国家开放大学《税收基础》章节自测参考答案.pdf

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1、国家开放大学税收基础章节自测参考答案 第第 1 章章 税收原理与税收概论税收原理与税收概论 一、单选题一、单选题 1.税法的调整对象是（）。A.税收征纳关系 B.经济利益关系 C.税收权利义务关系税收权利义务关系 D.税收分配关系 2.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。A.无偿性 B.规范性 C.强制性强制性 D.固定性 3.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。A.程序优于实体原则程序优于实体原则 B.特别法优于普通法原则 C.实体从旧程序从新原则 D.新法优于旧法原则 4.中华人民

2、共和国增值税暂行条例第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。”这体现了税法规范作用中的（）。A.教育作用 B.评价作用 C.指引作用指引作用 D.强制作用 5.下列现行税法中属于税收实体法的是（）。A.税务行政处罚实施办法 B.税收行政和复议规则 C.增值税暂行条例增值税暂行条例 D.税收征收管理法 6.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。A.消费税 B.企业所得税企业所得税 C.船舶吨税 D.车船使用税 7.若某税种适用 20%的比例税率，按规定应税收入超过 2 万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过

3、5 万元的部分，按应纳税额加征十成。当某纳税人收入为万元时，其应纳税额为（）。A.2.2 万 B.1.6 万 C.2.5 万万 D.3.2 万 8.下列关于税务规章的表述中，正确的是（）。A.税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴 B.税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章 C.法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章 D.税务规章一般自公布之日起施行 9.税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（）。A.税法的实施 B.纳税主体应税行为的出现

4、纳税主体应税行为的出现 C.国家颁布新税法 D.新的纳税主体的出现 10.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。A.税收征收管理法实施细则 B.企业所得税暂行条例实施细则 C.外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 D.税收征收管理法税收征收管理法 11.在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。A.纳税期限 B.税目 C.税率税率 D.征税对象 12.我国目前税制基本上是以（）的税制结构。A.直接税为主体 B.间接税和直接税为双主体间接税和直接税为双主体 C.间接税为主体 D.多种税种结合 13.在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要

5、标志是（）。A.征税对象征税对象 B.税率 C.税目 D.纳税环节 二、多选题二、多选题 14.关于税收的含义，说法正确的是（）。A.国家征税依据的是其政治权力国家征税依据的是其政治权力 B.征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体 C.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征税收具有强制性、无偿性和固定性的特征 D.税收分配的客体是 C 和 V 部分 15.税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（）等构成的综合法律体系。A.税收行政法 B.税收程序法税收程序法 C.税收实体法税收实体法 D.税收争讼法税收争讼法 16.税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是（）。A.从立法过程来看，税法

6、属于制定法 B.从内容看，税法具有综合性 C.从法律性质看，税法属于授权性法规从法律性质看，税法属于授权性法规 D.税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利 17.税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（）。A.实质课税原则实质课税原则 B.程序优于实体原则 C.税收法律主义税收法律主义 D.法律不溯及既往原则 18.税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（）。A.税收法律主义税收法律主义 B.实质课税原则实质课税原则 C.程序优于实体原则 D.法律不溯及既往原则 19.税务机关采用税收强制措施时，

7、需要满足的条件包括（）。A.税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的 B.税务机关必须责令限期缴纳税款税务机关必须责令限期缴纳税款 C.未按照规定的期限纳税或者解缴税款未按照规定的期限纳税或者解缴税款 D.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的 20.下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有（）。A.税收法律关系主体的一方只能是国家税收法律关系主体的一方只能是国家 B.税收法律关系中权利义务具有对等性 C.税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点 D.税法法律关系体现了国家和纳税人的意志

8、 21.引起税收法律关系的消灭的原因包括（）。A.纳税义务超过期限纳税义务超过期限 B.纳税人自身组织状况发生变化 C.纳税主体消失纳税主体消失 D.因不可抗力造成的破坏 22.约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（）。A.资本控制标准 B.以永久性住所为判定标准以永久性住所为判定标准 C.以国籍为判断标准以国籍为判断标准 D.以个人的主观意愿为判定标准 23.关于税收管辖权，下列表述正确的有（）。A.税收管辖权是在国际税收形成后才出现的 B.国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地

9、标准 C.税收管辖权具有独立性和排他性税收管辖权具有独立性和排他性 D.法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决 24.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。A.外商投资企业和外国企业所得税法外商投资企业和外国企业所得税法 B.增值税暂行条例 C.个人所得税法个人所得税法 D.税收征收管理法税收征收管理法 25.经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院拥有（）。A.增减税目的权力增减税目的权力 B.制定税法实施细则的权力制定税法实施细则的权力 C.税法的解释权税法的解释权 D.调整税率的权力调整税

10、率的权力 26.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。A.国家税务总局国家税务总局 B.国务院办公厅 C.海关总署海关总署 D.财政部财政部 27.下列属于税收法律关系主体的有（）。A.国家各级税务机关国家各级税务机关 B.民政机关 C.履行纳税义务的人履行纳税义务的人 D.海关海关 28.下列税种中，属于间接税的有（）。A.增值税增值税 B.企业所得税 C.个人所得税 D.消费税消费税 三、判断题三、判断题 29.税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。（）30.税收“三性”指的是税收的公平性、效率性、稳定性。（）31.税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机

11、关，依照法律程序制定的有关税收分配、调整税收关系的基本制度。（）32.我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。（）33.税收法律可以超越中华人民共和国宪法。（）34.中华人民共和国税收征收管理法属于税收法律。（）35.税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。（）36.中华人民共和国增值税暂行条例属于税收规章的范畴。（）37.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。（）38.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则属于税收法规。（）第第 2 章章 增值税增值税 一、单选题一、单选题 1.下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（）。A.除

12、另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人人 B.个体工商户不得办理一般纳税人资格登记 C.新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6 个月 D.登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份 2.某生产企业为增值税一般纳税人，202x 年 4 月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额 137.7 万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额 150 万元，外销货物取得收入人民币 920 万元，该企业适用增值税税率 13%，出

13、口退税率为 13%。该企业 4 月应退的增值税为（）万元。A.118.2 B.920 C.1.4 D.119.6 3.下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。A.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 B.出口的古旧图书 C.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物 D.加工企业来料加工复出口的货物 4.某外贸进出口公司于 202x 年 1 月进口一批大客车，到岸价格折合人民币 1200万元，含境外负担的税金 13500 美元，当月的外汇中间价为 1 美元=6.8 元人民币，我国关税税额为 700 万元，则该公司应纳

14、进口增值税为（）万元。A.247 B.340 C.270 D.295 5.某企业（增值税一般纳税人）收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）。A.汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费 B.商业企业向供货方收取的返还收入 C.生产企业销售货物时收取的延期付款利息生产企业销售货物时收取的延期付款利息 D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 6.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（）项目计税。A.有形动产租赁服务 B.物流辅助服务 C.管道运输服务 D.陆路运输服务陆路运输服务 7.某企业 202x

15、年 4 月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税 22.6 万元，支付国内运输企业的运输费用 2 万元（有税控货运发票并认证相符）。本月售出 80%，取得含税销售额 270 万元。该企业本月缴纳的增值税为（）万元。A.8.28 B.8.23 C.8.69 D.8.62 8.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，202x 年 4 月购进货物取得普通发票，共计支付金额 120000 元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款 10000 元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850 元；本月内销售货物取得零售收入共计 158080 元。该

16、企业本月应缴纳的增值税为（）元。A.3931.26 B.4009.27 C.4138.64 D.4225.97 9.某农机生产企业（一般纳税人）202x 年 3 月销售自产拖拉机，取得不含税销售额 200 万元，为农民修理拖拉机取得现金收入 15 万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为 80 万元。则该企业本月应缴纳增值税（）万元。A.6.58 B.9.33 C.7.37 D.8.76 10.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，202x年 4 月采取“以旧换新”方式销售 24K 纯金项链 10 条，每条新项链对外零售价格 300

17、0 元，旧项链作价 1000 元，从消费者手中收取新旧项链差价款 2000 元。该项“以旧换新”业务 4 月份应纳增值税销项税额为（）元。A.2175.62 B.2300.88 C.2437.08 D.2260.94 11.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。A.将购买的货物奖励给内部员工 B.将购买的货物用于在建工程 C.将自产的货物用于非应税项目将自产的货物用于非应税项目 D.将自产货物用于换取生产资料 12.某市电视机厂为增值税一般纳税人，202x 年 4 月销售电视机，向某代理商销售 2000 台，由于量大，给对方 5%折扣，开具增值税专用发票注明单价 2000 元/台

18、，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售 100 台，不含税售价 2200 元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为 10 万元（已认证），当月应纳增值税（）万元。A.42.34 B.38.65 C.40.37 D.44.86 13.某烟厂为增值税一般纳税人，20 x9 年 11 月收购烟叶支付价款 500 万元，缴纳烟叶税 110 万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业专用发票上注明运费 6 万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额（）万元。A.78.42 B.86.22 C.112.62 D.65.42 14.下列项目适用增值税 13%税率征税的有（）。A.商场销售鲜

19、奶 B.印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）C.花农销售自种花卉 D.国营瓜果销售公司批发水果 15.下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（）。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按 3%的征收率征收增值税 B.增值税一般纳税人销售自己使用过的 2009 年 1 月 1 日以后购进的固定资产，按照 4%征收率减半征收增值税 C.自 2013 年 8 月 1 日，增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额不可以从销项税额中抵扣 D.发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定

20、资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额以固定资产净值为销售额 16.自 2009 年 1 月 1 日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）。A.可选择按小规模纳税人纳税可选择按小规模纳税人纳税 B.一律按小规模纳税人纳税 C.参照一般纳税人纳税 D.不缴纳增值税 17.按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。A.有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税 B.除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税 C.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业

21、的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税 D.一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照 7%的扣除率计算进项税额抵扣 18.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）A.化妆品 B.食品 C.办公用品办公用品 D.烟酒 19.下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。A.外购自用的机器设备支付的运输费用外购自用的机器设备支付的运输费用 B.收购免税农产品支付的运输费用 C.外购自用小汽车支付的运输费用 D.购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用 20.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的

22、是（）。A.收取包装物租金收取包装物租金 B.取得存款利息 C.取得中央财政补贴 D.获得保险赔偿 21.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。A.年不含税销售额为 50 万元以下的成品油加油站 B.年不含税销售额 90 万元以上的从事货物批发的纳税人 C.年不含税销售额为年不含税销售额为 30 万元以下的其他个人万元以下的其他个人 D.年应税销售额 60 万元的汽车修理厂 22.快递收派服务属于（）。A.居民日常服务 B.物流辅助服务物流辅助服务 C.邮政服务 D.商务辅助服务 23.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为 9%的是（）。A.放映服务 B

23、.代理记账 C.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用 D.港口设施经营人收取的港口设施保安费 24.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（）。A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 C.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息 D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 25.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（）。A.企业采取以物易物方式销售货物的，双

24、方都应作购销处理，以各自发出企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额计算进项税额 B.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额 C.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税 D.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税 第第 3 章章 消费税消费税 一、单选题一、单选题 1.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。A.卷烟厂将自产的烟丝移

25、送用于生产卷烟 B.百货大楼销售的粮食白酒 C.将委托加工收回的应税消费品直接销售 D.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 2.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。A.竹制筷子 B.电动汽车 C.高尔夫球高尔夫球 D.护肤护发品 3.某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）20 x9 年 12 月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入 89550 元，销售金项链取得含税收入 57380 元；向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入 23718 元，该企业上述业务应纳消费税为（）元。（消费税税率为 5%）A.3638.04 B.6279.06 C.

26、7687.23 D.1185.9 4.某汽车救援公司 202x 年 3 月向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用小汽车 2 辆，每一辆支付货款 250800 元（含税）、设计改装费 30000 元。该汽车厂正确的税务处理方法是（）。（消费税税率为 5%）A.应纳消费税 15080，应纳增值税 81600 B.应纳消费税应纳消费税 24850，应纳增值税应纳增值税 64609 C.应纳消费税 24000，应纳增值税 0 D.应纳消费税 24850，应纳增值税 85272 5.某首饰制造公司生产各种贵重首饰，202x 年 1 月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的

27、增值税专用发票上注明的销售额为4000 万元；已知上月外购的红宝石不含税价 1100 万元，取得专用发票，本月生产领用外购 70%红宝石。该公司应缴消费税（）万元。A.400 B.161.5 C.155.56 D.323 6.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.用自产的应税消费品换取生产资料 B.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品直接销售委托加工收回的已税的应税消费品 C.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励 D.用自产的应税消费品支付代扣手续费 7.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。A.进口的为取得进口货物当天 B.自产自用的是移送当天自产

28、自用的是移送当天 C.预收货款是收取货款的当天 D.委托加工是支付加工费的当天 8.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（）。A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的 B.受托方提供原材料和全部辅助材料的 C.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的 D.受托方负责采购委托方所需原材料的 9.下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（）。A.首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成 22K 黄金镶嵌项坠 B.汽车制造厂将委托加工收回的已税小轿车改装成工程抢修车 C.首饰厂将委

29、托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链 D.化妆品厂以委托加工收回的已税酒精为原料生产香水 10.某化妆品厂为增值税一般纳税人，202x 年 4 月发生以下业务：8 日销售化妆品 400 箱，每箱不含税价 600 元；15 日销售同类化妆品 500 箱，每箱不含税价 650元。当月以 200 箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。A.207000 B.205500 C.104250 D.169500 二、多选题二、多选题 11.按消费税的规定，下列情形的自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费

30、税的有（）。A.用于广告样品的应税消费品用于广告样品的应税消费品 B.用于捐赠的应税消费品用于捐赠的应税消费品 C.用于连续生产应税消费品的应税消费品 D.用于抵债的应税消费品 12.下列各项中，应当征收消费税的有（）。A.化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水 B.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒 C.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆 D.某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司 13.下列单位中属于消费税纳税人的有（）。A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位生产销售应税消费品（金银首饰除外）的

31、单位 B.委托加工应税消费品的单位委托加工应税消费品的单位 C.进口应税消费品的单位进口应税消费品的单位 D.金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位 14.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目的有（）。A.成套化妆品成套化妆品 B.高档护肤类化妆品高档护肤类化妆品 C.高档美容、修饰类化妆品高档美容、修饰类化妆品 D.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油 15.甲企业 202x 年 3 月委托乙企业加工一批白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元和3000元（均不含税），支付加工费分别为2000元和1000元（均不含税），

32、另开具普通发票收取代垫白酒材料款 500 元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回白酒 1000 公斤，黄酒 1000 公斤，黄酒消费税税额为 240元/吨，下列税务处理正确的是（）。A.乙企业需要缴纳的增值税为乙企业需要缴纳的增值税为 447.52 元元 B.甲企业收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税甲企业收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税 C.乙企业代收代缴的消费税为乙企业代收代缴的消费税为 3850.62 元元 D.乙企业代收代缴的消费税为 3456.84 元 16.下列单位中属于消费税纳税人的有（）。A.受托加工应税消费品的单位 B.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位生产销售应

33、税消费品（金银首饰除外）的单位 C.委托加工应税消费品的单位委托加工应税消费品的单位 D.进口应税消费品的单位进口应税消费品的单位 17.下列各项中，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（）。A.镀金项链 B.钻石胸针钻石胸针 C.翡翠手镯 D.18K 金镶嵌翡翠耳钉金镶嵌翡翠耳钉 18.关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（）。A.某汽车厂自产自用 3 台小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天 B.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为合同规定收款日期为 6 月月 23 日，日，7月月 20 日收到货款，日收到货款，纳税义务发生

34、时间为纳税义务发生时间为 6 月份月份 C.某酒厂销售葡萄酒某酒厂销售葡萄酒 20 箱，箱，直接收取价款直接收取价款 4800 元，其纳税义务发生时间元，其纳税义务发生时间为收款当天为收款当天 D.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天出焰火并办妥托收手续的当天 19.下列电池免征消费税的有（）A.太阳能电池太阳能电池 B.金属氢化物镍蓄电池金属氢化物镍蓄电池 C.无汞原电池无汞原电池 D.铅蓄电池 三、判断题三、判断题 20.对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，

35、都应当征收消费税。（）21.根据消费税暂行条例的规定，预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。（）22.纳税人进口应税消费品，应于海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 10 日内缴纳消费税税款。（）23.根据消费税法律制度的规定，纳税人将自产的货物用于连续生产应税消费品不需要缴纳消费税。（）24.在计算消费税时，应将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额的换算公式为：应税消费品的销售额=含增值税的销售额(1+增值税税率或征收率)。（）25.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，不属于应税白酒销售价款的组成部分。（）

36、26.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。（）27.自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。（）28.纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。（）29.对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。（）30.委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。（）31.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。（）第第 4 章章

37、 关税关税 一、单选题一、单选题 1.某公司进口一批货物，应纳关税 800 万元。海关于 202年 3 月 2 日填发税款缴款书，但公司迟至 3 月 28 日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。A.4.8 B.6 C.6.5 D.5.2 2.关于关税特点的说法，正确的是（）。A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大 B.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税 C.关税是单一环节的价外税关税是单一环节的价外税 D.关税是多环节价内税 3.下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（）。A.进口人负担的向中介机构支付的经纪费进口人负担的向中介机构支付的经纪费 B.

38、境内外技术培训及境外考察费用 C.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用 D.为在境内复制进口货物而支付的费用 4.某进出口公司为增值税一般纳税人，202年 3 月份从国外进口一批机器设备共 20 台，每台货价 12 万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计 5 万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用 5 万元，技术支持费用 7 万元，设备包装材料费 8 万元。假设该类设备进口关税税率为 50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（）元。A.1240000 B.1850000 C.2540000 D.2320000 5.下

39、列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.进境物品的所有人 D.进口货物的发货人进口货物的发货人 6.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（）关境。A.无法比较 B.大于大于 C.等于 D.小于 7.（）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同而使用不同税率征收的关税。A.报复关税 B.歧视关税歧视关税 C.反倾销税 D.优惠关税 8.（）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。A.复合关税 B.歧视关税 C.滑动关税滑动关税 D

40、.反倾销税 9.（）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。A.普遍优惠制关税 B.最惠国待遇关税最惠国待遇关税 C.特惠关税 D.互惠关税 10.坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，209 年 5 月进口一批香水精，出口地离岸价格 85 万元，境外运费及保险费共计 5 万元，海关于 8 月 15 日开具了专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120 万元、增值税 20.40 万元，销售高级化妆品取得不含税销售额 500 万元。该企

41、业本月销售应纳税金及教育费附加（）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为 50%，消费税税率 30%）A.135.57 B.185.14 C.322.15 D.222.44 二、多选题二、多选题 11.普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品，特别是制成品和半制成品普遍给予优惠关税待遇的一种制度。下面属于普惠制的基本原则有（）。A.非互惠原则非互惠原则 B.客观性原则 C.对等原则 D.非歧视原则非歧视原则 E.普遍原则普遍原则 12.我国进口关税计税方法包括（）。A.从价定率计税从价定率计税 B.从量定额和从价定率同时采用的复合计税从量定额和从价定率同时采用的复

42、合计税 C.从量定额计税从量定额计税 D.核定税额计税 13.下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（）。A.运往境外加工的货物，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用.保险费估定完税价格 B.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格 C.转让进口的减免税货物，以原入境的到岸价为完税价格 D.留购的进口货样，以留购价格作为完税价格留购的进口货样，以留购价格作为完税价格 E.运往境外修理的机械，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该运往境外修理的机械，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用货物复

43、运进境的运输及其相关费用.保险费估定完税价格保险费估定完税价格 14.下列各项中，（）属于优惠关税。A.最惠国待遇关税最惠国待遇关税 B.普遍优惠制关税普遍优惠制关税 C.特惠关税特惠关税 D.互惠关税互惠关税 15.关税的强制执行措施有（）。A.变价拍卖抵税变价拍卖抵税 B.处以应纳关税的 15 倍罚款 C.强制扣缴强制扣缴 D.征收滞纳金征收滞纳金 E.延期缴纳税款 16.进口货物的成交价格不符合进出口关税条例有关规定的，或者成交价格不能确定的，可以使用（）方法估定该货物的完税价格。A.计算价格法计算价格法 B.比较价格法 C.相同或类似货物成交价格法相同或类似货物成交价格法 D.倒扣价格

44、法倒扣价格法 17.在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有（）。A.边境贸易进口物资边境贸易进口物资 B.无商业价值的广告品和货样 C.海关放行前损失的货物 D.出口加工区进出口货物出口加工区进出口货物 E.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资 18.下列进口货物，免征进口关税的有（）。A.外国企业无偿赠送的设备 B.无商业价值的广告品无商业价值的广告品 C.国际组织无偿赠送的物资国际组织无偿赠送的物资 D.关税税额在人民币 500 元以下的一票货物 19.纳税

45、义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内向指定银行缴纳税款。纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.7 日 B.万分之三 C.万分之五万分之五 D.15 日日 20.某企业进口一批材料，货物价款 150 万元，进口运费和保险费 50 万元，报关进口后发现其中的 10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值20万元（含进口运费.保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（）万元。A.30 B.18 C.40.4 D.40 三、判断题三、判断题 21.接收纳税人的委托办理货物报关手续的代理人，不能代办纳税手

46、续。（）22.复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。（）23.按照关税的差别分类，关税可分为歧视关税和从价关税。（）24.从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品，可不再缴纳进口关税。（）25.歧视关税是对不同进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。（）26.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，该运费、保险费应当扣除。（）27.通常情形下，一国关境略小于国境。（）28.完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实际成交价格。（）29.实质性加

47、工标准的基本含义是：经过几个国家加工、制造的进口货物，以最后一个对货物进行在经济上可以视为实质性加工的国家作为有关货物的原产地。（）30.我国对一切出口货物都征出口关税。（）第第 5 章章 企业所得税企业所得税 一、单选题一、单选题 1.下列说法正确的是（）。A.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，不得扣除 B.银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除 C.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不费，不 得扣除得扣除 D.企业发生的合理的劳动保护支出，不得扣除 2.企业的各项资产，包括固定资产、生物

48、资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（）为计税基础。A.可变现净值 B.公允价值 C.历史成本历史成本 D.重置成本 3.下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是（）。A.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为 4 年 B.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为 5 年 C.电子设备，为 2 年 D.房屋、建筑物，为 10 年 E.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为为 10 年年 4.根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2018 年亏损 15 万元，2019 年度亏损 10 万元，2020 年度盈利 1

49、25 万元，根据企业所得税法的规定，企业 2020 年应纳企业所得税税额为（）万元 A.17.25 B.15 C.25 D.18.75 5.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）。A.国有企业 B.私营企业 C.外商投资企业 D.合伙企业合伙企业 6.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国 境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但 有来源于中国境内所得的企业，属于（）。A.本国企业 B.非居民企业非居民企业 C.居民企业 D.外国企业 7.来源于中国境内、境外的销售货物所得，按照（）确定。A.购买方注册所在地 B.销

50、售方注册所在地 C.合同签订地 D.交易活动发生地交易活动发生地 8.202x 年度，某企业财务资料显示，202x 年开具增值税专用发票取得收入 2000万元，另外从事运输服务取得不含税收入 220 万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为 1550 万元，期间费用、税金及附加为 200 万元，营业外支出 100（其中 90 万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为 30 万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。A.44.4 B.40.8 C.23.4 D.90 9.清算所得，是指企业的（）减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。A.全部资产可变现价值或者交易价格