大同泰瑞集团分公司内部控制问题与对策研究.docx

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1、沈阳城市学院毕业设计（论文）摘 要面向21世纪的社会，建筑类型的企业不断兴起，为城市的发展贡献着不可小觑的力量，对社会整体的发展也是功不可没。在巨大发展潜力的背后，建筑市场也存在着激烈的竞争压力，大同泰瑞集团分公司作为建筑企业同样也处于这种竞争压力激烈的状态下。要想引领大同泰瑞集团分公司在高压力下继续发展，大同泰瑞集团分公司执行有效的内部控制工作是必不可少的。然而大同泰瑞集团分公司内部控制存在许多不足，主要表现在大同泰瑞集团分公司内部信息无法及时共享、大同泰瑞集团分公司的内部控制意识比较薄弱以及大同泰瑞集团分公司缺乏内部监督力度。因此，为了促进大同泰瑞集团分公司的发展，提高该公司实力，本篇论文

2、提出了大同泰瑞集团分公司内部控制所存在问题相对应的解决措施，以帮助大同泰瑞集团分公司内部控制工作可以得到有效执行，从而促使该公司可以在竞争激烈的市场环境下立足。关键词：控制环境；内部控制；监督机制； 控制意识； AbstractFacing the society of the 21st century, enterprises of construction type are constantly rising, contributing to the development of cities and contributing to the development of society a

3、s a whole. Behind the tremendous development potential, there is also fierce competition pressure in the construction market. As a construction enterprise, Datong Terry Group Company is also under such fierce competition pressure. In order to lead the development of Datong Terry Group Branch under h

4、igh pressure, it is essential for Datong Terry Group Branch to carry out effective internal control work. However, there are many deficiencies in the internal control of Datong Terry Group, which are mainly manifested in the lack of timely sharing of internal information in Datong Terry Group Branch

5、, the weak awareness of internal control in Datong Terry Group Branch and the lack of internal supervision in Datong Terry Group Branch. Therefore, in order to promote the development of Datong Terry Group Branch and improve its strength, this paper puts forward corresponding solutions to the proble

6、ms existing in the internal control of Datong Terry Group Branch, in order to help the internal control work of Datong Terry Group Branch be effectively implemented, so as to promote the company to have a foothold in the competitive market environment.Keywords: control environment; internal controls

7、; supervision mechanism; control consciousnessII引 言随着社会的不断发展，内部控制理论也同时在完善和发展。有效的内部控制可以合理的保证企业的正常运营和管理、以及经营管理合规、各种相关信息的真实完整以及提高企业的工作效率和经营效果1。完善的内部控制制度，可以帮助公司更加规范其内部管理，规范的内部管理可以促使公司经营效果更加有效。步入21世纪，随着经济的不断发展，建筑行业也开始迅速发展起来，这对于建筑企业来讲是一次很好的发展机会。内部控制制度也成为企业不断发展必不可少的推动力。由此可见，为了能使企业进行可持续发展，企业内部控制的重要性不言而喻。在国内

8、，建筑行业发展越来越迅速，而与此同时，多数建筑施工企业内部控制制度的缺陷也越来越明显。我国多数企业虽然已初步建立内部控制框架体系，但是存在已建立的内部控制体系并不能与时俱进，适应新时代企业管理模式，新时代下的技术与商业模式的出现对企业内部控制体系产生了一定的影响。多数企业对于内部控制理论观念还处于层面上的理解，对于内部控制观念落后，很多时候只是流于形式，内部控制制度没有起到实际作用。由此可见，结合新时代下的情况结合企业自身实际，完善企业内部控制制度将更有利于企业的发展2。企业内部控制理论最早是出现在1936年，在全世界范围内内部控制理论快速发展是在步入20世纪90年代之后，比较有名的内部控制模

9、式有美国的COSO报告，英国的Cadbury报告和加拿大的COCO报告3。COSO报告经常被采用到多数跨国公司中，再结合跨国公司自身实际情况，来不断完善公司内部控制制度，提高企业内部管理4。英国的Cadbury报告认为，有效的内部控制是公司有效管理的一个重要方面，它开创了英国公司治理历史的先河5。美国、英国以及加拿大的这三种内部控制模式，都详细解析了公司经营管理活动，这三种内部控制模式都从不同方面为构建内部控制体系提出了良好的建议。于20世纪80年代，我国的内部控制理论研究开始兴起6，由于西方内部控制发展，我国在内部控制理论研究上其拉开了一定的差距。诸如著名的内部控制模式美国的COSO报告是一

10、套完整系统的内部控制理论体系，而在国内到目前为止都不存在像COSO报告这样一套理论体系，这是我国在内部控制的理论研究与国外存在一定差距的重要原因之一。由于我国不存在完整系统的内部控制理论体系，导致无法为各行各业提供规范系统的引导15。本文围绕建筑行业展开分析，运用了案例分析法、实地调查法和文献分析法三种研究方法以大同泰瑞集团建设有限公司钢结构分公司为案例，借助实习的机会，深入了解到了大同泰瑞集团分公司的内部环境，通过相关资料和各类书籍以及参考文献对大同泰瑞集团分公司内部控制进行了分析，找出了大同泰瑞集团分公司内部控制所存在问题，将有关内部控制的理论与大同泰瑞集团分公司内部控制的实际情况相结合，

11、提出完善该公司内部控制所存在的问题相对应的一些建议。本篇文章希望通过对该公司内部控制所存在问题的分析，可以得到相应的解决办法，以促使大同泰瑞集团分公司内部控制的有效执行。本文的目的不仅仅在于通过对大同泰瑞集团分公司的内部控制的分析，找出公司存在的问题并提出解决对策，使公司的内部控制得到有效执行，使该公司可以更好地持续经营发展，更在于通过对大同泰瑞集团分公司的分析，希望能给市场中相关类型的公司和决策投资者予以一定的参考，从而促进我国一些建筑类型的中小企业内部管理质量的提高以及企业的稳步持续发展。1 内部控制概述1.1 内部控制含义内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证安

12、全会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称8。1.2 内部控制目标内部控制的五个目标不是彼此孤立的，而是相互联系、共同构成了一个完整的内部控制目标体系。1.2.1 合规目标合规目标是指内部控制要合理保证企业在国家法律和法规允许的范围内开展经营活动，严禁违法经营。合规目标是实现经营目标的有效保证。1.2.2 资产安全目标资产目标是为了实现经营目标的物质前提；资产安全目标主要是为了防止资产损失。1.2.3 报告目标报告目标是指内部控制要合理保证企业提供真实可靠的财务信息及其他

13、信息。报告目标是经营目标的成果体现与反映。1.2.4 经营目标经营目标是战略目标的细化、分解和落实，是战略目标的短期化和具体化，是内部控制的核心目标。提高经营效率和效果是内部控制要达到的最直接也是最根本的目标。1.2.5 战略目标战略目标是最高目标，是与企业使命相联系的终极目标；促进企业实现发展战略是内部控制的最高目标，也是终极目标9。1.3 内部控制要素1.3.1 内部环境内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。1.3.2 控制活动控制活动有利于保证企业所设立的经营管理的目标顺利实现，引领员工实行管理指示，解决和控制风险而采

14、取的程序和制度。控制与风险评估过程二者之间的关系、控制活动的合理形式以及其实行、对执行制度和管理指示的保障、控制活动的针对性是控制活动的主要方面1.3.3 风险评估风险评估是辨别和解读那些阻碍实现经营管理目标的消极因素的活动，风险管理决策的基本要素是风险分析评估。有关风险识别与评估的原则突出阐明有效的内部控制系统，对于可能妨碍实现目标的各种物质风险需要识别并且进行评估。企业所面临的各种风险都需要进行评估，需要时刻对内部控制进行调整，为了可以合理地处理任何新的或过去不加控制的风险。1.3.4 信息与沟通信息与沟通是企业能够及时地并且准确地收集和传递与内部控制有关联的信息，能够保证信息在企业的内部

15、与企业的外部之间可以进行有效率的沟通。在信息这一方面要注意搜集以及整理内部与外部的信息；在交流这一方面要注意内部与外部的信息所需要的交流渠道和方式；在信息技术这一方面要不断对控制信息系统进行完善。内部控制系统的有效性需要充分又全面的数据来提高，同时也与关于市场中以及与决策有关联的各种信息息息相关，这些信息应该具有可靠性并且能够及时传递。内部控制的有效性需要企业可靠的信息系统来维持并且这种信息系统要涵盖企业的全部重要活动。1.3.5 内部监督内部监督是单位对内部控制建立与实施情况监督检查，评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进10。1.4 加强内部控制必要性1.4.1 加强企

16、业内部控制可以促使企业单位做出正确决策企业在经营生产过程中，每项决策的正确与否都关系着企业的经营效益，重大决策甚至关系到企业的生存与发展，是企业的命脉，因此企业决策的正确性就显得尤为重要。首先，在企业内部控制中明确规定决策过程的程序、方式、方法等，建立决策组织形式、体系、调控手段等一整套决策机制。明确企业内部的权利结构、责权利关系、组织保证体系等决策机制组成，分清责任，避免相互推诿。从而保障了决策制定和执行过程中的高效性、准确性，防止决策的盲目性和方向性错误。1.4.2 加强企业内部控制可以保证财务信息真实、准确内部控制一直都是会计界关注的热门话题，有些企业财务弄虚作假、违法违纪不仅伤害了投资

17、者的投资信心，更失去了企业在市场中的信誉。作为各企业内部控制的具体指南，足以说明企业内部控制对财务信息的重要性。1.4.3 加强企业内部控制可以促进人力资源的管理企业管理的重要组成部分就是人力资源的管理，同时也是最具有全面性的一部分。企业中最大的资产其实就是人，同时，企业最大的负担也有可能就是人。包括企业内部控制工作在内的所用工作，都是通过人来落实并且不断完善的，内部控制从本质上就是控制人。通过有效的、切实可行的内部管理制度可以增强企业的环境适应能力，使企业可以获得实现战略所需要的人力资源；使内部人力资源配置更加合理，不断完善内部人员结构，做到人尽其才；形成科学完备的人力资源政策，调动员工积极

18、性和创造性，从而达到提高企业经济效益的目的。1.4.4 加强企业内部控制有利于促进企业战略发展目标的实现企业发展战略制定后，企业应根据发展战略目标，制定工作计划，编制全面预算，将发展目标分解、落实。确定各业务单元经营目标，并配置涉及人力、物力、财力、信息和外部支持等各个方面与之相匹配的资源。将发展战略实施期限划分为若干阶段，在每个阶段都要加强内控制度的执行力，对自身已有的资源进行宏观控制，然后在战略发展规划的指引下，通过进行资源使用的合理化、科学化的动态再分配，减少各类资源的浪费。最终实现企业生产经营工作的优化升级，促进其战略发展目标的实现11。1.4.5 加强企业内部控制是企业单位规避经营风

19、险的基本保证内部控制的目标就是要控制企业在经营管理过程中遇到的来自外部或者内部的各种各样的风险。企业应该将企业根据其实际情况制定的控制目标与不同发展阶段与业务拓展等实际情况相结合，要收集与风险变化有关的各种信息，再进行风险识别以及风险分析。以风险评估为基础，要及时调整相应对的策略12。62 大同泰瑞集团分公司内部控制存在的问题大同泰瑞集团建设有限公司钢结构分公司（以下简称：大同泰瑞集团分公司）成立于2014年，坐落于山西省大同市开发区，是一家专业承建钢结构工程的公司。大同泰瑞集团分公司是大同泰瑞集团建设有限公司的子公司，是一个具有一级资质的专业化的建筑企业。拥有各种各样的大型起重运输机械加工设

20、备，具备大型网架的施工能力和安全可靠的安装技术，其钢结构的制作车间面积庞大可以生产加工各种大型钢结构构件。公司的经营理念是“科技兴企、没有最好、只有更好、质量第一、用户至上”。依靠先进的工程技术管理团队和作风优良技术过硬的施工队伍。多年来，在全国各地承建各类钢网架及轻钢结构工程百余种，建筑面积达100多万平米。在承建的每项工程中严格坚持安全、质量管理体系。采用先进的钢结构施工工艺，在工程安全、质量、工期等方面都受到用户一致好评。2.1 信息无法及时共享大同泰瑞集团分公司要想把所有的活动统一组织起来，离不开彼此间的信息沟通，它可以给该公司的各种行为带来变化，促使信息的作用得到充分发挥，它是内部控

21、制有效实施的重要条件。然而，大同泰瑞集团分公司在信息与沟通方面仍然暴漏出很多不完善的地方，这在一定程度上阻碍了大同泰瑞集团分公司各项业务的顺利开展，并不利于该公司的长远发展。首先，大同泰瑞集团分公司虽然专门设立了属于该公司的内部网系统，并制定了与信息相关的沟通制度，但存在有些部门并未被涵盖到内部网系统中，因此这套内部网系统没有发挥到有效的作用，在信息与沟通方面没有得到预期的结果。其次，大同泰瑞集团分公司信息传递机制存在缺陷，各个部门都缺乏沟通，信息传递并不顺畅，各种信息得不到及时传递和汇总，因此无法及时共享信息，导致该公司管理层没有办法取得有效以及需要的信息，最终不能准确的对该公司的真实状况作

22、出反映。最后，大同泰瑞集团分公司的内部控制制度一般都由各个部门自行制定。每个部门制定的内部控制制度都是从自身利益出发的，制定的相关制度也就忽略了该公司的整体利益，从而间接导致了该公司各个部门之间沟通出现了障碍。2.2 内部控制意识薄弱我国多数建筑施工企业并不重视其内部控制，显然大同泰瑞集团分公司并不例外。大同泰瑞集团分公司从领导层到基层员工内部控制意识基本都处于薄弱状态，内部控制思想观念陈旧，缺乏全员参与意识。首先，大同泰瑞集团分公司在执行内部控制工作时比较缺乏领导人的高度重视和大力支持。大同泰瑞集团分公司的领导人对于内部控制思想的看法依然停留在过去，其领导人对于内部控制的理解并不全面，没有做

23、到与新时代接轨，依然停留在建筑行业是粗放型企业的想法中。同时，在新时代下大同泰瑞集团分公司领导人对于现代企业计算机管理应用也不了解，可以看到在施工现场中仍然使用旧方法，与现代企业管理有些脱轨。一个企业内部控制的执行主体是必不可少的，而大同泰瑞集团分公司由于全员参与意识薄弱，使得该公司缺乏内部控制执行主体。其次，受大同泰瑞集团分公司领导人对内部控制理解的影响，公司内部员工普遍对于内部控制观念陈旧，在实施内部控制制度时比较被动。另外，大同泰瑞集团分公司也没有对其全体员工进行到位的内部控制宣传教育。员工们对内部控制参与意识薄弱，同时大同泰瑞集团分公司缺乏一套完整有效的工作成果考核机制和奖励机制，这导

24、致该公司员工在执行内部控制工作积极性不高。除此之外，大同泰瑞集团分公司里各员工内部控制具体责任不明确并且概念很模糊，一旦出了问题，员工们之间可能会互相推卸责任，内部控制下一个理想的管理形式应该是各个员工都能清楚的知道自己的特定职责，大家各司其职，各负其责13。最后，大同泰瑞集团分公司对风险的意识较为单薄。该公司在整个运营过程中都会存在风险，从公司决策，组织机构，经营管理方式，各种业务流程，内部环境状况等等都会存在风险。大同泰瑞集团分公司对这些风险不能做到及时识别，评估，正确应对，这严重影响了该公司的发展。2.3 监督执行力度不足不断完善监督机制有利于内部控制的作用得以有效发挥。检查并且监督内部

25、控制的设立与实施的情况可以进一步完善内部控制体系14。可事实上， 由于大同泰瑞集团分公司内部监督机制不健全，造成监督乏力。主要呈现的问题有:内部监督管理机制缺乏科学性和系统性、内部管理机构执行力度不足、内部审计存在漏洞。首先，大同泰瑞集团分公司日常管理活动中缺一不可的要素就是内部控制监督机制，但是，就目前来讲大同泰瑞集团分公司所建设立的内部监督管理机制缺少对其科学性和系统性的需求，这种存在漏洞的内部监督管理制度致使大同泰瑞集团分公司在运行内部监督管理机制时没有将它的有效作用充分发挥出来。其次，大同泰瑞集团分公司内部管理机构执行力度不足。目前，大同泰瑞集团分公司采用传统的企业经营管理模式，该公司

26、的董事会、监事会等其他监督机构大都成为摆设，并未有效将其监督职能有效发挥，因而该公司内部管理监督机制就形成了一定的问题。最后，大同泰瑞集团分公司内部审计存在漏洞。大同泰瑞集团分公司审计部门与财务部门的领导人为同一个人，一个公司内部审计部门的独立性非常重要，而在大同泰瑞集团分公司中却使内部审计部门丧失了独立性，这就会对内部的审计产生比较严重的消极影响，进而导致大同泰瑞集团分公司的监管职责出现问题。除此之外，大同泰瑞集团分公司的审计人员缺乏对工作技术水平的专业性，缺少较为全面系统的相关专业知识。 3 完善大同泰瑞集团分公司内部控制对策建议3.1 完善内部信息系统通过有效的沟通方式，对与大同泰瑞集团

27、分公司密切相关的信息加以确认、捕捉、和传递，可以保证大同泰瑞集团分公司的管理运作，以及内部控制的作用能够进行有效发挥15。大同泰瑞集团分公司的从管理层到基层都需要密切关注公司的内部沟通，以保证内部控制的有效实施。首先，大同泰瑞集团分公司应该逐步完善信息与沟通制度，使该公司内部控制信息在搜集、传递和处理的过程中更加明确合理，要实现内部和外部信息的不断融合。步入21世纪，现代信息技术也越来越发达，运用现代信息技术建立内部控制系统对于该公司来讲是建立良好的内部信息系统，提高管理信息系统控制的良好选择，这样做，可以使大同泰瑞集团分公司内部控制发挥出有效的作用，产生良好的效果。其次，大同泰瑞集团分公司应

28、当严格遵守各项制度和程序，做到信息及时沟通，使内部控制的运行更加合理有效。重要的信息应该及时传递给公司的董事会以及各层领导。信息的搜集整理应该由专人负责，保证信息搜集的真实性，确保信息传递的及时性。同时，大同泰瑞集团分公司在日常工作中应该坚持惩戒和预防相结合的工作做法。负责这一工作的有关机构、人员必须确定并负起职责，同时，针对舞弊案件应该畅通举报渠道，在调查、处理、报告及补救方面也应该严格按各项程序执行，确保工作有章可循。最后，大同泰瑞集团分公司应该将其内部的各个部门联系到一起，形成一个有机的整体，利用现代网络技术分享各种项目信息，实现该公司内部资源共享，让总部了解分公司情况，让分公司可以及时

29、收到总部指示，同时，也可以让分公司的各个部门之间能够及时沟通，传递项目信息，也可以做到相互监督，从而可以提高工作效率，减少错误和偏差。3.2 加强内部控制意识内部控制是一项全面系统的工程， 涉及到公司的各个层面。生产经营的各个环节都被覆盖到其中，是一个全方位、全过程的控制16，需要大同泰瑞集团分公司内部全体员工与该公司内部管理层共同承担实施。大同泰瑞集团分公司加强内部控制意识，可以确保该公司内部控制工作的顺利开展，并且为大同泰瑞集团分公司公司创造持续、稳定的发展机会，在日益激烈的市场竞争中，占据属于该公司的一席之地。第一，大同泰瑞集团分公司的领导者在公司的发展中起着至关重要的作用。只有当大同泰

30、瑞集团分公司的领导者重视内部控制工作时，才能制定出切实有效的、科学合理的、全面细致的、系统完整的内部控制制度；要想从根本上提高对内部控制工作的执行力，就需要领导者重视内部控制工作14，所以，大同泰瑞集团分公司应该强化领导者对内部控制的意识。做好对该公司领导人员们的素质教育，提高领导层的内部控制意识，要让他们明确想要公司可持续发展，加强内部控制是一项必不可少的内容17。第二，大同泰瑞集团分公司要积极树立该公司中领导人员的现代内部控制观念，让领导人员们深刻领会现代企业管理的观念，这样才能对该公司执行内部控制时发挥实际性的作用。与此同时，各级领导都要树立风险意识，及时内部控制失败的严重后果，以便预先

31、控制并且能够有效的执行，以确保公司资产的安全和完整，会计信息准确。同时也需要开展内部控制预警教育，通过内部控制失败案例，纠正领导层对管理内部控制意识的误区，解决管理不善的内部控制实施问题。第三，内部控制实质上是对大同泰瑞集团分公司员工的管理。只有当每一位员工都具有了良好的内部控制意识时，才能积极地、主动地参与到该公司的内部控制工作中去；才会对内部控制的每一个环节实施的过程中进行配合18。所以，大同泰瑞集团分公司应该增强该公司员工的内部控制意识。大同泰瑞集团分公司可以通过对员工进行一定的专业知识培训，以逐步提高员工们的自身价值。大同泰瑞集团分公司也可以通过宣传教育的方法，有目的的活动，促使员工树

32、立起内部控制意识，从而确保该公司内部控制工作的顺利开展并有效执行。第四，大同泰瑞集团分公司要重视对人才的培养以及做好人才储备工作。鼓励员工积极把精力投入到工作中的有效办法就是建立比较完善的绩效考核体系，所以大同泰瑞集团分公司应该建立绩效考核体系，通过绩效考核使公司里的员工主动发挥工作积极性和创造性，将被动执行内部控制慢慢转变为主动执行内部控制，有利于提高内部控制绩效也可以帮助该公司达到优胜劣汰的目的。3.3 建立健全监督机制对大同泰瑞集团分公司内部监督进行有效管理在该公司的发展过程中往往起到了非常重要的作用。要想提高大同泰瑞集团分公司内部监督管理，就需要在执行内部监督的过程中，不断强化该公司的

33、内部控制管理人员对内部监督的认识程度、加大该公司内部的控制监督管理力度，以及不断提高该公司内部管理的评价工作的效率，才有利于大同泰瑞集团分公司发展。首先，大同泰瑞集团分公司应该提高内部控制管理人员对内部监督的认识程度。这就要求大同泰瑞集团分公司必须要不断完善内部监督管理机制以及严格落实该公司的用人制度，并且要不断完善该公司的工作执行力度。大同泰瑞集团分公司在发展过程中的直接负责人以及管理人员需要加强对该公司的内部控制的认识程度19，原因是他们的直观认识会直接影响着大同泰瑞集团分公司的内部监督管理的实际工作落实。因此，想要做好该公司内部监督管理机制的工作，就要对内部控制工作充分重视起来，而与此同

34、时也要相应地落实好该公司监督管理机制中的各项工作原则，规范工作的执行步骤，这样才能对大同泰瑞集团分公司内部监督管理进行不断完善，对该公司管理水平进行相应提高。其次，加大大同泰瑞集团分公司内部的控制监督管理力度。在大同泰瑞集团分公司的战略发展过程中，要持续加强该公司内部控制监督管理工作的执行力度从而进一步促使该公司内部监督管理的正常运行。此外，大同泰瑞集团分公司要想建立更加完善的内部监督管理系统，不仅要做到自律，而且需要要求该公司的相关部门能够负起自身的责任，以达到能够有效地履行相关部门监督管理的工作职能的目的。同时，还要监督该公司内部监控系统的实施成果，从而确保该公司内部的信息的真实性和可靠性

35、，避免出现违规操作的现象。最后，完善大同泰瑞集团分公司在有效实施内部管理的评价工作，不仅能够相应的反映出该公司在一定时间内各项决策的实施成果，并且能够及时改正其中的不足之处，从而能够有效防止大同泰瑞集团分公司浪费人力资源现象的出现。除此之外，加强该公司内部监督必须要求大同泰瑞集团分公司按照该公司自身的经营发展的实际情况来建立专业的内部控制评价队伍20，还需要在发展中充分揭示该公司内部的各种不足。结 论建筑行业要想在竞争激烈的情况下顺应时代潮流持续发展，建立一套完善的内部控制体系是必不可少的。多数建筑施工企业虽然拥有一套属于自己的内部控制体系，但很多情况下只是流于形式，并没有发挥出内部控制的真实

36、作用。本文以大同泰瑞集团分公司为例对内部控制管理进行研究分析，首先从内部控制管理的含义、目标、要素以及必要性入手，接着分析得出大同泰瑞集团分公司内部控制管理中存在的问题，最后根据相关理论和文献，总结出内部控制管理的对策，为公司完善内部控制体系提供一定的参考。本文的主要结论如下：第一，大同泰瑞集团分公司项目信息得不到及时传递。大同泰瑞集团分公司应该尽早完善该公司内部信息系统；应当严格遵守各项制度和程序，做到信息及时沟通；应该将其内部的各个部门联系到一起，形成一个有机的整体。通过以上措施来实现该公司内部资源共享。第二，大同泰瑞集团分公司对于内部控制意识薄弱。大同泰瑞集团分公司应该强化领导者对内部控

37、制的意识，做好对该公司领导人员们的素质教育；通过宣传教育的方法，促使员工树立起内部控制意识；应该建立绩效考核体系，发挥员工的工作积极性和创造性，将被动执行内部控制慢慢转变为主动执行内部控制。通过以上措施来强化该公司内部控制意识。第三，大同泰瑞集团分公司监督力度执行不力。大同泰瑞集团分公司应该提高内部控制管理人员对内部监督的认识程度；内部的控制监督管理力度；完善在有效实施内部管理的评价工作。通过上述措施来加强该公司的监督力度。通过上述分析可以得出，大同泰瑞集团分公司在内部控制方面还是存在着一定的问题，若不及时纠正，长久以往，可能给该公司带来更大损失。由于本研究受实际因素的影响，存在一定的局限性，

38、对大同泰瑞集团分公司内部控制管理的多项对策仍存在一定不足，但仍希望本文提出的建议，能为大同泰瑞集团分公司内部控制管理的改进提供一定的帮助，同时为建筑行业公司内部管理管理提供一些思路。参考文献1 王庆玉. 企业会计内部控制的问题及对策研究J. 财会学习, 2017(3) ：2542 李金铱. 企业会计内部控制的问题及其对策J. 行政事业资产与财务, 2017(7) ：55-563 Guo Qiaoyun. Study on Effective Way of Internal Control System of Enterprise Accounting in ChinaJ. Chinese Bu

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40、Internai ControlJ. Science and Technology Innovation and Application, 2017,5 ：2756 魏瑞芳. 企业会计内部控制存在的问题及对策分析J. 现代国企研究, 2016(24) ：66-677 寇雅琼. 新会计制度下的企业单位内部控制J. 企业改革与管理, 2017(1) ：1458 刘宁. 建筑工程中会计内部控制及管理J. 现代企业, 2017( 3) ：74-759 屈海川. 探究建筑工程中如何加强会计内部控制与管理J. 中国管理信息化, 2017(7) ：8-910 孟祥伟. 内部控制视角下企业会计工作存在的问题及

41、对策J. 中国市场, 2017(1) ：195-20611 周士群. 企业会计内部控制基本对策的思考J. 中国商论, 2017(4)：93-94 12 黄子钦, 杜阔, 孙怡. 企业会计内部控制的基本对策研究J. 经营管理者, 2017(5) ：226 13 王晓滨. 企业会计内部控制存在的问题及对策探析J. 科技创新与应用, 2017(5) ：275 14 邹武平. 企业全面预算管理的未来发展趋势J,沿海企业与科技, 2018(12) ：15215 士群. 企业会计内部控制基本对策的思考J. 中国商论, 2017(9) ：93-94. 16 刘宁. 建筑工程中会计内部控制及管理J. 现代企业

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