第二章 支付结算法律制度(0320).ppt

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1、第二章第二章支付结算法律制度支付结算法律制度1第二章第二章支付结算法律制度支付结算法律制度第一节第一节概述概述第二节第二节现金管理现金管理第三节第三节银行结算账户银行结算账户第四节第四节票据结算方式票据结算方式2第三节第三节银行结算账户银行结算账户一、银行结算账户的概念一、银行结算账户的概念二、银行结算账户的分类二、银行结算账户的分类三、银行结算账户的应遵守的基本原则三、银行结算账户的应遵守的基本原则四、银行结算账户的开立、变更、撤消四、银行结算账户的开立、变更、撤消五、基本存款账户五、基本存款账户六、一般存款账户六、一般存款账户七、专用存款账户七、专用存款账户八、临时存款账户八、临时存款账户

2、九、个人银行结算账户九、个人银行结算账户十、异地银行结算账户十、异地银行结算账户十一、银行结算账户的管理十一、银行结算账户的管理十二、违反银行账户结算管理制度的处罚十二、违反银行账户结算管理制度的处罚3第三节银行结算账户第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念一、银行结算账户的概念（一）概念（一）概念银行结算账户，是指银行结算账户，是指银行银行为为存款人存款人开立的开立的办理资金办理资金收付结算收付结算的的人民币活期存款人民币活期存款账户。账户。所谓存款人所谓存款人，是指在中，是指在中国境内开立银行结算账国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他企业、

3、事业单位、其他组织（以下统称组织（以下统称单位单位）、）、个体工商户个体工商户和和自然人自然人。所谓银行所谓银行，是指在中国境内经，是指在中国境内经中国人民银行批准可经营人民中国人民银行批准可经营人民币支付结算业务的币支付结算业务的政策性银行政策性银行、商业银行商业银行（含外资独资银行、（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、中外合资银行、外国银行分行）、城市商业银行城市商业银行、城市信用社城市信用社、农村信用合作社农村信用合作社。注意：不包括中国人民银行注意：不包括中国人民银行4例：单选：例：单选：以下不属于以下不属于“银行结算账户银行结算账户”中所中所指银行的是（指银行的是（）。）

4、。A.工商银行工商银行B.中国人民银行中国人民银行C.国家开发银行国家开发银行D.农村信用合作社农村信用合作社【答案答案】B5（二）银行结算账户的特点（二）银行结算账户的特点1.办理人民币业务办理人民币业务：区别于外币存款账户：区别于外币存款账户（币种不同，遵守的法律不同币种不同，遵守的法律不同）2.办理资金收付结算业务办理资金收付结算业务：区别于储蓄账户：区别于储蓄账户（能否结算；遵守法律不同能否结算；遵守法律不同）3.活期存款账户活期存款账户：区别于定期存款账户：区别于定期存款账户（能否结算；遵守法律不同能否结算；遵守法律不同）6例多选：例多选：银行结算账户具有以下特点（）银行结算账户具有

5、以下特点（）A办理人民币业务办理人民币业务B办理资金收付结算业务办理资金收付结算业务C是活期存款账户是活期存款账户D办理外币业务办理外币业务【答案答案】ABC7第三节第三节银行结算账户银行结算账户一、银行结算账户的概念一、银行结算账户的概念二、银行结算账户的分类二、银行结算账户的分类三、银行结算账户的应遵守的基本原则三、银行结算账户的应遵守的基本原则四、银行结算账户的开立、变更、撤消四、银行结算账户的开立、变更、撤消五、基本存款账户五、基本存款账户六、一般存款账户六、一般存款账户七、专用存款账户七、专用存款账户八、临时存款账户八、临时存款账户九、个人银行结算账户九、个人银行结算账户十、异地银行

6、结算账户十、异地银行结算账户十一、银行结算账户的管理十一、银行结算账户的管理十二、违反银行账户结算管理制度的处罚十二、违反银行账户结算管理制度的处罚8二、银行结算账户的分类二、银行结算账户的分类1.按按存款人不同存款人不同，分为，分为单位银行结算账户单位银行结算账户和和个人结算账户。个人结算账户。1）单位银行结算账户：）单位银行结算账户：个体工商户个体工商户凭营业执照以凭营业执照以字号字号或或经经营者姓名营者姓名开立的银行结算账户纳入开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户单位银行结算账户管理。管理。2）个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以）个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人

7、自然人名称名称开立的银行结算账户，包括：借记卡、信用卡等。开立的银行结算账户，包括：借记卡、信用卡等。3）邮政储蓄机构邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银个人银行结算账户行结算账户管理。管理。注意：注意：不能说所有以不能说所有以自然人姓名自然人姓名开立的银行结算账户都是开立的银行结算账户都是个人银行结算账户个人银行结算账户。92.单位单位银行结算账户银行结算账户按按用途不同用途不同，分为：，分为：1）基本存款账户）基本存款账户2）一般存款账户）一般存款账户3）专用存款账户）专用存款账户4）临时存款账户）临时存款账户5）合格境外机构投资者在境内从事证券投

8、资开立的人民币）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（特殊账户和人民币结算资金账户（QFII专用存款账户）专用存款账户）存款人开立存款人开立基本存款账户基本存款账户、临时存款账户临时存款账户、预算单位开立预算单位开立专用存款账户和专用存款账户和QFII专用存款账户专用存款账户实行实行核准制核准制，必须经过中国，必须经过中国人民银行核准后由开户银行核发开户许可证方可办理。但存款人民银行核准后由开户银行核发开户许可证方可办理。但存款人人因注册验资需要而开立的临时存款账户因注册验资需要而开立的临时存款账户不需要中国人民银行不需要中国人民银行核准。核准。10例：

9、多选：例：多选：单位银行结算账户按用途分为单位银行结算账户按用途分为()。A.基本存款账户基本存款账户B.一般存款账户一般存款账户C.专用存款账户专用存款账户D.临时存款账户临时存款账户【答案答案】ABCD例：多选：例：多选：银行结算账户按存款人不同，分为（银行结算账户按存款人不同，分为（）A基本存款账户基本存款账户B非基本存款账户非基本存款账户C单位银行结算账户单位银行结算账户D个人银行结算账户个人银行结算账户【答案答案】CD113.根据根据开户地点开户地点不同，分为：不同，分为：本地银行结算账户本地银行结算账户和和异地银行结算账户异地银行结算账户。（1）本地银行结算账户）本地银行结算账户指

10、存款人在指存款人在注册地注册地或或住所地住所地开立的结算账户；开立的结算账户；（2）异地银行结算账户）异地银行结算账户指存款人在指存款人在异地异地开立的结算账户。开立的结算账户。12银行结算银行结算账户分类账户分类存款人存款人（单位）用途（单位）用途开户地开户地单位单位个人个人1）基本存款账户）基本存款账户2）一般存款账户）一般存款账户3）专用存款账户）专用存款账户4）临时存款账户）临时存款账户5）QFII专用存款账户专用存款账户本地本地异地异地13第三节第三节银行结算账户银行结算账户一、银行结算账户的概念一、银行结算账户的概念二、银行结算账户的分类二、银行结算账户的分类三、银行结算账户的应遵

11、守的基本原则三、银行结算账户的应遵守的基本原则四、银行结算账户的开立、变更、撤消四、银行结算账户的开立、变更、撤消五、基本存款账户五、基本存款账户六、一般存款账户六、一般存款账户七、专用存款账户七、专用存款账户八、临时存款账户八、临时存款账户九、个人银行结算账户九、个人银行结算账户十、异地银行结算账户十、异地银行结算账户十一、银行结算账户的管理十一、银行结算账户的管理十二、违反银行账户结算管理制度的处罚十二、违反银行账户结算管理制度的处罚14三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（一）一个基本账户原则（一）一个基本账户原则单位银行结算账户的存款人只能在银行

12、单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个开立一个基本存款账户。基本存款账户。（二）自主选择银行开立银行结算账户原则（二）自主选择银行开立银行结算账户原则存款人可以根据需要存款人可以根据需要自主选择自主选择银行，除国家法律、银行，除国家法律、行政法规和国务院另有规定外，行政法规和国务院另有规定外，任何单位和个人不得任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户强令存款人到指定银行开立银行结算账户。15三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（三）守法合规原则（三）守法合规原则不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、不得利用银行结算账户进行偷逃税款

13、、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。套取现金及其他违法犯罪活动。（四）存款信息保密原则（四）存款信息保密原则除国家法律、行政法规另有规定外，银行除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝有权拒绝任何单位或个人查询任何单位或个人查询。16例：判断：例：判断：为了便于结算，一个单位可以同时在为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。几家金融机构开立银行基本存款账户。()【答案答案】错错17第三节第三节银行结算账户银行结算账户一、银行结算账户的概念一、银行结算账户的概念二、银行结算账户的分类二、银行结算账户的分类三、银行结算账户的应遵守的基本原则三、银行结算账户的应遵守

14、的基本原则四、银行结算账户的开立、变更、撤消四、银行结算账户的开立、变更、撤消五、基本存款账户五、基本存款账户六、一般存款账户六、一般存款账户七、专用存款账户七、专用存款账户八、临时存款账户八、临时存款账户九、个人银行结算账户九、个人银行结算账户十、异地银行结算账户十、异地银行结算账户十一、银行结算账户的管理十一、银行结算账户的管理十二、违反银行账户结算管理制度的处罚十二、违反银行账户结算管理制度的处罚18四、银行结算账户的开立、变更和撤销四、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立（一）银行结算账户的开立1、银行结算账户的开立一般程序、银行结算账户的开立一般程序（1）核准类账户

15、）核准类账户（2）备案类账户）备案类账户存款人存款人申请申请开户行开户行审查审查人民银行人民银行当地支行当地支行核准核准开户银行开户银行开户开户存款人存款人申请申请开户行开户行审查审查开户行开户行开户开户人民银行人民银行当地支行当地支行备案备案192、存款人开立银行结算账户应注意的问题（重点）、存款人开立银行结算账户应注意的问题（重点）（1）存款人的预留签章存款人的预留签章1）单位开户的：）单位开户的：单位公章（或财务专用章）单位公章（或财务专用章）+法人法人（单位负责人或授权代理人）签名或盖章（单位负责人或授权代理人）签名或盖章2）个人开户的：该个人的签名或盖章）个人开户的：该个人的签名或盖

16、章20（2）名称的一致性）名称的一致性账户名称、存款人名称、预留银行印章应与开户证账户名称、存款人名称、预留银行印章应与开户证明文件的名称和印章保持一致；自然人应该与有效的身明文件的名称和印章保持一致；自然人应该与有效的身份证件一致。份证件一致。但下列情形下可以不一致：但下列情形下可以不一致：（特殊）（特殊）1）验资而开设的临时账户的名称，此时没有正式名）验资而开设的临时账户的名称，此时没有正式名称时应为称时应为“企业名称预先核准通知书企业名称预先核准通知书”或政府批文中注或政府批文中注明的名称，此时的印章为开户协议约定的出资人名称。明的名称，此时的印章为开户协议约定的出资人名称。2）预留银行

17、签章中公章或财务专用章的名称）预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可依法可使和简称使和简称的，账户名称应与其保持一致。的，账户名称应与其保持一致。3）没有字号（店名）的）没有字号（店名）的“个体户个体户”，其预留签章中，其预留签章中公章或财务专用章应是个体户字样加营业执照上经营者公章或财务专用章应是个体户字样加营业执照上经营者的签字或盖章。的签字或盖章。21（3）注册验资资金或增资验资资金的退还）注册验资资金或增资验资资金的退还在临时存款账户到期前退回资金的，如果有工商在临时存款账户到期前退回资金的，如果有工商行政管理部门证明的，可以提前退，没有证明的只能行政管理部门证明的，可以提前退，没

18、有证明的只能等到该临时存款账户到期销户时才能退。等到该临时存款账户到期销户时才能退。（4）银行结算账户的信息查询）银行结算账户的信息查询需查询的具备必要两个条件：需查询的具备必要两个条件：1）密码密码：2）向中国人民银行当地分支行或基本存款帐户的）向中国人民银行当地分支行或基本存款帐户的开户行开户行提交基本存款帐户开户许可证提交基本存款帐户开户许可证22（二）银行结算账户的变更（二）银行结算账户的变更银行结算账户发生变更的，应当办理相关的变更手银行结算账户发生变更的，应当办理相关的变更手续。续。1、需变更的要素、需变更的要素1）存款人名称。）存款人名称。2）单位法定代表人或主要负责人。）单位法

19、定代表人或主要负责人。3）地址、邮编、电话等其他开户资料。）地址、邮编、电话等其他开户资料。23（二）银行结算账户的变更（二）银行结算账户的变更2、变更要求、变更要求1）存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，）存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于应于5个工作日内个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具有向开户银行提出变更申请，并出具有关部门的证明文件。关部门的证明文件。2）单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他）单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时。应于开户资料发生变更时。应于5个工作日内个工作日内书面通知开户书面通知开户银行并提供有关证明。银行并提供

20、有关证明。3）银行接到银行接到核准类银行账户核准类银行账户的的存款人名称、法定代存款人名称、法定代表人或主要负责人表人或主要负责人的变更申请后，应于的变更申请后，应于2个工作日个工作日内内向向中国人民银行当地分支行报送相关文件材料。中国人民银行当地分支行报送相关文件材料。24例：多选：例：多选：银行结算账户的变更是指（银行结算账户的变更是指（）发）发生的变更。生的变更。A存款人名称存款人名称B开户银行开户银行C住址住址D会计机构负责人会计机构负责人【答案答案】AC25（三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销所谓撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止所谓撤销是指存款人因开户资格或其他原因

21、终止银行结算账户使用的行为。银行结算账户使用的行为。1 1、撤销事由、撤销事由（有以下情形之一的）（有以下情形之一的）：（1 1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2 2）注销、被吊销营业执照的；）注销、被吊销营业执照的；（3 3）因迁址需要变更开户银行的；）因迁址需要变更开户银行的；（4 4）其他原因需要撤销银行结算账户的。）其他原因需要撤销银行结算账户的。26（三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销2.2.手续办理手续办理（1 1）存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭，或）存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭，或注销、被吊销营业执照等注销、被吊

22、销营业执照等主体资格终止主体资格终止的，应于的，应于5 5个工作个工作日内日内向开户行提出撤消银行结算账户的申请。向开户行提出撤消银行结算账户的申请。2 2个工作日内个工作日内其他结算其他结算账户银行账户银行基本账户基本账户撤销银行撤销银行存款人存款人办理撤消办理撤消2 2个工作日内个工作日内3 3个工作日内个工作日内27（三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销 1 1）撤销顺序：）撤销顺序：应当应当先撤销先撤销一般存款账户、专用存款帐户、临时存一般存款账户、专用存款帐户、临时存款账户款账户，将账户资金转入基本存款帐户后，将账户资金转入基本存款帐户后，最后撤销最后撤销基本存款账户基本存

23、款账户。2 2）未主动办理：有权停止对外支付。）未主动办理：有权停止对外支付。28（三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销（2 2）因）因地址或其他原因地址或其他原因需需变更开户行变更开户行的撤销手续办理的撤销手续办理 银行收到撤销申请后，应在银行收到撤销申请后，应在2 2个工作日内个工作日内办理撤销办理撤销手续，存款人需手续，存款人需重新开立基本存款账户重新开立基本存款账户的，应于撤销后的，应于撤销后1010日内日内申请重新开立。申请重新开立。29（三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销（3）办理银行结算帐户撤销手续的注意事项：）办理银行结算帐户撤销手续的注意事项：1）未获得

24、工商行政管理部门核准登记的单位）未获得工商行政管理部门核准登记的单位（未（未获准成立的企业）获准成立的企业），在验资期满后，应向银行申请，在验资期满后，应向银行申请撤撤销注册验资临时存款账户销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇，其账户资金应退还给原汇款人账户。款人账户。注册验资资金以现金方式存入，出资人提取现金注册验资资金以现金方式存入，出资人提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款原件及其有效身份的，应出具缴存现金时的现金缴款原件及其有效身份证件。证件。30（三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销（3）办理银行结算帐户撤销手续的注意事项：）办理银行结算帐户撤销手续的注意事项：

25、2）不得撤销的情形不得撤销的情形存款人存款人尚未清偿尚未清偿其开户银行其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。债务的，不得申请撤销该账户。31（三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销（3）办理银行结算帐户撤销手续的注意事项：）办理银行结算帐户撤销手续的注意事项：3）存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行）存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对核对银行结算账户存款余额银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户，银行核对无误后方可办理销户手续。手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭存款人

26、未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。32（三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销（3）办理银行结算帐户撤销手续的注意事项：）办理银行结算帐户撤销手续的注意事项：4）银行撤销）银行撤销单位单位银行结算账户时应在其银行结算账户时应在其基本存基本存款账户开户许可证上注明销户日期并签章款账户开户许可证上注明销户日期并签章，同时于撤，同时于撤销银行结算账户之日起销银行结算账户之日起2个工作日内个工作日内，向中国人民银，向中国人民银行报告。行报告。33（三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销（3

27、 3）办理银行结算帐户撤销）办理银行结算帐户撤销手续的注意事项：手续的注意事项：5 5）视同自愿销户的情形：视同自愿销户的情形：A A、应撤销而未办理销户手续应撤销而未办理销户手续；B B、一年未发生一年未发生收付活动且收付活动且未欠开户银行债务未欠开户银行债务的单的单位银行结算账户，自发出通知之日起位银行结算账户，自发出通知之日起3030日日内未办理销内未办理销户手续；户手续；以上情形视同自愿销户，未划转款项列入久悬未以上情形视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。取专户管理。34例：判断：例：判断：单位的法定代表人，住址以及其他单位的法定代表人，住址以及其他开户资料发生变更时，应于五

28、个工作日内书面通开户资料发生变更时，应于五个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。知开户银行并提供有关证明。()【答案答案】对对例：判断：例：判断：银行得知存款人主体资格终止的情银行得知存款人主体资格终止的情况，存款人超过规定期限未主动办理撤消银行结况，存款人超过规定期限未主动办理撤消银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付对外支付.（）【答案答案】对对35例：单选：例：单选：关于银行结算账户的变更与撤销，下列关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确的是（表述中不正确的是（）。）。A.存款人更改名称但不更改开户银行及账号，应存款

29、人更改名称但不更改开户银行及账号，应于于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明证明B.单位的法定代表人发生变更时，应于单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明内书面通知开户银行并提供有关证明C.存款人因注销、被吊销营业执照的，应于存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请D.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户撤销该银行结算账户【答案答案】B36例：

30、多选：例：多选：下列各项中，存款人可以向其开户银行下列各项中，存款人可以向其开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有（提出撤销银行结算账户申请的情形有（）A存款人被撤并的存款人被撤并的B存款人被吊销营业执照的存款人被吊销营业执照的C存款人注销的存款人注销的D存款人因迁址需要变更开户银行的存款人因迁址需要变更开户银行的【答案答案】ABCD例：判断：例：判断：开户银行对开户一年，未发生任何业务开户银行对开户一年，未发生任何业务的账户，应通知存款人自接到通知之日起的账户，应通知存款人自接到通知之日起30日内办理日内办理销户手续，逾期视同自愿销户。（销户手续，逾期视同自愿销户。（）【答案答案】错错一年

31、未发生一年未发生收付活动收付活动且且未欠开户银未欠开户银行债务行债务的单位银行结算账户，自发出通知之日起的单位银行结算账户，自发出通知之日起3030日日内未办理销户手续；内未办理销户手续；37第三节第三节银行结算账户银行结算账户一、银行结算账户的概念一、银行结算账户的概念二、银行结算账户的分类二、银行结算账户的分类三、银行结算账户的应遵守的基本原则三、银行结算账户的应遵守的基本原则四、银行结算账户的开立、变更、撤消四、银行结算账户的开立、变更、撤消五、基本存款账户五、基本存款账户六、一般存款账户六、一般存款账户七、专用存款账户七、专用存款账户八、临时存款账户八、临时存款账户九、个人银行结算账户

32、九、个人银行结算账户十、异地银行结算账户十、异地银行结算账户十一、银行结算账户的管理十一、银行结算账户的管理十二、违反银行账户结算管理制度的处罚十二、违反银行账户结算管理制度的处罚38五、基本存款账户（五、基本存款账户（4种单位账户的使用范围是重点种单位账户的使用范围是重点）39第三节第三节银行结算账户银行结算账户一、银行结算账户的概念一、银行结算账户的概念二、银行结算账户的分类二、银行结算账户的分类三、银行结算账户的应遵守的基本原则三、银行结算账户的应遵守的基本原则四、银行结算账户的开立、变更、撤消四、银行结算账户的开立、变更、撤消五、基本存款账户五、基本存款账户六、一般存款账户六、一般存款

33、账户七、专用存款账户七、专用存款账户八、临时存款账户八、临时存款账户九、个人银行结算账户九、个人银行结算账户十、异地银行结算账户十、异地银行结算账户十一、银行结算账户的管理十一、银行结算账户的管理十二、违反银行账户结算管理制度的处罚十二、违反银行账户结算管理制度的处罚40五、基本存款账户（五、基本存款账户（4种单位账户的使用范围是重点种单位账户的使用范围是重点）（一）基本存款账户的使用范围（一）基本存款账户的使用范围（多选（多选、判断）判断）基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的付而开立的银行结算账户，是存

34、款人的主办账户主办账户。存款人存款人日常经营活动日常经营活动的资金收付，以及存款人的的资金收付，以及存款人的工资、工资、奖金和现金的支取奖金和现金的支取。注意：注意：1、工资工资、奖金奖金和和现金现金的支取，只能通过基本存款帐户的支取，只能通过基本存款帐户2、存款人只能选择一家金融机构开立、存款人只能选择一家金融机构开立一个一个基本存款帐基本存款帐户，且只能开一个。户，且只能开一个。41【例题【例题单选题】单位日常经营活动的资金收付单选题】单位日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支付，应通过法定账户办理。及工资、奖金和现金的支付，应通过法定账户办理。该账户是（）。该账户是（）。A.基本存

35、款账户基本存款账户B.一般存款账户一般存款账户C.临时存款账户临时存款账户D.专用存款账户专用存款账户正确答案正确答案A42【例题【例题判断题】为了便于结算，一个单位可以同判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（）时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（）正确答案正确答案43（二）基本存款账户的开户要求（二）基本存款账户的开户要求1.资格（几乎是独立核算的所有组织）资格（几乎是独立核算的所有组织）凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立法独立享有民事权利和承担民事义务享有民事权利和承担民事义务的的法人法人和和其他

36、其他组织组织，均可以开立基本存款账户。如个体工商户、，均可以开立基本存款账户。如个体工商户、单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园等，也单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园等，也可以开立基本存款账户。可以开立基本存款账户。(注意：个人无资格）注意：个人无资格）2.需出具的需出具的证明证明文件文件营业执照正本营业执照正本或或批文批文或或证明证明或或登记证登记证，如有如有税务登记证税务登记证也也应应出具出具。(P71)44例：多选：例：多选：下列单位中，可以开立基本存款账户下列单位中，可以开立基本存款账户的有（的有（）。）。A企业法人企业法人B自然人自然人C社会团体社会团体D外国驻华机构外国驻华

37、机构正确答案正确答案ACD45（三）程序（三）程序（核准类帐户）（核准类帐户）注意：注意：基本存款账户基本存款账户须经中国人民银行当地分须经中国人民银行当地分支行支行核准核准后方可办理开户手续。中国人民银行应于后方可办理开户手续。中国人民银行应于2个个工作日内工作日内对银行报送的基本存款账户的开户资料的合对银行报送的基本存款账户的开户资料的合规性及唯一性进行审核。规性及唯一性进行审核。存款人存款人申请申请开户行开户行审查审查人民银行人民银行当地支行当地支行核准核准开户银行开户银行开户开户46第三节第三节银行结算账户银行结算账户一、银行结算账户的概念一、银行结算账户的概念二、银行结算账户的分类二

38、、银行结算账户的分类三、银行结算账户的应遵守的基本原则三、银行结算账户的应遵守的基本原则四、银行结算账户的开立、变更、撤消四、银行结算账户的开立、变更、撤消五、基本存款账户五、基本存款账户六、一般存款账户六、一般存款账户七、专用存款账户七、专用存款账户八、临时存款账户八、临时存款账户九、个人银行结算账户九、个人银行结算账户十、异地银行结算账户十、异地银行结算账户十一、银行结算账户的管理十一、银行结算账户的管理十二、违反银行账户结算管理制度的处罚十二、违反银行账户结算管理制度的处罚47六、一般存款账户六、一般存款账户（一）（一）一般存款账户的使用范围一般存款账户的使用范围（重点）（重点）指存款人

39、因指存款人因借款借款或或其他结算其他结算需要，在需要，在基本存款基本存款账户开户银行以外账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算的银行营业机构开立的银行结算账户。账户。主要用于办理主要用于办理存款人借款转存存款人借款转存、借款归还借款归还和和其其他结算他结算的资金收付。的资金收付。（多选）（多选）一般存款账户可以办理一般存款账户可以办理现金缴存现金缴存，但不得办理，但不得办理现金支取现金支取（即只能存不能取）（即只能存不能取）。（判断）（判断）48【例题【例题判断题】存款人可以通过一般存款账户办理现金支取判断题】存款人可以通过一般存款账户办理现金支取（）（）正确答案正确答案【例题【例题多选

40、题】下列有关银行账户的表述中正确的有（）多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有（）A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户C.现金缴存可以通过一般存款账户办理现金缴存可以通过一般存款账户办理D.现金支付不能通过一般存款账户办理现金支付不能通过一般存款账户办理正确答案正确答案ACD49例：多选：例：多选：一般存款账户可以办理一般存款账户可以办理()。A.存款人借款转存、借款归还存款人借款转存、借款归还B.现金缴存现金缴存C.现金支取现金支取D.其他结算的资金收

41、付其他结算的资金收付正确答案正确答案ABD50（二）（二）开户要求开户要求1.资格资格开立基本存款账户开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存的存款人都可以开立一般存款账户。款账户。只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户，且申请开立一般存款账户，且没有数量限制没有数量限制。512.证明文件证明文件开立基本存款账户规定的证明文件开立基本存款账户规定的证明文件;基本存款账户开户许可证基本存款账户开户许可证;存款人因向银行借款需要，应出具借款合同存款人因向银行借款需要，应出具借款合同;存款人因其他结算需要，应出具有关证明。存款人因其他结算

42、需要，应出具有关证明。52（三）程序（三）程序（备案类帐户）（备案类帐户）1.1.开立一般存款账户开立一般存款账户实行备案制实行备案制，无需经中国人民银行核，无需经中国人民银行核准；开户后向准；开户后向5 5个工作日内个工作日内向中国人民银行当地分支行向中国人民银行当地分支行备案。备案。2.2.银行在为存款人开立一般存款账户时，应在其银行在为存款人开立一般存款账户时，应在其基本存款基本存款账户开户许可证账户开户许可证上登记账户名称、账号、账户性质、开上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期，并签章，并应自开立一般存款账户户银行、开户日期，并签章，并应自开立一般存款账户之日起之日起3

43、3个工作日个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。内书面通知基本存款账户开户银行。存款人存款人申请申请开户行开户行审查审查开户行开户行开户开户通知基本通知基本存款帐户存款帐户开户行开户行(开立后开立后3 3个工作日内）个工作日内）（开户后（开户后5 5个工作日内）个工作日内）人民银行人民银行当地支行当地支行备案备案53例：多选：例：多选：根据根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的规定，存的规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列证明文件款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列证明文件()。A.开立基本存款账户规定的证明文件开立基本存款账户规定的证明文件B.基本存

44、款账户开户许可证基本存款账户开户许可证C.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同存款人因向银行借款需要，应出具借款合同D.存款人因其他结算需要，应出具有关证明存款人因其他结算需要，应出具有关证明正确答案正确答案ABCD例：单选：例：单选：符合开立一般存款账户条件的，银行办理开户手续，符合开立一般存款账户条件的，银行办理开户手续，并于开户之日起并于开户之日起()个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。A.3B.5C.7D.10正确答案正确答案B54【例题【例题单选题】存款人因借款或其它结算需要申请开立单选题】存款人因借款或其它结算需要申请开立一般存款账户，

45、其数量（）。一般存款账户，其数量（）。A.只能开立一个只能开立一个B.不能超过二个不能超过二个C.不能超过三个不能超过三个D.没有限制没有限制正确答案正确答案D55【例题【例题多选题】关于一般存款账户，下列表述正确的是多选题】关于一般存款账户，下列表述正确的是（）。（）。A.存款人只能设立一个一般存款账户存款人只能设立一个一般存款账户B.一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立营业机构开立C.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取取D.开立一般存款账户实行核准制开立一般存款账

46、户实行核准制正确答案正确答案BC56第三节第三节银行结算账户银行结算账户一、银行结算账户的概念一、银行结算账户的概念二、银行结算账户的分类二、银行结算账户的分类三、银行结算账户的应遵守的基本原则三、银行结算账户的应遵守的基本原则四、银行结算账户的开立、变更、撤消四、银行结算账户的开立、变更、撤消五、基本存款账户五、基本存款账户六、一般存款账户六、一般存款账户七、专用存款账户七、专用存款账户八、临时存款账户八、临时存款账户九、个人银行结算账户九、个人银行结算账户十、异地银行结算账户十、异地银行结算账户十一、银行结算账户的管理十一、银行结算账户的管理十二、违反银行账户结算管理制度的处罚十二、违反银

47、行账户结算管理制度的处罚57七、专用存款账户七、专用存款账户（一）（一）专用存款账户的使用范围专用存款账户的使用范围专用存款账户专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有有特定用途特定用途资金进行资金进行专项管理和使用专项管理和使用而开立的银行结算账户。而开立的银行结算账户。专用存款账户用于办理各项专用存款账户用于办理各项专用资金的收付专用资金的收付，不同的专用资，不同的专用资金其使用范围也不同：金其使用范围也不同：1.单位银行卡账户单位银行卡账户的资金必须由其的资金必须由其基本存款账户转账存入基本存款账户转账存入。该。该账户账户不得办理不得办理

48、现金收付业务现金收付业务（既不能存现也不能提现）。（既不能存现也不能提现）。2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和和信信托基金托基金专用存款账户专用存款账户不得支取现金不得支取现金。58七、专用存款账户七、专用存款账户（一）（一）专用存款账户的使用范围专用存款账户的使用范围3.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户金融机构存放同业资金账户需要需要支取现金支取现金的，的，应应在开户时报中在开户时报中国人民银行当地分支行国人民银行当地分支行批准批准。

49、4.4.粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费工会经费等专用存款账户等专用存款账户支取现金应按支取现金应按照国家现金管理的照国家现金管理的规定规定办理办理。5.5.收入汇缴账户（收入汇缴账户（只收不付只收不付）与支出汇缴账户（）与支出汇缴账户（只付不收只付不收）59【例题【例题判断题】单位开设的证券交易结算资金账户属于判断题】单位开设的证券交易结算资金账户属于专用存款账户。（）专用存款账户。（）正确答案正确答案60（二）（二）专用存款账户的专用存款账户的开户要求开户要求1 1、开户条件：、开户条件：对下列资金的管理与使用

50、，存款人可以申请开立专对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户用存款账户（P74）基本建设资金；基本建设资金；更新改造资金；更新改造资金；财政预算外财政预算外资金；资金；粮、棉、油收购资金；粮、棉、油收购资金；证券交易结算资金；，证券交易结算资金；，期货交易保证金；期货交易保证金；信托基金；信托基金；金融机构存放同业金融机构存放同业资金；资金；政策性房地产开发资金；政策性房地产开发资金；单位银行卡备用金；单位银行卡备用金；住房基金；住房基金；社会保障基金；社会保障基金；收入汇缴资金收入汇缴资金和和业务业务支出资金；支出资金；党、团、工会设在单位的组织机构经费；党、团、工会设在单位