房地产企业成本管理体系解读培训教材（PPT37页）.ppt

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1、房地产企业成本管理房地产企业成本管理体系解读体系解读2021/9/181引言引言什么是成本？什么是成本管理？什么是成本管理体系？2021/9/182成本管理成本管理项目项目策划策划设计设计管理管理采购采购管理管理工程工程管理管理销售销售管理管理客服客服管理管理物业物业管理管理项目项目论证论证项目项目拓展拓展越靠近价值链前端，经营风险越大，但利润贡献越靠近价值链前端，经营风险越大，但利润贡献越高！越高！越靠近价值链后端，经营风险越小，但对品牌和客户价值产越靠近价值链后端，经营风险越小，但对品牌和客户价值产生重要影响。生重要影响。价值链中段是整个房地产开发项目的成本控制区间，决定了利润的最终价值链

2、中段是整个房地产开发项目的成本控制区间，决定了利润的最终实现大小！实现大小！房地产开发价值链分析模型房地产开发价值链分析模型2021/9/183成本管理成本管理项目项目策划策划设计设计管理管理采购采购管理管理工程工程管理管理销售销售管理管理客服客服管理管理物业物业管理管理项目项目论证论证项目项目拓展拓展房地产开发价值链分析模型房地产开发价值链分析模型成本管理是贯穿价值链全过程；涉及价值活动全部环节；全员全面参与的活动。为此，我们需要：2021/9/184作业过程成本控制（作业过程成本控制（日常日常工作的工作的成本管理成本管理）目标成本目标成本体系体系的建立与实施的建立与实施房地产企业成本管理体

3、系的房地产企业成本管理体系的梳理梳理成本管理体系的建立与实施成本管理体系的建立与实施目标实施目标实现销售/客服建造过程策划/设计目标建立2021/9/185目标目标/责任成本管理责任成本管理过程动态成本管理过程动态成本管理作业过程成本管理作业过程成本管理成本管理软件成本管理软件成本管理委员会成本管理委员会实践系统实践系统信息系统信息系统组织系统组织系统标杆企业成本管理模式：标杆企业成本管理模式：领导机构领导机构工具工具制度制度成本管控文件成本管控文件2021/9/186我们需要建立成本目标管理体系吗?2021/9/187钱花哪里去了？钱花哪里去了？2021/9/188利润利润=收入收入成本成本

4、成本是个无底洞吗？成本是个无底洞吗？你是你是“知本家知本家”吗？吗？财务结算的利润是真吗？财务结算的利润是真吗？你能给投资方一个交待吗？你能给投资方一个交待吗？2021/9/189成本目标管理哪里来?2021/9/1810定义：定义：定义：定义：任务：任务：任务：任务：组成：组成：组成：组成：关于企业全面预算管理关于企业全面预算管理关于战略与计划管理关于战略与计划管理成本计划哪里来？2021/9/1811目标与责任成本管理体系之建立与实现 2021/9/1812如何建立 成本目标体系？2021/9/1813目标成本的定义目标成本的定义目标成本是：目标成本是：目标成本的解读：目标成本的解读：20

5、21/9/18141、投资决策项目投资可行性报告投资估算书投资估算书2、项目策划项目定位：概念性方案设计目标成本测算目标成本测算1 13、方案设计确定产品标准目标成本测算目标成本测算2 24、初步设计确定产品各分部、各专业标准目标成本测算目标成本测算3 34、施工图设计目标成本测算目标成本测算投资估算概念性方案设计概算方案设计概算初步设计概算施工图预算工程量清单目标成本的形成目标成本的形成2021/9/1815目标成本与财务接轨？金地成本表单万达成本表单万科成本表单中海成本表单成本科目设置要考虑哪些因素？2021/9/1816偏差偏差成本信息月报分析成本信息月报分析动态成本信息动态成本信息 反

6、馈反馈 设立目标成本（审批及修订）设立目标成本（审批及修订）目标成本的管理目标成本的管理2021/9/1817成本目标体系建立 之核心难点在哪里？目标编不准？动态信息不及时不全面？成本测算与设计脱节？目标成本严重滞后？。2021/9/1818 用几个实例来谈谈：用几个实例来谈谈：目标成本到底怎么形成的？目标成本到底怎么形成的？2021/9/1819案例案例1 项目策划阶段的成本策划项目策划阶段的成本策划成本成本 客户需求客户需求市场市场产品产品盈利盈利2021/9/1820案例案例2 概念设计阶段的成本规划概念设计阶段的成本规划2021/9/1821用流程制度确定目标成本用流程制度确定目标成本

7、1、各端口介入与责任约定各端口介入与责任约定/（VK）2、目标成本的审定目标成本的审定3、目标成本的管理制度、目标成本的管理制度案例案例3 2021/9/1822制度流程体系-专业集成策划阶段：工具策划阶段：工具/方法方法1、建造阶段：作业控制建造阶段：作业控制1、评估与考核：事前评估与考核：事前/事中控制事中控制1、设计阶段：流程节点控制设计阶段：流程节点控制1、建立成本目标建立成本目标落实成本目标落实成本目标2021/9/1823什么是动态成本？什么是动态成本？2021/9/1824关于信息披露领导要知道什么？领导要知道什么？驾驶仓原理：2021/9/1825动态成本的探讨动态成本的探讨

8、动态成本的概念！录入哪些基本信息？（wd)谁来录入？如何约束录入的完整性？-用工具管理人！如何解决变更、签证信息滞后问题？谁对动态成本信息负责？考糊啦！2021/9/1826目标能调吗？软件公司的案例！软件公司的案例！成都民企案例2021/9/1827成本目标体系如何落实？-建立成本责任体系！2021/9/1828各部门各司其职各部门各司其职责任成本的分解思路责任成本的分解思路1、本部门费用2、本专业端口成本-土地成本-投资部-政府收费-报建部门-设计费-设计部门-营销费-营销部门-财务费用-财务部门-建造成本-设计+采购+工程-成本数字是目标，是结果，关键的是工作质量成本数字是目标，是结果，

9、关键的是工作质量2021/9/1829 用什么来支撑 责任成本的落实？2021/9/1830管理架构确定2021/9/1831管理架构确定2021/9/1832管理架构确定2021/9/1833授权体系确定n 授权表 n 授权手册n 不同企业授权对比 -谁来确定目标成本？谁来决策成本调整？谁来考核？谁来评估？成本定位与决策的立足点在哪里？责任体系与职责如何匹配。2021/9/1834问责制落实不下去？-全部负责=全不负责！（挖孔桩案例）1 1、责任明确、责任明确2 2、动态评估、动态评估3 3、事中考量、事中考量4 4、奖罚分明、奖罚分明2021/9/1835目标目标/责任成本管理责任成本管理过程动态成本管理过程动态成本管理作业过程成本管理作业过程成本管理成本管理软件成本管理软件成本管理委员会成本管理委员会实践系统实践系统信息系统信息系统组织系统组织系统标杆企业成本管理模式：标杆企业成本管理模式：成本管控文件成本管控文件2021/9/1836谢谢 谢！谢！2021/9/1837