非税收入资金安全.ppt

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1、非税收入资金安全非税收入资金安全及分成解缴一、非税收入资金安全一、非税收入资金安全二、非税收入分成解缴三、非税收入报表一、非税收入资金安全一、非税收入资金安全二、非税收入分成解缴三、非税收入报表一、非税收入资金安全一、非税收入资金安全（一）（一）严格遵守会计核算的基本规定严格遵守会计核算的基本规定（二）（二）从非税收入资金流向把握资金从非税收入资金流向把握资金 安全重点安全重点（三）（三）资金流入的安全控制重点资金流入的安全控制重点（四）（四）资金流出的安全控制重点资金流出的安全控制重点（一）（一）严格遵守会计核算的基本规定严格遵守会计核算的基本规定（二）（二）从非税收入资金流向把握资金从非税

2、收入资金流向把握资金 安全重点安全重点（三）（三）资金流入的安全控制重点资金流入的安全控制重点（四）（四）资金流出的安全控制重点资金流出的安全控制重点（一）（一）严格遵守会计核算的严格遵守会计核算的基本规定基本规定重视非税收入核算工作重视非税收入核算工作重视非税收入核算工作重视非税收入核算工作严格分工制度，所有核算业务由严格分工制度，所有核算业务由严格分工制度，所有核算业务由严格分工制度，所有核算业务由2 2人以上经人以上经人以上经人以上经手，经办人员与审核人员不为同一人手，经办人员与审核人员不为同一人手，经办人员与审核人员不为同一人手，经办人员与审核人员不为同一人所有涉及资金流出的业务必须报

3、相关负责人所有涉及资金流出的业务必须报相关负责人所有涉及资金流出的业务必须报相关负责人所有涉及资金流出的业务必须报相关负责人审批后方予办理审批后方予办理审批后方予办理审批后方予办理有关印鉴由不同人员保管有关印鉴由不同人员保管有关印鉴由不同人员保管有关印鉴由不同人员保管所有涉及资金流入、流出的业务，经办人所有涉及资金流入、流出的业务，经办人所有涉及资金流入、流出的业务，经办人所有涉及资金流入、流出的业务，经办人员中至少一人为正式职工，不要全部由临员中至少一人为正式职工，不要全部由临员中至少一人为正式职工，不要全部由临员中至少一人为正式职工，不要全部由临聘人员进行操作聘人员进行操作聘人员进行操作聘

4、人员进行操作（一）（一）严格遵守会计核算的基本规定严格遵守会计核算的基本规定（二）（二）从非税收入资金流向把握资金从非税收入资金流向把握资金 安全重点安全重点（三）（三）资金流入的安全控制重点资金流入的安全控制重点（四）（四）资金流出的安全控制重点资金流出的安全控制重点（二）（二）从非税收入资金流向从非税收入资金流向把握资金安全重点把握资金安全重点银行存款银行存款待查收入待查收入往来及其他款项往来及其他款项 预收收入预收收入待分成收入待分成收入非税收入非税收入上解上级分成收入上解上级分成收入收入退付收入退付缴国库专户缴国库专户返还下级分成收入返还下级分成收入数据接收数据接收资金资金流出流出资金

5、资金流入流入汇缴结算户汇缴结算户内部资金核算内部资金核算（一）（一）严格遵守会计核算的基本规定严格遵守会计核算的基本规定（二）（二）从非税收入资金流向把握资金从非税收入资金流向把握资金 安全重点安全重点（三）（三）资金流入的安全控制重点资金流入的安全控制重点（四）（四）资金流出的安全控制重点资金流出的安全控制重点（三）（三）资金流入的安全控制重点资金流入的安全控制重点资金流入的表现：银行数据接收资金流入的表现：银行数据接收银行错收的资金要求通过正常退付流程银行错收的资金要求通过正常退付流程调出，不可采用自动冲正方式解决；调出，不可采用自动冲正方式解决；资金流入的安全控制重点：资金流入的安全控制

6、重点：严格禁止银行对隔日差错实行自动冲正调整严格禁止银行对隔日差错实行自动冲正调整要求银行按时报送对账单，按时上传收入数据；要求银行按时报送对账单，按时上传收入数据；因系统故障等原因暂无法进行数据传输的要及时因系统故障等原因暂无法进行数据传输的要及时处理；因银行延误导致未及时处理的，考核时处理；因银行延误导致未及时处理的，考核时扣分扣分及时接收银行数据，不要拖延及时接收银行数据，不要拖延（一）（一）严格遵守会计核算的基本规定严格遵守会计核算的基本规定（二）（二）从非税收入资金流向把握资金从非税收入资金流向把握资金 安全重点安全重点（三）（三）资金流入的安全控制重点资金流入的安全控制重点（四）（

7、四）资金流出的安全控制重点资金流出的安全控制重点（四）（四）资金流出的安全控制重点资金流出的安全控制重点划缴本级国库、专户划缴本级国库、专户上解上级分成收入上解上级分成收入1、汇缴结算户资金流出的主要形式：、汇缴结算户资金流出的主要形式：返还下级分成收入返还下级分成收入收入退付收入退付文件文件金额金额2、资金流出的重点审核环节：、资金流出的重点审核环节：资金划解前严格检查资金划缴的有关文件、资金划解前严格检查资金划缴的有关文件、批示是否符合要求批示是否符合要求核对有关账、表记录，确认账面金额不小于核对有关账、表记录，确认账面金额不小于本次划款额本次划款额收款方及收款账号收款方及收款账号收款方户

8、名、账号、开户行等填写无误收款方户名、账号、开户行等填写无误正常划缴：在规定时间，按核算系统所统计的正常划缴：在规定时间，按核算系统所统计的应缴额划缴应缴额划缴应缴应缴3、资金流出的一般审核流程：、资金流出的一般审核流程：拟缴拟缴审批审批核对账面记录核对账面记录按有关规定调整按有关规定调整确定划缴额确定划缴额核对核对收款方信息收款方信息划缴划缴单独划缴：在收到单位申请或领导批示时单独划缴：在收到单位申请或领导批示时即时划缴即时划缴文件文件批示批示核对核对账面记录账面记录单位公章单位公章领导意见领导意见审批金额审批金额核对核对收款方信息收款方信息划缴划缴账面金额不小于账面金额不小于本次划款额本次

9、划款额4、资金流出安全控制的重中之重、资金流出安全控制的重中之重收收 入入 退退 付付国库国库 专户专户 汇缴结算户汇缴结算户资金划缴：资金划缴：收款人复杂收款人复杂（1）收入退付的风险）收入退付的风险其他单位其他单位 个人个人 退退 付：付：文件文件 领导批示领导批示 收款账号收款账号资金划缴：资金划缴：审核要点复杂审核要点复杂退付申请表退付申请表 公章公章 相关科室及领导批示相关科室及领导批示原缴款记录原缴款记录 账上余额账上余额 收款人变更说明收款人变更说明退付原因说明退付原因说明 收款账号及开户行记录收款账号及开户行记录 退退 付：付：执收单位公章执收单位公章 单位经办人及单位经办人及

10、财务领导签字财务领导签字核对有关账、表记录，确认该收入核对有关账、表记录，确认该收入为已缴收入，目前账面余额不小于为已缴收入，目前账面余额不小于本次退付额本次退付额相关处（科、股）及主管局领导相关处（科、股）及主管局领导批示批示退付申请表：退付申请表：（2）收入退付的审核要点：）收入退付的审核要点：账务核对：账务核对：批批 示：示：防范万一防范万一有退付业务的单位预留账号，有退付业务的单位预留账号，以此账号作为退付收款号以此账号作为退付收款号一般情况下坚持退付给原缴款人，一般情况下坚持退付给原缴款人，收款人发生变更的，须提交有关说明收款人发生变更的，须提交有关说明文件文件收款账号：收款账号：收

11、款人：收款人：账号有误、手续不全等及时与账号有误、手续不全等及时与退付申请人联系，及时处理退付申请人联系，及时处理及时办理：及时办理：除打印退付书外，退付信息除打印退付书外，退付信息用电子数据传到银行，作为退付凭据用电子数据传到银行，作为退付凭据数据传输：数据传输：及时与银行对账及时与银行对账5、银行余额调节表、银行余额调节表发现差额一定逐笔查对清楚发现差额一定逐笔查对清楚一、非税收入资金安全一、非税收入资金安全二、非税收入分成解缴三、非税收入报表二、非税收入分成解缴二、非税收入分成解缴（一）收入分成结算的内容（一）收入分成结算的内容（二）本级执收分成的资金流程（二）本级执收分成的资金流程（三

12、）分成转入收入的资金流程（三）分成转入收入的资金流程（四）分成收入解缴的几项注意事项（四）分成收入解缴的几项注意事项（一）收入分成结算的内容（一）收入分成结算的内容（二）本级执收分成的资金流程（二）本级执收分成的资金流程（三）分成转入收入的资金流程（三）分成转入收入的资金流程（四）分成收入解缴的几项注意事项（四）分成收入解缴的几项注意事项（一）收入分成结算的内容（一）收入分成结算的内容分成转入：分成转入：执收分成：执收分成：即上下级执收的非税收入分成后即上下级执收的非税收入分成后转入本级转入本级即本级执收的非税收入分成后即本级执收的非税收入分成后解缴到上下级解缴到上下级1、分成结算种类：、分成

13、结算种类：分成转入分成转入执收分成执收分成下级下级汇缴结算户汇缴结算户上级上级汇缴结算户汇缴结算户两类分成结算的关系：两类分成结算的关系：执收分成执收分成分成转入分成转入上解上级上解上级返还下级返还下级资金资金流入流入资金资金流出流出资金资金流出流出资金资金流入流入上级返还上级返还下级上解下级上解应返还下级分成收入应返还下级分成收入下级上解分成收入下级上解分成收入上级返还分成收入上级返还分成收入应上解上级分成收入应上解上级分成收入（1）分成结算的核算科目）分成结算的核算科目 2、分成结算的特点、分成结算的特点 （2）涉及另一个或几个财政单位）涉及另一个或几个财政单位上（下）级非税收入汇缴结算户

14、上（下）级非税收入汇缴结算户中央金库或各部委专用账户中央金库或各部委专用账户分成转入分成转入执收分成执收分成下级下级汇缴结算户汇缴结算户上级上级汇缴结算户汇缴结算户执收分成执收分成分成转入分成转入上解上级上解上级返还下级返还下级资金资金流入流入资金资金流出流出资金资金流出流出资金资金流入流入上级返还上级返还下级上解下级上解分成明细表：分成明细表：提供分成单位、分成项目、分成提供分成单位、分成项目、分成金额等信息金额等信息（3）提供分成收入信息的两要素）提供分成收入信息的两要素 一般缴款书：一般缴款书：提供财政单位、资金性质等信息提供财政单位、资金性质等信息（一）收入分成结算的内容（一）收入分成

15、结算的内容（二）本级执收分成的资金流程（二）本级执收分成的资金流程（三）分成转入收入的资金流程（三）分成转入收入的资金流程（四）分成收入解缴的几项注意事项（四）分成收入解缴的几项注意事项（二）本级执收分成的（二）本级执收分成的资金流程资金流程1、资金流程、资金流程国库专户国库专户本级本级汇缴结算户汇缴结算户上（下）级上（下）级汇缴结算户汇缴结算户上解上级上解上级返还下级返还下级分成收入分成收入非税收入非税收入本级本级执收执收借：银行存款借：银行存款 待查收入待查收入 贷：待分成收入贷：待分成收入（1）收到本级执收收入）收到本级执收收入 ：2、资金核算、资金核算借：待分成收入借：待分成收入 贷：

16、非税收入贷：非税收入 应解上级分成收入应解上级分成收入-林业局林业局-育林基金育林基金 -公安局公安局-身份证工本费身份证工本费 -教育局教育局-考试费考试费 （2）分成结转）分成结转 ：借：借：应解上级分成收入应解上级分成收入-林业局林业局-育林基金育林基金 -公安局公安局-身份证工本费身份证工本费 -教育局教育局-考试费考试费 贷：银行存款贷：银行存款（3）收入解缴）收入解缴 ：报送报送分成明细表分成明细表开具开具一般缴款书一般缴款书3、发送分成收入信息、发送分成收入信息 ：财政单位财政单位（非税局）非税局）确定确定解缴金额解缴金额确定确定分成级次分成级次分成单位分成单位分成项目分成项目分

17、成金额分成金额009901（009902）上解上级（返还下级）上解上级（返还下级）分成收入分成收入非税收入分成明细表非税收入分成明细表编制单位编制单位:A:A 非税局非税局分成期间分成期间:2009:2009年年月月金额单位：元金额单位：元执收单位执收单位项目名称项目名称项目项目编码编码本期本期执收收入执收收入划缴分成金额划缴分成金额上级上级主管部门主管部门合计合计中央中央省级省级市级市级林业局林业局育林基金育林基金a a省林业厅省林业厅公安局公安局身份证身份证工本费工本费d db b省公安厅省公安厅教育局教育局考试费考试费c c省教育厅省教育厅合合 计计本次划解本次划解金额总计金额总计 缴款

18、书缴款书 号码号码收款收款银行银行账号账号单位负责人：单位负责人：联系人：联系人：联系电话：联系电话：（一）收入分成结算的内容（一）收入分成结算的内容（二）本级执收分成的资金流程（二）本级执收分成的资金流程（三）分成转入收入的资金流程（三）分成转入收入的资金流程（四）分成收入解缴的几项注意事项（四）分成收入解缴的几项注意事项（三）分成转入收入的（三）分成转入收入的资金流程资金流程 分成转入收入的资金流程，实际上即分成收入分成转入收入的资金流程，实际上即分成收入接收方对分成收入的核算处理接收方对分成收入的核算处理国库专户国库专户本级本级汇缴结算户汇缴结算户上级返还上级返还下级上解下级上解分成收入

19、分成收入上（下）级上（下）级汇缴结算户汇缴结算户上（下）级上（下）级汇缴结算户汇缴结算户明确分成单位明确分成单位分成项目分成项目应上解上级应上解上级应返还下级应返还下级分成收入分成收入非税收入非税收入1、资金流程、资金流程 ：明确财政单位明确财政单位收到收到分成收入分成收入2、收入处理、收入处理 ：财政单位财政单位（非税局）非税局）录入录入一般缴款书一般缴款书解缴金额解缴金额009901（02）上解上级（返还下级）上解上级（返还下级）分成收入分成收入（1）明确财政单位）明确财政单位:对应科目：下级上解分成收入对应科目：下级上解分成收入上级返还分成收入上级返还分成收入借：借：银行存款银行存款 待

20、查收入待查收入 贷：下级上解分成收入贷：下级上解分成收入-A非税局非税局 上级返还分成收入上级返还分成收入-B非税局非税局一般缴款书一般缴款书会计分录会计分录:下级上解下级上解分成收入分成收入上级返还上级返还分成收入分成收入按分成明细表按分成明细表结转分成收入结转分成收入分成级次分成级次分成单位分成单位分成项目分成项目分成金额分成金额（2）明确分成单位、分成项目、分成金额）明确分成单位、分成项目、分成金额:非税收入非税收入应解应解上级收入上级收入应返应返下级收入下级收入非税收入分成明细表非税收入分成明细表编制单位编制单位:A:A 非税局非税局分成期间分成期间:2010:2010年年月月金额单位

21、：元金额单位：元执收单位执收单位项目名称项目名称项目项目编码编码本期本期执收收入执收收入划缴分成金额划缴分成金额上级上级主管部门主管部门合计合计中央中央省级省级市级市级林业局林业局育林基金育林基金a a省林业厅省林业厅公安局公安局身份证身份证工本费工本费d db b省公安厅省公安厅教育局教育局考试费考试费c c省教育厅省教育厅合合 计计本次划解本次划解金额总计金额总计 z z 缴款书缴款书 号码号码收款收款银行银行账号账号单位负责人：单位负责人：联系人：联系人：联系电话：联系电话：借：银行存款借：银行存款 待查收入待查收入 贷：下级上解分成收入贷：下级上解分成收入-A非税局非税局 z会计分录会

22、计分录 ：收到分成款项，明确财政单位收到分成款项，明确财政单位:z借：下级上解分成收入借：下级上解分成收入-A非税局非税局 z 贷：非税收入贷：非税收入-林业厅林业厅-育林基金育林基金 a 非税收入非税收入-公安厅公安厅-身份证工本费身份证工本费 b 非税收入非税收入-教育厅教育厅-考试费考试费 c 应解上级分成收入应解上级分成收入 -公安厅公安厅-身份证工本费身份证工本费 d明确分成单位、分成项目、分成金额明确分成单位、分成项目、分成金额:非税收入分成明细表非税收入分成明细表编制单位编制单位:A:A 非税局非税局分成期间分成期间:2010:2010年年月月金额单位：元金额单位：元执收单位执收

23、单位项目名称项目名称项目项目编码编码本期本期执收收入执收收入划缴分成金额划缴分成金额上级上级主管部门主管部门合计合计中央中央省级省级市级市级林业局林业局育林基金育林基金a a省林业厅省林业厅公安局公安局身份证身份证工本费工本费d db b省公安厅省公安厅教育局教育局考试费考试费c c省教育厅省教育厅合合 计计本次划解本次划解金额总计金额总计 z z 缴款书缴款书 号码号码收款收款银行银行账号账号单位负责人：单位负责人：联系人：联系人：联系电话：联系电话：3、两要素的关系及对分成转入核算的重要作用、两要素的关系及对分成转入核算的重要作用下级上解收入下级上解收入上级返还收入上级返还收入待查收入待查

24、收入非税局非税局 一般一般缴款书缴款书分成单位分成单位本级收入本级收入分成分成资金资金 分成分成明细表明细表上解上级收入上解上级收入分成项目分成项目返还下级收入返还下级收入分成金额分成金额分成级次分成级次（一）收入分成结算的内容（一）收入分成结算的内容（二）本级执收分成的资金流程（二）本级执收分成的资金流程（三）分成转入收入的资金流程（三）分成转入收入的资金流程（四）分成收入解缴的几项注意事项（四）分成收入解缴的几项注意事项（四）分成收入解缴的（四）分成收入解缴的几项注意事项几项注意事项1、通过一般缴款书及时解缴分成收入、通过一般缴款书及时解缴分成收入分成单位、分成项目名称等填写尽量准确分成单

25、位、分成项目名称等填写尽量准确2、分成收入明细表及时发送、分成收入明细表及时发送省局传真：省局传真：0731-85165141邮箱：邮箱：3、不属于分成收入，或应在本级国库分成的收入，、不属于分成收入，或应在本级国库分成的收入，不要作为分成收入解缴不要作为分成收入解缴如：矿补费如：矿补费 排污费等排污费等 错解收入须由非税机构填写退付申请表，重新错解收入须由非税机构填写退付申请表，重新退回原汇缴结算户。退回原汇缴结算户。一是增加工作量；二是影响分成收入对账。一是增加工作量；二是影响分成收入对账。如：森林植被恢复费如：森林植被恢复费 新增费新增费 两权价款等两权价款等4、因省直单位的业务需要，部

26、分特殊项目的、因省直单位的业务需要，部分特殊项目的 分成收入请单独解缴分成收入请单独解缴 一是便于省直单位区分单个具体事项单独开票及一是便于省直单位区分单个具体事项单独开票及进行相应业务管理，如单个矿区、单片土地等。进行相应业务管理，如单个矿区、单片土地等。二是便于省直与下级非税机构就分成收入进行对账。二是便于省直与下级非税机构就分成收入进行对账。一、非税收入资金安全一、非税收入资金安全二、非税收入分成解缴三、非税收入报表三、非税收入报表三、非税收入报表1、今年编制方式基本照旧，暂不因省直管县政策、今年编制方式基本照旧，暂不因省直管县政策 而进行大的调整。但增加了一张县区明细表，而进行大的调整。但增加了一张县区明细表，具体内容见文件。具体内容见文件。3、请按时报送非税收入报表，此项工作将纳入年度、请按时报送非税收入报表，此项工作将纳入年度考核范围。考核范围。2、报送方式：、报送方式：省局传真：省局传真：0731-85165141 邮箱：省厅内网邮箱，陈理邮箱：省厅内网邮箱，陈理 收收谢谢 谢谢 欢迎多提宝贵意见欢迎多提宝贵意见