企业内部审计对内部控制的作用探讨 (3).docx

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1、青海广播电视大学毕业论文(设计)题目：内部审计对内部控制的作用探讨学习中心(学院、分校)： （四号楷体）专 业： （四号楷体）入 学 时 间： （四号楷体）学 号： （四号楷体）姓 名： （四号楷体）指 导 教 师： （四号楷体）论文完成日期: 年 月青海广播电视大学毕业论文 (设计)诚信承诺书我慎重承诺和声明：本人毕业论文(设计)：论文(设计)题目是在指导老师指导下自主完成论文(设计)，没有剽窃、抄袭和转载他人成果。文中所有引文或引用数据(含图表)均已注明出处，根据中华人民菜和国著作权法第五章节第四十六条第一款之规定，本人愿意为本文承担相应的法律责任。作者签名： 日期： 年 月 日论文版权使

2、用授权声明本人同意青海广播电视大学关于收集、保存、使用论文的规定。同意如下各项内容：按照学校要求提交论文的印刷本和电子版本；学校有权保存论文的印刷版和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本论文全文或者部分的阅览服务，以及出版论文；学校有权按有关规定向国家有关部门或者机构送交论文的复印件和电子版；在不以赢利为目的的前提下，学校可以适当复制论文的部分或全部内容用于学术活动。 作者签名： 日期： 年 月 日目录引言1一 相关概念论述1（一）内部审计1（二）对内部审计的认识1（三）企业内部控制及其要素2二 内部审计对企业内部控制作用2（一）内部审计对企

3、业内部控制的应用2（二）内部审计对企业内部控制的作用3（三）内部审计对企业内部控制的未来发展趋势3三 青海A企业内部控制与内部审计的现状与问题4（一）A企业简介4（二）发展概况4（三）A企业内部控制和内部审计状况5（四）A企业内部控制与内部审计存在问题51. 制度设计不全面52. 职务分工不科学63. 授权批准不明确7四 相关对策建议7（一）重建内部控制系统7（二）合理安排职责8（三）加强授权批准控制8（四）全面发挥企业内部审计的监督职能8（五）充分发挥企业内部评价的作用9总结9参考文献11摘 要内部审计是对企业组织内部监督的一个客观和独立的评价活动，越来越受到公司的关注，公司在公司建设中发挥

4、着重要作用。它以内部审计的概念为基础，通过对内部审计在内部控制中的作用进行更深入的研究，澄清了内部审计在内部控制公司内部的作用，以提高人们对内部审计的认识。内部审计是在企业内部控制的框架内进行的，通过分析A公司内部审计的现状和内部控制的现状，以及的内部审计对内部控制的作用进行分析。处理所面临的问题和提出适当的解决办法。关键词：内部审计 企业内部控制 建设作用引言内部审计是企业内部控制制度的重要组成部分。对企业内部经营活动进行监测和评价，有助于弥补企业内部经营活动缺口，增加企业收入，减少企业支出，提高企业管理水平。为了提高现代企业制度的经济效率，内部审计部门的目的是理顺企业根据有关法律、法规的规

5、定，有效地整合人力、物力和财力的管理。企业所有权提高了企业的注意力和效率。通过内部审计服务的管理，公司可以建立自己的管理结构，提高其资产的价值。由于该公司的自我管理和自我发展的必要性，对内部审计部门的内部控制制度的完善是加强内部审计监督机制的必要条件。内部控制与内部审计，根据内部审计的地位和青海的一个公司的内部控制进行分析，提出解决方案。一 相关概念论述 （一）内部审计 2001年1月，国际内部审计师协会（内部审计师协会）公布了国际内部审计专业做法框架的新版本，将内部审计定义为一项客观和独立的咨询活动。通过谈判，通过采用标准制度来评估和提高公司风险管理、控制和治理过程的效率，从而帮助企业实现其

6、目标。根据中国内部审计研究所2003年6月通过的内部审计准则，我国正在进行内部审计，这主要是根据内部审计程序进行的。“通过对企业活动的审查和评价以及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进实现本组织的目标，促进了本组织的独立和客观评价。（二）对内部审计的认识 在目前的内部审计制度中，内部审计的独立性包括两类内部审计，其中一项是内部审计员在履行职责时没有受到威胁的审计，其次是内部审计的独立性。a .两个内部审计系统对企业组织的内部审计，即与企业的独立性和完整性进行了更合理的内部审计。进行内部审计的主要重点是实现业务活动的目标、合法标准和经济活动。管理领域；内部审计规则被视为警察部队等非法政策和程序

7、；内部审计的专业能力需要四分之一。为了实现其目标，改善本组织的运作和提高价格，要求内部审计员提高其价值。（三）企业内部控制及其要素 企业的内部控制是建立在一个专业管理系统的基础上，其目的是建立一个全面的风险预防和管理程序控制系统。在体制、能力建设、人力资源政策和内部审计方面，企业的文化和社会责任是企业内部合作的基础。2 .对企业活动和国际交易日志的目标进行及时和系统的分析和评估；内部监督对企业内部控制的监督，包括监督建立和执行内部控制措施，包括对内部控制进行监督；为评估内部控制的有效性和缺陷解决办法而进行的监督和特别检查。 二 内部审计对企业内部控制作用 （一）内部审计对企业内部控制的应用 内

8、部审计应用于内部控制，可用于下列领域：实物、会计、机构、责任等，审计处可以对目前的库存状况进行合理的审计。例如：固定资产处置审计、存货盘存审计和资本支出审计。例如：审计账户、现金流动审计、无法收回的账户的审计等等。例如，内部审计是允许的。对执行过程和内部系统的结果、任务、计划、标准、程序等进行审计，如审计目标的完成、供应商选择政策的执行情况审计对采购批准程序、对预算结果的审计等，以及对有关减免的权限的审计和批准，在负责人的情况下，内部审计可以对责任和最终状况进行审计。对责任者的成本进行审计等经济责任者，对责任者的经济责任进行审计。（二）内部审计对企业内部控制的作用 内部审计可以在执行内部预算方

9、面确立预算制度的作用。根据预算和财务项目，可根据预算和财务事项实现差异的原因和资金的监测和控制。2 .项目总额和数额应用于核查基金支出的来源和交付情况，核实收入和支出是否超过支出，并核实支出是否超过支出。对内部销售的监督、销售控制、实时系统销售数据的更新和及时分析销售数据，如销售收入、单位成本、单位收益等，以便企业管理人员在不同的市场上获得市场条件，特别是在不同市场的销售价格，以便继续使市场适应市场。关于内部财务控制，通过对财务会计系统的经常会计数据进行实时跟踪和跟踪，并通过跟踪和跟踪，对企业财务系统进行实时监测。如果财务会计系统偏离审计程序，就可以实时控制金融系统。对内部和现金现金系统的控制

10、：可根据现金检查的公式进行控制。在会计系统和该部门内部金融系统本身的情况下，该系统在及时提交和记录不寻常的凭证，并指出了内部控制系统在不正常记录方面存在的缺陷。该公司的内部财务分析有助于建立和巩固金融分析方法，界定分析标准，并对侵权行为的调查结果进行分析，从而产生一个具体的分析计划。通过其分析，确定在管理过程中可能存在的问题。在控制内部经济指标时，该系统确定了经济指标，确定了指标的范围、趋势和趋势。指标和指标的指标和预算控制：在现金和银行存款账户和银行存款的收入和支出数额时，监测程序自动向审计员发出一个预警信号。存款账户和收入和支出的收入和支出均自动送交审计人。（三）内部审计对企业内部控制的未

11、来发展趋势 在新的背景下，内部审计的总体趋势是内部审计侧重于政策方向、审计工作方法标准化和职能组织的集中。在一种管理变革中，根据公司的调查，三分之一的内部审计是以管理或专家为指导的。根据国际标准，根据传统方向进行内部审计，并为内部审计作出贡献，就企业而言，内部审计方法是逐步进行的，而公司的调查表明，67%为D。内部审计系统的内部审计职能已转变为分散管理的分散管理，并对相互间的审计职能进行中央管理。在这方面，内部审计资源也提高了内部审计的独立性和审计委员会对内部审计的控制权。工作重点是管理内部审计职能，并促进内部审计的转变，一般来说，企业通过内部审计机制开发了自己的管理人员，企业已经完成了业务活

12、动。内部审计的要求发生变化，内部审计已成为管理培训的一个重要组成部分。因此，国家拥有的大型企业应当利用大型国际公司的做法，增加内部审计的内部审计职位对大量高质量公司的吸引力。为了调整内部审计工作人员的专业发展，以吸引更多的合格工作人员到内部审计小组三 青海A企业内部控制与内部审计的现状与问题（一）A企业简介 A企业是一家致力于节能环保和新能源开发的企业。核心产业有绿色能源和节能能源消耗、空气污染控制、水产业和海外EPC热电项目。以下从企业的背景、核心产业、内部控制现状进行介绍，包括内控的组织架构、内控模式及资金集中管理模式、内控的主要内容。（二）发展概况 A公司是一家新的高技术能源技术公司，它

13、是金融资产管理公司的一个基本战略投资者。或在企业模式中实施低碳经济和循环经济模式，我们主张，自2006年以来，A公司在六个省建立了14个生物生产发电站，并从2个省份开始在本国建立生物生产发电站。在10个以上省份建立了111个发电厂，发展的前景很好，在7 000个小时（单位的最大运作时间）中迅速扩大，投入了7 000多个小时。在高压力压力下的高压流技术方面，在海外市场建立了EPC发电厂，其中EPC项目的合同数量超过14亿美元。联合国通过并取得了成功。（三）A企业内部控制和内部审计状况 A公司主要致力于研究和开发环境中的专利技术，如前几年的废弃技术，并自那时起开始扩大生产，并且几乎是建立新的购买力

14、技术的基础。环境因素：内部控制：随着企业发展的扩大和多样化，企业必须在市场环境和业务活动的框架内管理其工业业务，并建立一个控制系统。内部控制已在很大程度上纳入了A公司的所有业务，并已成为公司管理、筹资、通信、投资和传播等重要方向。目前的公司内部控制制度A主要以中国的相关法律和条例为基础，而且随着宏观经济的变化、市场环境、政策环境和企业对企业的内部运作不断变化，需要完善。进一步发展内部控制制度，促进控制，促进合理和合理的企业管理，企业必须严格遵守有关的法律规章，建立强有力的内部控制组织，并确保这些组织的利益。在会议、董事会和会议的运作中有效和有效的投资者：股东大会是A公司的最高权力机构，有助于保

15、持股东的总体地位，以确保充分行使L的权利。为了建立和监督公司内部控制系统，委员会制定并制定了相关的控制政策和方案，委员会也必须监测内部控制的执行情况。董事会负责监督其他高级管理人员的工作，并负责大会股东大会向大会提交的报告董事会成员的甄选标准和程序高级管理人员日常活动。（四）A企业内部控制与内部审计存在问题1. 制度设计不全面近年来，A企业在经营业务多元化的过程中，遵循了公司法和公司章程。(内部控制应用指南及其他相关规定，在施工企业战略管理和风险控制机制中面条已经取得了一定的效果。由于外部环境无法固定，公司自身业务也在不断扩大大的，企业管理水平的需求也相应增加。A企业仍然需要不断的修改和完善内

16、部控制系统适应各种内部和外部条件的变化，加强企业内部风险管理控制，促进管理创新，为公司的健康稳定发展提供了保障。监管制度覆盖A企业不够全面，在一些重要的关键控制点没有做到做出详细的规定。首先，就闲置现金的管理而言，2013年，清理闲置现金并不及时。年末，公司余款达到160986元，在许多其他应收账款中，仍有部分资金没有清账。一项对闲置现金使用情况的调查发现，这通常是在今年年底使用频率更高，主要是出差借款，因为年底没有报销。从工作安排的角度来看，管理并没有什么问题，但它没有及时返回，一些现金储备可能在前一年仍然存在，使公司财务有一定数量的混淆，关于公司费用的统计数字并不全面。图1 公司闲置资金此

17、外，货币资金内部控制系统的其他漏洞也反映在票据管理系统中这些链接包括购买和存储账单，以及使用、取消和背书，所有这些都是以上的有必要澄清个别人员的责任，并记录相关事件，以防止账单的发生丢失或被盗。A企业有专门的记录册，记录所有类型和数字的笔记使用时间、金额和目的确保所有的钱和付款都被计入，但这项工作只有出纳完成了，而且没有安排别人检查，在实际工作中，经常出现出纳人员的稀疏该法案的使用没有被记录在案。这项工作的形式不是对未来的陈述给带来的不便。在报销的费用中，有些费用帐户没有出纳的签字。在企业里，除了出纳外，其他人不能直接联系现金，所以如果费用账户上没有签名，那么显然不是它没有意义。2. 职务分工

18、不科学 A企业各岗位的职责是明确的，会计和出纳的分工是相互协调和平衡，但在现实中在国际工作中，出纳和会计部门仍存在一些不规范之处。相关制度规定，每星期都应专门化人员盘点现金盘存和监控，并准备库存现金盘点表。A企业在真正的工作下属公司在日常工作中每周或每周都有现金，但通常由收银员完成完成库存后，收银员将填写现金盘存表，并将其交给财务主管签字没有其他人的董事会，如果出纳员在此期间，司库将不会再次检查现金的实际现金数额挪用资金不受监管。公司的财务、法人应当由专人另行保管，但出纳应当直接出具支票，会计将分支书用于使用，因为所有的银行付款凭证都由出纳保管，同时，印章的保管会导致公司资金有安全隐患，出纳需

19、要到外地办理汇款和其他银行在企业中，印章由财务人员携带，增加了资金损失的风险，容易使企业资金失去控制。3. 授权批准不明确 目前，A企业在授权审批的实际运行中仍存在一些问题。如果没有审计或会计师或总经理签署，出纳员将继续支付。主要原因是在特殊情况下，公司需要紧急支付，而会计不在公司，出纳直接支付由总经理批准的费用账户或由主管人员批准的结算请求支付。在特殊情况下，该司没有具体说明应急措施，也没有监督机制和问责制。有关制度规定，企业的所有资本支出业务必须在提交会计师之前审查批核的批准。经核实核实后，会计师必须先填写付款凭证。收银员收到付款凭证时，需要核对，核对是否有审批人员的批准，是否会计已经核实

20、后，付款业务只在确认这些区域后才开始。如果没有会计师参与，不利于会计与出纳之间的相互监督。四 相关对策建议（一）重建内部控制系统在A企业内部控制体系方面，可以说是企业的发展指南，提高相关内部控制系统的建设有助于降低企业在资金业务中的风险，对于企业的顺利发展中可以发挥非常重要的作用。建立健全内部控制制度是必要的。本文分析了内部控制的关键控制点。只有完善内部控制体系，可以减少漏洞，提高控制效果。A企业相关的内部控制系统在风险控制点上存在一定的漏洞，企业应首先对其进行控制检查内部控制，找出相应的问题和不足，进行优化和完善。（二）合理安排职责公司应改善对现有财务工作人员的管理，并考虑到它们在安排中的立

21、场不一致的情况。第二，保险基金财务主任和用户需要分隔，以确保资金变动记录在客观和准确的基础上，货币记录从不同的层次分隔开来；最后，有必要建立一个货币基金管理系统，以便与个人的工作分开，相互的限制和协调是可以实现的。在不同的邮票中，没有一个公司控制制度，包括拒绝一个人的控制权，如果印章由同一人保管，则不能保证公司资金的安全。该公司的公司经理有一个财务一章或一个法律公司，可以通过另一人的行为来禁止和执行监督机制。2 .预防资金的安全，防止腐败和贪污公款，这也是公司资金安全的保障。（三）加强授权批准控制 A公司必须考虑到资本支出核准制度的限制和平衡，就企业而言，收入和支出的规律性与企业的健康发展直接

22、相关。制定关于货币和货币平衡的严格的规则和条例，一个更可行的办法是建立监测机制，并及时提交关于资金使用情况的信息。在企业中，有必要建立一个严格的资本授权授权制度，负责管理资金批准过程中的融资交易的官员必须明确界定。在授权范围内的对立超出了批准的范围，管理人员必须选择拒绝及时处理，并及时向上级报告。第二是货币基金管理人员的管理权；第三，要求代理人跟踪基金业务的核准人。主要是为了避免在重要的货币资本业务和第五个不存在货币基金的情况下出现错误。货币基金，以建立一个严格的财务控制制度。（四）全面发挥企业内部审计的监督职能在建立一个健全的内部控制系统之后，为了确保内部控制系统得到充分执行和成功，并实现公

23、司内部控制目标，必须对该系统进行适当的监督。内部审计的主要方法是内部审计的重要性，确认内部审计职能的重要性，建立一个健全的内部审计系统，充分监督内部审计，第五委员会。内部审计成为企业内部日常和全球活动、监督、评价、评价和企业所有部门的成果。企业管理人员建立内部控制系统是唯一能够真正履行内部审计职能和确保有效实施内部控制制度的机构。（五）充分发挥企业内部评价的作用对大多数企业，特别是中小型企业来说，内部控制系统的建立和完善不能在一夜之间实现，这是一个循序渐进的过程，需要建立一个内部控制评估系统。对企业内部控制部门、适当的工作岗位以及科学和合理评估的评估，根据评估结果，可及时发现对CONT系统的偏

24、离。在执行过程中的内部作用，并根据企业现实情况的变化作出反应，例如调整内部控制。内部控制系统可以促进内部控制系统的优化和完善，使企业能够学习。对企业内部控制制度进行严格审查，以加强公司内部控制系统。考虑到评价的内容、评价方法、分析阶段和定性分析，企业内部控制评估系统必须制定评价指标、现金配方根据公司内部控制系统的情况，确保其相关性、科学、精确度和应用，只有这样，才能得出科学和合理的结论，并公布奇数评估报告。为了提高企业的风险管理水平，减少公司面临的风险，改善内部控制系统，确保企业的健康发展。总结总之，内部审计已成为企业内部控制的一个关键部分，对企业发展至关重要，内部审计改善了内部控制环境，提高

25、了公司的信誉和利益。a机构风险评估和企业活动监督：我们必须采取有效措施，学习和利用国外的最佳内部审计做法，不断改进公司内部审计工作，并使内部审计工作得到加强。内部审计在内部控制系统中发挥更大的作用，但是，由于内部审计员的独特结构，企业必须根据需要尽快设立一个高质量的内部审计小组。2 .发展内部审计：为了满足业务发展需要，应特别注意发展会计、管理、销售、计算机和立法等相关专门知识。根据现代公司的审计要求，不断更新其知识并提高内部审计的竞争力。10参考文献1程新生、张宜:中国制造业上市公司内部审计模式实证研究J审计研究，2005(1).2缪艳娟:企业内控规范实施机制的新制度经济学分析J会计研究，2

26、010(11).3张天兵、陈海文:内部审计全球发展新趋势J董事会，2012(4 ).4邓春华.企业内部控制:现状及发展建议J.审计研究，2015年第3期:72-755郭晓梅、唐予华.内部控制与公司治理!J.财务与会计，2016年第6期:20-226何益.内部控制有效性对企业价值影响的实证研究一基于我国上市公司的数据!D.西南财经大学，2016年:25-45f7l鞠菲.基于公司治理下的内部控制研究fDl.厦门大学，2016年:53-648刘成立.价值增值动因财务、会计、审计共同的逻辑起点J.财会月刊，2017.29林钟高、王书珍.内部控制与企业价值的相关性:实证分析J.财贸研究，2017第2期10林钟高、王书珍.内部控制与企业价值的相关性:实证分析!J.财贸研究，2017第2期11雷军、娄明娟.基于价值链管理的内部控制研究J.价值工程，2008第4期:25-27