浙江合大太阳能科技有限公司现金管理制度设计.docx

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1、2014级学生毕业设计题目： 浙江合大太阳能科技有限公司 现金管理制度设计 姓 名： 专 业： 班 级： 指导教师： 2016年*月*日6【摘要】随着社会经济的不断发展和会计制度的不断完善，越来越多的企业已经逐步意识到良好的现金制度设计对企业的影响。企业的现金流是企业生命血液，良好的现金制度直接决定了现金流是否丰盈，是否具有一定活力。本文采用案例分析和理论分析相结合的方法，对浙江合大太阳能科技有限公司的现金制度进行了分析，提出了现在现金制度存在的问题，并结合相关问题提出了制度的设计，完善先进管理制度。【关键词】浙江合大；现金管理；制度设计 【引言】浙江合大太阳能科技有限公司成立于2016年6月

2、，生产基地位于富阳经济技术开发区场口新区，是一家专业从事光伏陶瓷瓦、光伏组件及屋顶发电系统等光电建筑一体化节能技术和产品研发、生产与销售的国家级高新技术企业。公司现有员工xxx名，代理商xxx家，获得国家能源科技进步奖、世界自然基金会气候创行项目技术创新奖等多项奖项和荣誉。现如今，浙江合大太阳能科技有限公司具备200MW光伏陶瓷瓦和1.2GW光伏组件的生产规模。同时，在国家发改委中央预算内产业化资金支持和浙江省发改委产业化资金的支持下，浙江合大太阳能科技有限公司在富阳经济技术开发区场口新区建设30000m2厂房和200MW的光伏陶瓷瓦产业化基地，加大地拓展了公司的生产能力。随着公司的不断发展，

3、已经越来越明确地感受到一个良好的先进管理制度对其的重要影响。现在公司正在不断加强自身健身，寻找自身出现的问题，做到积极扭转局面，在未来的发展之中赢得主动。一、浙江合大太阳能科技有限公司现金制度存在问题 现金流管理是指将现金流量作为管理的重心，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动构筑的管理体系，对当前或未来一定时期内现金流动在数量和时间安排方面所作的全面的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。企业的自由现金流大于0时，说明企业在挨个考虑完所有净现值大于零的项目后，仍然有现金盈余，根据代理理论，此时应该派发现金股利。此时，如果企业拒绝派发现金股利，那么这将造成企业价值的损失。如果企

4、业所制定的股利分配战略就是不分配股利的战略，那么企业应该改变这种战略，因为这是有损股东价值的战略；企业的自由现金流小于0时，则说明企业的目前的现金流已经被现有的投资活动所预定或支配，这就使企业失去了继续投资净现值大于0的项目的机会。企业缺乏自由现金流，就等于在发现比现有项目更有投资价值即投资回报率更高的项目时，由于缺乏资金，而丧失机会。此时企业就应该安排融资活动，即制定融资性战略。当企业受到企业财务杠杆方面的限制时，应该回头审视已经作出的投资战略决策，对这些项目的净现值进行由大到小的排名，然后再按现金流的状况保留净现值较大的投资项目，适当放弃和转售净现值较小的投资项目，以使得企业能够更加健康的

5、运行。总体而言，浙江合大的现金制度管理存在很多问题，主要包括：坐支现金、白条抵库、私自挪用先进等实际突出的情况。这些情况导致了公司现金制度的完善，揭示出其漏洞。二、浙江合大太阳能科技有限公司现金制度设计（一）钱账分管制钱账分管即是管钱的不管账，管账的不管钱。一方面非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务，另一方面，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。但是，也不是说出纳员不能管理任何账。出纳员在办理现金收付业务和现金保管的同时，兼登记现金日记账和编制现金日报表，由会计员登记现金总账。也有的单位由出纳员登记现金总账和日记账，会计员编制现金日报表。（二）现金开支

6、审批制现金开支审批制包括以下几个方面：（l）现金开支范围。各单位应根据现金管理暂行条例及其实施细则的规定，确定现金开支范围。如职工工资个人劳动报酬，支付给个人的各种奖金，各种劳保、福利费用，差旅费，收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。 （2）制定各种报销凭证，规定报销手续和办法一般单位是由单位领导在报销凭证上签章，交会计入员登录作会计分录，最后交由出纳人员付款。 （3）确定各种现金支出的审批权限 各单位规定不尽相同。出纳员应根据按规定权限审核批准并签章的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。没有经过审批并签章，或者超越规定审批权限的，出纳员不予付款。（三）日清月结制度 由于现金

7、收付业务十分频繁，业务量大，涉及的经办人员多，很容易造成差错，出纳应及时现金进行清点，并与账面数字进行核对。因此，每日终了，出纳都要认真清点库存现金，结出当日现金日记账的账面余额，并将两者进行核对，保证账实相符。如发现库存现金与账面余额不符，要及时查明原因，正确处理；到了月底，出纳还要按照规定及时结出当月收、付款的发生额和余额，与总账核对，看是否账账相符。它包括以下几点：（l）清理各种现金收付款凭证，看看单证是否相符。也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记。（2）登记和清理日记账。将当日发生的所有现金收付业务

8、全部登记人账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。（3）现金盘点。出纳员应按券别（如壹分、贰分、伍分、壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元）分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。（4）按规定实际库存现金不得超过库存现金限额。如实际库存现金超过库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。（四）现金清查制度由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白

9、条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为。一般来说，现金清查多采用突击盘点方法，不预先通知出纳员，以防预先做手脚，盘点时间最好在一天业务没有开始之前或一天业务结束后，由出纳员将截止清查时现金收付账项全部登记人账，并结出账面余额。这样可以避免干扰正常的业务。清查时出纳员应始终在场，并给予积极的配合。清查结束后，应由清查人填制“现金清查盘点报告表”，填列账存、实存以及溢余或短缺金额，并说明原因，上报有关部门或负责人进行处理。（五）现金保管制度现金保管制度一般应包括如下内容：（l）超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。（2）为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放

10、在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。（3）限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。（4）单位的库存现金不准以个人名义存人银行，以防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公款私存形成账外小金库。银行一旦发现公款私存，可以对单位处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现金支付。（5）库存现金，包括纸币和铸币，纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）分类保管。铸币也是按照币面金额，以每一百枚为一卷，每十卷为一捆同样将成捆、成卷的铸币放在保险柜内保管，随用随取；不成卷的铸币，应按照不同币面金额，分别存放在特别的

11、卡数器内。【结论】通过上述论述可以发现，只有实行严格的先进管理制度，才能够在平日的日常现金管理之中屏蔽所有出现的一切不必要的风险，做到风险零失误，使风险能够尽量减少，稳定公司的现金流，保证公司基本运营能力和健康的管理能力。【参考文献】 1强国令. 股权分置制度变迁、股权激励与现金股利来自国有上市公司的经验证据J. 上海财经大学学报,2012,02:48-55+89. 2李文莉. 公司股东现金选择权制度构建探析J. 政治与法律,2012,05:84-92. 3杨兴全,张丽平,吴昊旻. 市场化进程、管理层权力与公司现金持有J. 南开管理评论,2014,02:34-45. 4李胜坤. 基于股利理论的

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