报业应收账款管理制度.pdf

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1、欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网，如有侵权请联系删除！我们将竭诚为您提供优质的文档！报业应收账款管理制度 随着我国新兴多媒体迅速发展，多媒体市场竞争越来越激烈,报业（或报业集团，以下统称为报业）作为传统媒体的重要组成部分,赊销已成为其扩大销售业绩和提升服务的一个重要手段，由此产生应收账款。成熟企业中应收账款的产生、流动和消亡都应当在内部监管部门的全程监控、跟踪和管理下进行1.应收账款可由专门机构进行催讨，也可在有关法律法规政策许可范围内进行债务重组、债权出售,及时变现债权,增加现金流或有效资产.一、报业应收账款存在之合理性分析 法言之语，存在即合理，报业应收账款存在有其合理性基因.应

2、收账款是指因销售商品、提供劳务而形成的应收款项,是企业流动资产的一个重要项目,是一项外置资产，只有变现后才能参与到本单位再生产过程，产生新的收益.市场经济是法治经济，也是信用经济，应收账款作为信用经济的一部分，是社会进步的体现.报业为了更好生存，发挥主流媒体作用，在日趋惨烈的市场竞争下，扩大产品和服务销售、提升市场占有率和实现发展多元化等报业集团战略目标,大量商业信用的运用,导致应收账款增加.同时营销人员只重视营销业务量的提升，而忽视应收账款资金回笼，以及缺乏有效应收账款管理制度等都会产生及增加应收账款.但应收账款是把双刃剑，报业集团要良性快速发展，当对其加强管理，将之控制在合理范围内。二、报

3、业应收账款管理存在的问题梳理 当前我国不少报社对应收账款采取各式各样的管理，有的确实能起一时之效，但也存在不少问题：1.报业经营理念不明确 现代企业制度下，报业享有充分的自主权和经营权，然而由于缺乏相应的约束和引导机制，其经营理念不明确，受领导个人意志影响较大，有的表现为过分追求短期高收入、高利润，盲目实施多元经营、多方位投资，增加了应收账款管理成本，减少了企业流动资金,导致企业利润降低，收入负增长，甚至资金链断裂导致破产。2.管理制度不健全 报业对应收账款缺乏完善而有效的内部管理制度，应收账款链条上的各部门之间缺乏互相稽核、监控的责任制度，出现问题后，部门间互相推诿或扯皮,特别是营销部门和财

4、务部门配合不紧密，营销部门只注重营销，财务部门则只管记账，不能积极主动向销售部门提供对方单位的欠款情况.营销和收款环节基础工作不牢,相关文件依据、凭据记录保留欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网，如有侵权请联系删除！我们将竭诚为您提供优质的文档！不完整，财务部门与业务部门账务核对不及时，造成财务账面应收账款余额长期挂账而无人清收。再者，很多报业财务部门对应收账款账目管理不清，缺乏与客户对账、沟通的积极性。一旦遇到特殊情况，拿不出有力证据追讨欠款，导致诉讼时效超限，企业利益得不到法律有效保护，给单位带来巨大损失.一些企业成立讨账机构，但对讨账人员缺乏有效管理，使收回的资金长期滞留在个人手里

5、，严重威胁企业资金安全性.3.营销考核机制不合理 目前，报业营销考核责任机制设置不太合理，其科学性有待考量，业务人员营销激励机制有余，收款力度不足。营销业务人员的目标和能力在于销售而不在于收款，盲目放账使销售额上去了，但收款力度的不足却往往给单位带来更多更严重的呆账、坏账损失。虽然由营销部门承担收账职责改变了应收账款无人管理的状况，但效果并不理想,很多企业反而存在更多应收账款，增加了拖欠风险。4.责任落实不到位 报业中对应收账款管理措施不力，管理责任落实不到位,存在有章不循，执法不严，营销部门和财务部门各司其职，沟通不够造成工作脱节，无人对应收账款管理真正负责,因此也无人对收款问题承担责任。单

6、位整体上对客户所欠的应收账款数额、账龄及增减情况不明,相关人员法律意识、风险意识薄弱，不能根据客户欠款情况进行分类建档,对应收账款不能及时清收，或者前清后欠，屡禁不绝,包袱越背越重,最终导致企业出现呆账、坏账、死账。5。对客户资信状况缺乏有效评估 企业对往来客户的资信状况进行科学分析与评估是从源头上扼制应收账款增加和形成坏账的重要途径，但目前很多企业为了占领市场,对客户不加以选择，对客户的信誉度、付款能力、财务状况等缺乏必要的科学分析和评估，不能针对不同的往来客户制定不同的信用政策，使企业的应收账款收款期延长，资金占用数额增大，坏账损失发生概率增加2.三、报业应收账款管理制度之完善对策 应收账

7、款是因赊销产生，企业流动资金被占用，金额过大必然影响资金周转速度，导致资金链紧张，对报业战略发展目标将产生不利影响.因此，应尽加快完善报业应收账款管理制度,充分评估应收账款持有成本和风险，强化回收工作，降低损失，将应收账款控制在合理范围内,实现报业价值最大化战略发展目标。加强报业应收账款管理制度建设重点如下：1。制定科学合理切实可行的信用政策 欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网，如有侵权请联系删除！我们将竭诚为您提供优质的文档！信用政策是应收账款的重要组成部分，应与报业发展战略目标相一致。报业制定的信用政策要在增强市场竞争力，扩大销售等战略发展目标与降低违约风险、收账费用这二者之间做出

8、一个双赢选择，调整应收账款的风险、收益与成本的对称性关系，充分考虑同行业竞争对手情况,把握主动,争取优势地位，还应考虑报业承担失信违约风险的能力以及客户的资信程度。具备了科学合理的信用政策，管理人员才能判断是否给予客户信用和给予多大程度的信用。2。建立信用报告制度 报社应建立信用报告制度，定期召开不同层次的信用报告沟通会，以便相关人员及时掌握情况,将信用风险降到最低.信用报告会议包括信用控制部门内部会议、信用控制单位和业务部门的联席会议、最高财务主管或管理当局会议，相关中心议题为：信用控制部门的运作情况,过去的工作效绩和未来的工作规划；对主要客户的信用风险以及目前危险客户进行分析和评价，对逾期

9、账款和超过信用额度的销售账户进行分析，展望未来市场以及收集新客户的财务资料；报告目前信用控制的运作情况，所遇到的困难和信用风险预测，以及报社信用政策的执行情况和改进措施等等.3。完善应收账款内部管理制度。为维护资金安全运行，完善应收账款内部管理制度，做好企业层面控制和业务层面控制。（1)明确划分报业营销部门和财务部门在应收账款管理中的职责.明确营销部门对应收账款的安全和及时回笼负有直接责任，应收账款形成的决策者和主要经办人员,就是回收债权的责任人。财务部门做好应收账款账龄分析一览表。（2)加强企业及员工法律意识.加强员工法律意识教育，对于存在风险的账款和信用状况恶化的客户，及时采取法律措施，维

10、护企业合法权益。（3）报业负责人必须重视和加强对应收账款的催收工作,对每项应收账款要落实责任人,限期收回。(4)有关部门还应分析收回应收账款的可能性,掌握客户最新的财务信息，防止客户转移资产和抵押物。4。健全合理的激励机制和销售回款责任制.强化对赊销业务的授权和控制，报业在制定营销政策时，要将相关营销和资金回笼结合起来，加强营销人员回款意识，把营销回款率作为考核营销售人员的一项重要指标,并与工资、奖金挂钩，将应收账款的回收与内部各业务部门的绩效考核及奖惩挂钩。特别是欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网，如有侵权请联系删除！我们将竭诚为您提供优质的文档！赊销业务领导审批人，他们要对形成的应

11、收账款、坏账损失承担一定的经济责任。指定专人定期与客户核对应收明细往来账，形成文字记录留存.建立催收管理制度，成立专门机构，分配回收任务,明确责任,并专人催收欠款.对有恶意欠账客户,逐步加大催收压力,执行催收每一步骤应形成文字记录，传真、函电等必须留底，以作为坏账损失报损和法律诉讼的文字依据。5。完善应收账款坏账管理制度。应收账款是一期权债权,可能会因对方拒付、破产、死亡等原因无法收回而产生坏账、呆账、死账。对此应当查明原因，明确责任，严格履行审批程序，按照国家统一的会计准则制度进行处理4.同时，也要对呆坏账进行后续催收。四、结语 报业应收账款管理是一个系统工程，需要内部各部门之间相互协调、相互配合，定期进行交流、及时反馈信息，充分发挥财务、营销人员、催收人员的积极性，形成一个统一的与报业集团战略发展目标相一致的应收账款组织体系，力争及时回款，将损失控制在最低限度.