现金流量在企业管理中存在的问题及对策分析 (2).doc

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1、现金流量在企业管理中存在的问题及对策分析以xx企业为例摘要：近年来，企业在我国经济体制改革的春风中生机勃勃、迅猛发展，其总量在全国企业总数中占有很大的比重，在国民经济发展、产业结构调整和社会稳定方面具有独特作用，并在推进国民经济增长、缓解就业压力和优化经济结构等方面发挥着越来越重要的作用。在企业经营管理过程中,现金流管理不但关系到企业能否正常运转,同时也是衡量企业财务管理有效性的重要指标。随着企业经营管理模式的转变,企业现金流管理还存在一定的问题,要想提高现金流管理质量,就要结合企业的经营管理特点,认真分析企业现金流管理存在的问题,并制定具体的应对策略,保证企业现金流管理能够取得实效,满足企业

2、经营管理需要,为企业的发展提供有力支持。本文通过探讨现金流量在企业经营管理中的重要作用，以及其存在的问题。并提出对策，从而达到防范风险、提升企业价值、促进企业健康发展的目的。关键词：现金流量 企业价值 财务管理Abstract: In recent years, enterprises have been vigorous and vigorous development in the spring of our countrys economic system reform, and its total amount occupies a large proportion in the to

3、tal number of enterprises in the whole country, and has a unique role in national economic development, industrial structure adjustment and social stability. , And play an increasingly important role in promoting national economic growth, easing employment pressure and optimizing economic structure.

4、 In the process of enterprise management, cash flow management is not only related to the normal operation of enterprises, but also an important indicator to measure the effectiveness of enterprise financial management. With the change of enterprise management mode, there are some problems in cash f

5、low management. To improve the quality of cash flow management, we should analyze the problems of cash flow management and formulate specific Coping strategies to ensure that enterprise cash flow management can achieve tangible results to meet the needs of business management for the development of

6、enterprises to provide strong support. This paper discusses the important role of cash flow in business management and its problems. And put forward countermeasures, so as to achieve the purpose of preventing risks, enhancing enterprise value and promoting the healthy development of enterprises.Key

7、words: cash flow enterprise value financial management现代社会不断高速发展，企业在社会中进一步发展，必须要有效衡量公司可持续经营的能力，然而现金流则是其衡量的重要指标，因为企业对于现金流量的管理有必要全面进一步的加强，这样针对公司的可持续经营能力可以从根本上得以保证。现金流量在企业当中不仅具有衡量公司可持续经营的能力，而且也是其最基本的保证，不但能够为再生产的进一步扩大提供丰富的资源保障对于公司流动性也有着一定程度的影响，是一个决定性的因素，本文结合笔者多年实践经验，主要针对现金流量在公司管理中存在的问题进行全面分析，也提出了相对应的有效对

8、策，与大家共通过探讨。然而在企业辉煌的表象背后却潜藏着其自身基石的薄弱，据资料显示，世界500强企业平均寿命在45岁左右，然而我国中小企业平均寿命还不到3岁。在市场竞争剧烈的今天，许多因素影响着企业的生存发展。但从许多公司甚至大公司的倒闭来看，无一例外都有共性，过度负债不能偿还到期债务及无法支付企业正常运营需要的资金最终导致企业破产。企业的目标是盈利，而盈利的前提是生存，长期亏损、收不抵支、不能及时偿还到期债务常导致企业破产，企业的生存威胁直接来源于资不抵债。由此可见，企业的兴衰存亡，直接原因不在于账面利润，而在于现金流量。账面收益不能反映企业的实力，加强现金流量管理才是关键。基于这一分析,我

9、们应认识到现金流管理对中小企业的重要性,认真做好现金流管理工作。一、 现金流量管理的概述 现金流量对现金流量及现金流量管理的定义学术界有不同的观点，依照常用的一种观点来看，现金流量是指现金流入、流出量，包括现金流出量、现金流入量和现金净流量三个具体概念。现金流出量就是企业现金支出的增加额。现金流入量是指企业现金流入的增加额。现金净流量是现金流入量和现金流出量的差额。在激烈的竞争环境下，公司为了促销，不能过分限制应收账款的期限，从而使得应收账款大量存在，现金不能及时收回，使得企业的账面利润不能反映企业的真实经营情况，因为此时企业利润增加了，但是现金并没有增加，这并不能等同于现金的流入。（一）现金

10、流量管理 现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心，兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系，是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所做的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。由此可见现金流量管理是个内容及其丰富的系统。（二）现金流量管理的重要性 由于通货膨胀使非货币性资产的成本远远低于其重置成本，从而按权责发生制和历史成本原则计算出来的利润包含了已耗资产的升值，尤其是权责发生制在确认，计量，和记录企业会计要素时采用了一系列预提分配和摊销，使利润的计算穿插了许多人为的因素，这样相对客观的现金流量日益成为衡量企业经营业绩和财务状况的重要指标；

11、此外，由于企业资本中举债的比例大幅度提高，资本结构发生较大的变化，从而对资产的流动性和财务弹性标准的提高，报表使用者对现金流量也就日益重视。因此加强对现金流量的管理，及时掌握现金流量的信息，最大限度地提高资金利润率成为企业财务管理的核心内容，并已引起国内外各种经济组织的高度重视。二、现金管理的内容 我国中小企业现金管理的目标是做到企业在收支上平衡，降低企业风险和保证企业业务有足够的现金。所以现金管理的内容体现以下几个方面:(一) 现金预算管理 现金预算管理是每个企业都必须做的工作，无论企业规模大小，现金流多少。现金预算管理是对现金流的管理，对企业现金的收支进行事先的安排和规划。企业现金管理的首

12、要是确定企业最佳现金持有量，尽量降低企业现金的机会成本和保持企业有足够的现金来运转业务。中小企业现金预算管理主要的方法是编制现金预算表，这样企业可以管理现金收支和企业盈余情况。所以现金预算管理在现金流管理起着最基础的作用。(二) 现金筹集管理 企业融资的目的就是为了筹集企业自身存在和发展所需要的资金。企业在筹集资金时应该充分考虑自身资本结构，选择合理融资比例和融资渠道。业都会考虑财务杠杆对企业积极影响，而忽视债务性融资不当带来的严重后果。 (三) 现金使用管理 因为现金在企业中主要是维持企业日常运转，所以现金使用管理最重要是维持在企业日常收支上，其次再是考虑现金的收益问题。中小企业在使用现金的

13、过程中要注意应收款项的管理和现金使用方向上管理，做到对现金的时时控制。(四) 现金内部管理 企业现金内部控制是加强现金管理的主要手段，所以现金内部控制主要是：授予权限，制取凭证，签审凭证，编制凭证，现金收付，登记总账，盘点现金，核对账簿和清查库存等内容。企业内部现金管理必须首先加强财务人员在财经法规方面的教育，做到严格遵守法规执行各种业务。三、 对企业加强现金流量的管理具有重要的意义目前，我国企业刚经受过全球金融危机带来的震荡，在这个优胜劣汰的过程中，沿海制造业发达城市一些企业出现倒闭现象。企业倒闭的一个重要因素是现金流危机造成资金链断裂，现金是企业的血液，自始至终贯穿于企业生存和发展的每个环

14、节。一个企业想要持续经营，靠的不是损益表上的高额利润，而是必须保持良好而又充足的现金流量，否则就会引发财务危机，甚至导致破产。我国企业由于自身原因和社会环境制约，存在着规模较小，资金不足，信誉度低，重生产销售、轻内部管理等问题，企业的资金链比较脆弱。企业现金流量管理与其各项经营管理活动是密不可分的，而企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与现金流出往往也不平衡。为了追求最大限度的平衡和最大限度的现金净流入，保持现金流量的通畅，就必须加强企业现金流量管理，适时地对企业的资源进行合理组合配置。（一）对现金流量的反映可以增强企业决策的时效性 现金流量是按收付实现制原则计量的，与实际资金运动

15、相一致。由于权责发生制下计算的利润存在许多人为的因素，所反映的会计信息具有一定的局限性，因而采用现金流量信息来反映企业的实际支付能力、偿债能力、资金周转情况，对于企业经营决策更具实效。（二）利用现金流量更有利于加强财务控制企业的经营活动过程，实质是从现金到物质，又由物质到现金的过程，通过现 金流量的管理，使企业的现金流动置于监控之下，有利于杜绝体外循环等弊端，控制现金的流入、流出，加强财务监控的力度。（三）现金流量状况更能体现企业持续经营的能力企业生存的主要威胁来自两个方面： 1、长期亏损、不能以收抵支。 2、资不抵债、不能偿还到期债务。可见，企业兴衰的直接原因不在于利润，而是现金流量。四、现

16、金流量在企业经营管理中的作用（一）对现金流量的反映可以有效地提高公司的决策管理现金流量是与实际资金运动是相一致的，采用现金流量信息来反映企业的实际支付能力、偿债能力、资金周转情况，对于企业经营决策具有十分重要的作用。现金流量按收付实现原则来计量的，它是改善企业财务状况的帮手，来自企业自身积累的现金净流量，可以降低企业的债务水平、减少利息负担、可以转化为有效的资源、增强企业的获利能力、调整产业结构，从而实现企业资源的最佳配置，增加企业决策的实效性。（二）利用现金流量更有利于加强财务监控力度，增强企业的应变能力企业的经营活动过程，实质是从现金到物质又由物质到现金的过程，通过现金流量的管理，使企业的

17、现金流动置于监控之下，有利于杜绝体外循环等弊端，控制了现金的流入、流出，加强了财务监控的力度。时下新产品、新技术层出不穷，科技成果的应用周期不断缩短，这就要求企业具有较强的应变能力，及时投入发展新产品。企业的应变能力反映在财务状况上，就要求有较强的现金投入能力。（三）对现金流量的及时反映更能真正体现企业持续经营的能力企业的兴衰，直接原因不在于利润，而是现金流量。现金流量表反映的是企业在某一特定时期内（如季末、年中、年末）现金流进、流出及流入净额状况的财务报表，它是对资产负债表和利润表（损益表）。这两张静态报表的动态补充。通过对企业经营活动、筹资活动、投资活动现金流量的分析，可以全面反映资金的来

18、源和使用情况，提醒企业把握好利润和现金流的关系。五、整体把握现金流量管理的运作过程众所周知，现代企业作为一个资源转化增值的价值链，从企业产品的市场调研、研发设计、采购生产、库存销售至售后服务等整个工作流程中，所有环节都涉及资金的流入与流出。因此，现代财务管理的目标已不仅仅只是反映在事后的帐务处理、报表分析上，而是更多地反映在企业事前全面的资金预算、决策支持，事中的监督与控制，事后的总结与调整上。因此，伴随企业整个工作流程的现金流量控制和管理就成为企业财务管理的核心任务。（一）生产经营中的现金流量管理企业进行生产过程中，现金流量管理的主要作用在于保证生产经营资金的安全，缩短现金循环周期，提高资金

19、使用效率。主要表现在以下几个方面：（1）存货周转期的管理 生产经营活动中，对存货周转期的管理通常采用适时制管理，可以降低库存，减少对产品的检查、残次品的返工、不必要的原材料积压。（2）现金回收期的管理 企业从取得订单到收到货款的每一个程序都要指定专人定期检查。鼓励客户提前付款，对逾期的货款，应有专人负责追踪。加速现金的回收，缩短现金的回收期。（3）付款周期的管理 企业向外支付款项周期，并不是越长越好，如果支付过迟，会使企业丧失信用度，损害与供应商的关系，可能导致企业失去潜在的折扣优惠。六、企业现金流量管理的现状（一）认识不到位由于众多企业的员工素质低下，根本不知现金流量为何物，也就谈不到控制。

20、正是由于企业管理层没有良好的现金流量意识，也没有对员工进行专门讲解培训，更没有统一的内部财务制度和准则，导致现金流量工作的无秩序化、零乱化。下层在进行现金流量管理具体操作时更无章可循，举手无措。一方面，由于认识不到位导致理解上产生误解，认为现金越多越好，不分利润与现金流量的区别，持有现金过多，则现金不能投入到生产经营中，严重影响资金盈利率。持有量过少则导致偿债能力减弱、支付能力变弱，资金流转速度变小，企业生产经验活动过程受阻。另一方面，下层执行人员由于没理解现金流量真正的含义，在完成上级下达的任务时过分依赖指标。比如：现金每日持有量、现金比率等导致下层为了达到既定指标而不顾企业整体发展战略，挖

21、肉补疮，敷衍了事，为了企业得到外部支持而作虚假账面，操纵财务，不按实际发生额登记，给企业投资者带来严重损失。这些都是由于认识不到位造成的。（二）企业领导对经营活动现金流量不够重视企业的目标多为销售额、利润额，企业生产、采购与销售人员对现金流量管理缺乏基本的认识。大多数企业很少对现金流量进行预测，在发展过程中对良性现金流问题关注不够。企业领导对投资活动、筹资活动和经营活动三者引起的现金流量的重要性不够清晰。三者均等，则不能突出经营活动的首要位置。经营活动产生的现金流量占了企业现金流入的绝大部分，经营活动是企业的最重要活动，它掌握着企业的生存命脉，可以不断增加企业内部的资金积累，为企业扩大再生产，

22、开拓新市场，偿还债务提供坚实的资金支持。只有良好的经营活动现金流入才能增强企业的盈利能力，使企业保持良好财务状况。此外企业的发展不能依靠外部筹资实现，厚实的内部积累才是企业发展的基石，经营活动产生的现金流量是现金流量分析的重点。（三）现金流量控制不切实际现金流量的理论具有普遍的指导性，但实践中还必须与实际情况相结合，与企业所处的行业特点相结合，灵活运用。比如，制造生产企业与商品流通企业的现金流量管理工作就明显不同。销售流通企业的现金流入、流出速度快，周转次数多，较之生产制造企业，它对现金流量有更高的要求。同时，企业所处生命周期阶段不同，现金流量也应实施不同的控制。处于萌芽期的企业，一方面需从外

23、部资本市场筹借大量资金，用于基本建设；另一方面产品为了打开市场可能采取低价或亏本销售的策略。从现金流量角度看，萌芽期是负的经营活动现金流量，负的投资活动现金流量和正的融资活动现金流量。然而，当企业经过成长期进入成熟期时，企业已壮大，产品也站稳市场的情况下，这时期的经营活动产生大量现金流入，投资活动也开始有正的现金流量，而且现金循环同生产经营活动趋于一致，使企业处于良好财务状况。所以，必须对不同阶段采取不同的控制手段。（四）流动资金补偿不足且财务风险加剧企业对流动资金的管理存在以下弊端：一种类型认为企业就是赚钱工具、提款机，不注意企业经济的良性循环和再生产的投入，导致企业缺乏长远发展能力。而另一

24、种类型则是把所有收益都投入到再生产中，拼命扩张，但对项目的投资规模、资金结构、建设周期及资金来源等又缺乏科学的筹划，对项目建设和经营中将要发生的资金质量缺乏可靠预测，因此造成大量未完工程和投产后因无流动资金而停产的项目。由于过多资金用于长期项目或利润分配，致使流动资金补偿不足，几乎全部以流动负债来维持运转，加剧了财务风险。（五）资金积压和效率低下导致现金流停滞 企业为降低采购成本，享受折扣，往往大批量地采购材料，形成了大量经营性现金被占用，降低了存货的周转速度，造成资金呆滞，周转失灵。企业间相互拖欠较为严重，应收账款周期过长。企业支付能力严重匮乏，无力偿还应付账款，影响企业信用。（六）缺乏对融

25、资环节的有效控制 企业融资几乎是以债务融资为主，企业对资金需要量及融资风险没有进行有效的预测，盲目认为融到的资金越多越好，使资本结构的比例严重失调，使企业陷入过度负债或借新债还旧债的恶性循环之中。（七）企业资产管理混乱 首先，大多数中小企业不编制现金使用计划，经常出现现金不足或闲置现象，资金使用效率不高信用管理水平低，缺乏严格的信用政策。其次，对应收账款控制不力，容易产生呆坏账。再次，存货控制薄弱，资金呆滞现象严重，很多中小企业缺乏相应的存货管理制度。最后，固定资产管理混乱，缺乏完善的核算体系，账实不符的现象长期存在。（八）财务管理人员素质不高,财务管理工作重视不够 高素质财务管理人员缺少，是

26、影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要因素。企业普遍注重对科研技术人员的培养，而对管理人员的素质提高重视不够，对会计人员重使用轻培养，会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务，却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足。能正确处理财务管理与会计核算的关系，或出于认识原因，或出于奔忙，在核算事务中，导致出现重核算轻管理，重视资金运作和会计结构，轻视会计资料的加工处理和经济活动分析，淡化了财务管理自身在企业管理的核心地位和参谋决策作用。 （九）缺乏有效的信息传递制度 对于一个企业，一个有效的会计系统是极其重要的。缺乏会计系统提供的信息，管理者就不可能做出有效

27、的决策。然而一个企业会计系统的质量取决于企业内部控制的有效性。而内部控制在保护企业财产，增进企业财务报表的准确性和真实性方面起着重要的作用。内部控制的重要性在大公司中早就被认识到了，可是，中小企业由于考虑到内部控制经费的代价，忽视了内部控制。中小企业内部控制系统的缺乏不仅明显地增加欺诈和偷盗行为发生的机会，而且也增加了依据不确切、不及时的财务信息而做出不良决策的机会。七、针对企业现金流量管理方面存在的问题的相关的措施（一）做好基础管理工作 首先要做好银行日记账和现金日记账的日清月结，做好企业与银行的对帐工作及往来帐的清理工作。强化信用观念，提高信用等级，做到诚实守信，规范经营，积极拓宽融资渠道

28、。加强与银行等金融单位的联系和协作，利用商业信用形式进行融资，还要注意非商品交易产生的信用方式的运用。加强货款回收工作，对应收账款应有专人管理，确保没有“坏账”或尽可能最小，确保自有资金来源。管好用活资金，提高资金使用效益，随时了解企业现金流量、库存、销售、应收账款等。科学安排资金、有效运用资本、降低资金成本、提高使用效率是现金流量管理的基础管理工作。（二）增强现金流量控制意识长期以来，我国实行的是计划经济体制，企业内部以权责发生制为基础进行财会管理，部分财务人员在思想上受到旧的财务制度的长期影响，财务管理观念比较落后，尚未建立起诸如时间价值、机会成本、现金流量等科学的财务管理概念。所以，企业

29、的全体人员必须走出传统认识的误区，接受新的符合市场经济的财务管理意识，提高财务控制能力。从思想上树立起重视现金流量运动的观念：一方面，财务人员要提高自身素质，继续学习，扩大知识面，掌握电子计算机等现代技术；另一方面，企业必须专门讲述现金流量的相关知识，增强现金流量控制能力。（三）建立现金流入流出管理制度，规范财务统管模式企业在开展现金流量管理时，必须制定有效的现金流量的集中管理制度，制定和完善企业的财务管理制度和会计制度，并在工作中坚决贯彻执行。这样企业就可以通过制定定期的管理报告、预算与预算控制报告来对现金管理进行及时的反馈，做出相应的调整，使得企业的每一项工作流程所带来的财务变化都能准确及

30、时地反映到现金流量上来。为企业的管理决策做出评价，从而有助于提高我国企业的现代管理意识和水平。另外，应该实行企业财务统管模式，企业所有的资产和物业都归口于计财部统一管理，各单位、各部门代管代收的资金必须及时上缴，更不得坐收坐支，确保资金的合理有效运用；在坚持财务预算管理的同时，实现财务管理工作上的民主集中制。（四）加强现金管理，及时编制企业现金流量表企业现金流量预算的编制，是财务管理工作中特别重要一环。现金流量表能够说明企业一定时期内现金流人和流出的来龙去脉，反映企业一定时期的偿债能力支付股利的能力、未来获取现金的能力以及企业的投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。企业资金筹集能力弱，更应

31、做好现金预算。通过现金预算，掌握现金流入、流出情况，及时补足余额，根据企业生产经营情况保留适当的现金余额，对多余现金进行合理运用。准确的现金流量预算，可以帮助经营者做出适当的决策，有助于对企业整体的财务状况做出客观评价。通过编制现金预算，可以及时了解企业未来一定时间内现金的预计流动情况，利用资金使用间歇时的闲置资金进行期限较短的投资，可产生良好的回报。因此，在实务工作中，企业应当及时编制现金流量表，以数字化形式加以统计，建立企业全面预算，预测未来现金收支的状况，并将事前的预测与事后分析相结合，既对现金流量完成情况进行事后分析，又在分析的基础上编制下期的现金预算表。只有把现金流量表作为日常管理、

32、调度和控制现金的有效工具，现金流量才能被真正控制住，从而使企业的人力、物力、财力各方面达到一个较佳的平衡点。（五）重视现金流量的分析，做好现金流量预测全方位的现金流量分析可以发现企业现金流量管理和财务管理中存在的问题。对现金流量的分析除了常用的比率分析方法外，企业还应该采取趋势分析、结构分析、差量分析等多种分析模式，甚至可以建立引入现金流量的杜邦财务分析系统，从而为改善现金流量管理提供有用信息。当检查现金流量循环的关键要素（比如应收、应付等要素）时要采用整体观念对现金流量循环中各控制要素的产生及相互作用进行分析。现金流量预测是根据企业当前及今后发展情况，预测企业未来现金流的流向、流量、流程、时

33、间、结构等情况，它可以全面规划企业的现金流量管理活动，是预算管理的基础和财务规划工作的前提。一般地要作好现金赤字预测和现金盈余预测，前者用于企业的筹资安排，后者主要为如何应用盈余做出计划。除年终提供的现金流量表之外，日常工作中可根据不同情况，编制短期和长期现金流量预测报告。对于现金流量预测来说，应重视作为企业长期财务规划有效手段的长期现金流量预测，同时加强预测中的不确定性分析和敏感性分析。综上所述，企业必须重视现金流量，因为现代企业的资金周转以现金为中心，获得必要数量的现金，加快现金流通速度是组织生产经营的前提，现金流量信息也是投资者和企业决策者做出决策的基础。正因为现金流量如此重要，企业人员

34、就应牢牢把握现金流量的作用，使其成为企业生存发展道路上的推动力量。（六）进行科学的融资决策选择合适的融资渠道。在我国现在经济条件下，企业融资难的问题一直存在，向股东筹集自有资本也是企业我国企业筹资的一种常有方式。这种方式融资成本较低，不会稀释股东对公司的控制权。但是这种筹资方式，也有自身的缺陷，如果投资者没有得到相应的回报，股东不会继续投资。所以选择合适的筹资渠道和寻找多元化的筹资渠道是我国现在企业筹资应该主要考虑的问题。针对我国目前的经济环境，我国企业在融资的问题上应该得到国家和银行的帮助。企业融资的首选还是从银行等金融机构贷款，所以银行等金融机构应该加强对企业的帮助，建立合适的贷款制度和信

35、用评级制度。（七）提高资金的使用效率(1) 科学确定企业现金的持有量我国的企业要控制好现金的持有规模，需要适当预见企业的现金持有量。企业持有现金会发生四种成本，他们分别是：机会成本，管理成本，转换成本和短缺成本。企业的这四种成本最低值就是企业的最佳现金持有量。(2)企业应该提高现金的周转速度加强现金的周转速度的方式主要有，加快现金的回收速度，现金的延迟支付和存货管理。企业要想加快应收账款的回收速度，就必须建立应收账款管理，建立合理的合理信用政策，这些是加快现金回收速度的基础保障。企业还应该在这种基础保障上，建立现金回收管理的责任制和应收账款控制制度，以保证企业的应收账款能快速回收。再者，企业可

36、以通过浮游量和利用票据结算来延缓应付账款的支付速度，使应付账款支付周期加长，这样才能为有效利用现金提供方便和尽量保持足够现金在企业中。在现金的循环流通中，提高企业存货的周转速度是提高现金周转率的一个重要方式，这样缩短现金的周转周期，提高现金的流转。（八）加强投资方案评价，积极防范投资风险 企业由于自身规模相对小，抗风险能力弱，应立足于长期生存和发展，“练好”基本功，避免盲目多元化以分散财务，走专业化的核心竞争力道路。（九）建立现金流量考核指标体系在一定时期内对现金流量管理至少能做到及时偿还到期债务，在较长期限内对现金流量的管理应能够实现企业现金流量充足性和有效性目标。 （十）强化现金流量管理意

37、识，提高财务及其他管理人员素质 许多中小企业管理人员缺乏管理方面的知识，不仅导致企业核算不清，更可能导致企业发展方向错误。加强对企业管理人员的财务管理知识的培训，提高对企业现金流量管理的重视，是中小企业在发展过程中值得注意的问题。 结 论总的来说，企业应该从现金流预算，融资，运营和投资几个方面综合考虑，关注影响现金流量的重要指标。企业有自身发展的优势和不足，自身要通过改善经营管理、规范财务 制度、提高核心竞争力和持续发展能力来逐步增强对现金流量的管理。我们要合理利用自身优势和政府对发展企业的政策优势，结合企业发展的实际情况，加强现金流量管理，走稳健发展的道路，在激烈的市场竞争中求得生存并持续壮

38、大。我国的企业首先应该建立符合企业现状的现金管理预算机制，树立“现金为王“的思想。在通过具体企业运营方法，规范企业现金流内部控制，这些方面包括财务人员基本素质和现金流在运营方面的管理。最后我国企业要做好投资行为与融资行为相匹配，根据企业的具体战略目标和投资规律，把企业的投资行为和融资方式相结合，保证企业能够正常运行。现在是后国际金融危机的时代，企业面临着复杂多变和激烈竞争的经济环境，所以必须重视现金管理，加深对现金管理意义的认识，实现现金管理从工作经验到科学管理的转变，以便能对我国企业发展更好的服务。参考文献：1李正安.企业现金流量表编制中存在问题的探索J.商业会计，2005,(7).2顾燕.企业经营活动的现金流量与企业偿债和管理能力分析J.经济师，2001,(12).3朱小光.加强现金流量管理,实现企业绩效提高金融经济J.2007,(1).4李爱华.现金流量表的分析与应用J.中国管理信息化,2006,(9).5徐云.中小企业现金管理中存在的问题及对策J.企业理财.2011(6):34-356王晔.加强中小企业现金管理的几点建议J.企业管理.2011(12):7魏铮.浅谈当前我国中小企业现金流管理存在的一些问题J.会计与金融. 2011:138梁旭雯.强化中小企业现金管理的研究J.中青年论坛.44-459刘科.试论中小企业现金管理与控制J.企业论坛.2007:64-65