房地产企业资金管理存在的问题及对策 (3).doc

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1、2016 届毕业论文 房地产企业资金管理存在的问题及对策院 、 部： 经济与管理学院学生姓名： 指导教师： 职称 讲师 专 业： 会计学 班 级： 会计学 班 完成时间： 年 月 摘要在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理对企业财务管理而言是核心内容。资金管理质量的好坏与否直接对企业经济效益和发展有着深远的影响。如何加强企业的资金管理，提高资金的使用效益是每个企业都面临的重要课题。目前，经济发展速度越来越快，市场竞争愈演愈烈，特别是房地产企业，在经济形势日趋紧张的今天，房地产企业资金管理变得十分关键且必要。因为房地产企业涉及设计费、工程款、人工费用等，资

2、金管理和公司的财务管理水平以及可持续发展都有直接关系，因为资金管理主要是对企业主要流动资金进行管理，控制资金流，其管理水平的高低将直接影响公司的财务命脉。怎样解决企业内资金分散、利用率低、监管不力的问题成为当下企业资金管理的重中之重。本文在此背景下以成都碧桂园房地产公司为例，首先对资金管理相关理论进行概述，分别对营运资金概念、资金管理的内容与营运资金能力等进行概述；其次对以成都碧桂园房地产公司为例，对其资金管理现状进行分析，分别从公司与项目简介、成都碧桂园房地产公司资金管理现状、成都碧桂园房地产公司资金管理问题以及成都碧桂园房地产公司资金管理问题产生的原因等方面进行分析，最后对成都碧桂园房地产

3、公司资金管理的建议和对策进行归纳，提出增强资金管理理念、调整资金管理的方式和模式、平衡管理系统、完善资金内部管理等对策，为房地产企业的资金管理得以完善提供参考。关键词：房地产企业；资金管理；问题；对策AbstractIn the financial activities of enterprises, capital is always a highly valued asset with high liquidity, so capital management is the core content of enterprise financial management. The quali

4、ty of capital management has a far-reaching impact on the economic efficiency and development of enterprises. How to strengthen the capital management of enterprises and improve the efficiency of the use of funds is an important issue facing every enterprise. At present, the economic development spe

5、ed is faster and faster, and the market competition is more and more fierce. Especially the real estate enterprises, in todays increasingly tense economic situation, the real estate enterprise capital management has become very critical and necessary. Because real estate enterprises involve design f

6、ees, engineering funds, labor costs, etc., capital management and financial management level of the company and sustainable development have a direct relationship, because capital management is mainly to manage the main liquidity of the enterprise, control the flow of funds, the level of its managem

7、ent will directly affect the financial lifeline of the company. How to solve the problems of scattered funds, low utilization rate and weak supervision in enterprises has become the most important issue in current enterprise fund management.Under this background, this paper takes Chengdu Biguiyuan R

8、eal Estate Company as an example. Firstly, it summarizes the related theories of capital management, including the concept of working capital, the content of capital management and the ability of working capital. Secondly, it takes Chengdu Biguiyuan Real Estate Company as an example to analyze its c

9、urrent situation of capital management, from the company and project introduction, Chengdu Biguiyuan Real Estate respectively. The current situation of capital management, the problems of capital management of Chengdu Biguiyuan Real Estate Company and the causes of the problems of capital management

10、 of Chengdu Biguiyuan Real Estate Company are analyzed. Finally, the suggestions and Countermeasures of capital management of Chengdu Biguiyuan Real Estate Company are summarized, and the ideas of strengthening capital management, the ways and modes of adjusting capital management, the balanced mana

11、gement system and the end are put forward. Good internal management of funds and other countermeasures can provide reference for improving the fund management of real estate enterprises.Key words: real estate enterprises; fund management; problems; Countermeasures目 录一、绪论1（一）研究背景和目的11、研究背景12、研究目的1（二）

12、国内外研究现状21、国外研究现状22、国内研究现状2（三）主要内容和方法31、主要内容32、方法3（四）资金管理相关理论概述31、营运资金概念42、资金管理的内容43、企业资金管理的特点4二、房地产企业资金管理的现状分析以成都碧桂园房地产公司为例5（一）公司与公司项目简介5（二）成都碧桂园房地产公司资金管理的现状61、资金管理现状62、资金管理分析63、营运能力分析6三、成都碧桂园房地产公司资金管理存在的问题与成因7（一）成都碧桂园房地产公司资金管理存在的问题71、资金管理计划控制不佳72、应收账款管理有失偏颇73、资金营运能力不足8（二）成都碧桂园房地产公司资金管理存在问题的原因分析81、管

13、理者缺少创新理念82、资金方式单一93、管理系统不平衡94、资金内部管理不健全9五、成都碧桂园房地产公司资金管理的完善对策10（一）增强资金管理理念10（二）开拓多渠道资金模式10（三）平衡管理系统11（四）完善资金内部管理111、制定惩罚分明管理机制112、加强对资金流的控制，加速资金周转123、处理呆滞的资金12结束语：14参考文献：14一、绪论（一）研究背景和目的1、研究背景资金是一个房地产企业在日常生产经营活动中所涉及到的资金流，是企业正常营运状态下变化、流动和用于周转的资金，对企业的顺利运营起到关键性作用。一般情况下，传统经济形势下对资金进行管理主要与应收账款、存货等管理有关，以当下

14、企业所面对的经营环境为基础，如外部环境和内部环境等，对怎样提高资金的利用率和盈利能力进行探究。但是最近几年房地产企业渠道管理、内部控制等理论不断更新和发展，带动了资金管理水平的提升。本文主要以成都碧桂园房地产公司为例，对成都碧桂园房地产公司营运资金内部管理进行加强，从而从根本上为成都碧桂园房地产公司经济效益的提高、带来发展，才是能带动成都碧桂园房地产公司健壮强大起来的正确方向。对成都碧桂园房地产公司管理而言，根本目标就是求生存、求发展、谋利润，而这其中，财务资金的管理是最重要的组成部分之一。对资金的管理贯穿在整个成都碧桂园房地产公司的生存管理当中，一旦缺乏良好的资金管理体制将使成都碧桂园房地产

15、公司陷入生存问题的困难中无法自拔，更加无法获得更进一步的发展和获取利润。鉴于此，对资金的正确管理是成都碧桂园房地产公司能够健康发展的生存之道。而目前成都碧桂园房地产公司还是存在资金管理上的严重缺陷和问题，阻碍了成都碧桂园房地产公司的快速发展，因此本文对成都碧桂园房地产公司成都碧桂园房地产公司在资金管理上的问题和原因所在进行分析，并从中找到解决问题的办法就成为本文的研究重点。现今随着房产企业不断发展，多项目并行运作，开发规模也在逐步的扩大，风险意识也随之不断提高，并且房产企业资金具有较强的流动性,是企业赖以生存和发展的基础,因此保证资金流的良性循环运转是必不可少的，所以房地产企业对资金管理的重视

16、程度也越来越高，对资金需求与分配的统筹也越来越重视，那么对资金占用的减少，实现资金链的良性循环是现今房地产企业不得不面对的问题。2、研究目的房地产行业是资金流动最频繁，资金使用密集性最高，资金额度也是非常高的行业。从土地的拿取开始到各种税金的缴纳，之后项目开始后还要支付各种的设计费，工程款，人工费用，总之要完成一个房地产项目需要大量的资金，因此资金流对于房地产企业十分重要，而资金流的良性循环与运转能够有效地降低企业的财务风险，但房地产企业往往容易因为资金预算管理制度不完善，而盲目投资，还有因为融资的单调而出现的问题，以及资金管理意识淡薄，资金管理模式落后，像这样的各种问题出现，所以研究的目的在

17、于通过对于各种问题的认知，以及对各类文献资料的调查研究，有针对性的提出各类问题的解决方法以及对策。（二）国内外研究现状1、国外研究现状国外的很多学者对于房地产资金管理的研究也有很深远的影响，有效的借鉴国外学者的文献也有有利于对资金管理的研究。Garton-Good，Julie在1990详细研究了不同国家房地产资金来源的情况：在德国，储蓄资金是房地产资金的主要来源，“建房储蓄”促进了德国住宅市场的快速发展，同时政 府在房地产市场的资金投资减少，减轻了政府的财政负担，优化了国家的消费和生产结构。在日本，资金来源是混合型的，其大部分资金来源是私人金融融资，政府部门会制定相关财政计划来吸收社会资金，为

18、国家级金融机构及房地产开发公司提供资金支持，这就使得日本房地产资金来源呈现混合型的特征。在新加坡，资金来源属于基金后盾型，当国家现有资金不足时，会建立各种基金，为房地产项目的开发提供资金支持，新加坡很看重房地产发展，提出了中央公积金制度和居者有其屋的政策。在美国，资金来源属于完备型，房地产金融市场有很强的独立性，在金融市场中也占据了很大一部分，在经过很长一段时间发展之后，房地产金融已经有了很庞大的网络，在这个网络中私有金融机构是主体，其市场基础是住房抵押贷款，而且房地产信用种类比较多，与它们紧密相关。而且当市场出现问题时，政府可以采取措施予以调整。Adair 和 Hutchison 在2005

19、为识别资金管理中的财务风险，构建了财务风险评价等级量表，并结合案例分析方法，对特定企业存在的财务风险程度进行分析和判定。Andy C. W. Chui and K.G. John Wei在2010 Intra industry Momentum Financial-Chain Management of Real estate。对不同国家各类房地产资金来源市场做了较详细的描述，加以区别分类，分别指出其现状及问题。Marc Deloof 在2003采用存货和应收账款等流动资产财务指标对比利时企业资金周转效率进行评价，认为存货和应收账款等相关财务指标值与公司绩效的反向关系，指出存货和应收账款等资产

20、数值越沈，公司绩效就越差2、国内研究现状我国国内的很多学者也就房地产企业资金管理存在的问题及对策进行过理论与实证分析。因此国内许多研究学者对房地产企业资金管理的现状以及存在的一些问题提出了自己不同的看法。主要包括以下几个方面进行研究：刘爱华在2018年浅析房地产企业资金管理存在的问题及对策。提到加强资金管理，有利于提高企业管理水平；加强资金管理，有利于提高企业抗风险能力；加强资金管理，有利于提高企业核心竞争力。并且提出了项目分析不全面，盲目投资；成本管控没有细化；资金监督意识淡薄；资金使用考核制度不完善等种种问题。傅岚莺在2018年房地产企业资金管理存在的问题与对策研究。提出资金管理预算是房地

21、产企业资金管理中非常重要的一项内容，做好资金的预算管理对于资金的整体规划、后期的资金管理具有支持性的作用。黄春梅在2012年房地产企业资金管理存在的问题及完善策略。提出企业人员资金管理意识薄弱，企业人员容易将管理意识集中在项目建设上而忽略了对于项目资金的管理，所以有必要提升企业内部相关人员的资金管理意识，也能更好的推进企业项目建设的发展。（三）主要内容和方法1、主要内容本文的主要内容共分为五大部分：第一部分：绪论。主要是概述研究背景与目的、国内外研究现状等。第二部分：资金管理相关理论概述。对营运资金概念、资金管理的内容、资金管理的特点等进行概述。第三部分：以成都碧桂园房地产公司为例对其资金管理

22、的问题进行分析。对公司与项目进行简介，对成都碧桂园房地产公司的资金管理现状、问题和问题产生的原因进行分析。第四部分：成都碧桂园房地产公司资金管理问题的解决建议和对策。分别提出增强资金管理理念、调整资金管理的方式和模式、平衡管理系统、完善资金内部管理等建议。第五部分：结论。对本文研究做总结。2、方法文献资料法：通过在中国知网、万方期刊和学校图书馆等搜集有关资金管理方面的研究文献资料，并对文献进行整理和归类。案例分析法：本文以成都碧桂园房地产公司为例，对其资金管理现状、问题和产生原因进行实地调查与分析。实地调查法：通过对成都碧桂园房地产公司进行实地走访调查，了解其现今手中运营中的占有资金项目，并对

23、项目进行简介。（四）资金管理相关理论概述 对于房地产企业的资金管理，涉及到的概念比较笼统，对于一个房地产公司来讲，营运资金是非常重要的，因此在下文中将对营运资金的概念观点进行总结。1、营运资金概念营运资金还被视为营运资本，指的是资金用来应付一个公司日常生产经营。目前，对于营运资金的概念界定还未统一。曹扬霄（2013）对营运资金给出定义，指出营运资金事实上是差额，也就是企业在某个时间段内，所有的流动资金与流动负债之间的差额数值，还被称为净营运资金。在某个时间段内，公司的净营运资金是把公司短期支付的要求和资金的实际运行能力进行对比，能够体现出一个企业在该时间段内的资金变现能力、财务实力和盈利能力。

24、王竹泉，房巧玲，杜瑞等（2013）指出营运现金还被称为总营运资金，指的是企业所有的流动资产，即流动资金，其中包括公司存货、现金与现金的等价物和应收账款，在该研究中对营运资金概念的分析能够体现在公司再生产各个阶段和环节过程中，能够将资金周转情况和资金流动性以及资金营运能力反映出来。张月玲，洪慧林，邢小培等（2012）研究中是把营运资金视为企业流动负债和流动资金关联性总和，但并非是把企业流动负债和流动资金简单相加得到综合，是将流动负债和流动资产这两个项目关系进行整合，即我们本文中所涉及到的资金管理，包括流动负债管理与流动资金管理两个部分。从以上对营运资金的概念进行解释说明，分析得出资金管理的定义，

25、即对流动负债与流动资金进行管理，全面提升资金管理绩效。2、资金管理的内容现在市场竞争环境愈演愈烈，而对于企业财务管理来讲，对资金进行管理势在必行。资金管理是一个不断变化且可持续发展的过程。内容归纳可以从多个角度。首先，站在管理对象角度，包括流动负债、流动资产管理与协同管理。其次，站在管理工作环节角度，内容包括计划、预测、分析、控制和决策资金等。众所周知，在资金管理中，现金流量管理非常关键，在所有的环节中都可能涉及到，而资金管理从广泛的角度对其进行概念界定，即对所有的现金流量进行有效控制。内容包括存货、应收账款、货币资金、短期借款、短期投资等管理。3、企业资金管理的特点（1）易变现性。一般时候，

26、资金里面的流动资金相对来讲变现比较方便，如公司内的存货、原料和应收账款等。当公司营运不佳时，公司存在缺乏现金和周转资金不良的现象时，公司为缩短获得资金的时间，就能够快速变卖流动资金来获得资金并解决当前现金暂时性短缺的问题。（2）短期周转资金容易。企业日常经营过程中会留一些资产作为周转的流动资金，这部分资产可能处于闲置状态，也可能处于占用但是却很容易挪用状态，对企业来讲，挪用这部分资金一般不可能给公司的正常运营造成不良影响，更不会打乱公司一切经营计划和决策。另外，营运资金（3）来源多样性。企业在筹资过程中获得营运资金，能够通过多种方式获得，如企业在日常经营活动过程中经常会运用到的应付费用、预收账

27、款和短期借款等费用，利用会计科目就能够将资产来源多样性这一特征体现出来。（4）数量不稳定性。企业资金的特征还表现在数量不稳定，因为流动资金在不同时间段会出现不同的数额变化，假如企业受内外部环境的干扰出现政策或者是计划改变，则流动资产就会伴随环境不断发生变化，可能某个时间段的资金比较多，也可能在某个时间段的资金非常少，也可能在某个时间段资金出现负值，总而言之，企业资金具有数量不稳定的特征。二、房地产企业资金管理的现状分析以成都碧桂园房地产公司为例（一）公司与公司项目简介碧桂园近几年在城镇化建设中做出了突出贡献，自1992年创立至今，在房地产行业和市场中占据极为重要的地位，而且公司还在持续不断地扩

28、展业务当中，业务范围也逐渐从房地产行业进军农业、智能制造业等等，2007年便已经是世界五百强企业，而且在2018年年底的纳税额已经达到了625亿美元，为国民经济创造了巨大的效益。在2019年3月18日对2018年全年业绩的总结中指出，2018年全年销售业绩达到5018.8亿元，销售面积达到5416万平方米，较之2017年的销售业绩与销售面积，分别增长了31.25和23.06个百分点，而且增速非常快。成都碧桂园房地产公司2018年6月至今，碧桂园在成都共开发了两个楼盘，一个在售中，一个还未开盘，还未开发的楼盘是别墅项目，包括碧桂园沁云里、碧桂园十里源墅、碧桂园海昌天澜等，项目还在建设中，资金预算

29、与管理比较困难，在售中的便是在销售状态的碧桂园中环荟项目。此楼盘位于成华区，而且周边的交通设施十分齐全，邻近地铁7号线，而且周围还建立了大型的商业中心，此楼盘的业主不管是吃喝玩乐都非常便利，能够为其提供购物、餐饮和娱乐设施等多元消费形式。而且碧桂园中环荟的周边还设有三大市政公园，分别是圣灯公园、二仙桥公园、杉板桥公园，业主闲暇之余不管是跑步、散步还是跳广场舞都非常方便，居住环境十分舒适。而且周围的教育资源与医疗资源也十分丰富，拥有从幼儿园到大学的学校，而且还有东区医院、交通医院、人民医院以及电子科技大学医院等，还有数不清的社区卫生院以及各种各样的诊所机构等等。中环荟楼盘的建筑面积有127700

30、平方米，而且小区建成之后内有30%的绿化面积，户型主要有一室一厅一卫和两室一厅一卫，分别是56平方米和73平方米，2018年6月开盘，开盘起步价格在13000元一平，开盘当天，我共销售出三套两室一厅一卫和5套一室一厅一卫，主要集中在1号大盘和2号大盘。开盘之后的在售价格都比开盘价格要高，2018年7月，均价在16000元每平米，8月均价在15500元每平米，9月均价在14000元每平米，价格有所下滑，10月均价在14000元每平米，11月均价在13200元每平米，12月均价在13000元每平米，2019年1月的价格跌到最低谷，价格在9800元每平米，2月价格还是有所回升，均价在11000元每平

31、米，3月均价而且还一直持续不断地上涨中。（二）成都碧桂园房地产公司资金管理的现状1、资金管理现状成都碧桂园房地产公司的资金管理现实状况，成都碧桂园房地产公司的一部分账户中闲置部分资金，而许多资金甚至很多年都未曾投资或者流动，而原因却是因为公司只是为满足存款需要。即使成都碧桂园房地产公司在某年某月看上了某个非常好的投资项目，然而此项目却必须投巨资，然而因为公司当时财务状况不良，利用金融贷款或者民间贷款填补空缺又不可行，尽管有时可以贷款然而高额融资成本却可能会给公司带来灭顶之灾，就放弃了投资，造成资金闲置，这就造成公司资金管理不善，未充分发挥资金的价值。2、资金管理分析资金管理对成都碧桂园房地产公

32、司财务与可持续发展都有直接关系，按照成都碧桂园房地产公司经营过程对资金管理进行分析，公司资金构成主要是应收账款、货币资金、存货、金融资产和其他应收账款等，对成都碧桂园房地产公司的财务报表进行整理，对其资金结构进行观察和分析（见表1所示）。表1 成都碧桂园房地产公司资金项目表 单位：万元时间201620172018应收账款257.3379.1359.5货币资金418.8547.7720.3流动负债1669.31723.717844.9存货182.2178.3161.93、营运能力分析表2 成都碧桂园房地产公司营运能力分析表时间201620172018应收账款周转率7.296.595.25流动资产

33、周转率1.721.681.54存货周转率3.384.275.23固定资产周转率3.893.703.17总资产周转率1.211.070.98如表2所示，就该企业而言，该企业 2017年及 2018 年的应收账款周转率较低，同时该公司 2018 年的应收账款周转率比 2017 年降低。揭示了成都碧桂园房地产公司的营运能力逐渐降低。两年的流动资产周转率数值都较为合适，也几乎没有发生太大变化，说明该企业对流动资产的利用较好。但两年相比，该项能力指标由 1.68 次下降到 1.54 次，有所下降，则表示成都碧桂园房地产公司需要添加流动资金参与周转，将造成资金浪费，致使企业盈利下降。2018 年相比于 2

34、017 年存货周转率有所上升，说明 2018 年存货周转速度增快，资金拥有量下降。固定资产周转次数从 3.70 次减少到 3.17 次，该项指标平稳并稍有降低。可能是由于企业的营业收入减少和固定资产净值的上升导致，这表明该企业对固定资产的使用较 2017 年度有所降低企业 2018 年度总资产周转率比 2017 年度有所下降，从 2017 年度的 1.07 次下降到了 2016 年度的 0.98 次，表明了该公司的销售量在逐年降低，对资产的利用率较 2015 年度在逐渐减弱。其原因是主营业务收入的降低水平低于平均资产总值的降低水平，而总资产周转率是等于营业收入占平均资产总额的比重，因此总资产周

35、转率难以大幅提高，即总资产的利用效果也难以很快展示出来。三、成都碧桂园房地产公司资金管理存在的问题与成因 （一）成都碧桂园房地产公司资金管理存在的问题1、资金管理计划控制不佳虽然有健全体制的成都碧桂园房地产公司制定出了适合本公司的资金利用和开支的详细计划，但对于成都碧桂园房地产公司而言，没有详细的计划控制以及较差的计划实施性就会带来计划的频繁变更，从到导致资金管理计划变成“纸上谈兵”，对应地，实际的操作也就被束之高阁。如原计划定于2019年4月竣工的碧桂园沁云里却一直因为资金管理计划控制不佳而无故被搁置，成都碧桂园在同一时间短开发的房产项目太多，仅2018年同时开工的便有数十个房产项目，而且要

36、求房产项目在2019年6月全部竣工，这显然是因为资金管理计划脱离了原来的轨迹，而造成计划控制不佳，对资金管理的不善会导致成都碧桂园房地产公司计划和实际情况严重脱节从而造成管理变成了盲目的计划书，从而影响到成都碧桂园房地产公司营运资金无法进行正常的周转。2、应收账款管理有失偏颇成都碧桂园房地产公司应收账款金额巨大到期收不回的应收账款发生坏账的可能性很大，如业主们购买十里源墅的一些楼盘之后，向银行进行贷款，而贷款的数额因为巨大，所以短时间内银行不能够给与批复或者是在短时间内不能够为碧桂园房产商清算项目资金，应收账款管理就有失偏颇，就会给公司的资金管理带来困扰。同时段有需要清算的固定资金占用了企业大

37、量资源，成为企业发展的主要障碍（见表3）。表3 成都碧桂园房地产公司流动比率与速动比率时间2016年2017年2018年成都碧桂园房地产公司流动比率1.191.291.41成都碧桂园房地产公司速动比率1.081.191.32从表4中能够发现，成都碧桂园房地产公司2016年-2018年的流动比率始终维持在1.1-1.4之间，但是与国际进行对比，却存在很大的差距，因为国际评价财务一般以2.0为标准，但是成都碧桂园房地产公司在2016年-2018年间的流动速率却呈现出稳步提升的现象。3、资金营运能力不足成都碧桂园房地产公司的存量资产不够灵活，成都碧桂园房地产公司的变现能力低，营运能力不足，对成都碧桂

38、园房地产公司而言，资金有大量闲置的现象，一方面成都碧桂园房地产公司背负着沉重的贷款，例如：成都碧桂园在开发锦熙府、悦海园、沁云里、十里源墅等房颤项目上背负沉重债务，向银行贷款或者是购买房产的业主手中集资了众多资金，但实际上集资资金在手中并未发挥出真实效用，有很多集资资金甚至出现了闲置的现象，一方面背负沉重债务，一方面集资资金出现大量闲置，这本身就于资金管理和公司的长远发函不利。另一方面也存在很多常年用不着的设备和材料，如一些大型的机械设备，挖掘机、铲运机、装载机、推土机等等，还有大型的车辆有混凝土搅拌运输车以及重型载货车等等，一些机械设备和材料可能在十里源墅项目竣工之后便被搁置了下来，从而加剧

39、了资金运用不良的情况出现。对成都碧桂园房地产公司来讲，固定资产十分关键，下面就是成都碧桂园房地产公司的存量资产周转现状。表4 成都碧桂园房地产公司存量资产周转期与周转率时间2016年2017年2018年均值成都碧桂园房地产公司周转期29.9830.3532.7931.04成都碧桂园房地产公司周转率12.0111.8610.9831.04（二）成都碧桂园房地产公司资金管理存在问题的原因分析1、管理者缺少创新理念成都碧桂园房地产公司在对资金进行管理的观念方面较为片面，缺少创新理念，管理手法十分落后。而且据调查，成都碧桂园房地产公司的管理者综合素养比较低，在考虑问题时缺乏长远打算，一般会给公司整体可

40、持续发展带来不良影响。尽管我国MBA体制相对比较成熟，对高管进行培训也比较流行，然而对于成都碧桂园房地产公司这样的企业来讲，项目涉及面广泛、资金数目巨大、来源与去向繁杂，管理者的创新理念比较缺乏，更新换代的思想比较落伍，跟不上时代的潮流，不能走在时代的尖端，往往看待问题比较“浅”，所以这就造成我国MBA培训对该公司高管进行培训时流于形式。2、资金方式单一从表3中可以看出，成都碧桂园房地产公司的存量资产周转数据存在一定的问题，究其原因，主要原因是因为成都碧桂园房地产公司的存量资产周转率相对比较低，资金方式单一，而且周转期也比较短，这就证明该公司存量资产周转不良，可能出现大量原材料积压的状态。对于

41、管理模式以利润指标作为考核的重要标准的成都碧桂园房地产公司来说，所在单位的终极目标只是达到完成规定的利润指标，并没有对现金流量运行是否良好以及资产项目是否完好进行对应的考核和评价，从而导致成都碧桂园房地产公司在有资金需求时仅仅是提供申请批准的报告，在获得资金后却发现实施起来跟预期的报告计划内容相差甚远。这种情况下导致的资金浪费就是因为没有对现金流运行的可行性进行控制和分析，从而在根本上造成了决策失误。3、管理系统不平衡每个问题的必然有导致其发生的根本所在，研究以上资金管理出现的问题，不难找出其原因。对于成都碧桂园房地产公司而言，其管理体制中重要的功能就是对资金使用过后的核算，是针对已经发生的在

42、企业生产经营活动过程中使用的资金在客观上的反应以及监督。伴随着市场经济在我国迅速的发展，成都碧桂园房地产公司管理层人员以及决策者都希望根据现有企业的资金使用状况进行跟踪，从而分析其成本、支出以及受益等资金来源。这就直接造成了只是单纯追求资金使用结果却疏于从一开始就对资金的使用进行详细的控制和管理。出现资金管理问题的成都碧桂园房地产公司具体原因是，管理体系不健全，同时开具多个银行账户，对资金的管理分散，缺乏对外投资的控制，具有很大的随意性和盲目性，对长期占用的资金管理欠妥。4、资金内部管理不健全在资金流转方面，尤其在目前的成都碧桂园房地产公司当中，资金流转形式化的问题相当突出。具体原因表现在成都

43、碧桂园房地产公司对旗下的子公司所负责的楼盘开发项目内部管理存在不足，成都碧桂园房地产公司的管理层对资金的流转过程监督不力、内部管理不健全等方面，更有甚者会出现内部人为进行控制的现象出现，尤其是擅自挪用公款和转移资金以及私自侵吞公有资产的严重问题。虽然制定了监督职能并对内部控制指定了详细的制度，但也都无法阻挡成都碧桂园房地产公司管理层人员以身犯险。成都碧桂园房地产公司对于比较重大的投资问题并没有形成和执行强有效的约束和决策体制，从而导致对资金流向和控制严重脱节。成都碧桂园房地产公司总部难以及时掌握分部的财务以及资金的变动状况，即使有对资金的统一管理模式有实施的步骤并强化了计划以及预算，但对子部门

44、在资金使用和投放过程中的控制以及管理措施却比较少从而从另一方面加大了财务的风险。另外一方面，成都碧桂园房地产公司领导者没有详细了解本企业自身的财务状况，而楼盘售楼处的财务人员又对企业经营状况不甚了解又处于从属的地位，只能根据领导层的意见来处理自身的财务问题从而更加加剧了财务的监督控制只是流于形式，没有专业性的控制。五、成都碧桂园房地产公司资金管理的完善对策对于成都碧桂园房地产公司的资金变现能力，通常影响其高低的因素有存量的变现速度，和流动资产中的待摊费用，坏账准备，而成都碧桂园房地产公司存在较为普遍的存量资金大量闲置的现象从而很大程度上降低了成都碧桂园房地产公司资金的流通速度和变现的能力。这也

45、是对资金利用产生不利影响的因素之一。因此针对成都碧桂园房地产公司的资金管理问题和问题产生主要因素提出了以下建议和对策。（一）增强资金管理理念成都碧桂园房地产公司的管理者要从根本上转变资金的管理理念，对于资金的管理问题必须要引起关注和重视，要从自身做起，要自觉学习资金管理相关知识和技能，提高综合素养，要提高资金的运行效率，提升盈利能力，让资金保持可持续循环的状态，为此，成都碧桂园房地产公司的管理者需要从以下方面增强资金管理理念，要对资金做好实际规划，要对资本支出和项目流动资金的变动实时掌握好，要对尽量避免资金不良给企业带来财务管理不良的后果。要对资金的管理人员加强培训。要定期、时时地给予培训计划

46、，要在管理经验的基础上不断融入先进理论，要提高资金管理者的思想觉悟和管理水平高度，要从多角度、多方位全面地对资金加强管理。（二）开拓多渠道资金模式在成都碧桂园房地产公司资金调度方面，要充分加强资金的平衡和调度作用，开拓多渠道资金模式，采取强有效的措施对财务施行统一的管理，统一对资金进行安排并制定详细严格的资金使用计划，并进行定期的资金调度会议。这一措施是为了解决成都碧桂园房地产公司存在资金供应不足以及供应过量这两种极端情况下产生的矛盾。从而资金的预算工作就变得尤其重要，预算管理包括对销售的预算，对投资的预算，对采购和人工以及费用等等的预算，各个方面都要进行详细和严格的执行。指定这些预算能够帮助

47、成都碧桂园房地产公司对风险进行预测并及时的得到资金各个渠道的使用信息，从而及时并有效的采取一系列措施来对风险进行有效防范从而提高经济效益。与此同时，对各种预算的指定不仅仅能对成都碧桂园房地产公司各个部门的工作进行有效协调，从而有效的提高内部的协调合作效率。不仅如此，对成都碧桂园房地产公司销售部门而言，有了对销售费用等各项的预算指导之下，都可以事前对市场进行详尽的了解，从而把握市场的变化并在很大程度上减少因存货带来的市场风险。（三）平衡管理系统在此方面首先就应考虑根据“银企互联互控、交易数据集中、资金归集统筹财务统一管理稽核实时监督的整体思路着力于资管理水平的提升。如在技术上依靠网上财务不仅实现

48、了资金的增速与增值，而且实现了财务职能升级，可以灵活选择资金结算和运作方式实现成都碧桂园房地产公司资金的畅通和及时，减少资金在各环节滞留的时间实现信息共享并且高度透明。这些信息技术的采用，帮助实现快速和有效的客户反应，提高企业的服务水平且能节约交易成本和交易时间。其次资金管理与成本管理要有机结合起来。资金与成本是一对相辅相成的要素成本的发生最终都需要资金或资金的等价物去支付。因此做好资金管理的前提就是对成本管理进行科学的管控。具体来说首先要考虑量入为出在确保资金平衡的情况下，才选择有利的投资项目其次在资金的支付方面要基于严格的成本核算、计量然后严格按进度或相关约定支付款项。最后企业新观念的实施、资金