2022年最新税务师之涉税服务实务题库包过题库加答案.docx

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1、2022年最新税务师之涉税服务实务题库包过题库加答案第一部分 单选题(50题)1、在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。A.1350B.2137.5C.2250D.2565【答案】： B 2、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（ ）。A.被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的D.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的【答案】： D 3、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，

2、税务机关可以采取税收保全措施。A.国家税务总局B.省以上税务局（分局）C.市以上税务局（分局）D.县以上税务局（分局）【答案】： D 4、2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：A.借：原材料13贷：营业外收入13B.借：应交税费应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13C.借：原材料13贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）13D.借：应交税费应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13【答案】： B 5、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（ ）。 A

3、.税务师代理记账包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】： C 6、2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（ ）。A.借：应收出口退税款增值税10000贷：应交税费应交增值税（出口退税）10000B.借：应收出口退税款增值税10000应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费应交增值税（出口退税）90000C.借：应交税费未交增

4、值税10000贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税10000D.借：营业外收入政府补助10000贷：应交税费应交增值税（出口退税）10000【答案】： B 7、下列关于房产税的规定，表述正确的是（ ）。A.房产税在城市、县城、建制镇和农村征收B.专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税C.房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税D.企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税【答案】： B 8、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档

5、化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（ ）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）A.0B.1.50C.1.875D.2.25【答案】： D 9、（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（ ）份。A.15B.25C.20D.30【答案】： B 10、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。A.借：应交税费应交增值税（已交税金） 98000 贷：银行存款 9800

6、0 B.借：应交税费未交增值税98000 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）98000 C.借：以前年度损益调整98000 贷：银行存款98000 D.借：应交税费未交增值税98000 贷：银行存款98000【答案】： A 11、企业所得税年度纳税申报表附表纳税调整项目明细表中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。A.收入类调整项目B.资产类调整项目C.扣除类调整项目D.特殊事项调整项目【答案】： A 12、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（ ）及以上的乘用车和中轻型商用客车。A.100万元（含增值税）B.100万元（不含增值税）C.130万元（含增值税）D.130万元（不含增值

7、税）【答案】： D 13、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。A.企业厂区内公共绿化用地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】： D 14、（2015年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（ ）。A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金【答案】： D 15、（ ）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过

8、程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。A.EXCEL管理B.税务信息化管理C.税务师管理D.注册会计师管理【答案】： B 16、某增值税一般纳税人 2020 年 4 月 3 日购入一栋专门用于免税 A 产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款 3000 万元、税额 270 万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用 20 年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021 年 4 月 30 日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B 商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是

9、（ ）。A.可以抵扣增值税进项税额256.5万元B.可以抵扣增值税进项税额270万元C.可以抵扣增值税进项税额153.9万元D.不得抵扣进项税额【答案】： A 17、增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房C.因违法被拆除的建筑物D.某商场将外购的商品用于职工集体福利【答案】： B 18、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。 A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.房屋产权证、工

10、商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【答案】： C 19、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。A.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】： C 20、2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成

11、品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。 A.借：在建工程58000 贷：库存商品6522 主营业务成本43478 应交税费应交增值税（进项税额转出） 8000B.借：在建工程58000 贷：原材料1250 生产成本12870 库存商品4680 主营业务成本31200 应交税费应交增值税（进项税额转出） 8000C.借：在建工程58000 贷：主营业务成本50000 应交税费应交增值税（进项税额转出） 8000D.借：在建工程50000 贷：生产成本13200 库存商品 4800 主营业务成本 32000【答案】：

12、 D 21、个体工商户的所得税，应单独填报个人所得税经营所得纳税申报表（A 表），它要依据 应税所得表按（ ）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（ ）内汇算清缴，实行 多退少补。A.月；三个月B.月；六个月C.季；三个月D.季；六个月【答案】： A 22、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。A.光污染B.工业噪声污染C.大气污染物D.水污染物【答案】： A 23、关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。A.在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益B.可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子

13、数据）C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预【答案】： D 24、下列情形中，（ ）的个体工商户应设立简易账。A.注册资金为25万元B.汽车修理修配厂月销售额为30000元C.从事食品零售的企业月销售额为90000元D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元【答案】： B 25、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（ ）。A.有人居住的住房不适用税收保全措施B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内

14、D.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准【答案】： A 26、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（ ）。A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金【答案】： D 27、根据行政诉讼法规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决C.二审法院审理上诉案件时

15、，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起【答案】： D 28、（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】： B 29、某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。A.0B.1153.85C.7385.84D.9328.21【答案】： C 30、税务机关按照（ ）设置报验管理的有效期。A.

16、30天B.60天C.180天D.跨区域经营合同执行期限【答案】： D 31、某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。A.0B.0.09C.1.36D.8.08【答案】： D 32、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）

17、元。 A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】： B 33、下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（）。 A.鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况，遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划B.涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整C.项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作D.项目负责人不需要对专家工作成果负责【答案】： D 34、下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（ ）A.企业的资产盘点表B.企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明C.专业技术部门的鉴定报告D.企

18、业技术鉴定部门的鉴定文件【答案】： C 35、（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（ ）。A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】： B 36、资源税的下列表述错误的是（）。A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税B.纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税C.人造石油不纳资源税D.以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税【答案】： B 37、（ ）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或 E-mail 等方式，提供一般咨询服务的方式。A.晤谈B.书面咨询C.电话咨询D.网络咨询【答案】： D 38

19、、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。A.5B.10C.15D.20【答案】： B 39、2018年812月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。A.25B.44C.50D.46【答案】： D 40、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交

20、通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（ ）。A.减免税方法B.延期纳税方法C.扣除方法D.分割方法【答案】： A 41、下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（ ）。A.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除B.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除C.个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员

21、支付的人身安全保险费，不得扣除D.个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除【答案】： C 42、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。A.0.6099B.0.6102C.1.3598D.2.2615【答案】： B 43、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2021 年 6 月 20 日缴纳本月 1 日至

22、15 日的应纳增值税额 98000 元，则正确的会计处理为（ ）。A.借：应交税费应交增值税（已交税金）98000 贷：银行存款 98000B.借：应交税费未交增值税 98000贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）98000C.借：以前年度损益调整 98000 贷：银行存款 98000D.借：应交税费未交增值税 98000 贷：银行存款 98000【答案】： A 44、下列属于消费税征税范围是（）。A.高档化妆品B.貂皮大衣C.汽车轮胎D.酒精【答案】： A 45、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业

23、所得税实施（ ）管理。A.受控外国企业B.成本分摊协议C.资本弱化D.预约安排定价【答案】： C 46、某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（ ）万元。A.0.5B.1.5C.3D.6【答案】： B 47、（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。A.3个月B.9个月C.1年D.半年【答案】： C 48、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务

24、机关申报纳税。 A.居住所在地B.房地产坐落地C.居住所在地和房产坐落地均可D.由当地税务机关确定【答案】： B 49、由（ ）统一印制的税收票证在 2018 年 12 月 31 日后继续使用。A.省地税局B.省国税局C.设区市税务局D.国家税务总局【答案】： D 50、将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法是（）。A.核对法B.比较分析法C.查询法D.控制计算法【答案】： B 第二部分 多选题(50题)1、行政复议期间，导致行政复议终止的情形有( )。A.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作解释或确认的B

25、.申请人、被申请人，因不可抗力不能参加行政复议C.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准子撤回的D.申请人与被申请人依规定经行政复议机构准许达成和解的E.申请人张云死亡，没有近亲属或者近亲属放弃行政复议权利的【答案】： CD 2、下列各项属于“纳税调整后所得”的计算公式的内容有（ ）。A.免税、减计收入及加计扣除B.弥补以前年度亏损C.抵扣应纳税所得额D.境外应税所得抵减境内亏损E.所得减免【答案】： AD 3、下列关于企业信息报告代理的说法，错误的有（ ）。A.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起10日内，向其主管税务机关报告其全部账户账号B.从事生产、经营

26、的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案C.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人D.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，纳税人应向主管税务机关办理变更税务登记E.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的个人所得税基础信息表（A表）及股东变更情况说明【答案】： AD 4、张某因工作调动于2019年6月将一套位于河北省80的家庭唯一住房出售，售价100万元，

27、该住房于2012年3月以60万元的价格购入。下列关于该房屋出售行为税务处理的表述中，正确的有（ ）。A.张某免予缴纳增值税B.张某免予缴纳个人所得税C.张某免予缴纳土地增值税D.张某需要缴纳契税E.张某需要缴纳城建税【答案】： ABC 5、某税务师事务所2020年2月对某企业2019年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，2019年已结账，则调账分录应包括（）。 A.借：预提费用100000 贷：以前年度损益调整100000B.借：以前年度损益调整25000 贷：应交税费应交所得税 25000C.借：所得税费用25000 贷：应交税费应交所得税25000D.借：以前年度损益调整75

28、000 贷：利润分配未分配利润75000E.借：本年利润25000 贷：所得税费用25000【答案】： ABD 6、下列关于涉税专业服务的法律责任，说法正确的有（ ）。A.如果委托方违反涉税专业服务协议的规定，致使涉税专业服务机构及其涉税服务人员不能履行或不能完全履行涉税专业服务协议，由此而产生法律后果的法律责任应全部由委托方承担B.代理人知道被委托代理的事项违法仍然进行代理活动的，或者被代理人知道代理人的代理行为违法不表示反对的，由被代理人和代理人负连带责任C.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或

29、者少缴税款50%以上3 倍以下的罚款D.涉税专业服务机构及其涉税服务人员因工作失误而给委托方造成不应有的损失的，不需要承担责任E.税务师事务所使用税务师事务所名称未办理行政登记且逾期不改正的，省税务机关应当提请工商部门吊销其营业执照【答案】： ABC 7、领取“多证合一”营业执照的企业，（ ）信息发生变化的，应直接向主管税务机关申请变更。A.办税人B.销售负责人C.技术负责人D.财务负责人E.生产经营地址【答案】： AD 8、税务机关采取的下列措施中，属于强制执行措施的有（ ）。A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物B.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款C.拍卖纳税人其价值

30、相当于应纳税款的商品用以抵缴税款D.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款E.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物或其他财产【答案】： BC 9、税务师执业，依法享有下列（ ）权利。A.有权依法在权限范围内代理由委托人委托的代理事宜；税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝B.可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议C.可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件D.可以对委托方的违法、违规行为进行处罚E.对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或向人民法院起诉【答案】： ABC 10、下列选项中，应在“税金及附加”科目列支的有（

31、）。A.资源税B.房产税C.车辆购置税D.耕地占用税E.城市维护建设税【答案】： AB 11、某企业向税务师王某咨询关于增值税纳税人性质认定的相关问题，王某的下列观点中正确的有（）。 A.增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人之分B.对于非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，可以选择成为一般纳税人或小规模纳税人C.对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，不可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记D.对于年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除其他个人、非企业性单位和不经常发生应税行为的企业外，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记E.申请一般纳税人资格登记时，应向主管

32、税务机关填报登记表，并提供规定的资料【答案】： ABD 12、关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有（ ）。A.股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.股权转让收入按实际收到转让款项时间确认收入的实现D.分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期确认收入的实现E.采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现【答案】： ABD 13、下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。A.名胜古迹内管理单位的办公用地B.寺庙开办的商店的用地C.街道绿化的用地D.军队训练场

33、地的用地E.中央直属企业的用地【答案】： B 14、产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税“产权转移书据”征税范围的有（）。A.不动产所有权转让B.专利申请转让C.非专利技术转让D.专有技术使用权转让E.土地使用权转让【答案】： AD 15、一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有（ ）。A.电影放映服务B.铁路旅客运输服务C.仓储服务D.收派服务E.融资性售后回租【答案】： ACD 16、下列关于增值税应税服务具体范围的表述中，正确的有（）。 A.出租车公司向使用

34、本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税B.远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，按交通运输服务缴纳增值税C.翻译服务按照鉴证咨询服务征收增值税D.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务征收增值税E.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税【答案】： ACD 17、（2019年）根据企业所得税相关规定，企业实际发生的超过当年税前扣除标准的金额，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。A.职工福利费支出B.业务招待费支出C.公益性捐赠支出D.工会经费支出E.广告费和业务宣传费支出【答案】： C 18、下列各项业务

35、所取得的收入中，如果选择简易计税，适用5%征收率的有（）。A.以清包工方式提供的建筑服务B.采用差额计税方式的劳务派遣服务C.销售其2016年4月30日前取得的不动产D.收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费E.收取试点前开工的高速公路的车辆通行费【答案】： BCD 19、下列项目中，符合现行税收法律法规规定的有()。A.变造者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款，情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款B.税务代理人为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户，导致未缴税款的，税务机关除没收违法所得外，还可以处未缴的税款1倍以下的罚款C.税务师出具虚假涉税文

36、书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由税务局予以警告并处5000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告D.纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处以不缴或者少缴的税款5倍以下的罚金E.骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金【答案】： ABD 20、在审核企业长期待摊费用的核算情况时，下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税税前扣除的有（）。 A.固定资产的大修理支出B.固定资产的日常修理支出C.租入固定资产的改建支出D.经营租入固定资产的租赁费支出E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出【答案】： AC

37、21、根据个人所得税的有关规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（）。A.因移居境外注销中国户籍B.取得境外所得C.非居民个人在中国境内从两处以上取得劳务报酬所得D.取得应税所得，没有扣缴义务人的E.取得综合所得需要办理汇算清缴【答案】： ABD 22、下列纳税人中，应作为重点纳税评估分析对象的有（ ）。A.长时间零税负的企业B.特殊行业的重点企业C.纳税信用等级中等的企业D.税负异常变化的企业E.税务检查中发现较多问题的企业【答案】： ABD 23、下列有关对于税款征收采取税收保全措施的说法，正确的有（ ）。A.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担

38、保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施B.税务机关既可以对纳税人采取税收保全措施，也可以对扣缴义务人、纳税担保人采取税收保全措施C.纳税人唯一住房不在税收保全措施的物品范围内D.税务机关采取税收保全措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E.税收保全措施应该由税务机关做出【答案】： AC 24、以下有关涉税专业服务信用管理说法正确的有（ ）。A.省以下税务机关负责所管辖地区涉税专业服务信用管理工作的组织和实施B.涉税专业服务机构信用评价实行信用积分和信用等级相结合方式C.涉税专业服务机构未参加纳税信用级别评价的，第一个评价周期信用积分的基础分按照60分计算D.

39、属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为2年，到期自动解除E.从事涉税服务人员被纳入涉税服务失信名录的，其个人信用积分终止计算【答案】： ABD 25、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A.国内旅客运输服务B.娱乐服务C.餐饮服务D.住宿服务E.居民日常服务【答案】： BC 26、般税务咨询的服务内容有（）。A.适用税收实体法方面的税务咨询B.适用税收程序法方面的税收咨询C.解决税收分歧方面的咨询D.涉税会计处理的咨询E.最新股票涨跌动态的咨询【答案】： ABCD 27、下列涉税会计分录的表述中，正确的有（）。A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工工资、薪金所得的个人

40、所得税，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费应交个人所得税”科目B.企业（一般纳税人）本月缴纳本月的增值税额，应借记“应交税费应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目C.企业缴纳的房产税，借记“应交税费应交房产税”科目，贷记“银行存款”科目D.企业按规定收到增值税出口退税款，应借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目E.企业按照税法规定计算应缴的所得税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费应交所得税”科目【答案】： ABC 28、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备且符合下列（）情形的纳税人，优化即时办结服务，采取“承诺制”容缺

41、办理税务注销。 A.纳税信用级别为M级的纳税人B.未达到增值税纳税起征点的纳税人C.控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人D.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业E.纳税信用级别为B级的纳税人【答案】： BCD 29、关于发票管理的说法，正确的有()。A.纳税人申请领购发票需办理行政审批B.国家机关发生临时经营业务需要使用发票的，可到税务机关代开发票C.到外省从事临时经营活动需要申请领购发票时，税务机关可收取5万元的保证金D.未发生经营业务-律不准开具发票E.向消费者个人提供零星服务的，纳税人可自行决定是否开具发票【答案】： BD 30、税务师事务所在提供涉税服务或涉税鉴证时，下列情形属于未履行或者不适当履行执业义务行为的有()。A.因委托人示意其作不实报告，税务师拒绝出具的涉税鉴证报告B.因超出税务师的业务能力而请求外部相关领域的专家协助完成的执业C.因税务师对政策理解出现偏差而造成的执业失误D.因原项目负责人患病而调换项目负责人继续完成的执业E.因税务师未全面收集纳税数据而造成的代理纳税申报错误【答案】： C 31、关于一般