商业银行行业成本管理研究.docx

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1、成人高等教育本科毕业论文论文题目：商业银行行业成本管理研究院系名称：专业名称：学 号： 姓 名： 指导教师： 完成时间：摘 要国际竞争力的提高和金融市场的稳定发展一定程度上促进商业银行的变革和进步，随之，也使商业银行的竞争日益激烈，带来了诸多的挑战和考验，不容忽视。 所以，商业银行需要采取一定的方法策略，通过降低商业银行的成本和提高自身竞争力来规避风险，进而为客户提供高质量、多功能的产品和服务。 本文针对商业银行成本管理存在的不足之处，并就此类问题提出了相应的对策以及建设性方案，以供相关工作借鉴和参考。关键词：成本管理；不足之处；方法策略目录前言1一、 银行成本管理的基本内容1二、加强商业银行

2、成本管理的可行性因素2（一）适应激烈的市场竞争2（二）增强同行业的竞争能力3（三）提高商业银行的知名度和美誉度3（四）充分利用资金为社会谋福造利3三、商业银行成本管控存在的主要问题3（一）全员成本管控意识有待提高4（二）缺乏成本控制意识，成本控制不到位4（三）全面预算机制不健全5（四）全过程成本控制不到位5四、加强商业银行成本管理的对策6（一）建立全面成本管理制度体系6（二）建立完善的全面成本管理信息系统7（三）培养企业全体成员的成本意识，注重成本管理理念8结论9参考文献9商业银行行业成本管理研究前言围绕着价值创造的目标，一直以来，经营传统业务的增收创效是商业银行的主旋律，然而在当今利率市场化

3、、社会需求减弱、各类风险暗潮涌动的经济新常态下，商业银行赖以生存的利差日益收窄，营业净收入增长步入困境，利润拐点凸显。“困”则思变，于是，降本、挖潜毋庸置疑的成为关注焦点，商业银行打响了没有硝烟的战役“向渗透到业务经营方方面面的成本宣战”！成本管控日益成为大家共同思考的课题，下面从资金成本、财务成本、拨备成本和资本成本等方面提出几点管控思路。近些年来，随着金融环境的变化莫测，城市商业银行的财务管理工作得到了社会各界人士的广泛关注。各大商业银行为了提高自身的财务管理水平，加强成本管理研究以此来提升自己的综合竞争力成为各个城市商业银行的共识。长期以来，城市商业银行在金融体系中一直都处于优势地位，但

4、是随着市场环境的不断改革和变化，城市商业银行同样也面临着机遇和挑战，企业必须要加强成本管理，以此来提高自身的竞争优势。本文就是针对城市银行如何加强成本管理进行研究。一、 银行成本管理的基本内容商业银行的主要业务为经营工商业存、贷款业务，并且把在货币经营中获利作为营业目标的企业。与一般的工商企业类似，商业银行也以盈利为目的，所以，也要核算收入与成本，计算利润。商业银行经营的商品主要是货币，经营对象是金融资产和金融负债，包括货币收付、借贷以及各种与货币运动有关的或者与之相联系的金融服务。商业银行的成本是指在进行相关金融服务过程中发生的与经营业务相关的各项支出，主要包括了筹资成本、经营管理费用、税费

5、支出、补偿性支出、准备金支出、营业外支出等各项支出。而商业银行的成本管理工作的主要内容有：产品成本归集、客户成本归集、部门（网点）成本归集、项目成本归集和人力资源成本归集等五个方面。商业银行的成本内容与成本管理工作与普通工商业企业相比有很大的不同，因而其成本管理问题也有其特殊性。由于利率市场化的实行、互联网金融的火热以及移动支付的普及，这些对中小商业银行的生存和发展都将产生正面的挑战，银行的黄金时代已一去不复返了，所以在激烈的市场竞争中商业银行若想取得竞争优势就只能通过两种途径：一是在同等价格水平下提供给客户优于其他银行的高价值产品；二是控制成本以更低的价格提供给客户同样的价值产品。加强成本管

6、控已经成为银行内部管理竞争的焦点，具有深刻的现实意义。二、加强商业银行成本管理的可行性因素（一）适应激烈的市场竞争随着金融市场的日益发展，各个银行之间的竞争力也在逐渐地加深与扩大。要想在激烈的市场环境下立足，就必须积极调整产业结构，对产品进行定位和剖析，不断创新，以将商业银行成本管理的预算值降到最低，并推动金融体制的稳步向前。（二）增强同行业的竞争能力客户源是商业银行稳步发展的重要保障，关乎到商业银行的发展前景。及时获取市场信息，对客户进行调查，走进生活，耐心听取他们的意见和建议，以挖掘与之适应的发展机制；商业银行成本管理可提供全方位、高质量的功能体系来为社会大众服务，以适应他们的需要，切忌盲

7、目地追求经济效益，只有这样，才能在同行业领域中展露锋芒。（三）提高商业银行的知名度和美誉度加强成本核算的管理工作，及时分析银行在经营活动中预算超支现象发生的原因，发现问题并解决问题；改善商业银行内部的经营管理模式，权责统一，明确责任，服务到位，树立正确的价值导向，实现商业银行有形资产到无形资产的转变。（四）充分利用资金为社会谋福造利可以充分利用信贷资金，加速资金的使用效率，发挥其优势，从而获得较多的利润，提高市场份额，实现资金的良性循环，争取为全社会、全人类创造福利。三、商业银行成本管控存在的主要问题目前，商业银行的相关领导及财务工作人员已经逐渐加大了对商业银行成本控制和管理的力度，从年初成本

8、费用预算到年终的成本相关指标控制，成本管控意识提高了很多，一般能够在创新产品和产品营销上优先考虑成本问题，但是在实际营运和控制的过程中仍旧存在一些问题，主要表现在以下几个方面。（一）全员成本管控意识有待提高全员成本管控意识不高主要表现在两方面：一方面，成本管理的参与人员仅限于财务部门，只有财务部门参与的成本管理，主体比较单一，难以实现成本管控的最佳效果，没有实现全员参与，这样就不能充分调动其他部门的积极性，也不利于合理配置各种资源，难以发挥控制成本的功能。由于银行的其他人员想当然的认为成本控制工作是有账务人员负责就够了，他们只要做好自己的本职工作就足够了，在各自部门利益的驱使下，并没有真正认识

9、到成本管理的重要性，并没有认真计算每一项成本的规模与结构，这样从根本上不利于商业银行的成本管理顺利开展；另一方面，部门之间在成本管控上还缺乏合作的意识。银行的部分相关部门都各自为政，特别是在成本管控上，内部信息传递机制不健全，缺乏有效沟通，各部门形不成合力，在全面成本管控的效果上就差强人意，合作意识不强。（二）缺乏成本控制意识，成本控制不到位在大部分城市商业银行的财务管理工作中普遍都存在一个问题，就是成本控制不到位的问题。之所以会产生这一问题是由于部分商业银行在进行企业的成本管理时，忽视对成本的管控，这也导致商业银行的财务管理效率的降低。城市商业银行本身就属于自负盈亏的企业，但是有一些小城市的

10、城市商业银行由于规模较小对于成本管控缺乏一定的重视，在日常的经营管理工作中缺乏成本控制意识，忽视成本管控，进而导致财务管理成本与财务管理成效之间出现失衡的现象。还有就是由于城市商业银行的城市营业网店比较多，相对于对成本管理的要求也比较好。但是如果在这一情况下，对成本控制不到位，那么就会导致城市商业银行的财务管理成本长期处于比较高的位置，这种高成本的务管理支出会导致商业银行的总的财务管理水平比较低，进而影响到商业银行的内部管理水平的提升和优化。（三）全面预算机制不健全目前，对中小商业银行的预算管理和预算考核体系的不足部分，甚至建立预算制度，但执行不到位，收入和成本只有早期简单的预算办公室，后续跟

11、踪控制不足，造成业务部门，基层缺乏责任和成本控制意识，责任重业务轻效益的中心。（四）全过程成本控制不到位成本的管理和控制应分为事前控制、事中控制和事后控制。目前，商业银行在对成本的管理中并没有实行科学有效的全过程控制，轻前期而重视后期。因为商业银行提供的产品比较特殊，多数为无形的服务，与有形产品相比，银行的各种投入就是事前控制的环节，但管理人员往往在这个环节经常会忽视对成本的管理，管理比较粗放，他们单纯认为前期的投入越多就会取得越好的效果，没有进行合理的前期测算和投入前的可行性研究，也没有进行科学的成本控制；相反，在事中和事后控制中，商业银行的管理人员对成本的管理却比较重视，这就造成成本管控的

12、全过程、全流程管理不到位。四、加强商业银行成本管理的对策（一）建立全面成本管理制度体系我们要按照“制度先行于业务”的原则，根据全面成本管理的运行机制，借鉴国外商业银行先进的成本管理经验，结合我国国有商业银行的实际，建立适合于我国国有商业银行的全面成本管理制度体系，这是实施全面成本管理的基础和保障。笔者认为，全面成本管理的制度体系至少要涵盖以下内容:责任中心设置标准，成本分摊标准，内部转移价格制定标准，客户服务成本认定与贡献度评价标准，金融产品成本与价值认定标准。责任中心设置标准要规范责任中心设置类型(利润中心、成本中心、投资中心)，界定责任中心的责、权、利，明确责任中心的收入与成本开支范围。成

13、本分摊标准要划分直接成本与间接成本，并根据营业成本、营业费用、税务成本、风险成本和资本成本的内容与特点，设置相应的归集原则和分摊基数，确保所有成本科学合理的归入相应的责任中心，实现成本的广义性管理。内部转移价格标准要规范内部转移价格的种类(内部资金转移、内部服务转移和内部资产使用转移)、应用范围和制定办法，均衡资金、服务、资产提高部门与使用部门之间的利益。客户服务成本与贡献度认定标准要确立客户成本认定原则和贡献度评价模型，据此划分高端、中端和低端客户，为实施客户差别服务奠定基础。金融产品成本与价值认定标准要规范成本向产品分摊的方法、路径和选择基数的原则，建立产品业绩评价模型，确立盈利产品、亏损

14、产品的分类标准。全面成本管理制度体系一旦建立，要保持相对稳定，以免朝令夕改，增加成本核算的困难。（二）建立完善的全面成本管理信息系统国有商业银行作为我国银行业的主体，其服务的客户最多，资产负债规模最大，自然其数据量也最大。因此，要对这海量的数据信息进行精细化处理，没有全面成本管理信息系统的配合是无法实现的，即使依靠手工能够进行处理，但耗时耗力，核算的结果不但时间滞后，而且数据质量也不会高，可谓是出力不讨好。目前，工行、民生银行、光大银行都在纷纷开发全面成本管理信息系统，虽名称各异，但功能差别不大。笔者认为，所谓全面成本管理信息信息系统是银行管理信息系统乃至数据仓库的重要组成部分。它依托于商业银

15、行的业务处理系统，利益业务处理系统的数据资源，进行成本信息收集、分析加工、储存、传递，能为各级成本管理者实施成本预测、决策、控制和提供成本信息。全面成本管理信息系统主要功能有:成本信息收集功能、成本信息分析功能、数据处理功能、成本决策支持功能、成本标准管理功能等。全面成本管理信息系统应包括六个部分:成本信息管理中心系统，该子系统主要对成本管理信息系统进行管理控制，监督成本管理信息系统高质量、高效率的运行;分类成本信息库，按部门、产品、客户等指定责任中心为对象收集成本管理信息;业务系统的信息转换系统，用于进入银行业务处理系统进行有关成本信息的收集和信息交换;成本分析与处理系统，对所收集的各类成本

16、信息进行分析、加工、处理，按照经营管理的目标要求进行深度数据挖掘，并按管理权限和使用要求，及时、准确的向各成本责任中心提供分析、查询服务;成本信息网络控制系统，对进入成本管理信息系统的网络进行控制;成本管理标准信息库。收集各类成本管理标准信息，供全系统使用者随时查阅、对照，为成本改善活动提供本行成本标准和同行业先进水平、银行全系统先进水平等方面的成本信息。（三）培养企业全体成员的成本意识，注重成本管理理念在城市商业银行中，所有的员工都普遍存在缺乏成本意识，认为成本管理是财务部门的事情，应该是财务部门应该关心的事情，与自身并没有多大的关系，所以他们缺乏热情和积极性参与到城市商业银行的成本管理当中

17、来。因此，城市商业银行要想要加强成本管理研究，第一必须要培养银行内部全体员工的成本意识，从管理层到下属员工，贯彻成本管理的意识，让所有的成员都参与到成本管理当中来。同时还必须要让全体员工都理解成本控制是需要所有人共同努力才能够实现的一个过程，而不是单独的依靠于某个人就能够实现的，所以全体员工必须要共同为了成本控制而牡蛎。只有全体员工从思想上意识到加强成本管理对商业银行的重要性，他们才会更加积极和热情的参与到企业的成本管理当中来。第二，注重成本管理理念，城市商业银行，尤其是一些小城市的商业银行，必须要更加注重成本管理的概念。要明白成本管理既显性成本，还包括隐性成本。尤其是对于隐性成本要多加关注，

18、因为隐性成本又被称之为一种潜在成本，在管理的过程中极其容易被忽略，因此城市商业银行应该更加注重成本管理理念。第三，城市商业银行应该培育良好的企业文化，通过构建良好的文化建设将成本管理理念深入的贯彻到每个员工的内心，让员工积极参与到银行的成本管理当中来。结论商业银行在如何深化成本管理改革,建立适应现代企业制度发展的成本管理方式,目前在国内银行业尚未形成完整的体系。本文依据现代商业银行成本运动规律,运用全面成本管理的基本原理和方法体系,提出了商业银行全面成本管理实施的运行机制和主要内容,即全员动因管理、全过程动因管理和市场逆向成本控制。强化商业银行成本管控不仅有利于自身的良性发展，而且对于整个金融

19、业的健康持续发展也是至关重要的。经济决定金融，在当前经济下行的新常态下，必须不断加强自身建设、不断寻找更适合商业银行自身特点的成本管控方法，必然能够适应当前的经济形势，在以后的工作中不断强化成本管理工作，进而推动商业银行的持续发展。参考文献1原刚刚.商业银行成本控制问题探讨J.经营管理者. 2017(29) 2黄宇震.互联网金融背景下商业银行黄金业务发展策略分析J.金融经济.2017(20)3卢天乐.中国商业银行的金融创新J.环球市场信息导报. 2017(43) 4朱伟军.浅析我国商业银行开展绿色信贷业务的重要性与措施J. 今日财富. 2017(16) 5全明月.互联网金融对商业银行的冲击及应对策略探讨J. 智富时代.2017(11) 6张雨婷.互联网金融对商业银行经营影响及商业银行对策研究J.商场现代化.2017(19) 7吴媛媛.互联网金融背景下我国商业银行的发展现状研究J. 商场现代化.2017(20) 8李奇虹.互联网金融对我国商业银行的影响J.产业与科技论坛.2017(23)9张雷.供给侧结构改革对商业银行的影响J.今日财富. 2017(12) 10刘学.商业银行制度的变迁J.大众投资指南.2017(10) 11