理的主要职责 （1）筹资 （2）投资 （3）分析 （4）再投资 （5）分红付息 2.财务管理的工作程序 财务管理工作程序，是指企业开展财务管理工作的具体步骤，在每一步骤中，财务管理都有其特殊的内容和技术方法。财务

19、管理的工作程序具体包括以下五个步骤： （1）财务预测。财务预测，是指财务管理人员根据有关资料，运用替代介绍方法，对企业未来的财务活动及其成果进行科学预计和测算。财务预测是财务决策的依据，也是财务计划的基础。 财务预测的工作程序包括：确定预测对象和目的，搜集和整理信息资料，实施预测，产生预测结果。财务预测的方法分为定性预测和定量预测两种类型。定性预测，是指主要利用现实信息资料、依靠个人经验和分析判断能力进行预测的方法；定量预测，是指主要利用现实和非现实信息资料、运用数学方法和模型进行预测的方法。 （2）财务决策。财务决策，是指在财务预测基础上，编制决策方案和进行决策方案选优的相关工作。财务决策是

20、决定企业财务管理成败的关键、进而成为企业经营成败的关键。 财务决策的工作程序包括：提出决策问题和确定决策目标，拟定决策评价标准，编制决策备选方案，产生决策评价结果。财务决策的方法较多，最常用的是对比选优法。 （3）财务计划。财务计划也叫财务预算，是以货币形态表现的企业未来一切经济活动的具体安排。财务计划是财务预测和财务决策的具体化，又是财务控制与评价的依据。 财务计划的工作程序包括：计划指标体系的建立和计划指标数据的确定。财务计划的方法有平衡法、比例法、因素法、定额法等。 （4）财务控制。财务控制，是指依据相关财务制度和财务计划利用有关信息和手段，对企业的财务活动施加影响或进行调节，确保财务计

21、划实现的系列工作，有效的财务控制还可弥补财务计划的不足。 一个有效的财务控制系统包括事前控制、过程控制(事中控制)、反馈控制(事后控制)三个步骤。财务控制的方法书要有：制度控制法、目标控制法、预算或计划控制法、限额控制法、平衡控制法等。 （5）财务分析与评价。财务分析与评价，是以财务报表和财务计划等信息资料为依据，运用专门的方法，对企业一定时期财务活动过程及结果进行分析研究和评价的一系列工作，目的在于找出差距及其原因，评价财务业绩，为改进和提高财务管理水平和企业经济效益指明方向。 财务分析与评价的工作程序包括：搜集和整理有关资料、计算评价指标及其差异、分析差异产生的原因、明确财务业绩或责任、提

22、出改进措施。财务分析与评价的方法主要有：比较分析法、比率分析法、因素分析法等。 三、如何做好财务管理工作 财务管理的目的就是增值管理，但如何做好增值管理工作呢？许多公司目前只是把财务管理当成原始的记帐管理，这只是一种事后的管理，事后的管理在激励的竞争中已经不能起到相应的作用，也有一些公司财务管理与会计分开，但财务管理的作用只是制订些管理制度，做一些事后的分析工作，这虽然能起到一定的作用，但不满足公司的发展要求，要想搞好财务管理首先认识到财务管理的重要性，是满足公司增值作用的，是实现货币到实物到增值货币的。财务管理应该具有前瞻性、全局性、具有预见性。应该把管理会计的理论知识纳入其中，利用管理会计

23、的基本原理把一些定性的问题转换为定量的问题，加大决策的准确度；其次做好财务管理应该强化财务的运用资本的能力。 第四节 财务管理专业学生的知识结构和综合能力 一、财务管理专业学生知识结构 财务管理专业人才培养目标的实现更取决于学生知识结构的合理性。自然科学、社会科学的发展是相互联系、相互渗透、相互影响的，各门类学科的发展对经济都会产生重要影响，因此，只有具备完整的知识体系，才会为实践工作奠定坚实的基础。财务管理专业学生知识结构取决于四个方面：本科专业培养目标，毕业生就业变化和社会需求；财务管理学科本身的综合性特征；社会、政治、经济的变革趋势；科学技术的发展水平。 一般认为，财务管理专业本科学生应

24、具备以下四个方面的知识体系： （1）理论及历史课程：包括经济学原理、马列主义经典选读、哲学、经济史、中共党史、经济学说史、中国经济思想史及重要的经济政策、制度等。 （2）工具课程：包括外语、逻辑学、写作、高等数学、经济预测方法、投入产出分析方法、计量经济学、系统工程、计算机技术等。 （3）其他知识课程：学生可以选择一至两门自然科学课程，如物理学、化学、地质学、天文学、生物学等，或选修一至两门社会科学课程，如政治学、社会学、伦理学、美学等。 （4）专业课程：包括专业基础课、专业核心课以及其他相关专业课程，具备完整的财务、会计核心知识体系，如财务管理学、会计学、审计学、统计学、财政学、金融学、投资

25、学、市场营销、经济法学等。 随着经济社会的发展，知识更新速度不断加快，财务管理专业学生应具备的知识结构也会发生相应的变化、调整。“方法、能力”是最基本、最有用的知识，因此，更应重视基本方法的传授，注重学生能力的培养，使学生具备对知识的更新能力、应变能力、创新能力，学会学习的方法，把握解决问题的思路，这比学习“知识”本身更重要。 二、财务管理专业学生综合能力 财务管理专业本科人才为适应实践工作的需要应能够准确把握企业系统中的物流、资金流、信息流管理系统，使之形成一个周而复始、螺旋式发展的良性循环轨迹。将企业循环纳入社会经济系统循环，可以从更高层次上研究生产分配交换消费构成的社会再生产循环体系。具

26、体来讲，财务管理专业本科生应了解企业生产过程，了解产品生产工艺构造；了解人力资源在企业财务管理中的重要性；应熟悉资本市场，能利用资本市场为企业寻找融资渠道、投资方向；能预测把握环境变化，了解环境、适应环境、改造环境、正确应用经济政策、金融市场、法律政策为企业理财服务；同时应具备定量分析、实证研究的能力，为企业作出科学决策。 当今时代，专业人才培养目标既要反映专业特色，又要使人才能适应经济环境的变迁，适应经济建设的需要。因此，财务管理专业本科生应以培养基础扎实、知识面宽的财务管理专业通才为目标，即培养具有广博知识、能独立或借助相关学科知识或人才的辅助，有效控制和管理财务活动的人才。专业通才强调，

27、基础扎实、精通专业、知识广搏，并且应具有协调人际关系的能力，具有组织管理领导能力，具有极强的团队合作精神！ 三、非财务管理专业学生继续学习本专业知识的建议 我国正处于社会主义建设的一个新历史阶段，对于“厚基础、宽口径、高质、创新型”人才的需求越来越大，要也越来越高。为了适应这一需要，高等学校重视学生对专业知识和专业基本技能的掌握，尽可能多为学生开设相关的课程，以拓宽其知识面。为此，对于非财会专业的学生，继续学习财务管理专业知识，要在以下几个方面加强学习。 财务管理学是一门涉及面非常广的综合性学科。学生只有具备广博的知识基础，才会产生丰富的想象力，才会迸发出智慧的火花。 1、加强财务会计知识的学

28、习。财务管理学，需要较好的财务会计知识。我院对非财会专业的学生虽然开设财务会计学，但由于学时所限，对后面的报表讲述并不重视，往往简单介绍了事，尤其是现金流量表的讲解更少。财务管理的重要一个环节就是财务分析，而财务分析主要以三张报表作为数据分析基础，尤其目前正趋向于现金流量的分析，而学生恰恰对这部分知识掌握甚少，因此学起财务管理比较吃力，效果也不是很好。 2.缺乏税法、经济法等相关知识 学习财务管理学还需要对税法、经 财务管理人才：去外企能学到更多东西 职业前景：为了跟会计专业的同学有所区分，在此将管理会计单独列出来分析。很多大型企业特别是外企的成本会计和财务分析岗位都是重要岗位。有志于在管理方

29、面有所成就的同学，最好能在毕业后进入外资企业他们的财务管理体系更成熟，让你学到的东西更多，对你以后的发展更有利。 职业通道：学好外语。这是进入外企的首要条件，也是参加ACCA考试的前提考试所用语言就是英语。其次，关于财务管理的专业课程一定要完全掌握，最好能报考注册会计师考试的财务成本管理一科，既能提高你的水准，也能检验你掌握专业知识的程度。 关注并学会分析21世纪经济报道或经济观察报等财经媒体关于财务方面的报道，这有助于你完善自己的财务理念和管理思想，即使你现在觉得它离你很远。 利用实习机会分析实习单位的财务报表。也可以在网站和中国证券报上找来一些上市公司的公开报表或数据进行你自己的分析，然后

30、再和那些财务专家的分析去比较，这样也能学得不少东西，可以帮助你在面试时与考官表达你的符合现实的财务管理思想。 职业培训：ACCA证书在全球影响力持续上升，被称为国际财会领域的通行证。最关键的是，它的考试课程全面而且专业，是提高能力的一个途径。 先丰富理论知识，如果你本科不是财务管理专业的，建议你把相关的知识学下。先学会计基础，再看看中级财务会计，财务管理原理，公司理财这些基础课程，等对财务会计有了较好的了解后可以学习有关财务分析的知识，主要的财务报表分析，有很多分析方法，不过现在国内的公司报表90%都有假，建议你到上交所网站上下载些上市公司报表看看，一定要好坏公司对照分析，你就能看出问题，特别是现金流量表，从筹资，投资，经营方面来分析，看多了自然有自己的感觉了。分析是对财务决策有用的，不过你要全面的学习，税法是不得不学的。 财务管理导论教案讲义 公共财务管理讲义 财务管理专业导论提纲 农村财务管理培训讲义 财务管理学讲义(新版) 财务管理教案 财务管理教案 经理人财务管理速成讲义 饭店财务管理教案 11财务管理教案