2021年度部门决算财政部门工作手册.doc

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1、2021年度部门决算工作手册（财政版）第一章 工作流程3一、决算审核阶段3（一）前期准备3（二）预复审数据4（三）汇总上报51、数据库维护52、封面代码排序53、相关数据核对54、数据质量综合审核65、综合排查86、上报电子数据8（四）会审准备9二、决算核查阶段9三、数据分析利用阶段10四、决算批复阶段10五、决算公开阶段10第二章 审核要点11一、审核附件11（一）审核纸质附件11（二）审核电子附件11二、全套表审核流程12（一）查看审核工作记录表12（二）查看对账单余额12（三）重要口径审核12（四）公式及模板审核13（五）套表审核13封面14财决01表16财决01-1表16财决02表16

2、财决03表18财决04表19财决05-1、05-2、05-3表20财决06表23财决07表24财决08、08-1、08-2表24财决09、10、10-1、10-2、11、1224财决附01表25财决附02表26财决附03表27财决附04表28CS01表28CS02表29CS03表29CS07表30第三章 模板审核解答30一、如何审核30二、如何说明30（一）在何处说明30（二）如何编写说明301、没有符合查询条件的数据312、弹出查询结果表格31三、查询内容及查询结果解答31A0100_封面指标31A0110_封面指标_新增单位32A0120_封面指标_国民经济行业分类32A0200_单位结余

3、分配比例32A0220_单位经营收支配比情况32A0300_支出明细经济分类科目使用规范性33A0510_固定资产单价_房屋33A0520_固定资产单价_车辆33A0530_公务用车配置情况34A0610_“三公”经费支出预决算对比情况34A0620_“三公”经费支出上下年变动情况34A0630_“三公”经费支出实物量情况34部门标识代码、国民经济行业分类填报规范34部门标识代码、国民经济行业分类填报规范35单位名称、预算管理级次、预算级次、会计制度填报规范35经费差额表、调整表名称及单位性质、执行的会计制度是否填报规范35乡镇汇总录入表名称及单位性质、执行的会计制度是否填报规范3505_项目

4、支出列支工资福利支出及对个人和家庭补助支出3506_项目支出明细表项目名称查询（Z05-2、Z06、Z08-2、Z09-2）36其他收入说明填报规范36人均工资及数量填报规范36人员支出功能分类科目填报规范37上年代码填报规范37附件1：汇总审核阶段筛查要点38第一章 工作流程一、决算审核阶段（一）前期准备（2021年月日2021年月日）此阶段全程由国库部门进行若业务处(科、股)室参与审核，则相关账务数据提供业务处(科、股)室核对；若业务处(科、股)室不参与审核，相关账务数据由国库部门核对。1、从总会计处取得支出明细账“单位预算科目”底表（电子数据），按照填报口径将财政拨款数分为“部门决算报表

5、数”（由纳入决算范围的预算单位填报部门决算）和“非预算单位资金数”（由财政部门填报非预算单位资金情况表）。将“部门决算报表数”分预算单位、分科目制成电子表格，提供审核人员核对财决07表、财决09表收入数。2、从非税专户会计处取得纳入财政专户管理的非税收入对账单（或统计表），提供审核人员核对财决附04表数据。3、从机构编制办公室取得各预算单位的编制及实有人数，提供审核人员核对2021年度编制及实有人数核对表及财决附02表基本数字。（二）预复审数据（2021年月日2021年月日）此阶段财政业务处(科、股)室预审和国库复审同时进行若业务处(科、股)室不参与审核，则预复审由国库部门同时进行国库主审人员

6、应合理安排预算单位预复审时间，指导业务处(科、股)室按照本文“第二章 审核要点”，对各单户数据进行审核，收集预审期间出现的各项问题，对业务处(科、股)室预审过的数据进行复审，做好非预算单位资金情况表的填报和汇总。（三）汇总上报（2021年月日2021年月日）此阶段全程由国库部门进行1、数据库维护点击菜单栏“高级”“数据库维护”“开始维护”，对数据库进行维护。2、封面代码排序点击菜单栏“高级”“单位排序整理”“确定” 选择“树形结构次序优先”双击“排序指标”并在弹出界面选择“财政预算代码”，对单位进行排序整理。3、相关数据核对（1）与总决算核对：完成数据库维护及封面代码排序后，点击菜单栏“汇总”

7、“完全汇总”。将部门决算报表汇总数与国库部门填报的非预算单位资金情况表汇总相加，结果应与总决算拨款数相符。如不相符，应逐户核对、查找原因并调整相符。（2）人员数与财政供养人员数核对：数据汇总后的财决附02基本数字表，应当与编制部门提供的编制数（中央编制）以及预算处（科、股）室财政供养人员系统核对一致，核查中发现不一致的情况，应当查明原因并说明情况。（3）年初结转和结余核对注意：该项核对工作有任务参数，名称一般为XX年度部门决算年初结转和结余核对表，切换任务参数后，请执行以下操作：选择全部单位进行核对，逐户查看年初结转和结余产生差异的原因和差异金额，并检查出现差异的单位是否漏填CS01 年初结转

8、和结余调整情况表将汇总表核对结果导出为Excel电子表格，在表格最后一栏加“差异原因”栏，根据各单位的调整情况，进行汇总说明，要求对差异事项逐项说明，写明产生差异的原因、涉及单位和差异金额，最后将该表粘贴至汇总表上报文档中作为电子附件一并上报。4、数据质量综合审核点击菜单栏“审核”“综合审核”，在弹出的数据质量综合审核窗口中逐项执行以下操作：（1）枚举字典检查选择所有单位及所有枚举字段，点击“审核”进行枚举字典检查，检查结果应为“完全正确”，如出现错误单位，应逐户核实、查明原因并调整准确。（2）节点检查、树形结构检查执行此步骤前，请先返回菜单栏点击“录入”“批量运算”，对所有数据进行运算，运算

9、完成后选择“节点汇总”（汇总范围选择所有下级节点）“汇总”。以上步骤完成后，返回“节点检查、树形结构检查”，选择所有单位，点击“检查”进行节点及树形结构检查，检查结果应显示“完全正确”，如报错，应及时查明原因并调整准确。（3）表完整性检查该步骤为核实性检查。选择所有单位，点击“检查”进行表完整性检查，检查结果如为错误，请检查涉及单位是否有漏填表格，逐一核实后如仍报错，可保留错误结果。（4）户数核对点击“核对”，在弹出的户数核对窗口中设置上年任务核对数据库，设置完成后点击“核对”，将系统生成的“户数变动分析表”导出为excel电子表格，在导出的电子表格中增设一栏“变动原因”，对本年度汇编单位户数

10、增减变动进行说明，并据此编写汇总填报说明中的户数变动情况。（5）公式审核对各单户数据进行最后检查：基本平衡公式不应报错，允许保留的核实性公式，单位是否按规范格式填写公式出错说明，说明是否完整、准确、合理。针对汇总表进行公式审核，根据审核结果，填写汇总审核公式出错说明。注意公式出错说明要简单明了，能说清楚原因，不可啰嗦累赘、文不对题。（6）过录表查询点击“查询”，在弹出的横向过录表查询窗口中，逐一选择指标模板，逐户进行排查，结合模板审核排序功能，对审核结果关键指标进行排序，对审核结果存疑的单位，要及时落实情况；允许保留出错信息的，要仔细核对是否编写填报说明，填报说明是否完整、准确、合理。（7）附

11、报文档检查逐户检查所有单位应附文档（填报说明、分析报告）是否齐全，附件不全的应补全。5、综合排查结合本文附件1：汇总审核阶段筛查要点对汇总表数据进行综合排查，确保数据审核无死角。6、上报电子数据点击菜单栏“传送”“数据传出”选择“传出全部报表数据”导出数据上报。（四）会审准备（2021年月日2021年月日）此阶段全程由国库部门进行此阶段上报上级财政部门初审的电子数据结果应已返回，各主审人员应结合上级返回的初审结果查缺补漏，同时做好汇总表的填报说明、分析报告、公式模板和审核情况说明、结余结转资金变动说明等。汇总表的上报文档（电子附件）应包括：（1）XX州/市2021年度部门决算填报说明（2）XX

12、州/市2021年度部门决算分析报告（3）XX州/市填报说明附表1一公式及模板审核情况 （4）XX州/市填报说明附表2一上年结转结余核对情况（万元）（5）XX州/市填报说明附表3一户数变动情况（由“户数核对”步骤生成）二、决算核查阶段（2021年月日2021年月日）此阶段由国库部门安排进行此阶段部门决算已报上级财政部门，本级财政部门应对本年度部门决算数据质量进行核查，核查可采取随机抽取与定向选择的方式。核查的基本内容应包括：上下级财政部门决算报表是否表表一致、单位会计账簿与决算报表是否帐表一致、决算编报范围与预算编报范围是否一致等。各级财政部门可结合本地区实际情况对核查内容进行补充。三、数据分析

13、利用阶段（2021年月日2021年月日）此阶段由国库部门进行此阶段各级财政部门应加强对部门决算数据的分析评价，强化决算分析评价结果的反馈和运用，规范和改进财政财务管理。除常规分析评价外，还可开展满足财政财务管理与宏观经济决策需要的各项专题分析评价。四、决算批复阶段（2021年月日2021年月日）此阶段由国库部门牵头，具体业务处(科、股)室进行此阶段各级财政部门应当在本级人民代表常务委员会审查批准决算后20日内，向本级各部门批复决算。五、决算公开阶段（2021年月日2021年月日）此阶段由国库部门指导进行此阶段各级财政部门要及时指导各部门在部门决算批复后20日内，公开本部门部门决算及“三公”经费

14、决算，并汇总公开本级部门“三公”经费决算。第二章 审核要点一、审核附件（一）审核纸质附件1、审核工作记录表2、部门决算报表(A3纸双面打印，并按照封面、上报文件、财政拨款、非税收入、编制及在职人员核对表、填报说明（说明附表）、分析报告、决算报表的顺序装订)3、其他（由各级财政部门根据自身需要自行确定）（二）审核电子附件1、填报说明附表所有单位均需填报CS02 主要指标变动情况表单位有年初结转和结余的，需填报CS01年初结转和结余调整情况表；单位财决03表“其他收入”栏填报有数的，需填报CS03其他收入明细情况表；单位有“三公”经费支出和“机关运行经费”支出、单位填报过政府采购中心政府采购资金情

15、况表需填报F03 机构运行信息表；2、上报文档所有单位均需在上报文档中附填报说明及分析报告。注意上报文档名称和格式要规范（名称统一为XX部门2021年度部门决算填报说明、XX部门2021年度部门决算分析报告，格式统一使用Word文档格式）。同时，填报说明和分析报告都是全面审核报表的必需附件，必须同时送审。所有纸质附件及电子附件齐全，方可进入全套表审核流程。二、全套表审核流程（一）查看审核工作记录表（若业处(科、股)室不参与审核的省略此过程)检查相关处(科、股)室是否已审核并签字盖章，无相关处(科、股)室签字盖章的，应退回相关处(科、股)室审核。（二）查看对账单余额 (各级财政部门可根据实际情况

16、确定是否审核，若要审核请要求部门携带银行对账单和单位账户情况表)单位零余额账户“截止2021年12月31日账户余额”栏次，应为0；（三）重要口径审核除了偿还性资金之外，单位取得的一切收入，都应当进入部门决算收支报表反映。审核该口径注意把握两个重点：一是偿还性资金不纳入部门决算收支报表反映（但应当在资产负债简表反映），二是单位除偿还性资金以外从其他资金来源渠道取得的一切收入，都应当列入财决03表“其他收入”反映。（四）公式及模板审核此步骤需结合单位上报文档中的填报说明进行审核。（1）公式审核封面及口径审核通过后，点击菜单栏“全审”项，进行公式审核。公式审核如弹出“全审通过”，则进行模板审核；如公

17、式报错，则首先查看出错公式，公式分为以下三种类型：基本平衡公式（公式显示为红色），应保持公式审核全部正确，不出现报错信息。核实性审核公式（公式显示为绿色），如有公式提示，单位应根据会计账簿和有关台账进行核实，如报表情况属实、确需保留的，应当针对出错公式编写出错说明，并在填报说明中进行说明。公式报错时，应结合公式提示，仔细查看单位的公式出错说明，认真判断单位是否填报有误，确认填报有误的，应要求预算单位对相关报表进行核实调整；确认报表情况属实、确需保留的，则检查公式出错说明是否合理、填报说明是否规范，要求附相关文件依据的附件是否齐全。公式审核通过后，进入模板审核流程。（2）模板审核模板审核是整个审

18、核流程的重中之重，请逐条进行，并检查单位填报说明中“模板审核”部分格式是否规范、说明是否合理。同时根据审核情况，认真填写审核工作记录表。（五）套表审核此步骤需结合公式、模板及单位上报文档中的填报说明进行审核。封面单位名称：要求填列规范全称，必须与单位行政公章一致。汇总下级预算单位的一级预算单位在填报封面时，应在单位名称后加“本级”。单位负责人、财务负责人、填表人：如实填报。如为连续上报单位，提取封面信息后应注意核对是否有变动，有变动的信息要及时更改。电话号码：如实填报。注意区号要完整。单位地址：要求填列完整地址，要带县市名称、街道名称、门牌号。举例：岳阳XXXXXX东方路8号。单位地址越详细越

19、好，不得简单复制单位名称。组织机构代码： 根据单位代码证书规定的9位码填列。如已取得社会信用代码，应当按照社会信用代码的9-18位填列本代码。社会信用代码：根据有关登记管理部门核发的社会信用代码填列，未取得社会信用代码的单位暂不填列。邮政编码：除了驻外办之外，一般应填写湖南地区编码。财政预算代码：必须与财政部门核对一致。不得出现代码长度不一致、代码重复、与预算不衔接等问题。单位预算级次：按单位预算分级管理的级次选择填列。单位所在地区：除驻外办及部分代编经费差额表，一律在境内。单位基本性质：依照单位性质填报，注意代编经费差额表应按实际单位性质填报；调整表、乡镇汇总表应选择90“其他单位”；单户表

20、一律不得选择90“其他单位”。事业单位改革分类：为“行政类事业单位、公益一类事业单位、公益二类事业单位、生产经营类事业单位、暂未明确类别；按党和国家机构改革、事业单位分类改革、政府会计制度改革等相关规定和要求。如未实行选择“暂未明确类别”（为新增选项）。单位执行会计制度：今年都一般都实行变“政府会计制度”选项。其中调整表、乡镇汇总表应选择50“其他”。预算管理级次：省本级单位填列省级20，州本级单位填列地市级30，使用经费差额表填报省管单位中央单位时，预算管理级次与本级匹配。县市级填列县级40，注意乡镇汇总表以及乡镇节点填列乡镇级50。隶属关系：按实际情况填报。部门标识代码及国民经济行业分类：

21、部门标识代码根据中央党政机关、人民团体及其他机构代码（GB/T 4657-2009）填报；国民经济行业分类代码根据国民经济行业分类（GB/T 4757-2021）填报。新报因素：连续上报单位填“0”（ 如单位只是组织机构代码发生改变，仍选择连续上报）；新增单位填“1”（包括因机构改革进行合并分离的单位）；上年应报未报填“2”；报表类型改变填“3”（如上年填报汇总表，本年调整为单户表）；纳入预算范围填“5”（未纳入预算前不填报或填报代编经费差额表，纳入预算后填报单户表），隶属关系改变填“6”（需隶属关系确实改变方可填报，如上年隶属关系代码532801，本年隶属关系代码532822）。注意隶属关系

22、改变的单位应有上年代码。上年代码：上年代码是由上年组织机构代码+上年报表类型代码组成，这个指标和新报因素一起构成上下年数据审核的主要指标，这两项指标填报错误，直接影响上下年数据正常审核，请注意。报表类型：单户表填“0”，经费差额表填“1”，调整表填“2”，乡镇汇总表填“6”。报表类型当中3、4、5、8不允许出现。备用码1:填报填表人手机号码;备用码2:按上级单位要求填报，如无要求可不填。财决01表（1）重点核对“年初预算数”栏，必须与单位的年初预算批复一致。注意年初预算批复金额单位为万元的，请预算单位转换为元填报。（举例：单位行政运行经费为1286万元，请单位按12860000元填报）（2）注

23、意 “调整预算数”为“年初预算数+本年预算调增数-本年预算调减数”，注意调整预算数应当大于或等于决算数。 （3）注意28行“年初结转和结余”仅预算批复有数的单位填报（若该结余结转数年终时已收回财政，视同预算调减）。财决01-1表注意该表填报范围为一般公共预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款，注意单位分类填报的正确性。注意年初预算批复金额单位为万元的，请预算单位转换为元填报。（举例：单位行政运行经费为1286万元，请单位按12860000元填报）财决02表（1）单位在本表有年初结转和结余的，应同时填报CS01 年初结转和结余调整情况表，注意在CS01表正确填报调整原因，并在“备注”栏写明作为调整

24、依据的文件号及具体调整事项。（2）注意结余分配的几个要点：一是只有非财政、非专项（或专项结余批准留用）、非经营收支资金可结转入事业结余；二是仅可对事业结余及经营结余进行结余分配；三是事业基金不得弥补经营亏损，但经营结余可以转入事业基金；四是事业单位不得将财政补助收入形成的结转结余资金转入事业基金；五是财政补助形成的结余结转资金不允许提取职工福利基金，只有事业结余和经营结余才允许提取，且提取比例不能超过结余的40%，超过40%的应在填报说明中详细说明并附文件依据（事业基金改为非财政拨款结余）。注意以下几个指标概念：收支结余（7栏）=年初结转和结余（1栏）+本年收入（5栏）-本年支出（6栏）年末结

25、转和结余=收支结余（7栏）+使用非财政拨款结余（11栏）-结余分配（12栏）其中，事业单位“使用非财政拨款结余”（11栏），应在单位确实出现收支差额（即收不抵支）时方能填报。注意：部分单位可能出现既有弥补又有结余结转的情况，原因为：同一功能分类科目下安排了不同分类的支出（基本支出和项目支出），其中某类支出产生结余结转，某类支出产生收支差额；同一功能分类科目下安排了不同项目资金，部分项目资金产生结余结转、部门项目资金产生收支差额。如出现以上情况，单位应将各项目的收支填报到财决06表，并在审核人员审核报表时主动说明情况。（3）除事业单位经营亏损可使用负数反映外，1-3栏年初结转和结余、18-19栏

26、年末结转和结余各栏不应为负数；（4）16栏“结余分配其他”一般不应有数，特殊情况应在填报说明详细说明情况并提供依据；（5）若20栏“经营结余”为负数，且负数较上年（4栏）有增加的，要详细说明情况。财决03表（1）2栏“财政拨款收入”应与国库提供对账单核对一致（功能分类科目、金额要逐一核对）。注意财政拨款收入指单位的“一般公共预算财政拨款收入+政府性基金预算财政拨款收入”。（2）3栏“上级补助收入”口径把握：注意“上级补助收入”行政单位不得填报数据。根据事业单位财务规则第十五条第三点，上级补助收入指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入，注意关键字是“事业单位”取得的“非财政补助收入”

27、，如果取得的补助是上级部门本身的财政拨款，则必须列入“其他收入”。（3）7栏“附属单位上缴收入” 填列事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。（5）8栏“其他收入”填报有数时，应结合填报说明附表CS03其他收入明细情况表进行审核，重点审核单位是否对其他收入逐笔进行说明？说明是否合理？口径是否准确？如发现口径填报不准确的，应通知预算单位先进行调整。注意“其他收入”口径把握：除了偿还性资金之外，单位从其他资金来源渠道取得的一切收入，都应当进入部门决算报表反映。即除了财政拨款、上级补助、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入这几个资金渠道以外取得的一切收入，都应当计入其他收入。包括未纳入财政预

28、算或财政专户管理的投资收益、银行存款利息收入、租金收入、捐赠收入，现金盘盈收入、存货盘盈收入、收回已核销应收及预付款项、无法偿付的应付及预收款项等。财决04表本表数据由明细表生成，所以审核支出表时，重点要放在明细表（财决05-1、05-2、05-3表）上。审核要点：（1）2栏“基本支出”：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。一般人员经费、公用经费、工作经费、业务费、死亡一次性抚恤费、各种考核奖等属于基本支出；（2）3栏“项目支出”：填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。注意检查支出功能科目与支出分类的对应关系，“行政运行”、“事

29、业运行”、“事业机构”等支出功能科目只应列基本支出，“一般行政管理事务”只应列项目支出。如存在预算安排不规范导致功能分类科目与支出分类无法对应时，应当要求单位按预算安排如实反映支出分类，同时将情况反馈到预算科室，进一步规范预算编制工作。（3）4栏“上缴上级支出”：填列事业单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。（4）6栏“对附属单位补助支出”：填列事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。财决05-1、05-2、05-3表此表是支出明细表，是套表审核的重点，要注意单位经济分类科目使用的规范性，同时要结合单位填报说明、审核模板进行审核。填报口径请参照2021年政府收支

30、分类科目，注意：10栏职工基本医疗保险缴费反映单位为职工缴纳的基本医疗保险费、11栏公务员医疗补助缴费反映按规定可享受公务员医疗补助单位为职工缴纳的公务员医疗补助费、311对企业补助（基本建设）反映切块由发展改革部门安排的基本建设支出中对企业补助支出；8栏“机关事业单位基本养老保险缴费”和9栏“职业年金缴费”,仅用于反映机关事业单位缴纳的基本养老保险费及职业年金缴费,个人缴纳部分应分别列入基本工资和津贴补贴反映；公务用车购置、其他交通工具购置栏目明确包含“牌照费”。审核要点：（1）首先要注意各经济分类科目大类下“其他”支出,占各大类支出30%以上的,应在核实性公式出错说明中进行说明。各类下“其

31、他”项的口径把握： 15栏“其他工资福利支出”反映各种加班工资、病假两个月以上期间的人员工资、编制外长期聘用人员工资（含公益岗人员工资）、公务员及参公人员转入企业工作并按规定参加企业职工养老保险后给予的一次性补贴等等。 43栏“其他商品和服务支出”：反映行政赔偿费和诉讼费、国内组织的会员费、来访费、广告宣传费、其他劳务费以及离休人员特需费、公用经费等。注意：转拨资金应填列此栏并说明收款单位及资金用途，如转拨资金到最底级单位，可根据收款单位使用资金情况直接细化支出明细，不再填列此栏。56栏“其他对个人和家庭的补助支出”：反映婴幼儿补贴、职工探亲旅费、退职人员及随行家属路费、符合条件的退役回乡义务

32、兵一次性建房补助、符合安置条件的城镇退役士兵自谋职业的一次性经济补助、对农户的生产经营补贴等。精准扶贫时直接补贴到农户的生产经营补贴可列此栏。74栏“其他基本建设支出”：反映著作权、商标权、专利权等无形资产购置支出。如娱乐、文化和艺术原作的使用权、购买国内外影片播映权、购置图书等。注意填报此栏的要求：资金来源渠道仅限于一般公共预算财政拨款，且需经本级发改委立项。91栏“其他资本性支出”：此栏口径与74栏一致，但没有资金来源渠道及发改委立项的限制，用于反映著作权、商标权、专利权等无形资产购置支出。如娱乐、文化和艺术原作的使用权、购买国内外影片播映权、购置图书等。（2）注意支出功能科目与经济分类科

33、目是否按对应关系填列。特别注意以下科目的对应关系：功能分类科目名称经济分类科目名称死亡抚恤、伤残抚恤抚恤金城乡医疗救助、新型农村合作医疗医疗费行政单位医疗、事业单位医疗社会保障缴费、医疗费在乡复员、退伍军人生活补助生活补助城市居民最低生活保障、城市居民最低生活保障临时补助、农村最低生活补助、农村五保户供养救济费农业生产资料与技术补贴生产补贴（3）几个需要特别注意的经济分类科目：7栏“绩效工资”：行政单位有下属事业机构执行绩效工资管理的，要在报表中如实反映为绩效工资，同时应在填报说明当中说明下属事业机构的名称。34栏“被装购置费”：该科目仅公检法司部门、以及有着装要求部门填报，一般预算单位不应发

34、生。35栏“专用燃料费”：反映用作业务工作设备的车船设施等的油料支出。有业务工作设备的预算单位（如广播电视局、医院、消防、殡仪馆、研究所等的业务车船设施），该类设施的燃料费可列此栏，其余费用（维修费、过桥过路费、保险费等）列41栏“其他交通费用”。40栏“公务用车运行维护费”：仅用于反映按规定保留的公务用车燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费等支出。41栏“其他交通费用”：反映单位除公务用车运行维护费以外的其他交通费用，如公务交通补贴，租车费用、出租车费用，飞机、船舶等的燃料费、维修费、保险费等。52栏“助学金”：一般仅应教育部门填报。反映各类学校学生助学金、奖学金、学生贷款、出国留

35、学人员生活费，青少年业余体校学院伙食补助费和生活费补贴，按照协议由我方负担或享受我方奖学金的来华留学生、进修生生活费等。95栏“对企业补助”以及各小类（96栏-100栏），反映政府对各类企业、事业单位以及民间非营利组织的补贴。单位要避免将转拨资金误列此栏，如核实后确属补贴资金，要检查小类（96栏-100栏）是否归集正确。57栏“债务利息及费用支出”，单位填报此栏，应与归口管理业务科室人员核实债务情况。105栏“其他支出”以及各小类（106-109栏），反映财政部门或有预算分配权的部门专用科目，一般部门不应填报。注意发生转赠事项时，应列为“商品和服务支出其他商品和服务支出”，作为转拨资金反映，不

36、得填列106栏“赠与”。同时应注意109栏“其他支出”不允许有数。财决06表（1）“二级项目代码”“二级项目类别”“一级项目”3个栏次，项目资金未实行该管理方式的，不必填报。（2）要注意区别项目资金财政拨款结转和财政拨款结余。根据财政部关于印发中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法的通知（财预20107号）：财政拨款结转资金是指当年支出预算已执行但尚未完成，或因故未执行，下年需按原用途继续使用的财政拨款资金。财政拨款结余资金是指支出预算工作目标已完成，或由于受政策变化、计划调整等因素影响工作终止，当年剩余的财政拨款资金。根据这两项资金定义，绝大部分单位都应列财政拨款结转而非结余。（3）“年初结

37、转和结余”、“年末结转和结余”不应为负数，“结余分配”应为零；（4）注意科目名称（二级项目名称）填列的规范性，应包含项目文号及具体项目名称，相同文号对应多项目，要按各项目分行填报；多文号对应相同项目，可合并在一行反映，但要在行内将文号逐一列出。财决07表注意：部分政府性基金、财政专户管理资金转为一般公共预算财政拨款管理的，如有上年结余结转数，应当先对财决07表、财决09表、财决11表年初结转结余数进行相应调整，再以调整后的年初结转结余数填报各表。本表审核要点：（1）9栏“人员经费”=单位基本支出中用一般公共预算财政拨款安排的“工资福利支出+对个人和家庭的补助”。（2）10栏“公用经费”=单位用

38、一般公共预算财政拨款安排的除人员经费以外的基本支出。本栏数字应与F03“机构运行信息表”中“机关运行经费”衔接一致。（3）本表“年初结转和结余”、“年末结转和结余”不应为负数。财决08、08-1、08-2表注意一般公共预算财政拨款明细表（08-1表、08-2表）与前面反映总收总支的明细表（05-1表、05-2表）的关系为小于或等于。财决09、10、10-1、10-2、11、12财决09表、10表、10-1表、10-2表、11表、12表是政府性基金收支总表、国有资本经营收支表。请注意使用政府性基金安排的支出，一般属于项目支出，填报与Z07表、Z08-1表、Z08-2表基本相同。财决附01表本表反

39、映与单位预算支出相关的资产、负债和预算结转结余信息等情况。涉及资产的信息应与行政事业单位国有资产年度报告对应信息保持衔接。有关资产信息指标比照国家标准固定资产分类与代码（GB/T 148852010，下同）分类填报。具体填列要求如下：（一）资产信息：反映与单位预算支出相关的资产信息。1货币资金：填列单位库存现金、银行存款和其他货币资金等。2财政应返还额度：填列单位实行国库集中支付应收同级财政返还的资金额度。3固定资产（原值）：填报单位固定资产原值。（新增）房屋：填列单位已进行计量、记录并确认为固定资产的办公用房和业务用房等。办公用房：填列单位办公室用房、公共服务用房、设备用房和附属用房。业务用

40、房：填列单位为开展各类业务设置的特殊技术业务场所。包括行政单位业务用房（1020402）、公共安全用房（1020500）、事业单位用房（1020600）、社会团体用房（1020700）等行政事业单位业务类用房。其他（不含构筑物）：填列单位除办公用房、业务用房外的其他房屋。车辆：填列单位已进行计量、记录并确认为固定资产的车辆数。包括轿车（2030401）、越野车（2030402）、小型载客汽车（包括16座（含）以下的商务车（2030403）、其他乘用车（2030499）和小型客车（2030501）、大中型载客汽车（2030502）等。其中，其他车型仅仅填列单位除轿车、越野车、小型载客汽车、大中型

41、载客汽车以外的车辆，不含20308摩托车、20309电动自行车、20310轮椅车、20311非机动车辆等。减固定资产累计折旧：填报单位累计折旧数据。（新增）4 在建工程:填报单位在建工程数据。（二）负债信息：反映与单位预算支出相关的负债信息。1借款：填列单位经批准向银行或其他金融机构等借入的各种借款。2应缴财政款：填列单位取得或应收的按照规定应当上缴财政的款项。3应付职工薪酬：填列单位按照有关规定应付给职工（含长期聘用人员）及为职工支付的各种薪酬。（三）预算结转结余信息：反映与单位预算支出相关的财政拨款结转和结余、非财政拨款结转和结余、专用结余、经营结余等信息。（按实行政府会计制度衔接后的余额

42、填报）财决附02表本表反映单位年末机构、人员情况，所有指标均不包括编制外长期聘用人员、遗属和临时工。填报本表首要条件：在编。该表可能出现的问题：部分单位填列了9、10、11、16、17、18栏财政供养人数（一般公共预算财政拨款或基金预算财政拨款人数），但在财决07、08、09表无相应的人员经费支出，注意单位应按财政部门实际供给经费情况对应填列年末实有编制内在职人数及离退休人数，财政部门供给人员基本工资的，反映为财政供养人员；财政部门不供给人员基本工资（且有经费自理人员编制）的，反映为经费自理人员。特别注意：1栏“年末机构数（个）”仅跟随单位的主要功能分类科目填报，如“行政运行”、“事业运行”等

43、。28栏年末学生人数：填列经国家批准按统一计划招收的各类全日制在校研究生、本专科学生、留学生、中等教育学生、初等教育学生以及干部进修和培训等人数，不包括学前教育（即幼儿园）学生数。其中，干部进修和培训指三个月以上的中长期培训，培训人数按年度累计人次计算。由养老保险基金发放养老金的离退休人员不在此表填列，应填报在F03表相应栏。财决附03表机构运行信息表，该表统计范围包括单位三公经费、会议费、培训费、机关运行经费、资产信息、政府采购信息、由养老保险基金发放养老金的离退休人员组成，有以上相关信息的单位均需填报，预算数栏按单位年初预算批复数填报。（1）注意本表“三公经费支出”“相关统计数”，填报口径

44、为单位使用一般公共预算财政拨款安排的支出，不包含单位使用其他资金来源渠道安排的三公经费。（2）注意“信息表”明细项（12-21行）中的团组数、人次数、车辆数、公务接待批次、人次等数据，既要注意避免漏填，也要注意避免误填（尤其应避免误填金额数）。部分需要特别注意的填报口径：因公出国（境）团组数仅应填报单位本年度因公组团的出国（境）团组数，不包含参加其他单位组团的出国（境）团组数；因公出国（境）人次应填报单位本年度因公出国（境）累计人次，包括本单位组团和参加其他单位组团的出国（境）人次。（3）注意“机关运行经费”仅行政单位或参公单位填报，事业单位不得有数。此数据应等于行政单位或参公单位的财决07表

45、10栏“公用经费”。乡镇汇总表包含行政单位及参公单位的，应拆分填报。（3）会议费与培训费，统计数填列使用一般公共预算财政拨款负担费用的会议费与培训，应与一般公共预算财政拨款支出决算明细表保持衔接。（4）“资产信息”栏次相关数据应与财决附01表保持一致。（5）政府采购支出信息，填列单位纳入部门预算范围的各项政府采购支出情况，数据从政府采购信息相关统计报表中提取。财决附04表注意非税收入明细科目填列的准确性，避免出现国库存量利息收入、财政专户存款利息收入等部门及预算单位不应出现的收费项目。单位利息收入纳入预算管理的，应当列入“103070599 其他利息收入”科目。注意各大类收入下的“其他”收入，

46、单位应在填报说明中详细说明。注意7-11栏“纳入财政专户管理”除党校收费及教育收费外均不得填报。CS01表年初结转和结余调整情况表，由年初结转和结余有数的单位填报。（1）1栏应等于上年年末结转和结余，37栏应等于财决02表1栏各行。注意：合并单位1栏反映原单位上年年末结转和结余，37栏反映合并后的结转结余。因合并而造成结余结转数变动的，变动项目列29栏“单位内部调剂”。（2）注意“变动项目”（9-36）栏应正确填报，调增应使用正数反映，调减应使用负数反映，同时应在41栏“备注”中具体说明调整依据文件及具体调整事项。CS02表 主要指标变动情况表，所有单位均需填报。注意2栏“上年度”数据与本年数通常情况下不应一致；注意4栏“增减%”有数的，应按公式审核要求在5栏“原因”栏中进行说明（注说明原因文字需认真填写不应写如“核实无误”等文字。CS03表 其他收入明细情况表，由财决03表“其他收入”栏填报有数的单位填报。（1）2行“ 非同级财政拨款收入”，填列从本级横向转拨财政及非本级财政