会计电算化电子教案.pptx

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1、2021/9/121课程内容：课程内容：第一章第一章 会计电算化基础会计电算化基础第二章第二章 帐务处理系统帐务处理系统第三章第三章 报表处理系统报表处理系统第四章第四章 其他核算管理系统其他核算管理系统第五章第五章 会计信息系统的实施与管理会计信息系统的实施与管理第六章第六章 企业管理软件与网络财务企业管理软件与网络财务2021/9/122第一章会计电算化基础第一章会计电算化基础l第一节第一节会计信息系统的认识会计信息系统的认识l第二节第二节会计电算化的概述会计电算化的概述l第三节第三节会计软件的基本功能会计软件的基本功能2021/9/123第一节第一节会计信息系统的认识会计信息系统的认识一

2、、一、会计数据与会计信息会计数据与会计信息1 会会 计计 数数 据据：记记 录录 的的 会会 计计 事事 实实（数数 字字 或或 非非 数数 字字）如如 原原 始资料、记帐凭证。始资料、记帐凭证。2会会计计信信息息：经经过过加加工工或或处处理理后后的的会会计计数数据据，可可用用数数字、字、符号、文字、图表表示。如报表符号、文字、图表表示。如报表3两者关系（可互换）两者关系（可互换）会计数据会计数据处理处理1会计信息（车间）会计信息（车间）会计数据（企业）处理会计数据（企业）处理2会计信息会计信息会计数据处理也可称为会计信息处理。会计数据处理也可称为会计信息处理。2021/9/124二、业务系统

3、与信息系统二、业务系统与信息系统信息流信息流外部数据外部数据信息到环境信息到环境内部数据内部数据管理信息管理信息物流物流原材料原材料产品到市场产品到市场三、信息系统的基本功能三、信息系统的基本功能（1）数据的收集）数据的收集：内部数据和外部数据、历史数据和实时数据：内部数据和外部数据、历史数据和实时数据（2）数据的输入和存储：数据库文件）数据的输入和存储：数据库文件（3）数据的加工处理：数值型和非数值型）数据的加工处理：数值型和非数值型（4）数据的输出和传递：查询打印、人工传送与自动传送）数据的输出和传递：查询打印、人工传送与自动传送（5）数据的应用：调整控制业务系统）数据的应用：调整控制业务

4、系统信息系统业务系统2021/9/125四、会计是一个信息系统会计是一个信息系统会会计计本本身身就就是是一一个个旨旨在在提提供供真真实实相相关关的的财财务务信信息息的信息系统。的信息系统。会计活动过程体现了信息的形成过程。会计活动过程体现了信息的形成过程。填制各审核凭证填制各审核凭证收集信息初步确认信息收集信息初步确认信息设置账户设置账户预设信息的模型或模架预设信息的模型或模架复式记账复式记账信息的分类信息的分类登记帐簿登记帐簿确认凭证信息确认凭证信息财产清查财产清查确认帐面信息确认帐面信息成本计算成本计算从发生费用中提炼成本信息从发生费用中提炼成本信息编制会计报表编制会计报表汇总信息汇总信息

5、经济活动分析经济活动分析会计信息的反馈会计信息的反馈2021/9/126会计管理会计管理会计信息的使用会计信息的使用会计检查会计检查审查会计信息审查会计信息五、会计信息的处理五、会计信息的处理1对会计信息的要求对会计信息的要求1）信息必须正确有用）信息必须正确有用2）处理提供及时）处理提供及时3）信息必须畅通）信息必须畅通4）信息处理经济性）信息处理经济性2、会计信息的流动、会计信息的流动其流动过程：其流动过程：2021/9/127输入会计数据输入会计数据会计信息变换会计信息变换过程过程输出会计输出会计信息信息保存的会计数据和信息保存的会计数据和信息（固定信息，如帐簿一览表）（固定信息，如帐簿

6、一览表）（变动信息：如收料单、变动信息：如收料单、汇款凭证，发票汇款凭证，发票）（以此为中心对以此为中心对原始资料收集，原始资料收集，加工传递，存储，加工传递，存储，检索等处理过程检索等处理过程）（变动信息：变动信息：帐簿、报表帐簿、报表）2021/9/1283会计信息处理的方式会计信息处理的方式收集、加工、传递、存储、检索收集、加工、传递、存储、检索4会计信息处理的特点会计信息处理的特点1）会计信息处理合法、合规性）会计信息处理合法、合规性2）需对大量会计数据重复处理）需对大量会计数据重复处理3）需对原始数据进行简单的算术运算及逻辑判断）需对原始数据进行简单的算术运算及逻辑判断4）需对会计数

7、据严密管理（数据库管理）需对会计数据严密管理（数据库管理）5）数据处理过程和结果要有一定的可审计性（线索）数据处理过程和结果要有一定的可审计性（线索）6）确保会计数据的安全、可靠、正确）确保会计数据的安全、可靠、正确7）会计信息保存形式转变（纸质）会计信息保存形式转变（纸质磁性介质，可视磁性介质，可视不可视不可视）2021/9/129六、六、会计操作技术的发展对会计信息系统的影响会计操作技术的发展对会计信息系统的影响（一）会计操作技术（会计信息处理所用手段）的发展（一）会计操作技术（会计信息处理所用手段）的发展1手工操作手工操作2机械化操作机械化操作3电算化操作（电子计算机为手段）电算化操作（

8、电子计算机为手段）1）组成：输入存储，算术及逻辑运算，控制，输出构成）组成：输入存储，算术及逻辑运算，控制，输出构成2）特点：（）特点：（1）电动运算）电动运算（2）速度快，程度高（）速度快，程度高（3）具有记忆）具有记忆功能（功能（4）连续工作（）连续工作（5）具有选择，判断以及作出合理决定的）具有选择，判断以及作出合理决定的逻辑功能（逻辑功能（6）具有多功能的输入输出设备）具有多功能的输入输出设备（二）电算化操作对会计信息系统的影响（二）电算化操作对会计信息系统的影响1.电算化会计的目的电算化会计的目的2021/9/1210（1）提高工作效率，减轻劳动强度提高工作效率，减轻劳动强度（2）提

9、高会计信息搜集提高会计信息搜集,整理，传输整理，传输,反馈的灵敏度和正确度反馈的灵敏度和正确度（3）提提高高会会计计的的分分析析决决策策能能力力,满满足足管管理理需需要要,为为提提高高现现代代化化管管理水平和经济效益服务理水平和经济效益服务2.电算化会计应用方式电算化会计应用方式(1)单项业务电算化单项业务电算化(2)多项业务电算化多项业务电算化(3)整个会计信息系统电算化整个会计信息系统电算化(4)整个管理信息系统电算化整个管理信息系统电算化3.电算化会计在企业管理工作的地位电算化会计在企业管理工作的地位电电算算化化会会计计信信息息系系统统是是整整个个管管理理信信息息系系统统（业业务务、财财

10、务务、物物流流）中的一个重要的子系统中的一个重要的子系统2021/9/1211(三三)手工会计和电算化会计的比较手工会计和电算化会计的比较1.相同点相同点1）、目标一致，加强经营管理，提供会计信息，参与经营决策，）、目标一致，加强经营管理，提供会计信息，参与经营决策，提高经济效益。提高经济效益。2）、都要遵循基本的会计理论和会计方法。）、都要遵循基本的会计理论和会计方法。3）、共同遵守会计法规和会计准则。）、共同遵守会计法规和会计准则。4）、基本工作要求相同）、基本工作要求相同(1).采集数据，予以输入采集数据，予以输入(2).对数据进行加工处理，如排序，分类，计算与传递对数据进行加工处理，如

11、排序，分类，计算与传递(3).存贮记录的资料存贮记录的资料（4）制定各种程序，规定需要何种数据，于何时取得该数据）制定各种程序，规定需要何种数据，于何时取得该数据以及如何使用和传递。以及如何使用和传递。(5).编制输出报表编制输出报表2021/9/12125）、复式借贷记帐的原理相同）、复式借贷记帐的原理相同6）、都必须保存会计档案）、都必须保存会计档案2、区别、区别1）所用的计算工具不同：）所用的计算工具不同：2）载有数据，信息的媒体不同：）载有数据，信息的媒体不同：3）帐簿形式和错误更正方法不同：）帐簿形式和错误更正方法不同：4）帐务处理程序不同）帐务处理程序不同5）帐户设置方法和帐簿登记

12、方法的不同。）帐户设置方法和帐簿登记方法的不同。6）、会计工作的组织体制不同。）、会计工作的组织体制不同。7）、会计人员素质不同。）、会计人员素质不同。8）、对帐和结帐和期末帐项调整的方式、方法不同。）、对帐和结帐和期末帐项调整的方式、方法不同。9）、内部控制制度不同。）、内部控制制度不同。2021/9/121310）、会计系统的设计方法不同。）、会计系统的设计方法不同。第二节第二节会计电算化概述会计电算化概述一、一、会计电算化及其意义会计电算化及其意义（一）含义：（一）含义：会计电算化会计电算化就是以电子计算机为主的当代电子信息技术应用到就是以电子计算机为主的当代电子信息技术应用到会计工作中

13、的所有相关工作。并用电子计算机作为工具替代手会计工作中的所有相关工作。并用电子计算机作为工具替代手工记帐、算帐、报帐，完成对会计信息的分析、预测、决策的工记帐、算帐、报帐，完成对会计信息的分析、预测、决策的过程。过程。会计电算化是现代社会化大生产和新技术革命的必然产物。它会计电算化是现代社会化大生产和新技术革命的必然产物。它不仅是会计数据处理手段的变革，而且必将对会计理论、实务不仅是会计数据处理手段的变革，而且必将对会计理论、实务产生深远的影响。产生深远的影响。（二）（二）会计电算化产生的根源会计电算化产生的根源1、现代会计工作的、现代会计工作的“数据性数据性”，“及时性及时性”，“精确性精确

14、性”要求要求2、电子技术的日益发展和数据处理的普及性。、电子技术的日益发展和数据处理的普及性。2021/9/1214都为会计工作实现电算化提供良好的契机。都为会计工作实现电算化提供良好的契机。（三）实现会计电算化的意义：（三）实现会计电算化的意义：1、提提高高工工作作效效率率、减减轻轻会会计计人人员员劳劳动动强强度度，加加强强会会计计管管理理和监督。和监督。2.加强会计基础工作，实现会计工作规范化。加强会计基础工作，实现会计工作规范化。3促进会计队伍素质的提高促进会计队伍素质的提高4加快信息传递，提高共享程度加快信息传递，提高共享程度5促进会计理论研究和会计实务的不断发展促进会计理论研究和会计

15、实务的不断发展6促进企业管理现代化促进企业管理现代化二二.会计电算化的发展会计电算化的发展（一）（一）.国外会计电算化的发展国外会计电算化的发展2021/9/1215150年年代代初初期期世世界界上上最最早早使使用用会会计计电电算算化化，50年年美美国国通通用用电电气气公公司第一次在计算机上计算职工工资司第一次在计算机上计算职工工资260年年代代，利利用用电电子子计计算算对对会会计计数数据据进进行行综综合合处处理理，系系统统地地提提供供为经济分析、决策所需的会计信息。为经济分析、决策所需的会计信息。370年年代代，形形成成应应用用电电子子计计算算的的管管理理信信息息系系统统。（基基于于计计算算

16、机机网网络的出现和数据管理系统的应用）络的出现和数据管理系统的应用）48090年代，会计电算化在工业发达国家已相当普及和迅年代，会计电算化在工业发达国家已相当普及和迅速发展。速发展。面向市场型面向市场型电算化会计信息系统电算化会计信息系统面向生产面向生产的服务对象主要包括：的服务对象主要包括：面向信用管理型面向信用管理型面向人事管理型面向人事管理型面向现金管理型面向现金管理型面向采购管理型面向采购管理型一般管理型一般管理型2021/9/1216（二）我国会计电算化的发展（二）我国会计电算化的发展1、发展阶段：、发展阶段：在在我我国国，由由于于受受各各方方面面条条件件的的制制约约，会会计计电电算

17、算化化工工作作的的起起步步比比较较晚晚，具具体体时时间间是是在在70年年代代初初期期，迄迄今今为为止止，已已经经历历了了以以下下3个阶段个阶段1)、开开始始起起步步阶阶段段（19781983年年之之间间）：理理论论研研究究和和实实验验准备准备(1）单项会计业务电算化（工资核算）单项会计业务电算化（工资核算）(2）主要工作处于试验探索）主要工作处于试验探索2)、缓慢发展阶段（、缓慢发展阶段（1983-1989年之间）（或自发发展阶段）年之间）（或自发发展阶段）3)、有组织有计划发展阶段（、有组织有计划发展阶段（1989年至今）：大发展年至今）：大发展2、我国会计电算化发展规划、我国会计电算化发展

18、规划1）发展总目标发展总目标：2021/9/1217(1)、2000年年力力争争达达到到40%60%，大大中中型型企企事事业业单单位位和和县县级级以以上上国国家家机机关关在在基基本本会会计计核核算算业业务务方方面面实实现现；其其他他单单位位的的会会计计电算化应达到电算化应达到10%30%。(2)、2010年力争年力争80%以上的基层单位基本实现以上的基层单位基本实现2）会计电算化人员的培训和管理）会计电算化人员的培训和管理.培培训训形形式式分分在在校校学学和和在在职职会会计计人人员员，其其中中：在在职职会会计计人人员员电电算算化化知知识识培培训训，分分为为操操作作人人员员，系系统统维维护护人人

19、员员，程程序序设设计计人人员员和和系系统统设设计计人人员员等等多多层层次次，相相应应有有初初级级会会计计电电算算化化，中中级级会会计计电算化，高级会计电算化。电算化，高级会计电算化。具体要求具体要求(2000年年)：60%70%达初级达初级基础操作基础操作10%15%达中级达中级会计软件维护技能会计软件维护技能5%达高级达高级程序设计和系统设计。程序设计和系统设计。（三）、会计电算化发展进程中应注意的问题（三）、会计电算化发展进程中应注意的问题2021/9/12181、采用系统集成的方法，提高会计核算软件通用性和实用性。、采用系统集成的方法，提高会计核算软件通用性和实用性。定定点点开开发发-特

20、特殊殊性性，专专用用性性；商商品品化化-普普遍遍性性，通通用用性性2、完善中国的会计电算化管理制度体系、完善中国的会计电算化管理制度体系会会计计电电算算管管理理在在财财政政统统一一领领导导下下，由由地地方方财财政政部部门门，行行业业管管理部门和基层单位等实现多级管理体制：理部门和基层单位等实现多级管理体制：3、改善企业的管理基础工作、改善企业的管理基础工作4、建立我国会计电算化工作规范体系、建立我国会计电算化工作规范体系会计软件开发规范会计软件开发规范会计软件文档规范会计软件文档规范会计软件评审规范会计软件评审规范会计软件使用规范会计软件使用规范电算化审计规范电算化审计规范2021/9/121

21、95、抓好会计电算化人才的培养工作。、抓好会计电算化人才的培养工作。6、促进商品化会计核算软件市场的发展。、促进商品化会计核算软件市场的发展。三会计信息系统与会计电算化的比较三会计信息系统与会计电算化的比较1.计算机信息系统计算机信息系统:计计算算机机信信息息系系统统CIS(ComputerInformationSystem)是是由由人人和和计计算算机机硬硬件件系系统统、软软件件系系统统组组成成的的，能能够够及及时时地地收收集集和和输输入入有有关关的的数数据据，并并对对数数据据进进行行加加工工处处理理，为为使使用用者者提提供供有有用用的的信信息息，以以支支持持一一个个组组织织的的有有效效运运行

22、行和和辅辅助助管管理理决决策策的的人人机机结结合合的的系统。系统。2.管理信息系统管理信息系统1）定定义义：管管理理信信息息系系统统MIS(ManagementInformationSystem)是是根根据据系系统统的的管管理理目目标标而而建建立立的的计计算算机机信信息息系系统统，有有机机地地集集成成企企业业各各个个信信息息系系统统，可可全全面面地地支支持持一一个个组组织织的的信信息息服服务务，事事务务处处理、管理控制和辅助决策。理、管理控制和辅助决策。2021/9/12202）构成：2021/9/12213、会计信息系统与会计电算化、会计信息系统与会计电算化1）定定义义：会会计计信信息息系系

23、统统AIS(Accounting AIS(Accounting Information Information System)System)是是以以电电子子计计算算机机为为主主要要工工具具，利利用用现现代代信信息息技技术术，对对各各种种会会计计数数据据进进行行收收集集、处处理理、存存储储和和分分析析，并并为为用用户户提提供供所所需需的的各各种种会计核算信息和财务管理信息的计算机信息系统。会计核算信息和财务管理信息的计算机信息系统。简简言言之之，会会计计信信息息系系统统就就是是以以会会计计数数据据为为处处理理对对象象的的计计算算机机信息系统信息系统。即：会计电算化信息系统的简称。即：会计电算化信

24、息系统的简称。2）二者相比的特点）二者相比的特点:（1）原原意意不不同同：会会计计信信息息系系统统为为经经济济管管理理活活动动中中以以提提供供会会计计信信息息为为目目的的，对对会会计计数数据据进进行行收收集集、处处理理、传传递递的的过过程程，是是经济信息系统的一个子系统。（广义）经济信息系统的一个子系统。（广义）会会计计电电算算化化原原指指电电子子计计算算机机在在会会计计业业务务处处理理工工作作中中的的应应用用，其其目目的的是是提提高高会会计计工工作作效效率率，仅仅作作为为会会计计操操作作技技术术手手段段的的高高级级发发展进程来看待。（狭义）展进程来看待。（狭义）2021/9/1222（2）现

25、现意意不不同同：会会计计信信息息系系统统就就是是以以会会计计数数据据为为处处理理对对象象的的计计算算机机信信息息系系统统。是是管管理理信信息息系系统统的的一一个个子子系系统统。已已经经发发展展成为现代会计学与计算机技术交叉的一门边缘学科。成为现代会计学与计算机技术交叉的一门边缘学科。(狭义）狭义）会会计计电电算算化化可可理理解解为为推推动动电电子子计计算算机机在在会会计计领领域域中中广广泛泛应应用用，实实现现会会计计工工作作的的现现代代化化的的一一项项事事业业，这这种种事事业业是是通通过过会会计计信信息息系统的研制、推广和应用来实现的。系统的研制、推广和应用来实现的。（广义）（广义）二者之间存

26、在着紧密的联系。二者之间存在着紧密的联系。2021/9/12232021/9/1224第三节第三节会计软件的基本功能会计软件的基本功能会计电算化，软件是基础，人才是关键，没有繁荣的会会计电算化，软件是基础，人才是关键，没有繁荣的会计软件市场，没有大批功能齐备和技术先进的会计软件，就计软件市场，没有大批功能齐备和技术先进的会计软件，就不可能有真正意义的会计电算化。会计软件一般是指会计核不可能有真正意义的会计电算化。会计软件一般是指会计核算和管理、数据以及开发使用和维护程序所需要的所有文档，算和管理、数据以及开发使用和维护程序所需要的所有文档，本节重点介绍会计软件的分类及基本组成，并讨论会计软件本

27、节重点介绍会计软件的分类及基本组成，并讨论会计软件的发展方向。的发展方向。一、会计软件的基本概念一、会计软件的基本概念（一一）、会会计计软软件件的的含含义义：会会计计软软件件是是以以会会计计理理论论和和会会计计方方法法为为核核心心，以以会会计计制制度度为为依依据据，以以计计算算机机及及其其应应用用技技术术为为技技术术基基础础，以以会会计计数数据据为为处处理理对对象象，以以为为会会计计核核算算、财财务务管管理理和和企企业业经经营营管管理理提提供供信信息息资资料料为为目目标标，将将计计算算机机技技术术应应用用于于会会计计工工作作的的软软件件系系统统，包包括括采采用用各各种种计计算算机机语语言言编编

28、制制的的用用于于会会计计核核算算工工作作的的计计算算机机程程序序。会会计计软软件件属属于于计计算算机机应应用用软软件件的范畴。的范畴。2021/9/1225（二）、会计软件的分类：（二）、会计软件的分类：1、按系统软硬件结构可分为按系统软硬件结构可分为1）单用户会计软件一般在单台微机上运行，一次一人操作，单用户会计软件一般在单台微机上运行，一次一人操作，只适用业务量不大的小型企事业单位。只适用业务量不大的小型企事业单位。2）单单机机多多用用户户会会计计软软件件一一般般以以一一台台微微机机或或小小型型机机为为主主机机，外外接接多多个个终终端端，可可同同时时供供多多个个用用户户操操作作，数数据据高

29、高度度共共享享，充充分分发挥计算机的效率，中型企业可选择。发挥计算机的效率，中型企业可选择。3）网网络络会会计计软软件件在在计计算算机机网网络络环环境境下下运运行行，多多人人同同时时使使用用各各网网上上计计算算机机，独独立立操操作作、数数据据高高度度共共享享，一一般般适适用用于于大大中中型型企业单位内部企业单位内部,如：采用以微机为服务器的局域网。如：采用以微机为服务器的局域网。单用户会计软件多用户会计软件单机多用户多机网络户2021/9/12262、按管理层次可分为：、按管理层次可分为：会计信息系统会计信息系统会计软件会计软件业务信息系统业务信息系统（初）（初）（核算型）（核算型）管理信息系

30、统管理信息系统（中）（中）（管理型）（管理型）决策支持系统决策支持系统（高）（高）（决策型）（决策型）1）、核算型）、核算型业务会计处理业务会计处理2）、管理型）、管理型财务管理控制财务管理控制其特征其特征：（：（1）有完整的核算体系有完整的核算体系（2）有较系统的分析体系（财务分析和业务分析）有较系统的分析体系（财务分析和业务分析）（3）有较强的管理功能）有较强的管理功能2021/9/1227其功能：其功能：业务管理（固定资产、工资）业务管理（固定资产、工资）财务管理（应收、应付、货币资金）财务管理（应收、应付、货币资金）物流管理（采购、销售、库存）物流管理（采购、销售、库存）3、决策型、决

31、策型财务预测决策财务预测决策三三个个层层次次会会计计软软件件系系统统的的联联系系与与区区别别见见教教材材P13图图1-7、P14表表1-1所示：所示：此此外外按按功功能能规规模模可可分分为为大大中中小小型型会会计计软软件件；与与企企业业管管理理软软件件软软件件的的关关系系可可分分为为独独立立型型会会计计软软件件和和非非独独立立型型会会计计软件。软件。2021/9/1228（三）（三）会计软件的发展会计软件的发展会会计计软软件件是是随随着着社社会会需需求求的的提提高高和和技技术术的的不不断断发发展展而而发发展展的的。主要体现在功能、运行平台、网络体系结构等方面。主要体现在功能、运行平台、网络体系

32、结构等方面。1、财务软件的发展阶段财务软件的发展阶段1）、）、单项核算软件（简化版财务软件）单项核算软件（简化版财务软件）：（1）主要功能：账务处理和报表处理）主要功能：账务处理和报表处理（2）特征：单项会计业务核算、单用户、不具网络化管理）特征：单项会计业务核算、单用户、不具网络化管理（3）操作平台：）操作平台：DOS操作系统操作系统（4）开开发发工工具具：小小型型桌桌面面数数据据库库系系统统（如如：DBASE、FoxBASE）2）、）、核算型财务软件（单用户版财务软件）核算型财务软件（单用户版财务软件）：（1）以帐务处理、报表管理为核心）以帐务处理、报表管理为核心2021/9/1229（2

33、）完善核算型财务软件，单机应用转向网络应用）完善核算型财务软件，单机应用转向网络应用（3）DOS为主为主（4）中小型为主（）中小型为主（FoxPro、Access、Paradox）3）、）、管理型财务软件（部门级财务软件）管理型财务软件（部门级财务软件）：（1）在会计核算功能基础上增加财务管理功能）在会计核算功能基础上增加财务管理功能（2）财财务务部部门门应应用用解解决决财财务务核核算算问问题题，但但财财务务核核算算与与业业务务处处理理之间财务数据传输缺乏实时性、一致性、系统性。之间财务数据传输缺乏实时性、一致性、系统性。（3）单机或文件）单机或文件/服务器（服务器（F/S）。）。（4）中小型

34、数据库。）中小型数据库。4）、）、企业级财务软件企业级财务软件1）在购销存业务处理上物流与资金的一体化管理；）在购销存业务处理上物流与资金的一体化管理；2021/9/1230（2）逐步实现核算、业务、物流管理一体化；）逐步实现核算、业务、物流管理一体化；（3）客户机）客户机/服务器（服务器（C/S）；）；（4）大大型型数数据据库库、开开发发工工具具大大多多选选用用VC、VB、VFP、PB、Delphi等第四代语言等第四代语言,开发方法为面向对象的分析编程方法。开发方法为面向对象的分析编程方法。5）、）、网络财务软件：网络财务软件：（1）完备的支持电子商务的财务软件系统；）完备的支持电子商务的财

35、务软件系统；（2）以以网网络络计计算算机机为为核核心心、利利用用浏浏览览器器进进行行远远程程数数据据处处理理、查查询、监控、异地报表传送、在线财务分析、财务监控、远程审计；询、监控、异地报表传送、在线财务分析、财务监控、远程审计；（3）基于）基于Internet的浏览器的浏览器/服务器（服务器（B/S）结构；）结构；（4）大大型型分分布布式式数数据据库库JavaSQLserverOracle面面向向对对象象、方方便便处处理理大大容容量量数数据据和和软软件件二二次次开开发发。具具有有实实时时响响应应能能力力、海海量量数数据快速查询能力据快速查询能力2021/9/12312、会计软件的发展趋势、会

36、计软件的发展趋势1）、会计软件由核算型向管理型发展）、会计软件由核算型向管理型发展2）、会计软件由封闭型向开放型发展）、会计软件由封闭型向开放型发展广域化广域化一体化一体化3）、会计软件由手工型向智能型发展）、会计软件由手工型向智能型发展操作过程智能化操作过程智能化业务分析智能化业务分析智能化决策支持智能化决策支持智能化2021/9/1232对话管理系统对话管理系统数据库管理系统数据库管理系统数据库数据库内部数据内部数据文本库文本库知识经验库知识经验库方法库方法库模型库模型库外部数据外部数据预测、决策模型预测、决策模型子模型子模型计算方法计算方法推理、判断推理、判断法规、政策法规、政策决策支持

37、智能化功能结构图决策支持智能化功能结构图2021/9/1233二、会计软件的基本组成二、会计软件的基本组成（一）（一）会计软件的基本结构会计软件的基本结构会会计计软软件件系系统统一一般般可可分分为为会会计计核核算算和和财财务务管管理理两两大大职职能能。其其功功能能：1）、会会计计核核算算（帐帐务务处处理理、工工资资核核算算、固固定定资资产产、成成本本核核算算、销销售售与与应应收收帐帐款款、存存货货与与应应付付帐帐款款、会会计计报报表表与与财财务务分析分析2）、财财务务管管理理管管理理型型会会计计软软件件发发展展。目目前前包包括括相相关关的的采采购购、库库存存、销销售售管管理理并并涉涉及及部部分

38、分资资金金、成成本本价价格格、收收入入、利利润润等等方方面面的的计计划划、预预测测、控控制制、决决策策等等管管理理职职能能。即即：会会计计核算为主辅之部分财务管理功能。核算为主辅之部分财务管理功能。主主要要功功能能模模块块又又可可称称为为子子系系统统甚甚至至系系统统。如如：工工业业企企业业会会计计软件有：（九个子系统）软件有：（九个子系统）1账务处理功能模块（核心功能模块）账务处理功能模块（核心功能模块）2021/9/12341）以以会会计计凭凭证证为为原原始始数数据据，通通过过凭凭证证的的输输入入和和处处理理，完完成成记记账、算账、对账、转账、结账、账簿查询和生成账、算账、对账、转账、结账、

39、账簿查询和生成2）输出日记帐、明细帐、总帐以及部分固定格式的报表。）输出日记帐、明细帐、总帐以及部分固定格式的报表。3）银行对帐；）银行对帐；另另外外，还还应应具具有有往往来来账账管管理理以以及及部部门门核核算算和和项项目目核核算算等等辅辅助助核核算功能。算功能。2应收应付款核算功能模块应收应付款核算功能模块1）据据应应收收应应付付业业务务的的有有关关凭凭证证，完完成成应应收收账账款款应应付付账账款款等等往往来业务的登记、核销等工作。来业务的登记、核销等工作。2）动态反映各往来客户的信息。）动态反映各往来客户的信息。3）进行账龄分析和坏账估计）进行账龄分析和坏账估计4）生成应收、应付明细表、账

40、龄分析表）生成应收、应付明细表、账龄分析表5）自动编制凭证传递财务处理模块）自动编制凭证传递财务处理模块2021/9/12353固定资产核算功能模块固定资产核算功能模块1)存储和管理固定资产卡片存储和管理固定资产卡片2)灵活地进行查询，打印，统计和汇总灵活地进行查询，打印，统计和汇总3)核算固定资产的增减变动核算固定资产的增减变动4)自动计提和分配固定资产折旧自动计提和分配固定资产折旧5)生生成成和和输输出出固固定定资资产产明明细细账账，固固定定资资产产登登记记簿簿，折折旧旧提提取取及分配明细表，固定资产综合指标统计表及分配明细表，固定资产综合指标统计表6）自自动动编编制制资资产产增增减减变变

41、动动与与计计提提折折旧旧等等会会计计凭凭证证，并并自自动动转转入帐务处理系统。入帐务处理系统。4存货核算功能模块存货核算功能模块1）输输入入收收、发发料料凭凭证证，详详细细记记录录和和及及时时反反映映存存货货的的收收，发发，存情况存情况2021/9/12362）自动完成存货发出的计价自动完成存货发出的计价3）自动分配材料费用（根据领料情况）自动分配材料费用（根据领料情况）4）生成与存货有关的转账凭证生成与存货有关的转账凭证5）输出各种存货的明细账，以及盘盈，盘亏等相关的明细表）输出各种存货的明细账，以及盘盈，盘亏等相关的明细表5销售核算功能模块销售核算功能模块1）根根据据销销售售凭凭证证，销销

42、售售费费用用等等数数据据完完成成产产品品的的销销售售收收入入，销售费用，销售税金，销售利润的核算销售费用，销售税金，销售利润的核算2）合同辅助管理合同辅助管理3）生成产成品收发结存汇总表等表格生成产成品收发结存汇总表等表格4）生成产品销售收入、销售成本明细账生成产品销售收入、销售成本明细账5）灵活地查询统计和打印各种销售报表灵活地查询统计和打印各种销售报表2021/9/12376工资核算功能模块工资核算功能模块1）以个人工资原始数据为基础，完成职工工资的计算以个人工资原始数据为基础，完成职工工资的计算2）工资费用的汇总和分配工资费用的汇总和分配3）计算个人所得税及考勤管理计算个人所得税及考勤管

43、理4）查询，统计和打印各种工资表查询，统计和打印各种工资表5）自动编制工资费用分配转账凭证、自动传递。自动编制工资费用分配转账凭证、自动传递。7成本核算功能模块成本核算功能模块1）归集和分配各种成本费用归集和分配各种成本费用2）及及时时计计算算产产品品的的总总成成本本和和单单位位成成本本，计计算算和和结结转转成成本本差差异异3）输输出出成成本本核核算算的的有有关关信信息息，并并自自动动编编制制机机制制转转账账凭凭证证传递给账务处理子系统传递给账务处理子系统2021/9/12388会计报表生成与汇总功能模块会计报表生成与汇总功能模块1）根根据据会会计计核核算算数数据据（明明细细账账及及总总账账）

44、完完成成各各种种报报表表的的编制与汇总工作编制与汇总工作2）生成各种内部报表，外部报表及汇总报表生成各种内部报表，外部报表及汇总报表3）根据报表数据生成各种分析图等根据报表数据生成各种分析图等9财务分析功能模块财务分析功能模块1）比率分析）比率分析（资产管理比率（资产管理比率、负债比率分析）、负债比率分析）2）结构分析）结构分析（资产负债结构，损益结构分析）（资产负债结构，损益结构分析）3）对比分析）对比分析（本年与上年同期对比、实际与计划对比）（本年与上年同期对比、实际与计划对比）4）趋势分析）趋势分析（管理费用各期变动情况分析）（管理费用各期变动情况分析）2021/9/1239或销售与应收

45、帐款核算子系统。或销售与应收帐款核算子系统。（1）核算销售收入、销售费用、销售税金和销售利润。）核算销售收入、销售费用、销售税金和销售利润。（2）生成销售、发出商品、应收帐款、销售费用、销售成本）生成销售、发出商品、应收帐款、销售费用、销售成本等各种明细帐、及销售收入、税金、利润汇总表、销售利润明等各种明细帐、及销售收入、税金、利润汇总表、销售利润明细表。细表。（3）完成各项应收帐款的记录和冲销工作。）完成各项应收帐款的记录和冲销工作。（4）动态反映客户及应收帐款信息，并可进行帐龄分析和坏）动态反映客户及应收帐款信息，并可进行帐龄分析和坏帐估计。帐估计。或采购与应付帐款核算子系统。或采购与应付

46、帐款核算子系统。（1）核算各种物料和商品的采购和由此产生的债务。）核算各种物料和商品的采购和由此产生的债务。（2）完成各项应付帐款的登记、冲销以及应付帐款的分析预）完成各项应付帐款的登记、冲销以及应付帐款的分析预测工作。测工作。（3）反映各流动负债的数额及偿还流动负债所需资金。）反映各流动负债的数额及偿还流动负债所需资金。2021/9/1240固定资产核算固定资产核算销销售售与与应应收收帐帐款款核核算算采采购购与与应应付付帐帐款款核核算算 记帐凭证记帐凭证会计报表会计报表 存货核算存货核算成本核算成本核算工资核算工资核算财务分析财务分析帐务处理系统帐务处理系统（二）各功能模块之间关系（二）各功

47、能模块之间关系2021/9/12412021/9/1242由由上上图图示示，帐帐务务处处理理子子系系统统是是会会计计信信息息系系统统的的核核心心部部分分，其其他功能模块则是实现各项会计业务的明细分类核算他功能模块则是实现各项会计业务的明细分类核算会会计计软软件件各各种种功功能能模模块块实实现现各各自自特特定定的的功功能能，完完成成特特定定的的任任务务，它它们们之之间间可可分分可可合合。其其相相互互联联系系是是通通过过采采用用数数据据文文件件的的方方式式来来间间接接传传递递数数据据。实实际际软软件件使使用用时时，既既可可以以使使用用整整个个电电算算化会计核算系统，也可以选用其中的一部分。化会计核

48、算系统，也可以选用其中的一部分。（三）（三）会计软件子系统之间的数据接口会计软件子系统之间的数据接口数数据据接接口口设设计计包包括括共共享享数数据据的的记记录录格格式式、存存储储文文件件的的组组织织、数数据据的的传传递递方方式式以以及及如如何何传传送送。其其中中记记录录格格式式与与文文件件组组织织属属于于数据库设计的内容，而其余则属于接口程序设计的问题。数据库设计的内容，而其余则属于接口程序设计的问题。1、数据传递方式、数据传递方式：账务中心式、：账务中心式、直接传递式。直接传递式。2、数数据据传传送送问问题题：一一般般原原则则还还是是以以账账务务为为中中心心，凡凡是是传传送送给给账账务务子子

49、系系统统的的数数据据均均以以记记账账凭凭证证的的形形式式直直接接存存入入财财务务子子系系统统的的凭凭证证文文件件，而而账账务务子子系系统统提提供供给给其其他他子子系系统统的的数数据据一一般般却却都都由由它们通过文件检索获得自己所需的数据它们通过文件检索获得自己所需的数据。2021/9/1243（四）、各类行业会计软件的基本组成四）、各类行业会计软件的基本组成不不同同行行业业的的企企业业经经济济业业务务性性质质不不同同，或或不不同同软软件件公公司司设设计计不不同，会计软件的基本组成也不一样。同，会计软件的基本组成也不一样。1、工业企业、（供产销）、工业企业、（供产销）账账务务处处理理、工工资资核

50、核算算、固固定定资资产产、存存货货核核算算、成成本本核核算算、销销售售核核算算、应应收收账账款款、应应付付账账款款、通通用用报报表表和和财财务务分分析析。2、商业企业、（进销存核算并管理）、商业企业、（进销存核算并管理）账账务务处处理理、工工资资核核算算、固固定定资资产产、商商品品进进销销存存、应应收收帐帐款款、应应付帐款、通用报表付帐款、通用报表3、服务性企业、服务性企业、账务处理、工资核算、应收账款账务处理、工资核算、应收账款、应付账款、应付账款、通用报表、通用报表2021/9/12444、行政事业单位、行政事业单位账务处理、工资核算、账务处理、工资核算、预算管理、通用报表预算管理、通用报