用友ERP财务软件实务操作教程 第10章 存货核算系统.ppt

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1、 第第1010章章存货核算系统存货核算系统第一节第一节 存货核算系统概述存货核算系统概述 1.1 1.1 存货核算系统概述存货核算系统概述 企业会计准则存货规定，存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。存货是企业的一项重要的流动资产，其价值在企业流动资产中占有很大的比重。具体来讲，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各种材料、燃料、包装物、低值易耗品、原材料、委托代销商品等。在市场经济发展的今天，商品价格波动大和存货分类复杂，会计人员对于存货的会计核算越来越繁杂，用友ERP-U8财务

2、软件系统中的存货核算系统正是利用计算机技术来加强对存货的核算和管理，提高存货核算信息的及时性、相关性、可靠性和准确性。减轻会计人员的核算工作。1.2 1.2 存货核算系统的功能存货核算系统的功能 存货核算是用友ERP-U8管理软件的主要组成部分，存货核算提供了对工业与商业存货核算两类。存货核算是从资金的角度管理存货的出入库业务，主要用于核算企业的入库成本、出库成本、结余成本。反映和监督存货的收发、领取和保管情况；反映和监督存货资金的占用情况。具体来说，包括初始设置、日常业务处理、存货跌价准备和账表管理等四个部分。第二节第二节 初始设置初始设置 用户在应用系统之前，应在初始设置处设置系统的参数、

3、凭证科目等。具体包括选项定义、科目设置、其他设置、期初数据、分类定义、基础档案和单据设计等设置。用户使用该系统时，其操作为，在windows窗口下，选择“开始”/“所有程序”/“用友ERP-U8”/“供应链”/“存货核算”，选择预先设置的操作员及口令，就可以进入存货核算系统。或者是在企业门户的控制台中选择“供应链”/“存货核算”，选择预先设置的操作员及口令，也可以进入存货核算系统。2.1 2.1 选项定义选项定义 进行系统参数、选项定义设置，是应用存货核算系统的基础。因此，在使用该系统前需要对系统的参数进行设置，满足自己企业经营管理的需要。对选项的定义主要是对核算方式、控制方式和最高最低控制的

4、定义。1.1.核算方式核算方式 用友ERP-U8管理软件的存货核算系统中提供了包括核算方式、暂估方式、销售成本核算方式选择、委托代销成本核算方式、资金占用规划、零出库成本选择、入库单成本选择、红字出库单成本选择八种核算方式。用户可以根据自己的实际情况需要对其进行选择。2.2.控制方式控制方式 控制方式包括对有无受托代销业务、有无成套件管理、账面为负结存时入库单记账自动生成出库调整、差异率计算包括本期暂估入库、期末处理登记差异账、入库差异按超支（借方）、节约（贷方）登记、进项税转出科目、组装费用科目、拆卸费用科目、启用会计月份、调拨入库单取不到对应出库成本时取选项成本、组装入库单取不到对应出库成

5、本时取选项成本、先进先出计价时红蓝回冲单是否记入计价库、后进先出计价时红蓝回冲单是否记入计价库、暂估单价与结算单价不一致暂估处理时是否调整出库成本、控制科目是否分类、产品科目是否分类、仓库是否检查权限、部门是否检查权限、存货是否检查权限、操作员是否检查权限、先进先出假退料单是否记入计价库、后进先出假退料单是否记入计价库等这些项目的控制进行定义。3.3.最高最底控制最高最底控制 最高最底控制定义包括对全月平均/移动平均单价最高最低控制、最大最小单价、差异率（/差价率）最高最低控制、最大最小差异率/差价率、全月平均/移动平均最高最低单价是否自动更新、差异/差价率最高最低是否自动更新等的定义。2.2

6、 2.2 期初余额期初余额 期初余额为了保证账簿的连续性，以及数据的完整性，是存货核算系统进行成本核算的前提。用于录入使用系统前各存货的期初结存情况。期初余额和库存的期初余额分开录入。库存和存货的期初数据分别录入处理，库存和存货核算就可分别先后启用，即允许先启存货再启库存或先启库存再启存货。库存的期初数据可与存货核算的期初数据不一致，系统提供两边互相取数和对账的功能。2.3 科目设置科目设置 1.1.科目设置科目设置 科目设置是进行存货科目、对方科目等的凭证科目的设置，是系统生成凭证带出科目的依据。该功能用于设置本系统中生成凭证所需要的各种存货科目、差异科目、分期收款发出商品科目、委托代销科目

7、、运费科目、税金科目、结算科目、对方科目等，因此用户在制单之前应先在此模块中将存货科目设置正确、完整，否则无法生成科目完整的凭证。2.2.凭证摘要设置凭证摘要设置 为了快速地、成批地、有效的生成凭证的摘要内容，系统对每一单据类型提供凭证摘要设置，在制单时，依据其单据类型，自动带出凭证摘要，减少用户手工输入。对凭证摘要进行设置的操作步骤为：单击“初始设置”/“科目设置”/“凭证摘要设置”进入凭证摘要设置界面，先选择需要设置凭证摘要的单据类型。2.4 2.4 分类体系和基础档案分类体系和基础档案 分类体系可以完成对存货、地区、客户、供应商的分类设置，基础档案是完成对收发类别、计量单位、仓库、产品结

8、构、部门、职员、供应商、客户、项目、常用摘要、自定义项等的设置。由于分类体系和基础档案已经在企业门户中的基础档案中进行了讲解，在此不在重复，而且在前面已经对其设置，在此可以直接用，可以不在进行其设置。2.5 2.5 其他设置其他设置 1.仓库存货对照表 其他设置用于设置企业各仓库所能存放的存货或存货所能存放的仓库。此对照表可用于出入库时存货存放仓库的约束，也可以为快速录入提供默认值。如参照存货时，可只参照该仓库的存货。2.2.存货单价、差价率存货单价、差价率/差异率设置差异率设置 系统还提供了存货单价、差价率/差异率设置，该功能是为了解决移动平均、全月平均计价法下，由于零出库或暂估成本与结算成

9、本不一致，造成的出库单价极大或极小甚至出现负单价等情况的问题。以及为了解决计划价或售价计价法下，由于零出库或暂估成本与结算成本不一致，造成的差异率（或差价率）极大或极小等情况的问题。2.6 2.6 单据设计单据设计 单句设计主要是根据系统预置的单据模板，定义本企业所需要的单据格式。单据格式设置分为显示单据格式设置和打印单据格式设置。显示单据格式设置是通过单据属性、表头表体项目的设置，提供各系统使用单据的显示格式。第三节第三节 日常处理日常处理 存货核算系统的日常业务主要是进行日常存货核算业务数据的录入和进行成本核算。在与采购、销售、库存等系统集成使用时，该系统主要完成从系统传过来的不同业务类型

10、下的各种业务类型下的各种存货的出入库单据、调整单据的查询及单据部份项目的修改、成本计算。在单独使用本系统时，完成各种出入库单据的增加、修改、查询及出入库单据的调整、成本计算。存货核算系统的日常处理主要以单据为载体，进行成本核算，包括入库、出库、调整假退料业务单和单据列表。3.1 3.1 入库业务入库业务 1.1.采购入库单采购入库单 对于工业企业，采购入库单一般指采购原材料对于工业企业，采购入库单一般指采购原材料验收入库时，所填制的入库单据；对于商业企业，一般验收入库时，所填制的入库单据；对于商业企业，一般指商品进货入库时，填制的入库单。除了只使用存货核指商品进货入库时，填制的入库单。除了只使

11、用存货核算系统情况外，采购入库单都是由其他系统自动传递过算系统情况外，采购入库单都是由其他系统自动传递过来的，但在存货核算系统可以通过修改功能调整入库金来的，但在存货核算系统可以通过修改功能调整入库金额。额。2.2.产成品入库单产成品入库单 产成品入库单是指工业企业生产的产成品、半成品入库时，所填制的入库单据，是该系统在工业中常用的原始单据之一。该功能用于输入正常产品入库及已入库的不合格产品红字退回的单据。如果启用了成本管理系统，且在成本管理系统中，系统选项中选择直接材料来源于存货系统，则在材料出库单记账后，成本管理系统通过取数功能得到存货系统中的材料出库数据，通过成本管理系统中对费用的分配，

12、得到完工入库产品成本。存货核算系统可以通过产成品成本分配功能取到成本管理系统中产成品的成本，对产成品入库单进行批量分配成本，填入入库单。这样就能达到减少工作量，方便快捷的进行业务间的操作。其操作步骤类似于采购入库单。3.3.其他入库单其他入库单 其他入库单是指除采购入库、产成品入库等形式以外的存货的其他入库形式所填制的入库单据。如：盘盈入库、调拨入库等。该功能主要用于输入其他形式的正常入库及红字退出的单据。其操作步骤类似于采购入库单。其操作说明如下：单独使用存货核算系统时，在此录入其他入库单。与库存集成时，存货核算系统接收从库存系统自动生成的其他入库单，如调拨业务产生的其他入库单、盘盈业务产生

13、的其他入库单等或在库存系统手工填制的其他入库单。对其他入库单记账，确认入库成本。对已记账的其他进行制单，传递至总账，月末可与总账对账。3.2 3.2 出库业务出库业务 1.1.销售出库单销售出库单 工业企业，销售出库单一般指产成品出库销售时，所填制的出库单据；商业企业，一般指商品销售（包括受托代销商品）出库时，填制的出库单据。其操作步骤类似于采购入库单。2.2.材料出库单材料出库单 材料出库单是指工业企业领用材料时所填制的出库单据。该功能用来录入正常情况下领用材料的出库单及退库单。3.3.其他出库单其他出库单 其他出库单是指除销售出库、材料出库等形式以外的存货的其他出库形式所填制的出库单据，如

14、：盘亏出库、调拨出库等。该功能用于输入其他形式的正常出库及红字退库的单据。3.3 3.3 假退料业务假退料业务 假退料业务是用于车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核算。工业存货核算具有该功能。其操作步骤类似于采购入库单。3.4 3.4 调整业务调整业务 对于系统自动生成的出入库调整单，用户可在此进行修改。其操作步骤为：单击“日常业务”/“系统调整单”，进入系统自动生成的调整单列表界面，对需要修改的项目进行修改。用户可输入客户、供应商、收发类别、部门、业务员、项目、自定义项等信息，以便进行相应的查询及制单。3.5 3.5 单据列表单据列

15、表 存货核算系统中查询单据列表时，系统要按仓库、存货、部门、操作员进行权限检查。在查询的结果中只能显示该操作员有权限的仓库、存货、部门、操作员数据，操作员没有权限的数据系统将不予显示。第四节第四节 存货跌价准备存货跌价准备 企业的存货应当在会计期末时，按照“账面成本与可变现净值孰低法”的原则进行计量。存货核算系统提供了对存货跌价准备进行设置、期初跌价准备、期初和期末跌价准备列表功能。4.1 4.1 存货跌价准备设置存货跌价准备设置 该功能用于设置存货跌价准备科目及计提存货跌价准备对应的费用科目，如管理费用、经营费用等，以及计提跌价准备的可变现价格的设置。4.2 4.2 跌价准备期初跌价准备期初

16、 跌价准备期初功能用于录入第一次在存货核算系统中计提存货跌价准备之前的跌价准备余额。4.3 4.3 跌价准备列表跌价准备列表 跌价准备列表包括期初跌价准备列表和跌价准备列表，分别查询在存货核算系统中计提存货跌价准备之前的期初跌价准备余额和查询在存货核算系统中计提存货跌价准备列表。第五节第五节 账表管理账表管理 用友ERP-U8管理软件系列产品子系统的“账表”中都有“我的账表”子菜单，对系统所能提供的全部报表进行管理。用户在该子系统下选择“我的账表”，就可进入账表管理界面。包括存货账薄、分析表和汇总表。同时，用户还可以点击右健新建公用账夹和新建专用账夹，以及设置账夹口令。5.1 5.1 账薄账薄

17、 在账薄管理中，用户可以完成对明细账、总账、流水账、发出商品明细账、个别计价明细账和计价辅助数据等账的查询操作。5.25.2汇总表汇总表 在汇总表管理中，用户可以完成对入库汇总表、出库汇总表、差异分摊表和收发存汇总表等的统计、汇总和查询的工作。5.3 5.3 分析表分析表 在分析表管理中，用户可以完成对存货周转率分析、ABC成本分析、库存资金占用规划、库存资金占用分析、入库成本分析等功能的操作。第六节第六节 本章小结本章小结 存货核算是企业会计核算的一项重要内容。本章主要对用友ERP-U8.50的存货核算系统进行讲解，包括其核算系统概述、初始设置、日常业务处理、存货跌价准备和账表管理等。第七节第七节 实践检验实践检验一、理论巩固一、理论巩固 1.存货可以分为那些类别？2.存货核算系统的功能有那些？3.存货核算系统的初始设置包括那些设置？4.存货核算系统的日常业务包括那些？5.存货核算系统的日常业务包括那些单据？6.日常业务包括的单据各自完成功能什么？7.存货跌价准备包括那些业务。8.存货核算系统的账表管理包括那些？二、上机实践二、上机实践 1.在系统启用时，不启用采购系统和库存系统，在存货系统中完成对入库单的录入。