填制和审核凭证.ppt

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1、填制凭证1目标：掌握和理解原始凭证和记账凭证的的基本内容、填制方法和基本程序，理解原始凭证与记账凭证的区别和联系。1内容:支票的填制;收、付、转账凭证的填制。12/19/20221凭证填制目 录&支票的填制&课堂练习&记账凭证的填制12/19/20222凭证填制 支票的基础知识u支票u现金支票u转账支票u背书12/19/20223凭证填制支票的填制F出票日期 F收款人 F付款行名称、出票人账号 F人民币（大小写）F用途 F盖章 F常识 12/19/20224凭证填制出票日期出票日期（大写）：数字必须大写大写数字写法防止变造票据的日期零、壹、贰、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾12/19/20225凭

2、证填制日期的具体写法壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月（前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月）。壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日（前面多写了“零”字也认可，如零壹拾伍日，下同），贰拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾X日，叁拾日至叁拾壹日必须写成叁拾日及叁拾壹日。2005年8月5日：2008年2月13日：贰零零伍年捌月零伍日贰零零捌年零贰月壹拾叁日12/19/20226凭证填制收款人u现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户

3、银行提取现金。（由于有的银行各营业点联网，所以也可到联网营业点取款，具体要看联网覆盖范围而定）。u现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。u转账支票收款人应填写为对方单位名称。转账支票背面本单位不盖章。收款单位取得转账支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进账单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。12/19/20227凭证填制付款行名称、出票人账号 付款行名称和出票人账号即为本单位开户银行名称及银行账号，如：工行北京支行朝阳分理处 120202740

4、9900088888 账号小写 12/19/20228凭证填制人民币（大小写）u人民币（大写）：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾、整或正。u 人民币小写：最高金额的前一位空白格用“羊”字头打掉，数字填写要求完整清楚。u例:1）289,546.52 2）7,560.30 3）532.00 1）贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元零伍角贰分2）柒仟伍佰陆拾元零叁角整3）伍佰叁拾元正12/19/20229凭证填制用途 u 现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。u转账支票没有具体规定，可填写如“货款”、“代理费”等等。12/19/202

5、210凭证填制盖 章 u支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。u反面盖章与否见“收款人”。12/19/202211凭证填制常识（一）u支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。u受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。u支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延。u支票见票即付，不记名。（丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承担责任。现金支票一般要素填写齐全，假如支票未被冒领，在开户银行挂失；转账支票假如支票要素填写齐全，在开户银行挂失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。）1

6、2/19/202212凭证填制常识（二）u出票单位现金支票背面有印章盖模糊了，可把模糊印章打叉，重新再盖一次。u收款单位转账支票背面印章盖模糊了（此时票据法规定是不能以重新盖章方法来补救的），收款单位可带转账支票及银行进账单到出票单位的开户银行去办理收款手续（不用付手续费），俗称“倒打”，这样就用不着到出票单位重新开支票了。u背书注意收款人名称和背书章的名称要一致。12/19/202213凭证填制课堂练习（一）u资料1企业名称：市建筑器材厂开户行：工商银行铁西办事处 账号：08933905 出纳员：李晓慧填制现金支票 2008年6月1日，市建筑器材厂出纳员填制现金支票，提取2 000元备用金。

7、12/19/202214凭证填制课堂练习（二）u资料22008年3月21日，北京北苑实业有限公司出纳员王楠开出一张转账支票 6789 元用于向大唐工贸公司购买办公设备。请完成该张支票的填写工作。开户银行：中国工商银行通州分行账号：28736946999 12/19/202215凭证填制支票u支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。12/19/202216凭证填制现金支票u现金支票用于支取现金，它可以由存款人签发现金支票用于支取现金，它可以由存款人签发用于到银行为本单位提取现金，也可以签发给用于到银行为本单位提取现金，也

8、可以签发给其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代为支付现金给收款人。为支付现金给收款人。u现金支票的内容有：现金支票的内容有：1）付款单位账号和开户银行；收款单位的名称）付款单位账号和开户银行；收款单位的名称 2）款项金额）款项金额 3）款项用途）款项用途 4）签发日期）签发日期 5）付款单位签章）付款单位签章 6）背书及背书日期）背书及背书日期 12/19/202217凭证填制转账支票u转账支票可以用来支付水、电、电话费等杂支，金额起点为一百元。已签发的转帐支票遗失，银行不受理挂失，可请求收款人协助防范。转帐支票是同城用于转帐结算的付款凭证，不可以提

9、现。12/19/202218凭证填制背书u票据的收款人或持有人在转让票据时，在票据背面签名或书写文句的手续。背书时写明受票人姓名或受票单位名称的，称记名背书；未写明受票人姓名或受票单位名称的，称不记名背书。经过背书转让的票据，背书人负有担保票据签发者到期付款的责任，如果出票人到期不付款，则背书人必须承担偿付责任。经过背书，票据的所有权由背书人转给被背书人。一张票据可以多次背书、多次转让。12/19/202219凭证填制背书12/19/202220凭证填制银行进账单u银行进帐单是持票人或收款人将票据款项存入收款人在银行帐户的凭证，也是银行将票据款项记入收款人帐户的凭证。12/19/202221凭证填制