医院成本核算.ppt

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1、医院成本核算解读医院成本核算解读 郑凤春郑凤春 2013.3.142013.3.14成本数据成本数据分析分析 收获与思考收获与思考提提 纲纲 一、一、成本数据分析成本数据分析基本数据基本数据效益数据效益数据单位指标单位指标结构指结构指标标资源占用数据表资源占用数据表效益运行指标表效益运行指标表门诊收入结构门诊收入结构表表单位单位平均平均指标表指标表工作量完成情况工作量完成情况业务收入情况表业务收入情况表投入产出情况表投入产出情况表住院收入结构表住院收入结构表成本结构指标表成本结构指标表资源占用数据表资源占用数据表 （表表1-11-1）科室名称科室名称 人员数（人）人员数（人）床位数（张）床位数

2、（张）20112011年年 20122012年年 2012-2011 2012-2011 20112011年年 20122012年年 2012-2011 2012-2011 绝对数绝对数 相对数相对数（%）绝对绝对数数 相对数相对数（%）全院全院总数总数 内科系统内科系统 外科系统外科系统 门诊系统门诊系统 医医技系统技系统 资源占用数据表资源占用数据表 （表表1-21-2）科室名称科室名称 人员数（人）人员数（人）床位数（张）床位数（张）20112011年年 20122012年年 2012-2011 2012-2011 20112011年年 20122012年年 2012-2011 2012

3、-2011 绝对数绝对数 相对数相对数（%）绝对数绝对数 相对数相对数（%）全院总数值全院总数值 内科系统内科系统 肾脏内科肾脏内科 心血管内科一心血管内科一 心血管内科二心血管内科二 心血管内科三心血管内科三 心血管内科四心血管内科四 神经内科一神经内科一 神经内科二神经内科二 神经内科三神经内科三 神经内科四神经内科四 神经内科五神经内科五 呼吸内科呼吸内科 消化内科消化内科 肿瘤内科肿瘤内科 介入科介入科 血液科血液科 内分泌科内分泌科 科室数（个）科室数（个）工作量（科室）工作量（科室）出院人次（科室）出院人次（科室）20112011年年20122012年年 正增长正增长 负增长负增长

4、 正增长正增长 负增长负增长 全院总数值全院总数值 内科系统内科系统 外科系统外科系统 门诊系统门诊系统 工作量完成情况工作量完成情况（表（表2-12-1）科室名称科室名称 诊次数量（人次）诊次数量（人次）出院病人数（人）出院病人数（人）平均住院日（天）平均住院日（天）床位利用率（床位利用率（%）20112011年年 20122012年年 2012-2011 2012-2011 20112011年年 20122012年年 2012-2011 2012-2011 20112011年年 20122012年年 20112011年年 20122012年年 绝对数绝对数 相对数相对数（%）绝对数绝对数

5、相对数相对数（%）全院全院总数总数 内科系统内科系统 肾脏内科肾脏内科 心血管内科一心血管内科一 心血管内科二心血管内科二 心血管内科三心血管内科三 心血管内科四心血管内科四 神经内科一神经内科一 神经内科二神经内科二 神经内科三神经内科三 神经内科四神经内科四 神经内科五神经内科五 呼吸内科呼吸内科 消化内科消化内科 肿瘤内科肿瘤内科 介入科介入科 血液科血液科 内分泌科内分泌科 工作量完成情况工作量完成情况（表（表2-22-2）正正增长增长(数量）数量）负增长（数量）负增长（数量）全院全院总数总数 内科系统内科系统 外科系统外科系统 门诊系统门诊系统 医技科室医技科室 收入增长情况（按科室

6、）收入增长情况（按科室）表表3-13-1 科室名称科室名称 20112011年年 20122012年年 2012-20112012-2011（总收入）（总收入）总收入总收入 药品占比药品占比%总收入总收入 药品占比药品占比%绝对数绝对数 相对数（相对数（%）全院总数值全院总数值 内科内科 肾脏内科肾脏内科 心血管内科一心血管内科一 心血管内科二心血管内科二 心血管内科三心血管内科三 心血管内科四心血管内科四 神经内科一神经内科一 神经内科二神经内科二 神经内科三神经内科三 神经内科四神经内科四 神经内科五神经内科五 呼吸内科呼吸内科 消化内科消化内科 肿瘤内科肿瘤内科 介入科介入科 血液科血液

7、科 内分泌科内分泌科 收入情况表收入情况表（表（表3-23-2）（单位：万元）单位：万元）盈利科室数盈利科室数 亏损科室数亏损科室数 全院全院总数总数 内科系统内科系统 外科系统外科系统 门诊系统门诊系统 效益情况统计（按科室）效益情况统计（按科室）表表4-14-1 科室名称科室名称 收入（万元）收入（万元）收益（万元）收益（万元）收益率（收益率（%）人均收入（元）人均收入（元）人均收益（元）人均收益（元）全院总数值全院总数值 内科系统内科系统 肾脏内科肾脏内科 心血管内科一心血管内科一 心血管内科二心血管内科二 心血管内科三心血管内科三 心血管内科四心血管内科四 神经内科一神经内科一 神经内

8、科二神经内科二 神经内科三神经内科三 神经内科四神经内科四 神经内科五神经内科五 呼吸内科呼吸内科 消化内科消化内科 肿瘤内科肿瘤内科 介入科介入科 血液科血液科 内分泌科内分泌科 效益运行指标效益运行指标（表（表4-24-2）收入（万元）收入（万元）收益（万元）收益（万元）收益率收益率（%）人均收入（元）人均收入（元）人均收益（元）人均收益（元）全院总数值全院总数值 外科系统外科系统 泌尿外科一泌尿外科一 泌尿外科二泌尿外科二 普通外科一普通外科一 普通外科二普通外科二 普通外科三普通外科三 神经外科神经外科 心胸外科一心胸外科一 心胸外科二心胸外科二 骨外科一骨外科一 骨外科二骨外科二 骨

9、外科三骨外科三 耳鼻咽喉头颈外科耳鼻咽喉头颈外科 眼科眼科 肛肠科肛肠科 ICU ICU 科室名称科室名称 诊次诊次 收收入入 诊次成诊次成本本 门诊收入门诊收入成本成本率率床日床日 收入收入 床床日成日成本本 住院收入住院收入成本成本率率 全院全院总数总数 内科系统内科系统 外科系统外科系统 门诊门诊 单位指标单位指标（表（表6-16-1）（单位：元）单位：元）科室名称科室名称 诊次收入诊次收入 诊次成本诊次成本 门诊收入门诊收入成本率（成本率（%）床日收入床日收入 床日成本床日成本 住院住院收入收入成本率（成本率（%）全院总数值全院总数值 内科内科 肾脏内科肾脏内科 心血管内科一心血管内科

10、一 心血管内科二心血管内科二 心血管内科三心血管内科三 心血管内科四心血管内科四 神经内科一神经内科一 神经内科二神经内科二 神经内科三神经内科三 神经内科四神经内科四 神经内科五神经内科五 呼吸内科呼吸内科 消化内科消化内科 肿瘤内科肿瘤内科 介入科介入科 血液科血液科 内分泌科内分泌科 单位单位指标指标（表（表6-26-2）（单位：元（单位：元）医院名称医院名称诊次收入（元）诊次收入（元）诊次成本（元）诊次成本（元）门诊收入成门诊收入成本率本率%床日收入床日收入（刓）（刓）床日成本床日成本（元）（元）住院收入成住院收入成本率本率%A A医院医院422.23422.23385.73385.7

11、391.3691.361,732.421,732.422,169.332,169.33125.22125.22B B医院医院394.09394.09419.68419.68106.49106.491,206.641,206.641,308.781,308.78108.46108.46C C医院医院450.31450.31410.74410.7491.2191.212,116.652,116.652,472.602,472.60116.82116.82D D医院医院592.84592.84573.28573.2896.796.73,917.073,917.074,416.804,416.8011

12、2.76112.76E E医院医院382.01382.01380.11380.1199.599.51,523.941,523.941,923.811,923.81126.24126.24F F医院医院448.29448.29436.63436.6397.497.41,574.511,574.511,974.491,974.49125.4125.4G G医院医院453.88453.88394.96394.9687.0287.021,818.511,818.512,073.202,073.20114.01114.01H H医院医院410.15410.15403.01403.0198.2698.26

13、2,553.992,553.993,097.883,097.88121.3121.3I I医院医院239.19239.19229.07229.0795.7795.771,232.691,232.691,543.271,543.27125.2125.2J J医院医院319.13319.13301.58301.5894.594.5953.97953.971,257.751,257.75131.84131.84K K医院医院383.77383.77340.84340.8488.8188.81679.35679.351,589.011,589.01233.9233.9L L医院医院454.03454.

14、03425.91425.9193.8193.81324.19324.19603.53603.53186.17186.17M M医院医院334.02334.02425.86425.86127.5127.5238.31238.31309.45309.45129.85129.85N N医院医院693.51693.51678.02678.0297.7797.771,272.591,272.591,922.711,922.71151.09151.09O O医院医院793.33793.33780.68780.6898.4198.411,336.421,336.421,812.971,812.97135.6

15、6135.66P P医院医院163.94163.94170.07170.07103.74103.741,007.981,007.981,242.241,242.24123.24123.24Q Q医院医院334.56334.56395.3395.3118.16118.16870.16870.161,052.191,052.19120.92120.92R R医院医院614.33614.33470.32470.3276.5676.561,122.241,122.241,452.121,452.12129.39129.39S S医院医院1,388.931,388.93716.19716.1951.56

16、51.562,408.322,408.323,166.613,166.61131.49131.49T T医院医院201.66201.66393.01393.01194.89194.89368.14368.14974.66974.66264.75264.75U U医院医院355.67355.67340.93340.9395.8695.86898.88898.881,205.731,205.73134.14134.14北京市直属医院北京市直属医院20112011年门诊和住院收入成本率年门诊和住院收入成本率项目项目北京协和医院北京协和医院辽宁省直属综合医院辽宁省直属综合医院*医院医院门诊收入门诊收入

17、55.655.631.231.221.821.8住院收入住院收入44.444.467.467.478.278.2收入结构比（收入结构比（%）科室名称科室名称挂号收入挂号收入 诊察收入诊察收入 检查收入检查收入化验收入化验收入治疗收入治疗收入手术收入手术收入卫生卫生材料材料收入收入药品收入药品收入其他其他门诊门诊收入收入省直属综合医院平均值省直属综合医院平均值 全院总数值全院总数值 内科系统内科系统外科系统外科系统 门诊门诊 门诊收入结构表门诊收入结构表（表（表7-17-1）（单位单位%）科室名称科室名称挂号收入挂号收入 诊察收入诊察收入 检查收入检查收入化验收入化验收入治疗收入治疗收入手术收入

18、手术收入卫生卫生材料材料收入收入药品收入药品收入其他其他门诊门诊收入收入省直属综合医院平均值省直属综合医院平均值 全院总数值全院总数值 内科系统内科系统 肾脏内科肾脏内科 心血管内科一心血管内科一 心血管内科二心血管内科二 心血管内科三心血管内科三 心血管内科四心血管内科四 神经内科一神经内科一 神经内科二神经内科二 神经内科三神经内科三 神经内科四神经内科四 神经内科五神经内科五 呼吸内科呼吸内科 消化内科消化内科 肿瘤内科肿瘤内科 介入科介入科 血液科血液科 内分泌科内分泌科 门诊收入结构表门诊收入结构表（表（表7-27-2）（单位单位%）科室科室名称名称床位收入床位收入 诊察收入诊察收入

19、 检查收入检查收入 化验收入化验收入 治疗收入治疗收入 手术收入手术收入 护理收入护理收入卫生卫生材料材料收入收入药品收入药品收入其他其他住院住院收入收入省直综合医院省直综合医院平均值平均值 全院总数值全院总数值 内科系统内科系统 外科系统外科系统 门诊门诊 住院收入结构住院收入结构表表（表（表8-18-1）（单位：单位：%）科室科室名称名称床位收入床位收入 诊察收入诊察收入检查收入检查收入化验收入化验收入治疗收入治疗收入手术收入手术收入护理收入护理收入卫生卫生材料材料收入收入药品收入药品收入其他其他住院住院收入收入省直综合医院省直综合医院平均值平均值 全院总数值全院总数值 内科系统内科系统

20、肾脏内科肾脏内科 心血管内科一心血管内科一 心血管内科二心血管内科二 心血管内科三心血管内科三 心血管内科四心血管内科四 神经内科一神经内科一 神经内科二神经内科二 神经内科三神经内科三 神经内科四神经内科四 神经内科五神经内科五 呼吸内科呼吸内科 消化内科消化内科 肿瘤内科肿瘤内科 介入科介入科 血液科血液科 内分泌科内分泌科 住院收入结构住院收入结构表表（表（表8-28-2）（单位：单位：%）医院名称医院名称人员经费人员经费占成本比占成本比例（例（%）卫生材料卫生材料占成本比占成本比例（例（%）药品占成药品占成本本比例比例（%）固定资产固定资产折旧占成折旧占成本比例本比例（%）无形资产无形

21、资产摊销占成摊销占成本比例本比例（%）医疗风险医疗风险金占成本金占成本比例（比例（%）其他费用其他费用占成本比占成本比例（例（%）全院全院总数总数 内科系统内科系统 外科系统外科系统 门诊门诊 成本项目结构表成本项目结构表（表（表9-19-1）数据带给数据带给我们的思考我们的思考成本管理成本管理是个持续是个持续的完善过程的完善过程目前全国公目前全国公立医院成本立医院成本核算的现状核算的现状“三化三化”管理管理是医院经济是医院经济运行的正能量运行的正能量 二二、收获与思考收获与思考医院名称医院名称业务收入（万元）业务收入（万元）转入结余分配（万元）转入结余分配（万元）净收益（净收益（%）省直综合

22、医院省直综合医院平均值平均值A AB BC CD DE EF FG GI IJ JM M省直专科省直专科医院平均值医院平均值M MN NO OP PQ QR RT T*医院医院医保超支医保超支2 2，125125万元，万元，“结算差额结算差额”医院净收益数据表医院净收益数据表科室名称科室名称超支额超支额人均超支额人均超支额科室名称科室名称超支额超支额人均超支额人均超支额 全院总数值全院总数值 内科内科 肾脏内科肾脏内科 心血管内科一心血管内科一 心血管内科二心血管内科二 心血管内科三心血管内科三 心血管内科四心血管内科四 神经内科一神经内科一 神经内科二神经内科二 神经内科三神经内科三 神经内

23、科四神经内科四 神经内科五神经内科五 呼吸内科呼吸内科 消化内科消化内科 肿瘤内科肿瘤内科 介入科介入科 血液科血液科 内分泌科内分泌科 医保超支医保超支 医院医院名称名称办公费占办公费占其他费用其他费用比（比（%）印刷费占印刷费占其他费用其他费用比（比（%）水费费占水费费占其他费用其他费用比（比（%）电费占其电费占其他费用比他费用比（%）取暖费占取暖费占其他费用其他费用比（比（%）物业费占物业费占其他费用其他费用比（比（%）维修维修（护）（护）费占费占其他其他费用比费用比（%）省直综合医院省直综合医院平均值平均值*医院医院成本项目明细构成表成本项目明细构成表项目项目20112011年年20122012年年2012-20112012-2011绝对值绝对值相对数相对数（%）备注备注总收入总收入药品收入药品收入办公费办公费印刷费印刷费卫生材料卫生材料重要数据显示重要数据显示（单位：万元）单位：万元）信息化信息化成本化成本化预算化预算化“三化三化”管理是医院经济运行的正能量管理是医院经济运行的正能量