第十二章 年终决算.ppt

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1、第十二第十二章章年度年度决算决算1第一节 年度决算概述第二节 年度决算的准备工作第三节 年度决算工作的基本内容第四节 年度决算2第一节 年度决算概述我国银行的会计年度，根据会计制度规定，年从1月1日起至12月31日止为一个会计年度，并规定每一个会计年度要办理一次决算。年度决算的工作步骤分为两个部分：决算准备工作决算日办理结账、轧计损益和编制会计报表。3第二节 年度决算的准备工作一、清理资金二、清理账务三、清理财产物资四、核实收支五、试算平衡4一、清理资金清理贷款资金清理结算资金清理存款资金清理内部资金5二、清理账务全面检查会计科目的运用情况全面核对内外账务清理联行账务6三、清理财产物资清查实物

2、库存清理固定资产及低值易耗品7四、核实收支复查利息计算是否正确检查各项费用核实其他财务收支8五、试算平衡在资金、账务、财产、收支核实的基础上，各办理决算的基层行应根据11月底各科目总账的累计发生额和余额，编制试算平衡表，试算平衡。9第三节 年度决算工作的基本内容一、核实年终账务、库存和结转损益全面核对账务检查各项库存调整金、银、外币记账价格结转损益二、新旧账务的结转销账式账页的结转一般分户账页的结转总账的结转10第四节 年度决算中国人民银行年度决算报表：业务状况报告表、损益明细表及其附表商业银行的年度决算报表：资产负债表、损益表、财务状况变动表、及其附表（如利润分配表损益表的附表）11复习思考题简述年度决算的意义和步骤。年度决算的准备工作有那些？年度决算工作的基本内容有哪些？我国中央银行和商业银行的年度决算报告主要有哪些？12