21春国家开放大学《税收基础》形考任务1-4参考答案.pdf

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1、国家开放大学税收基础形考任务 1-4 参考答案 形考任务形考任务 1 1.下列关于税务规章的表述中，正确的是（）。A.税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴 B.税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章 C.税务规章一般自公布之日起施行 D.法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章 2.下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（）。A.自 2009 年 1 月 1 日起，增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额可以从销项税额中抵扣 B.小规模纳税人销售自己使用过的固

2、定资产，应按 3%的征收率征收增值税 C.发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额以固定资产净值为销售额 D.增值税一般纳税人销售自己使用过的 2009 年 1 月 1 日以后购进的固定资产，按照 4%征收率减半征收增值税 3.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。A.外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 B.企业所得税暂行条例实施细则 C.税收征收管理法实施细则 D.税收征收管理法税收征收管理法 4.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。A.消费

3、税 B.车船使用税 C.企业所得税企业所得税 D.船舶吨税 5.下列现行税法中属于税收实体法的是（）。A.增值税暂行条例增值税暂行条例 B.税务行政处罚实施办法 C.税收行政和复议规则 D.税收征收管理法 6.下列项目适用 16%税率征税的有（）。A.花农销售自种花卉 B.商场销售鲜奶 C.印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）D.国营瓜果销售公司批发水果 7.下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（）。A.登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份 B.个体工商户不得办理一般纳税人资格登记 C.除另有规定

4、外除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人不得转为小规模纳税人 D.新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6 个月 8.下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）A.外购自用小汽车支付的运输费用 B.外购自用的机器设备支付的运输费用外购自用的机器设备支付的运输费用 C.购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用 D.收购免税农产品支付的运输费用 9.在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。A.税率税率 B.征税对象 C.纳税期限 D.税目 10.在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税

5、的重要标志是（）。A.征税对象征税对象 B.税目 C.税率 D.纳税环节 11.自 2009 年 1 月 1 日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）。A.可选择按小规模纳税人纳税可选择按小规模纳税人纳税 B.参照一般纳税人纳税 C.不缴纳增值税 D.一律按小规模纳税人纳税 12.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。A.集体福利集体福利 B.继续生产增值税应税货物 C.个人消费个人消费 D.无偿赠送给其他单位无偿赠送给其他单位 13.关于税收的含义，说法正确的是

6、（）。A.征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体 B.国家征税依据的是其政治权力国家征税依据的是其政治权力 C.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征税收具有强制性、无偿性和固定性的特征 D.税收分配的客体是 C 和 V 部分 14.关于税收管辖权，下列表述正确的有（）。A.法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决 B.税收管辖权具有独立性和排他性税收管辖权具有独立性和排他性 C.国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准 D.税收管辖权是在国际税收

7、形成后才出现的 15.关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的是（）。A.小规模纳税人不得抵扣进项税额小规模纳税人不得抵扣进项税额 B.个体工商业户不得认定为增值税一般纳税人 C.年应税销售额年应税销售额，包括纳税申报销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额稽查查补销售额、纳税评估调整销纳税评估调整销售额、税务代开发票销售额和免税销售额售额、税务代开发票销售额和免税销售额 D.小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用增值税专用发票 16.经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院拥有（）。A.调整税率的权力调整税率的权力 B.增减税目的权力增减税目的权力 C.制定

8、税法实施细则的权力制定税法实施细则的权力 D.税法的解释权税法的解释权 17.某百货商场为一般纳税人，于 2018 年 6 月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为 1350 万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入 1250 万元和 250 万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入 310 万元。下列陈述正确的有（）。A.个体户本月应纳增值税个体户本月应纳增值税 9.03 万元万元 B.百货商场本月应纳增值税百货商场本月应纳增值税 20.69 万元万元 C.百货商场可以抵扣的进项税额百货商场可以抵扣

9、的进项税额 186.21 万元万元 D.小规模纳税人征收率为小规模纳税人征收率为 3%18.企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）。A.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 B.供电企业收取的逾期未退的电费保证金供电企业收取的逾期未退的电费保证金 C.商业企业向供货方收取的返还收入 D.生产企业销售货物时收取的包装物租金生产企业销售货物时收取的包装物租金 19.税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（）等构成的综合法律体系。A.税收程序法税收程序法 B.税收行政法 C.税收争讼法税收争讼法 D.税收实体法税收实体法 20.税法的特点体现在许多方面，下列描述

10、不正确的是（）。A.税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利 B.从内容看，税法具有综合性 C.从立法过程来看，税法属于制定法 D.从法律性质看，税法属于授权性法规从法律性质看，税法属于授权性法规 21.税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（）。A.程序优于实体原则 B.税收法律主义税收法律主义 C.实质课税原则实质课税原则 D.法律不溯及既往原则 22.税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（）。A.未按照规定的期限纳税或者解缴税款未按照规定的期限纳税或者解缴税款 B.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的经税务机

11、关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的 C.税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的 D.税务机关必须责令限期缴纳税款税务机关必须责令限期缴纳税款 23.下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有（）。A.非企业性单位非企业性单位 B.不经常发生应税行为的企业不经常发生应税行为的企业 C.年应税销售额为 100 万元的超市 D.年应税销售额 70 万元的个体加工厂 24.下列各项中，适用 10%低税率的是（）。A.国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书编序的境外图书 B.农用挖掘机农用挖掘机 C.牡

12、丹籽油牡丹籽油 D.环氧大豆油 25.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。A.海关总署海关总署 B.财政部财政部 C.国家税务总局国家税务总局 D.国务院办公厅 26.下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有（）。A.税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点 B.税收法律关系中权利义务具有对等性 C.税收法律关系主体的一方只能是国家税收法律关系主体的一方只能是国家 D.税法法律关系体现了国家和纳税人的意志 27.下列属于税收法律关系主体的有（）。A.民政机关 B.履行纳税义务的人履行纳税义务的人 C.海关海关 D

13、.国家各级税务机关国家各级税务机关 28.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。A.个人所得税法个人所得税法 B.增值税暂行条例 C.税收征收管理法税收征收管理法 D.外商投资企业和外国企业所得税法外商投资企业和外国企业所得税法 29.下列税种中，属于间接税的有（）。A.个人所得税 B.企业所得税 C.消费税消费税 D.增值税增值税 30.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。A.为生产有机肥购入的原材料为生产有机肥购入的原材料 B.外购自用的小汽车外购自用的小汽车 C.因自然灾害发生损失的原材料 D.生产企业用于经营管理的办公用品 31.下列行

14、为属于增值税征税范围，应征收增值税的有（）。A.邮政部门发行报刊邮政部门发行报刊 B.代销货物收取的手续费代销货物收取的手续费 C.银行销售金银的业务银行销售金银的业务 D.电力公司向发电企业收取的过网费电力公司向发电企业收取的过网费 32.下列选项中，进项税额不得抵扣的有（）A.购进生产用固定资产的进项税额 B.免税货物的进项税额免税货物的进项税额 C.正常损失货物的进项税额 D.非应税项目耗用货物的进项税额非应税项目耗用货物的进项税额 33.下列选项中，属于混合销售行为特征的有（）。A.发生在同一项销售行为中发生在同一项销售行为中 B.从一个购买方取得货款从一个购买方取得货款 C.从不同购

15、买方收取货款 D.既涉及货物销售又涉及非应税劳务既涉及货物销售又涉及非应税劳务 34.消费型增值税的特征包括（）A.当期购入固定资产已纳税额一次性全部扣除当期购入固定资产已纳税额一次性全部扣除 B.直接以增值额作为计税依据 C.法定增值额大于理论增值额 D.法定增值额小于理论增值额法定增值额小于理论增值额 35.依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（）。A.外贸企业出口收购货物 B.生产企业自营出口货物生产企业自营出口货物 C.生产企业委托出口货物生产企业委托出口货物 D.生产性外商投资企业自营出口货物生产性外商投资企业自营出口货物 36.以下适用“营改增”相

16、关免税政策的有（）。A.个人销售自建自用的住房个人销售自建自用的住房 B.个人转让商标权 C.个人转让著作权个人转让著作权 D.残疾人员本人为社会提供的服务残疾人员本人为社会提供的服务 37.以下属于“营改增”交通运输服务的有（）A.缆车运输缆车运输 B.索道运输索道运输 C.光租业务 D.港口码头服务 38.引起税收法律关系的消灭的原因包括（）。A.纳税义务超过期限纳税义务超过期限 B.因不可抗力造成的破坏 C.纳税人自身组织状况发生变化 D.纳税主体消失纳税主体消失 39.约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（）。A.以永久性住所为判定标准以永久性住所为判定

17、标准 B.资本控制标准 C.以国籍为判断标准以国籍为判断标准 D.以个人的主观意愿为判定标准 40.中华人民共和国税收征收管理法属于税收法律。（）41.中华人民共和国增值税暂行条例属于税收规章的范畴。（）42.中华人民共和国增值税暂行条例所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。（）43.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则属于税收法规。（）44.纳税人的销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务的，按照以票控税原则分别根据开具发票情况征收增值税和营业税。（）45.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。（）46.税收“三性”指的是税收的公平性、效率性、稳定性。（）47

18、.税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。（）48.税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。（）49.税收法律可以超越中华人民共和国宪法。（）50.税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关。（）51.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。（）52.我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。（）53.修订后的中华人民共和国增值税暂行条例实施细则规定，纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营非应税劳务而未分别核算的，其非应税劳务应从高适用税率征收增值税。（）54.修订后的中华人民共和国增值税暂行条例实施细则规定，增值税纳税人兼营非应

19、税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。（）55.在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。（）56.在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。（）57.增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（）58.增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。（）59.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。（）形考任务形考任务 2 1.（）是指缔约国

20、一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。A.普遍优惠制关税 B.最惠国待遇关税最惠国待遇关税 C.特惠关税 D.互惠关税 2.（）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。A.复合关税 B.歧视关税 C.滑动关税滑动关税 D.反倾销税 3.（）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同而使用不同税率征收的关税。A.报复关税 B.歧视关税歧视关税 C.反倾销税 D.优惠关税 4.2016 年度，某企业财务资料显示，2016 年开具增值税

21、专用发票取得收入 2000万元，另外从事运输服务取得不含税收入 220 万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为 1550 万元，期间费用、税金及附加为 200 万元，营业外支出 100（其中 90 万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为 30 万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。A.44.4 B.40.8 C.23.4 D.90 5.2016 年某企业当年实现自产货物销售收入 500 万元，当年发生计入销售费用中的广告费 60 万元，企业上年还有 35 万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（）万元。A.95 B.15 C.75 D.60

22、 6.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）A.私营企业 B.外商投资企业 C.合伙企业合伙企业 D.国有企业 7.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（）关境。A.等于 B.无法比较 C.大于大于 D.小于 8.根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2014 年亏损 15 万元，2015 年度亏损 10 万元，2016 年度盈利 125 万元，根据企业所得税法的规定，企业 2016 年应纳企业所得税税额为（）万元。A.17.25 B.25 C.18.75 D.15 9.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设

23、立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）A.本国企业 B.非居民企业非居民企业 C.居民企业 D.外国企业 10.关于关税特点的说法，正确的是（）。A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大 B.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税 C.关税是单一环节的价外税关税是单一环节的价外税 D.关税是多环节价内税 11.来源于中国境内、境外的销售货物所得，按照（）确定 A.购买方注册所在地 B.销售方注册所在地 C.合同签订地 D.交易活动发生地交易活动发生地 12.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足 2016

24、 年 1 月 1日向银行借入长期借款 1 笔金额 3000 万元，贷款年利率是 4.2，2012 年 4 月 1日该厂房开始建设，12 月 31 日房屋交付使用，则 2012 年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。A.36.6 B.31.5 C.32.7 D.35.4 13.某公司进口一批货物，应纳关税 800 万元。海关于 2015 年 3 月 2 日填发税款缴款书，但公司迟至 3 月 28 日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。A.6.5 B.6 C.4.8 D.5.2 14.某国有企业 2016 年境内所得 1200 万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲

25、国有两笔所得，分别为 120 万元和 51 万元，税率分别为 40%和 15%，来自乙国所得 42.5 万元，已纳税 7.5 万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则 2012 年该国有企业应纳所得税（）万元。A.316 B.305 C.300 D.308 15.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015 年 1 月发生以下业务：8 日销售化妆品 400 箱，每箱不含税价 600 元；15 日销售同类化妆品 500 箱，每箱不含税价 650元。当月以 200 箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。A.104250 B.169500 C.207000 D.2055

26、00 16.某进出口公司为增值税一般纳税人，2016 年 3 月份从国外进口一批机器设备共 20 台，每台货价 12 万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计 5 万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用 5 万元，技术支持费用 7 万元，设备包装材料费 8 万元。假设该类设备进口关税税率为 50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（）元。A.1850000 B.1240000 C.2320000 D.2540000 17.某居民企业 2016 年实际支出的工资、薪金总额为 150 万元，福利费本期发生30 万元，拨缴的工

27、会经费 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 4.50 万元，该企业在计算 2016 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A.9.75 B.9 C.0 D.35.50 18.某企业 2016 年销售收入 1000 万元，年实际发生业务招待费 10 万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元？A.8 B.6 C.5 D.10 19.某汽车救援公司向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用小汽车 2 辆，每一辆支付货款 250800 元（含税）、设计改装费 30000 元。该汽车厂正确的税务处理方法是（）。（消费税税率为 5%）A.应纳消费税 15080

28、，应纳增值税 81600 B.应纳消费税应纳消费税 24850，应纳增值税应纳增值税 64609 C.应纳消费税 24000，应纳增值税 0 D.应纳消费税 24850，应纳增值税 85272 20.某首饰制造公司生产各种贵重首饰，2011 年 1 月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为 4000 万元；已知上月外购的红宝石不含税价 1100 万元，取得专用发票，本月生产领用外购 70红宝石。该公司应缴消费税（）万元。A.400 B.323 C.155.56 D.161.5 21.某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）2009 年 12 月

29、向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入 89550 元，销售金项链取得含税收入 57380 元；向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入 23718 元，该企业上述业务应纳消费税为（）元。（消费税税率为 5%）A.7687.23 B.3638.04 C.6279.06 D.1185.9 22.企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（）为计税基础。A.重置成本 B.历史成本历史成本 C.可变现净值 D.公允价值 23.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.用自产的应税消费品支付代扣手续费 B.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品直

30、接销售委托加工收回的已税的应税消费品 C.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励 D.用自产的应税消费品换取生产资料 24.清算所得，是指企业的（）减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。A.全部资产历史成本 B.全部资产可变现价值或者交易价格全部资产可变现价值或者交易价格 C.关联方购买价格 D.全部资产原值 25.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（）所得 A.清算 B.红利 C.股息股息 D.投资 26.下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。A.出口货物的发货人 B.进口货物的收货人 C

31、.进境物品的所有人 D.进口货物的发货人进口货物的发货人 27.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。A.预收货款是收取货款的当天 B.自产自用的是移送当天自产自用的是移送当天 C.进口的为取得进口货物当天 D.委托加工是支付加工费的当天 28.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（）。A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的 B.受托方负责采购委托方所需原材料的 C.受托方提供原材料和全部辅助材料的 D.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的 29.下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正

32、确的是（）A.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为 5 年；B.房屋.建筑物，为 10 年；B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为为 10 年；年；C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为 4 年；D.电子设备，为 2 年 30.下列说法正确的是（）A.银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。B.企业发生的合理的劳动保护支出，不得扣除。C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，不得扣除。D.企业之间支付的管理费企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除不得

33、扣除 31.下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（）。A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链 B.化妆品厂以委托加工收回的已税酒精为原料生产香水 C.首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成 22K 黄金镶嵌项坠 D.汽车制造厂将委托加工收回的已税小轿车改装成工程抢修车 32.下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（）。A.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用 B.境内外技术培训及境外考察费用 C.进口人负担的向中介机构支付的经纪费进口人负担的向中介机构支付的经纪费 D.为在境内复制进

34、口货物而支付的费用 33.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。A.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 B.将委托加工收回的应税消费品直接销售 C.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 D.百货大楼销售的粮食白酒 34.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。A.竹制筷子 B.电动汽车 C.高尔夫球包高尔夫球包 D.护肤护发品 35.坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2013 年 5 月进口一批香水精，出口地离岸价格 85 万元，境外运费及保险费共计 5 万元，海关于 8 月 15 日开具了专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行

35、;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120 万元、增值税 20.40 万元，销售高级化妆品取得不含税销售额 500 万元。该企业本月销售应纳税金及教育费附加（）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为 50%）A.185.14 B.322.15 C.135.57 D.222.44 36.按消费税的规定，下列情形的自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。A.用于广告样品的应税消费品用于广告样品的应税消费品 B.用于捐赠的应税消费品用于捐赠的应税消费品 C.用于连续生产应税消

36、费品的应税消费品 D.用于抵债的应税消费品 37.对（）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.医药制造医药制造 B.酒类制造 C.卷烟制造 D.饮料制造饮料制造 E.化妆品制造化妆品制造 38.对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，应纳税所得额的确定，说法正确的是（）。A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 B.权益性投资收益所得，以收入全额扣除投资

37、成本后的余额为应纳税所得额 C.租金所得以收入全额减去发生的营业税后的余额为应纳税所得额 D.租金所得以收入全额减去发生的合理费用后的余额为应纳税所得额 E.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额 39.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。A.提供劳务的场所提供劳务的场所 B.办事机构办事机构 C.农场农场 D.来华人员居住地 E.在中国境内从事生产经营活动的营业代理人在中国境内从事生产经营活动的营业代理人 40.根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列（）方法进行调整。A.可比非受控价格法可比非受控价格法

38、B.利润加成法 C.交易净利润法交易净利润法 D.再销售价格法再销售价格法 E.利润分割法利润分割法 41.根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则（）。A.收付实现制原则 B.配比性原则配比性原则 C.有效性原则 D.合理性原则合理性原则 E.相关性原则相关性原则 42.根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（）。A.以融资租赁方式租出的固定资产 B.单独估价作为固定资产入账的土地 C.未投入使用的房屋未投入使用的房屋 D.以融资租赁方式租入的固定资产以融资租赁方式租入的固定资产 E.以经营租赁方式租入的固定资产 43.根据企业所得税法的规定，

39、下列收入的确认正确的有（）。A.利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现 B.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现 C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现日期确认收入的实现 D.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现 E.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现 44.根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有（）。A.汇兑收益

40、汇兑收益 B.补贴收入补贴收入 C.接受捐赠的固定资产接受捐赠的固定资产 D.软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产 E.确实无法偿付的应付款项确实无法偿付的应付款项 45.根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（）。A.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 B.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款 C.企业在年度中间终止经营活动的，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起应当自实际经营终止之日起 30 日内，日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 D.企业所得税按年计

41、征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补 E.企业自年度终了之日起企业自年度终了之日起 4 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 46.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.银行按规定加收的罚息 B.非广告性质的赞助支出非广告性质的赞助支出 C.外购货物管理不善发生的损失 D.计提的用于生态恢复方面的专项资金 E.违反法律被司法部门处以的罚金违反法律被司法部门处以的罚金 47.关税的强制执行措施有（）。A.变价拍

42、卖抵税变价拍卖抵税 B.处以应纳关税的 15 倍罚款 C.强制扣缴强制扣缴 D.征收滞纳金征收滞纳金 E.延期缴纳税款 48.关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（）。A.某汽车厂自产自用 3 台小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天 B.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为合同规定收款日期为 6 月月 23 日，日，7月月 20 日收到货款，日收到货款，纳税义务发生时间为纳税义务发生时间为 6 月份月份 C.某酒厂销售葡萄酒某酒厂销售葡萄酒 20 箱，箱，直接收取价款直接收取价款 4800 元，其纳税义务发生时间元，其纳税义

43、务发生时间为收款当天为收款当天 D.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天出焰火并办妥托收手续的当天 49.甲企业 2009 年委托乙企业加工一批白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为 7000 元（不含税）和 3000 元，支付加工费不含税分别为 2000 元和 1000 元，另开具普通发票收取代垫白酒材料款 500 元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回白酒 1000 公斤，黄酒 1000 公斤，黄酒消费税额 240 元/吨，下列税务处理正确的是（）。A.乙企业需要缴

44、纳的增值税为乙企业需要缴纳的增值税为 447.52 元元 B.甲企业收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税甲企业收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税 C.乙企业代收代缴的消费税为乙企业代收代缴的消费税为 3850.62 元元 D.乙企业代收代缴的消费税为 3456.84 元 50.进口货物的成交价格不符合进出口关税条例有关规定的，或者成交价格不能确定的，可以使用（）方法估定该货物的完税价格。A.计算价格法计算价格法 B.比较价格法 C.相同或类似货物成交价格法相同或类似货物成交价格法 D.倒扣价格法倒扣价格法 51.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内向指定银行缴纳税款。纳税义务人未按

45、期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.7 日 B.万分之三 C.万分之五万分之五 D.15 日日 52.普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品，特别是制成品和半制成品普遍给予优惠关税待遇的一种制度。下面属于普惠制的基本原则有（）。A.非互惠原则非互惠原则 B.客观性原则 C.对等原则 D.非歧视原则非歧视原则 E.普遍原则普遍原则 53.企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有（）。A.债务人不能清偿的声明 B.具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明具有法定资质的中介机关的经济鉴证证

46、明 C.司法机关的判决或者裁定司法机关的判决或者裁定 D.国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告 E.当事人的口头证明、证言 54.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（）。A.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用 B.企业为投资者支付的补充养老保险企业为投资者支付的补充养老保险 C.为投资者或者职工支付的商业保险费 D.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费为特殊工种的职工支付的人身安全保险费 55.税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、（）等。A.加速折旧加速折旧 B.税额抵免税额抵免 C.加计扣除加计扣除 D.费用返还 E.减计收入减

47、计收入 56.我国进口关税计税方法包括（）。A.从价定率计税从价定率计税 B.从量定额和从价定率同时采用的复合计税从量定额和从价定率同时采用的复合计税 C.从量定额计税从量定额计税 D.核定税额计税 57.下列单位中属于消费税纳税人的有（）。A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位 B.委托加工应税消费品的单位委托加工应税消费品的单位 C.进口应税消费品的单位进口应税消费品的单位 D.金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位 58.下列电池免征消费税的有（）A.太阳能电池太阳能电池 B.金属氢化物镍蓄电池金属氢化物镍蓄电

48、池 C.无汞原电池无汞原电池 D.铅蓄电池 59.下列各项中，（）属于优惠关税。A.特惠关税特惠关税 B.普遍优惠制关税普遍优惠制关税 C.最惠国待遇关税最惠国待遇关税 D.互惠关税互惠关税 60.下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（）。A.运往境外加工的货物，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用.保险费估定完税价格 B.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格 C.转让进口的减免税货物，以原入境的到岸价为完税价格 D.留购的进口货样，以留购价格作为完税价格留购的进口货样，以留购价格作为完税价格 E.运往境外修理的机械，应当

49、以海关审定的境外修理费和料件费，以及该运往境外修理的机械，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用货物复运进境的运输及其相关费用.保险费估定完税价格保险费估定完税价格 61.下列各项中，应当征收消费税的有（）。A.化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水 B.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒 C.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆 D.某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司 62.下列各项中，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（）。A.镀金项链 B.钻石胸针钻石胸针 C.翡

50、翠手镯 D.18K 金镶嵌翡翠耳钉金镶嵌翡翠耳钉 63.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（）。A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税企业所得税 B.非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税 C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税 D.企业分为居民企业和非居民企业企业分为居民企业和非居民企业 E.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税居民企业应