担保公司财务管理制度(3).pdf
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1、欢迎您阅读并下载本文档,本文档来源于互联网,如有侵权请联系删除!我们将竭诚为您提供优质的文档!担保公司财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为规范公司财务管理,充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职能,保证公司经营管理正常进行,提高担保资金的利用效益,维护股东利益,根据会计法、企业会计准则、企业财务通则、担保企业会计核算办法结合金融企业财务制度等有关法律、法规的规定和本公司实际,制定本制度。第二条 公司要按现代企业制度要求建立、健全法人治理结构,加强经营管理,提高资产运营效率。公司的财务活动在公司董事长的领导下由财务部门统一管理.第三条 公司财务管理工作的基本任务是:全面贯彻会计法,执行国
2、家有关法律、法规和财务规章制度;合理编制公司预算,如实反映公司财务状况;依法组织收入,努力节约支出;建立健全财务管理机制,加强经济核算,管好用活资金,加强对担保基金的风险防范管理,防止资产流失,对公司经营活动进行财务控制和监督.第四条 建立责任明确的公司内部财务管理体制,公司董事会、监事会、总经理、财务分管经理、财务人员应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制,努力为公司发展和担保业务的开展作好服务。公司内部要认真作好财务管理的基础工作,严格按照财政部会计基础工作规范办理每笔会计业务,会计记录应当准确完整.公司应当遵循权责发生制原则,凡是应属于本期的收入和支出,不论款项是否在本期收付,都应作为
3、本期的收入和支出处理。第五条 公司财务管理工作的主要内容是:(1)财务计划管理(2)收入管理(3)支出管理(4)担保基金管理(5)固定资产和低值易耗品管理(6)资金管理 欢迎您阅读并下载本文档,本文档来源于互联网,如有侵权请联系删除!我们将竭诚为您提供优质的文档!第二章 财务计划管理 第六条 财务计划是对本年度经营活动的预测,根据本公司的发展计划和任务编制。财务计划包括基本业务收支计划和资金计划两部分。第七条 基本业务收支计划主要有公司担保业务活动中的收入、费用支出及其他业务收支、税金及营业结余的留用情况。第八条 资金计划主要包括公司资金的筹集和使用。第九条 公司财务计划在公司有关业务部门提供
4、的数据基础上,由财会部门汇总编制。第十条 公司财务部门应经常检查、分析财务计划执行情况,提出改进意见,以保证年度财务计划的完成.第三章 收入管理 第十一条 公司收入来源有:(1)担保费收入:指从事担保业务的收入(2)利息收入:指公司基本帐户和其他存款帐户利息的收入(3)其他业务收入:包括固定资产出租收入、转让无形资产收入、咨询费收入等(4)投资收益:指进行投资取得的收益(5)营业外收入:指非业务性收入如外单位捐赠未限定用途的财物、其他单位对公司的补助、固定资产盘盈、固定资产清理净收益、其他零星杂项收入。第十二条 各项财务收入应按国家政策和有关规定认真核算、正确反映,防止漏收、错收。不得私设小金
5、库,不得在外私设账户,以保证损益的真实性和完整性。不得以任何形式截留或转移收入.第四章 支出管理 第十三条 支出是指公司为开展主营业务及其他活动发生的资金耗费和损失。主要包括:(1)业务支出:公司在进行担保项目调查、评估过程中聘请中介机构对项目进行评估、鉴证、审计、公证等的支出,以及聘请常年法律顾问、财务顾问等的支出,对本公司自身的审计评估除外.(2)营业费用:包括职工工资、职工福利费、保险费、职工教育经费、安全防卫费、公杂费(车船燃料费、养路费和牌照费、清洁卫生用具、订欢迎您阅读并下载本文档,本文档来源于互联网,如有侵权请联系删除!我们将竭诚为您提供优质的文档!阅公用书报、办公用品)、外事费
6、、邮电费、电子设备运转费、注册登记费、差旅费、修理费、会议费、低值易耗品摊销、固定资产折旧、递延资产摊销、印刷费、水电费、房租费、招待费、劳保费、住房公积金、税金(房产税、车船使用税、土地使用税、印花税)、咨询费、公证及诉讼费和其他费用.(3)营业税金及附加:包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金费等.(4)提取短期担保风险准备金:按每笔新发生担保额 10%提取风险准备金。在该笔担保业务按时履约解除担保责任时,净预提的风险准备金的余额返还担保基金。(5)提取长期担保风险金:从担保基金的年收益中按 50%提取担保风险准备金,担保风险准备总额达到基金总额的 50后,可不再提取。(
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