万能健康家政公司培训费内部控制设计方案 (2).docx

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1、万能健康家政公司培训费内控设计方案摘 要随着社会经济的发展和现代科学管理方法的出现和应用，内部控制已经发展成为企业管理和管理的各个领域，成为现代企业管理的重要手段。企业通过建立和完善内部控制，可以提高内部管理水平和企业竞争力。在当今日益密切的全球经济联系和竞争环境特别激烈的情况下，企业要高度重视内部控制的作用，提高竞争力在竞争中立于不败之地，这是我们理论研究的重要原因之一。关键词：万能健康家政公司；企业内部控制；方案设计目录第一章 万能健康家政公司的背景及培训费内部控制的现状11.1对资金管理认识和重视程度不足11.2资金预算没有落实到实处，计划执行不力11.3没有健全的内部约束机制1第二章

2、万能健康家政公司培训费内部控制存在的一些问题12.1 组织机构设置中存在的问题12.2 内控控制制度存在问题22.2.1 内部控制制度发展滞后22.2.2 内部控制制度不健全22.2.3 内部控制制度不够合理32.3 内部审计部门的职能不能有效的发挥32.3.1 内部审计部门的设置不合理32.3.2 内部审计的方法有待完善3第三章 完善万能健康家政公司培训费内部控制的解决办法43.1 建立一个健全有效的组织结构43.2 强化制度建设，明确各部门岗位职责43.2.1 明确中小企业内部控制的原则43.2.2 明确中小企业内控职责的划分43.3 建立完善的内部审计体系53.3.1 赋予内部审计部门真

3、正的独立性和权威性53.3.2 完善内部审计体系，加强内部审计有效性5三、万能健康家政公司培训费内部控制现状及存在的问题6（一） 控制环境未形成6（二）缺乏业务循环控制6（三）内部会计控制力度不够7（四） 缺乏监督力量7参 考 文 献7第一章 万能健康家政公司的背景及培训费内部控制的现状1.1对资金管理认识和重视程度不足由于财务管理未在企业中正确定位，财务管理和会计工作被分类为财务部门的职能，与会计工作混淆。人们认为，资金管理是对银行收入和支出的简单管理。而且，由于企业更难以通过金融机构融资或借款，资金来源主要是企业家自有资金，亲友贷款和其他资金，以及一些利润保留的资金。由于缺乏管理基金意识，

4、现代财务管理理论知识相对缺乏，尤其是基金管理知识更新缓慢，财务管理中的核心功能基金管理无法得到充分利用。因此，公司的经理和财务人员只管理现有的资金，因此不缺资金，维持现状。缺乏改革和创新导致缺乏资金管理职能。1.2资金预算没有落实到实处，计划执行不力虽然有预算，但由于项目资金的结算和归还，资金缺口相当大，因此预算无法实施，合理需要的资金无法支付，而且计划已经完成符合实际情况。合理的资本预算可以用来挖掘企业的内部资金潜力，也可以加强应收账款和储备资金等其他应收款，降低费用，相应降低企业成本。1.3没有健全的内部约束机制公司通过分公司等下属单位的控制实现项目监控。 下属单位对项目的控制不力，主要是

5、由于利益关系和权威。 项目资金管理由项目经理决定。 没有集体决策，报告批准和备案制度，它只停留在“一支笔”的概念中。 这个问题不容易预先找到。 集团公司的监管尚未实施。 该项目的财务人员只能跟随领导。 意图管理重大事件的资金，处于从属地位，财务管理遵循会计，会计核算遵循领导。第二章 万能健康家政公司培训费内部控制存在的一些问题2.1 组织机构设置中存在的问题控制环境是内部控制的重要基础，其对于万能健康家政公司培训费内部控制的贯彻与执行而言起到决定性作用，其对万能健康家政公司的各种因素均产生深刻的影响，比如说万能健康家政公司经营管理工作人员的管理意识、道德品行及职业操守、企业规章制度及业绩评价机

6、制等均能够产生一定的影响，然而当前很多企业均未形成控制环境。首先，万能健康家政公司管理层人员对于内部控制意识方面较为缺乏，甚至其对内部控制认识方面存在着误区，这样则会导致企业内部的组织机构设置不合理、人员得不到优化配置，从而导致企业经营运行效率低下；其次，企业应设置有的约束机制及激励机制均没有 构建，加上人事管理综合素质水平低下，导致内部人员缺乏为企业服务的信念，最终影响到企业的经营效益；第三，未建设企业文化，而企业文化是企业运行与生产活动印依存的共同价值观念，因此，企业文化对于企业经营而言有着极其重要的意义。2.2 内控控制制度存在问题2.2.1 内部控制制度发展滞后控制环境是内部控制的重要

7、基础，其对于万能健康家政公司培训费内部控制的贯彻与执行而言起到决定性作用，其对万能健康家政公司的各种因素均产生深刻的影响，比如说万能健康家政公司经营管理工作人员的管理意识、道德品行及职业操守、企业规章制度及业绩评价机制等均能够产生一定的影响，然而当前很多企业均未形成控制环境。首先，万能健康家政公司管理层人员对于内部控制意识方面较为缺乏，甚至其对内部控制认识方面存在着误区，这样则会导致企业内部的组织机构设置不合理、人员得不到优化配置，从而导致企业经营运行效率低下；其次，企业应设置有的约束机制及激励机制均没有 构建，加上人事管理综合素质水平低下，导致内部人员缺乏为企业服务的信念，最终影响到企业的经

8、营效益；第三，未建设企业文化，而企业文化是企业运行与生产活动印依存的共同价值观念，因此，企业文化对于企业经营而言有着极其重要的意义。2.2.2 内部控制制度不健全公司通过分公司等下属单位的控制实现项目监控。 下属单位对项目的控制不力，主要是由于利益关系和权威。 项目资金管理由项目经理决定。 没有集体决策，报告批准和备案制度，它只停留在“一支笔”的概念中。 这个问题不容易预先找到。 集团公司的监管尚未实施。 该项目的财务人员只能跟随领导。 意图管理重大事件的资金，处于从属地位，财务管理遵循会计，会计核算遵循领导。2.2.3 内部控制制度不够合理由于财务管理未在企业中正确定位，财务管理和会计工作被

9、分类为财务部门的职能，与会计工作混淆。人们认为，资金管理是对银行收入和支出的简单管理。而且，由于企业更难以通过金融机构融资或借款，资金来源主要是企业家自有资金，亲友贷款和其他资金，以及一些利润保留的资金。由于缺乏管理基金意识，现代财务管理理论知识相对缺乏，尤其是基金管理知识更新缓慢，财务管理中的核心功能基金管理无法得到充分利用。因此，公司的经理和财务人员只管理现有的资金，因此不缺资金，维持现状。缺乏改革和创新导致缺乏资金管理职能。2.3 内部审计部门的职能不能有效的发挥2.3.1 内部审计部门的设置不合理公司的内部控制意识不强，内部控制系统不完善，导致内部控制功能弱化。公司意识到建立内部控制的

10、必要性，但不承认内部控制在企业管理中的重要性。据信，只要负责人直接控制它，实施中就存在一些问题。一些内部控制人员来自企业管理者的亲属，结果只会导致内部控制系统无效。企业内部控制系统不够完善。内部控制功能不能涉及企业的所有业务领域和运营范围。内部控制的影响不能特定于部门和人员。会计工作程序和会计信息令人困惑。内部审计监督机构未按规定设立，更不用说相应的专项审查人员，无法正确评估公司的财务信息或各部门负责人的业绩。内部监督失控，缺乏约束力。它还为财务人员和单位领导人提供了任意和专属权力的空间。缺乏监督制度也会使中小企业内部员工缺乏责任感，思想和行为规范缺乏约束。2.3.2 内部审计的方法有待完善强

11、调内部审计和监督不仅审计和监督财务会计信息和业务绩效的真实性和合法性，更重要的是审计和监督公司规章制度和主要业务决策过程的实施，并加强前期审计和监督。现有的预防。并控制此事，确保中小企业的所有业务活动有序开展。金融监管和审计监督是基金监管的两个重要方面。它们侧重于资金的预算执行，债权债务的变化以及资金的使用，并全面评估资金使用的合理性和合法性。加强对建设企业资金的评估和监督，加强对企业资金预算和资本计划的评估和监督，使预算和计划得以真正落实，实施，获得收益，如项目资金回收，资金投入，资本使用等，制定切实可行的评估内容和方法。第三章 完善万能健康家政公司培训费内部控制的解决办法3.1 建立一个健

12、全有效的组织结构中小企业的组织结构应分为三个层次：决策，执行和监督，包括总公司对分支机构的整体控制，组织内各职能部门之间的相互制约，以及独立和权威的制度。 内部审计系统。 完善机构内部各级职责分工，加强基层组织负责人的管理责任。 按照相互协调，平衡和约束的原则，合理配置业务部门，管理部门和监管部门，注重部门之间的联系和协调，确保信息的传递和沟通。3.2 强化制度建设，明确各部门岗位职责3.2.1 明确中小企业内部控制的原则（1）综合原则中小企业的内部控制应渗透到各个业务流程和各个业务环节，涵盖所有部门，岗位和人员，并贯穿于决策，实施和监督的整个过程。（2）合理性原则合理性是指中小企业应根据自身

13、特点发展的内部控制制度，应考虑其统一性和可操作性。中小企业的所有业务必须按照规定的程序和标准进行。各部门和岗位的人员必须按要求完成自己的工作并履行职责，从而控制合规风险的发生，防范风险，使中小企业安全稳定。发展。（3）有效性原则确保信息沟通及时有效，以便及时反馈和纠正内部控制中存在的问题。有效性原则是我国中小企业内部控制制度应遵循的核心原则，实施有效性原则，即以最小控制成本实现最大控制效果。3.2.2 明确中小企业内控职责的划分（1）各业务条线和职能部门每个业务线和职能部门都是内部控制的特定管理和执行部门。在董事会和高级管理层要求的部门职责范围内负责管理和实施内部控制的具体措施，包括：建立业务

14、线和职能部门的内部控制机制;制定业务线和职能部门的具体内部控制制度，不断完善法律，法规，监管规则和自身业务变化的内部控制措施;负责业务线和职能部门的内部控制具体实施和日常管理;负责业务线和职能部门职责范围内的业务操作的定期检查，及时发现内部控制问题，及时纠正。（2）风险管理部门风险管理部门的内部控制职责主要包括：负责牵头制定和组织实施识别，测量，监控和控制风险的系统，程序和方法，以确保业务目标和风险的实现。 管理; 全线风险管理系统，开发和应用风险定量评估方法和模型，持续监控各种风险，如信用风险，市场风险，流动性风险和操作风险。（3）内控监测管理部门内部控制监督管理部门负责监督和管理本行内部控

15、制的内部运作。 其内部控制职责主要包括：及时了解和掌握监管部门对银行内部控制制度建设的要求，领导协调组织建设和完善本行内部控制制度。 组织和监督总行业务线，职能部门和分支机构内部控制的建立和完善; 统一涉及各种授权和信用的法律事务，制定和审查法律文本，并对新服务的推出进行法律论证，从而确保每项业务的有效性和合法性; 监督和检查每个业务部门和分支机构的内部控制建设和实施。3.3 建立完善的内部审计体系3.3.1 赋予内部审计部门真正的独立性和权威性内部审计部门是银行内部控制机制的重要组成部分。 因此，内部审计部门的独立性和权威性尤为重要。 中国的中小企业应在总公司的垂直领导和独立运作下建立内部审

16、计制度。 组织表格根据一级分支机构设置。 人员在总公司的直接指挥下实施驻地系统，并与线路并行工作，实现业务与监督的分离; 人员，工资，福利等人员与银行完全脱钩，银行利益被切断; 统一内部审计师的资格和职级，实行银行统一人员和管理。3.3.2 完善内部审计体系，加强内部审计有效性一是要加强中小企业内部审计频率，提高质量，制定审计计划，重点和方案，提高审计工作的针对性，有效性和专业性。应对内部审计进行规划，记录，反馈和纠正。加强和加强内部审计师的实力，加强审计师的业务培训和后续教育，提高审计师的整体专业素质，为内部审计的有效性提供有力保障。二是积极推进业务流程整合，加强审前审计和审计后审计，加强监

17、管后监督。这与后监督不同，审计在事件发生之前和期间更有效地防范风险。这是两个重要的环节。由于中国许多中小企业集中审计后果，往往忽视事件前后的审查，未发现潜在风险，及时采取相应措施，给银行造成巨大损失。因此，必须加强审计前和审计后的审计。另外，要加强监督后监督，跟踪内部审计发现的漏洞和问题，监督整改工作的进展情况。第三，可以适当利用外部审计和社会中介的力量，加强外部监督与内部审计的结合，做好合作与沟通，形成双重内外部监督机制，加强监督的有效性。三、万能健康家政公司培训费内部控制现状及存在的问题（一） 控制环境未形成控制环境是内部控制的重要基础，其对于万能健康家政公司培训费内部控制的贯彻与执行而言

18、起到决定性作用，其对万能健康家政公司的各种因素均产生深刻的影响，比如说万能健康家政公司经营管理工作人员的管理意识、道德品行及职业操守、企业规章制度及业绩评价机制等均能够产生一定的影响，然而当前很多企业均未形成控制环境。首先，万能健康家政公司管理层人员对于内部控制意识方面较为缺乏，甚至其对内部控制认识方面存在着误区，这样则会导致企业内部的组织机构设置不合理、人员得不到优化配置，从而导致企业经营运行效率低下；其次，企业应设置有的约束机制及激励机制均没有 构建，加上人事管理综合素质水平低下，导致内部人员缺乏为企业服务的信念，最终影响到企业的经营效益；第三，未建设企业文化，而企业文化是企业运行与生产活

19、动印依存的共同价值观念，因此，企业文化对于企业经营而言有着极其重要的意义。（二）缺乏业务循环控制当前万能健康家政公司培训费均没有构建业务循环控制体制，追究其中原因得知，万能健康家政公司在创建初期均将精力投放于销售业务环节以及资金筹集方面，而对业务的单一性、销售与收款之间的联系并没有引起高度的重视，导致企业经营与生产有着较高的风险系数，加上缺乏监督执行意识，从而致使万能健康家政公司培训费在相对短的时间内“倒闭”。（三）内部会计控制力度不够根据有关调查结果显示情况可以了解到，万能健康家政公司培训费的内部会计控制力度不足，主要有以下几点表现：首先，会计工作人员缺乏较高水平的综合素质水平，并且其在参加

20、工作的过程中身兼多职，导致会计工作效率低下；其次，没有完善的财务管理机制，即使有些企业建立有财务管理机制，但是其在执行方面却存在着较多随意性，导致财会信息资料不真实；第三，财务管理水平较为落后，认为财务仅仅是做账等。（四） 缺乏监督力量万能健康家政公司培训费的内部监督是满足其内在需求而将其渗透到管理活动中的，其对于企业的发展及生存而言均有着极其重要的意义，因此，为了保证企业的可持续发展，则需要对内部各个部门加强监督。在相关调查报告中，企业管理工作人员常常分不清何为“会计监督”，何为“内审监督”，以至于将企业监督行为视为“不信任”的行为，以至于在执行监督的过程中并没有发挥出监督的力量与作用。参

21、考 文 献1李颖.浅议企业现金管理管理J.北方经贸，2011(9).2陈小平.公司的“货币战争”N.21世纪经济报道，2009(4):203董平.中小企业资金管理初探J.内蒙古电大学报，2008(9).4陈小平.公司的“货币战争”N.21世纪经济报道，2009(4)5张煊.浅析现金管理内部控制J.宏观经济,2011(3).6申莉红.探究企业资金管理的内控体系完善J.现代经济信息，2011(8).7张小有.企业现金管理的内部控制管理及制度的完善J.中国集体经济，2011(6).8邢小玲.中小企业内部控制探析J.绍兴文理学院学报(哲学社会科学版),2009(4).9王慧.中小企业内部审计在企业内部控制制度建设中的作用J.中小企业管理与科技(下旬刊),2009-10-25.10陈学博.浅论中小企业内部控制的现状与改进J.时代金融,2011(6).11陈莉.现金管理内部控制的问题及对策J.金融管理,2011(9).8