电力企业往来款项管理的问题与对策研究.doc

《电力企业往来款项管理的问题与对策研究.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《电力企业往来款项管理的问题与对策研究.doc（34页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、中国地质大学长城学院毕业论文任务书学生姓名张玉栖学 号013140417专业班级会计学四班指导教师贾国军职 称教授单 位河北大学毕业论文题目电力企业往来款项管理的问题与对策研究毕业论文主要内容和要求：主要内容：本文首先对往来款项的内涵进行了概述，并阐述了往来款项在电力企业中的重要性，分析出电力企业往来款项管理中疏忽管理，长期挂账，往来账款不定期清理，对已销账的往来款管理不善，账务处理不规范的问题。然后，剖析电力企业往来款项管理问题存在管理者的财务意识不强，往来账款管理制度不够完善，往来账款基础性工作不够重视等原因，最后提出加强管理者财务意识，减少往来账款挂账，建立、健全往来账款制度建设、考核体

2、系、强化考核监督，规范管理，重视往来账款的控制等防范措施。要求：论文撰写要求思路清晰、内容充实、论点明确，论据充分，论证严密，语言通顺。撰写论文前应首先阅读相关的研究资料，掌握学术前沿动态，对相关理论著作要很好的把握，提高理论水平及思想深度。根据开题报告和老师提出的意见对论文提纲进行修改，确定大纲后认真撰写毕业论文。撰写论文结束后要根据老师的修改意见，认真反复的修改论文，并按照要求参加毕业论文的答辩，严格按照论文进度安排进行论文的写作。论文的格式、字数等撰写方面的要求参照中国地质大学长城学院毕业论文（设计）撰写规范。毕业论文主要参考资料：1 彭景. 供电企业加强往来款项管理的实践方式研究J.

3、财会学习,2017(08):43-44. 2 李卫红,杨阳,徐军. 电力企业往来款项管理探讨J. 现代商贸工业,2016,37(29):110-111.3 李秀伟. 浅谈电力企业往来款项管理中存在的问题以及解决措施J. 财经界,2015(15):95.4 张耀文. 电力企业会计核算存在的问题及对策建议J . 企业改革与管理, 2016 (20) 5 范德霞. 电力企业往来款管理中常见问题及实用化建议J. 经贸实践,2017(21):242. 6 彭鑫. 电力企业往来账务精益化管理实践J. 企业管理,2016(S2):166-167. 7 邵奇. 往来款项管理经验交流J. 低碳世界,2017(2

4、4):229-230.8 任建军. 基于往来款项在企业财务管理中的重要性分析J. 商场现代化,2017(12):161-162.9 张红秀. 浅议行政事业单位往来款项存在问题及管理措施J. 中国乡镇企业会计,2017(08):169-170.10 董文椠. 浅析企业往来款项的有效管理J. 商场现代化,2016(06):173-174.11 钱广,王清. 企业往来款项管理存在的问题与对策探讨J. 低碳世界,2016(32):221-222.12 孟亚平. 供电企业加强往来款项管理研究J. 时代金融,2017(03):109. 13 刘颖宾. 供电企业往来款现状与工作管理J. 财会学习,2017(

5、21):110-111.14 王利英. 电力企业往来款管理中常见问题及实用化建议J.中国总会计师,2014(11):86-88.15 Anonymous. Research and Markets: Establishing a Funds Management Business in AustraliaJ. M2 Presswire,2010.毕业论文应完成的主要工作：1 利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2 与实习相关的选题要注意在实习过程中观察收集相关的数据。3 认真撰写开题报告

6、，并对开题报告中指导教师所提出的意见进行修改。4 认真撰写论文，并根据指导教师的意见进行修改。5 论文定稿之后，按照要求进行毕业论文的答辩。毕业论文进度安排：序号毕业论文各阶段内容时间安排备注1确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书。2017-10-26至2017-11-102编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题，并完成开题答辩。2017-11-10至2017-11-253进一步查找资料，作社会调查。2017-11-26至2018-1-104撰写论文，完成第一稿，并交指导教师。2018-1-11至2018-1-315指导教师阅改论文。2018-2-1至2018-2-146修改

7、论文，完成第二稿，并交指导教师。2018-2-15至2018-2-297指导教师阅改论文，完成中期检查表。2018-3-1至2018-3-158修改论文，完成第三稿，并交指导教师。2018-3-16至2018-4-19指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。2018-4-2至2018-4-1510专家评阅。2018-4-16至2018-4-3011毕业论文答辩。2018-5-1至2018-5-1512评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2018-5-16至2018-5-31课题信息：课题性质： 设计 论文 课题来源： 教学 科研 生产 其它发出任务书日期： 指导教师签名： 年

8、月 日教研室意见：教研室主任签名：年 月 日 学生签名： 中国地质大学长城学院毕业论文开题报告学生姓名张玉栖学 号013140417专业班级2014级会计学4班指导教师贾国军职 称教授单 位河北大学课题性质设计 论文课题来源科研 教学 生产 其它毕业论文题目电力企业往来款项管理的问题与对策研究开题报告（阐述课题的目的、意义、研究现状、研究内容、研究方案、进度安排、预期结果、参考文献等）一、论文研究的目的、意义1研究目的：随着时代的发展，各大中小企业都实现着跨越式的发展，尤其是对于电力企业而言，随着经济的发展，工农业生产活动对于电力的需求越来越高，使得经济业务往来越来越频繁。往来款项是企业在生产

9、经营过程中购销产品、提供或接受劳务而形成的债权债务关系，是企业资产、负债的一个组成部分。本文阐述了我国电力企业往来款项存在的问题，在分析的基础上进一步提出完善和发展我国电力企业往来款项管理的对策，以达到我国电力企业在激烈的竞争中能够得以立足的目的。2 研究意义：（1）理论意义：加强电力企业的管理是电力企业应对市场竞争的必然要求，而在电力企业管理中，往来款项的管理是比较薄弱，也是电力企业最容易忽视的环节。本文通过对电力企业往来款项管理问题的分析，有利于进一步完善电力企业往来款项管理理论，进而形成全面有效的内部管理体系，使我国电力企业往来款项管理制度更加规范化。（2）现实意义：管理好往来款项是企业

10、财务管理中重要的组成部分，对于分清债权，清理债务，确保资产安全具有重要意义。 加强往来账款管理，有利于促进企业合理规范商业信用的使用，帮助企业提高资金使用效率，减少坏账损失，提高企业经济效益。二、研究现状 1国外研究现状：Baldwin. （2015）在电力企业往来款项有效管理的思考一文中提出，往来账款是指企业在经济业务活动中，产生的应收、应付、预收、预付等账款的总称，是企业资产、负责的一个组成部分。往来账款体现了企业的盈亏、成本、收入等重要经济活动指标，是企业经济实力的真实反映，管理好往来账款是企业财务管理工作中的重要组成部分。对于分清债权，清理债务确保资产安全具有重要意义。Algernon

11、.（2016）在关于企业往来账款管理的研究一文中提出，随着市场经济的发展，社会竞争的加剧，很多企业为了扩大市场占有率，越来越多的运用商业信用进行促销，然而，市场的信用危机又使得企业间相互拖欠账款的现象越来越严重，造成企业的往来账款增加。还有，由于企业账务及经营管理上的原因，许多不属于往来账款的其他经济内容，也体现在往来账款中，有些企业的往来账款中包罗万象，其结果也造成往来款的增加。特别是在商业企业，往来账款所占比重越来越大，不仅造成企业资金周转困难，而且也使企业的会计信息失真。加强企业往来账款的管理，对减少企业资金占压，创造良好的企业内部经营管理环境都是十分重要的Abbott.（2017）在加

12、强企业往来账款管理的策略一文中，对企业往来账款中存在的问题及解决对策进行了分析，并阐述往来账款一部分是由企业的赊销行为产生的，企业提供赊销可以扩大销量、增加利润，在一定程度上提高了企业的竞争力，但同时也会造成企业资金成本，赊销费用的增加。2国内研究现状： 钱广,王清（2016）提出往来款项管理是财务管理的重要内容，即关系着会计信息质量。但就当前的现状来看，部分企业在往来款项管理工作开展过程中注重将其视为“自留地”，如，利用往来款项进行“假投资”，甚至违规违纪，最终造成了企业整体经济效益的损害。为此，为了有效控制坏账、死账等问题，应注重逐步完善企业往来款项管理制度，就此打造良好的财务管理环境，控

13、制财务风险。本文从往来款项管理中存在的问题分析入手。彭景（2017）提出往来款项管理是电力企业财务管理最为核心的内容之一，对企业经营、发展具有一定的推动作用。但是因为近年来电力企业对往来款项管理的重视度不够，导致往来款项难以清理、难以回收，严重影响了企业资金的正常运转。以当前供电企业往来款项管理工作开展的情况为基础，结合近年来的工作经验，提出如何对供电企业往来款项进行管理。李卫红,杨阳,徐军（2016）指出，作为电力企业加强电力企业的管理是电力企业应对市场竞争的必然要求，而在电力企业管理中，往来款项的管理是比较薄弱，也是电力企业最易忽视的环节。往来款项的有效管理关乎电力企业的正常运营和利益提升

14、，是电力企业管理中的重中之重。李秀伟（2015）提出在电力企业管理中，往来款项的管理一直是管理的薄弱环节，首先体现在财务管理和会计工作的管理上。在针对款项的回收，由于实际操作中的一些现实原因，导致逾期应回收的款项回收难度大，给电力企业的资产带来了较大的威胁，包括在税务上的风险也存在。随着经济的发展，企业在市场竞争比较激烈，近两年，针对电力企业中的往来款项加大了管理力度，对制度的建立和制度的完善，这当中包括定期清理、明确责任、全过程管理等，减少往来款项的流失对企业造成的风险，从而加速企业对往来款项的管理水平。王利英（2014）提出往来款是核算债权债务的款项,在一个单位的会计账目中占有很重要的地位

15、,是核算单位与单位之间或是单位与个人之间资金往来的会计账目,或者企业内部与职工之间的款项往来,一般涉及的会计科目有应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其它应收款和其它应付款等。正因为涉及资金往来,所以,往来款项的管理工作非常重要。综上所述，目前国内学者对电力企业往来款项管理存在的问题各抒己见，研究的视觉虽然宽泛，但最终都是为了帮助企业提高管理水平、减少财物损失、增加企业经济效益。本文从不同的角度分析电力企业往来款项中存在的问题，提出一些解决问题的对策，降低企业的经营风险，进而达到企业往来款管理制度完善的效果。三、研究内容 1前言2往来款项的相关概念2.1往来账款的概念2.2往来款项管理的重

16、要性3电力企业往来款项现状以绍兴供电公司为例3.1绍兴供电公司简介3.2绍兴供电公司往来账款合算及管理流程现状3.3绍兴供电公司往来账款管理流程现状4往来账款管理存在的问题 4.1疏忽管理，长期挂账4.2往来账款不定期清理4.3对已销账的往来款管理不善，账务处理不规范5往来款项管理的对策5.1加强管理者财务意识，减少往来账款挂账5.2建立、健全往来账款制度建设、考核体系、强化考核监督5.3规范管理，重视往来账款的控制6结论四、研究方案1利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2通过调查法、比

17、较研究法和文献资料法，从而为论文提供可靠地依据，完成对电力企业往来款项管理的问题与对策研究。五、进度安排1确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书，2017-10-26至2017-11-10。2编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题，并完成开题答辩，2017-11-10至2017-11-25。3进一步查找资料，作社会调查，2017-11-26至2018-1-10。4撰写论文，完成第一稿，并交指导教师，2018-1-11至2018-1-31。5指导教师阅改论文，2018-2-1至2018-2-14。6修改论文，完成第二稿，并交指导教师，2018-2-15至2018-2-29。7指导

18、教师阅改论文，完成中期检查表，2018-3-1至2018-3-15。8修改论文，完成第三稿，并交指导教师，2018-3-16至2018-4-1。9指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师，2018-4-2至2018-4-15。10专家评阅，2018-4-16至2018-4-30。11毕业论文答辩，2018-5-1至2018-5-15。12评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文，2018-5-16至2018-5-31。六、预期结果通过搜集大量的文献资料，对电力企业往来款项管理的问题与对策进行研究，通过介绍往来款项的内涵与重要性，了解相关理论，然后研究电力企业往来款项管理存在的问题，分析

19、问题存在的原因，并提出合理化建议。七、参考文献1 彭景. 供电企业加强往来款项管理的实践方式研究J. 财会学习,2017(08):43-44. 2 李卫红,杨阳,徐军. 电力企业往来款项管理探讨J. 现代商贸工业,2016,37(29):110-111.3 李秀伟. 浅谈电力企业往来款项管理中存在的问题以及解决措施J. 财经界,2015(15):95.4 张耀文. 电力企业会计核算存在的问题及对策建议J . 企业改革与管理, 2016 (20) 5 范德霞. 电力企业往来款管理中常见问题及实用化建议J. 经贸实践,2017(21):242. 6 彭鑫. 电力企业往来账务精益化管理实践J. 企业

20、管理,2016(S2):166-167. 7 邵奇. 往来款项管理经验交流J. 低碳世界,2017(24):229-230.8 任建军. 基于往来款项在企业财务管理中的重要性分析J. 商场现代化,2017(12):161-162.9 张红秀. 浅议行政事业单位往来款项存在问题及管理措施J. 中国乡镇企业会计,2017(08):169-170.10 董文椠. 浅析企业往来款项的有效管理J. 商场现代化,2016(06):173-174.11 钱广,王清. 企业往来款项管理存在的问题与对策探讨J. 低碳世界,2016(32):221-222.12 孟亚平. 供电企业加强往来款项管理研究J. 时代金

21、融,2017(03):109. 13 刘颖宾. 供电企业往来款现状与工作管理J. 财会学习,2017(21):110-111.14 王利英. 电力企业往来款管理中常见问题及实用化建议J.中国总会计师,2014(11):86-88.15 Anonymous. Research and Markets: Establishing a Funds Management Business in AustraliaJ. M2 Presswire,2010.指导教师意见：指导教师签名： 年 月 日教研室意见：审查结果： 同 意 不 同 意教研室主任签名：年 月 日中国地质大学长城学院本科毕业论文文献综述院

22、 别： 经济学院 专 业： 会计学 姓 名： 张玉栖 学 号： 013140417 2018 年 4 月 15 日随着电力体制改革的逐步深入，电网两端市场化机制稳步推进，跨区购售电的新管理模式正在不断创新，客户结构复杂化，销售和采购信息管理层次细化，前端业务调整滞后的风险会直接体现在末端的财务管理环节，尤其蓄积在往来账款管理环节上。为探讨解决电力企业往来账款存在的问题，笔者查阅了国内外相关的研究文献，并对其主要论述进行了归纳整理，现综述如下：Baldwin. （2015）在电力企业往来款项有效管理的思考一文中提出，往来账款是指企业在经济业务活动中，产生的应收、应付、预收、预付等账款的总称，是企

23、业资产、负责的一个组成部分。往来账款体现了企业的盈亏、成本、收入等重要经济活动指标，是企业经济实力的真实反映，管理好往来账款是企业财务管理工作中的重要组成部分。对于分清债权，清理债务确保资产安全具有重要意义。Algernon.（2016）在关于企业往来账款管理的研究一文中提出，随着市场经济的发展，社会竞争的加剧，很多企业为了扩大市场占有率，越来越多的运用商业信用进行促销，然而，市场的信用危机又使得企业间相互拖欠账款的现象越来越严重，造成企业的往来账款增加。还有，由于企业账务及经营管理上的原因，许多不属于往来账款的其他经济内容，也体现在往来账款中，有些企业的往来账款中包罗万象，其结果也造成往来款

24、的增加。特别是在商业企业，往来账款所占比重越来越大，不仅造成企业资金周转困难，而且也使企业的会计信息失真。加强企业往来账款的管理，对减少企业资金占压，创造良好的企业内部经营管理环境都是十分重要的Abbott.（2017）在加强企业往来账款管理的策略一文中，对企业往来账款中存在的问题及解决对策进行了分析，并阐述往来账款一部分是由企业的赊销行为产生的，企业提供赊销可以扩大销量、增加利润，在一定程度上提高了企业的竞争力，但同时也会造成企业资金成本，赊销费用的增加。 钱广,王清（2016）在浅析企业往来款项的有效管理一文中提出往来款项管理是财务管理的重要内容，即关系着会计信息质量。但就当前的现状来看，

25、部分企业在往来款项管理工作开展过程中注重将其视为“自留地”，如，利用往来款项进行“假投资”，甚至违规违纪，最终造成了企业整体经济效益的损害。为此，为了有效控制坏账、死账等问题，应注重逐步完善企业往来款项管理制度，就此打造良好的财务管理环境，控制财务风险。本文从往来款项管理中存在的问题分析入手。彭景（2017）在供电企业加强往来款项管理的实践方式研究一文中提出往来款项管理是电力企业财务管理最为核心的内容之一，对企业经营、发展具有一定的推动作用。但是因为近年来电力企业对往来款项管理的重视度不够，导致往来款项难以清理、难以回收，严重影响了企业资金的正常运转。以当前供电企业往来款项管理工作开展的情况为

26、基础，结合近年来的工作经验，提出如何对供电企业往来款项进行管理。李卫红,杨阳,徐军（2016）在电力企业往来款项管理探讨一文中指出作为电力企业加强电力企业的管理是电力企业应对市场竞争的必然要求，而在电力企业管理中，往来款项的管理是比较薄弱，也是电力企业最易忽视的环节。往来款项的有效管理关乎电力企业的正常运营和利益提升，是电力企业管理中的重中之重。李秀伟（2015）在浅谈电力企业往来款项管理中存在的问题以及解决措施一文中提出在电力企业管理中，往来款项的管理一直是管理的薄弱环节，首先体现在财务管理和会计工作的管理上。在针对款项的回收，由于实际操作中的一些现实原因，导致逾期应回收的款项回收难度大，给

27、电力企业的资产带来了较大的威胁，包括在税务上的风险也存在。随着经济的发展，企业在市场竞争比较激烈，近两年，针对电力企业中的往来款项加大了管理力度，对制度的建立和制度的完善，这当中包括定期清理、明确责任、全过程管理等，减少往来款项的流失对企业造成的风险，从而加速企业对往来款项的管理水平。王利英（2014）在电力企业往来款管理中常见问题及实用化建议一文中提出往来款是核算债权债务的款项,在一个单位的会计账目中占有很重要的地位,是核算单位与单位之间或是单位与个人之间资金往来的会计账目,或者企业内部与职工之间的款项往来,一般涉及的会计科目有应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其它应收款和其它应付款等

28、。正因为涉及资金往来,所以,往来款项的管理工作非常重要。综上所述，目前国内学者对电力企业往来款项管理存在的问题各抒己见，研究的视觉虽然宽泛，但最终都是为了帮助企业提高管理水平、减少财物损失、增加企业经济效益。本文从不同的角度分析电力企业往来款项中存在的问题，提出一些解决问题的对策，降低企业的经营风险，进而达到企业往来款管理制度完善的效果。电力企业往来款项管理的问题与对策研究摘 要内部控制是企业经营管理的关键环节，对于加强企业的组织管理起关键的作用，更是关乎现代企业的标准程度。现在国家的基础行业是电力行业，其在国民的经济中起着关键的作用，其特征是具有集中的资金、大量的投资数额、分散的设施。随着逐

29、渐深入的电力体制改革，电网两端的市场化机制逐渐稳步前进，正在改革跨区域购售电的新管理模式，客户的结构更复杂，销售和采购信息的管理层次更细化，前端业务调整滞后的风险直接体现在财务管理环节的末端，特别是蓄积在往来款项管理环节上。国有供电企业经营及投资规模大，业务量多，往来款项管理风险高，电力行业的整体转型让企业往来款项风险防控成为重点，因此有必要通过有效的内部控制措施，降低往来款管理风险，保证供电企业资金资产安全，顺利实现经营发展目标。供电企业其往来款内部控制现状、存在的问题在一定程度上能代表同一类供电企业在内控的开发推广中存在的问题。因此，针对供电公司提出的往来账款内控改进思路和优化措施，在某种

30、程度上对其他地区的供电公司具有一定的借鉴意义。关键词:供电公司；往来账款；内部控制ABSTRACTInternal control is the key link of enterprise management. It plays a key role in strengthening the organization and management of enterprises and the purpose of realizing the management of enterprises. It is also related to the standard degree of mod

31、ern enterprises. Now the basic industry of the country is the power industry, which plays a key role in the economy of the nation. It is characterized by centralized funds, a large amount of investment and scattered facilities. With the gradual deepening of the reform of the power system, the market

32、 mechanism at both ends of the power grid is progressively advancing, and the new management mode of cross regional purchase and sale is being reformed. The structure of customers is more complex, the management level of sales and purchasing information is more detailed, and the risk of the lag of f

33、ront-end business adjustment is directly reflected at the end of the financial management link. Do not accumulate in the current account management link. The state-owned power supply enterprises have large scale of operation and investment, large amount of business, high risk of account management,

34、and the overall transformation of the power industry makes the risk prevention and control of business transactions a key point. Therefore, it is necessary to reduce the risk of current management through effective internal control measures and ensure the safety of funds and assets of the power supp

35、ly enterprises and achieve a smooth implementation. The goal of management and development. There are some problems in the development and extension of the same type of power supply enterprises in the internal control of the same type of power supply enterprises in a certain extent. Therefore, the i

36、mprovement ideas and optimization measures for the internal control of the current account for the power supply company have some reference to the power supply companies in other areas.Key words：electric power supply company; the current account; Internal control目 录1前言12往来款项的相关概念12.1往来款项的概念12.2往来款项的

37、重要性13电力企业的往来账款现状-以绍兴供电公司为例23.1绍兴供电公司简介23.2绍兴供电公司往来款项现状23.3绍兴供电公司往来账款管理流程现状34往来账款存在的问题44.1疏忽管理，长期挂账44.2往来账款不定期清理54.3对往来款管理不善，账务处理不规范55往来款项管理的对策65.1加强管理者财务意识，减少往来账款挂账65.2建立、健全往来账款制度建设、考核体系、强化考核监督75.3规范管理，重视往来账款的控制76结论8参考文献9致谢10中国地质大学长城学院2018届毕业论文1前 言财务管理中，除了资金、成本管理之外，还有往来款项管理。在企业的日常经营中无可避免会产生往来款项，譬如企业

38、应当向客户收取的应收款项、企业应当向供应商支付的应付款项，以及企业在日常经济活动中支付的预付款和收取的预收款。因而，管理其他的应收款、管理其他的应付款、管理预付账款、管理对应的应收账款和管理预收账款等都是企业管理的往来项目。当企业未能够恰当的管理应收款时，会把企业面对的风险变大、收账款增多的风险;当企业未能够对企业的应付账款进行妥善管理时，则收付款企业双方的经营活动都会受到影响，更会对本企业的信誉和企业未来的发展产生很大的影响。所以，控制好企业的往来款项一方面能够保护企业的资产并且消除货币资金支付风险，另一方面又能够在维护企业信誉的同时提高企业的市场竞争力。本文主要探究了忽视管理电力企业的往来

39、项目、不定期的整理往来的项目、不标准的财务管理、不完善的往来项目的处理等问题，提出了要增强管理人员的财务管理意识，要适当的降低往来项目的挂账情况，使管理模式逐渐规范，更加重视往来账款的掌控政策。2往来款项的相关概念2.1往来款项的概念往来款项在企业生产经营过程中出现了提供销售产品、提供或接受劳务关系从而形成的债务、债权的关系。主要包括应付、应收、预付、预收、其他的应付款及应收款。应付款项是在选购销售的时候，因为获得和支付的货款在时间上不同从而出现债务关系；预付款则是选购货物时提前支付一部分的货款。应收款是企业应该收取的销售货款，应向选购方获取的款项；卖出货款时选购方提前支付的款项就是预收款。往

40、来款项代表的是企业付款的责任和收款的权利，是企业经营成果及成本费用计算不可或缺的经济信息。管理各种往来款项，能够使企业的潜亏或虚盈得到有效的预防，也能够使企业的经营成果得到更好的反应。2.2往来款项的重要性付款类和收款类是企业在业务往来款项的两类方式，公司在进行经济账款的往来时都要借助内部的财政部分来进行对接的谈判，准确的记录已经完成及没有完成的款项，是整个财务往来的重要部分。电力企业波及到的往来款项范围比较宽泛，还涉及到巨额的资金，所以在财务往来的过程中必须要专业、谨慎，对其进行有效的管理。 2.2.1往来账款对企业经营的影响往来款项是企业在经营的活动和现金流相关的暂时的款项，是反应企业资产

41、负债结构的重要一笔，往来款项的内控力度直接影响着企业资金运作和财务风险管控，如果忽视了往来款项的内部控制，极有可能对企业日后的持续经营带来不可预知的危害，强化对往来款项的内部控制，可以帮助企业在后续的经营中规避一定的风险。2.2.2缺乏往来款管理的危害性预付账款和应收账款占用大部分流动资金，直接影响着资金的周转。而对往来款项内控制度的缺失，会造成中间流程出现漏洞，甚至可能出现财物两失的事件。况且，一旦企业陷入资金链断裂的情况，企业将陷入进退两难的境地，而要想维持经营，只能采取抵押贷款或者跟银行融资的方式，即便资金流得到了弥补，也增加了企业的经营成本，进而产生经营风险。另外，形成坏账的往来款项，

42、若是金额巨大，很可能要用上文提及的贷款来弥补资金链的缺失，贷款的同时必然会增加利息的负担，且到了后续，坏账只能消耗人力物力来追讨，追讨的同时又势必产生各项不必要的费用。原则上会计需要定期核对应收款项，对于可能形成的坏账计提坏账准备，对于己经形成坏账的，要在账目上纳入当其损益，但若想将该部分的损益进行税前费用抵扣，征税时必须要履行一定程序。如果没有进行程序的推行，在所得税进行年度的汇算清缴时，该部分将会作为纳税所得额进行调整。若因往来款项导致的企业整体的资金流动停滞，会影响企业在日常经营运作中的支付能力。3电力企业的往来账款现状-以绍兴供电公司为例3.1绍兴供电公司简介 国网绍兴供电公司从191

43、2年的华光点灯公司到现在，已经有一百多年的历史了。在2013年，正式改名为国网绍兴供电公司。在1997年，绍兴供电公司被誉为原国家电力公司第一批“国家电力公司一流供电的企业”的称号，在2014年该公司荣获“全国电力行业的先进企业”等多项省级以上的荣誉，在2015年公司荣获“2011-2013年度国家供电企业的文明单位”，仍旧保留着“全国文明单位”称号。在2016年公司获得“全国用户的满意企业”、“全国安康杯竞赛的优胜单位”等荣誉，该公司团委获得“全国五四红旗团委”等称号。3.2绍兴供电公司往来款项现状在我国，随着社会主义市场经济的不断发展和日趋健全，信用经济随之涌现并快速发展，商业信用交易的规

44、模也越来越大。商业经济下，商业信用交易对象日趋多样化，交易条件更加丰富，结算方式也日益灵活，它们的不断创新导致对于往来款项的管理变得越发复杂。绍兴供电公司在营销电力产品和进行生产活动时，也会与其他领域的企业发生越来越多的联系，并出现款项往来。从国务院关于印发电力体制改革方案的通知(国发2002 5号文)到国务院关于进一步深入电力体制改革的若干意见(中发2015 9号文)，由此看出，我国的电力体制改革逐渐深化，绍兴供电公司的市场化进程正在飞速的发展，电力体制改革必然会使电力企业的营销模式发生转变，绍兴供电公司日常的经营活动主要任务就是，加大营销力度、扩展电力市场规模。然而，对账人员不明确的职能分

45、工，在对账方法上存在一定的缺陷导致对账不够及时、对工作的不够重视以及执行力度有待加强等一些原因导致公司的往来款项管理频繁出现问题，所以，必须加强供电公司的往来款项管理，才能解决当前存在的问题。3.3绍兴供电公司往来账款管理流程现状3.3.1SAP (ERP)系统、电子报账系统介绍 1) SAP (ERP)系统介绍SAP是全球企业管理软件与解决方案的技术领袖，同时也是市场领导者。截止到现在，在全球范围内SAP软件排名仍保持在第一的位置。财务会计(FT)、管理的会计(CO)、项目的管理(PS)、物料的管理(M1VI)、人力资源的管理(HR)及工厂的维修(PM)等板块是绍兴供电公司使用SAP的功能。 就往来款项业务来说，主要涉及财务会计(FT)、项目管理(PS)、物料管理(MNI)等模块。这些功能模块不能单独实施，通过彼此整合来发挥效用。如把物料管理(MNI)和项目管理(PS)与应付账款子模块结合。在收到增值税发票后，财务人员要核对其上面的数量金额与采购订单及