内部控制的风险评估三篇.docx

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1、内部控制的风险评估三篇内部控制的风险评估1摘要：企业运营总是处于风险环境中，对企业发展产生较大的影响，如果通过内部控制制度的建立，来规避可能出现的风险是企业发展中需要考虑的重要问题，基于此，本文对如何建立风险管理内部控制制度进行了探讨。关键词：风险管理;内部控制制度;探讨中图分类号：F272文献标识码：A文章编号：1001-828X(2014)07-0120风险是现代经济的一个重要特征，风险是自然现象，也是一个社会和经济现象。风险是客观存在的，企业不可能去完全消灭风险，而只能是采取一定的措施来降低风险。一般来说，风险主要来源外部环境的变化，由于外部环境的不确定性从而导致企业经济行为的失败，企业

2、需面对外部环境变化必须进行的选择。而内部控制是通过对企业内部环境的改善来提高管理效能的过程，进而可以降低企业运用过程中的风险。一、实施风险管理内部控制的操作路径1.合理保证企业经营管理合法合规企业经营应是规范经营，必须在法律法规所允许的环境下进行生产经营并获取利润，如果超过了经营范围或违法经营，虽然也能给企业带来一定的利润，但对企业可持续经营来说是不利的。企业需要建立健全内部控制制度，督促企业按照规范的方式生产经营，进而降低企业的经营风险水平，为实现企业目标打下良好基础。而内部控制度的完善，可以对企业合法经营起到一定的保障作用，尽早发现企业运营过程中可能出现的各种弊端，防范各种运营风险，提高企

3、业经营管理能力和水平。2.保证财务报告及相关信息真实完整企业的财务信息可以反映一定期间内企业经营的效果，是获得企业利益相关人信任的重要途径。财务报告通过信息归集的手段反映和企业的过去经营状况和未来的经营发展趋势。财务信息既是国家宏观经营信息的基础数据来源，也是企业微观信息的重要载体，真实完整地体现了企业履行的社会责任，也是宏观经济调控部门进行决策的重要依据。而健全的内部控制制度可以有效的提高会计信息的准确性，防范舞弊信息发生的可能性，进而可以全面的反映企业的经营实绩，对企业经营状况进行客观评价。3.提高经营效率和效果企业经营过程也就是企业正确处理如何提高经营效率和效益之间的关系，两者总体上是趋

4、于一致的，但也存在部分矛盾之处。企业如果通过完善内部控制制度，虽然提高了企业的运用效率，但内部控制制度的成本降低企业的运营效益。如果考虑到效益因素，而对内部控制重视程度不够，可能会影响企业的经营安全性，进而导致企业经营失败，影响了企业运营效率。因此，企业需要建立健全内部控制制度，将企业内部运营的过程进行有机的结合，从而使得各个部门之间相互配合，充分发挥其运营合力。同时，要进行严密的监督，真实的反映企业运营实绩，以此为导向，引入到企业的奖励机制的建立中，激发员工的工作潜能，从而促进企业经营效率的提升。二、对加强企业内部控制和风险管理水平的思考1.加强内部环境建设和监督内部环境的建设和监督，是对内

5、部控制体系进行修正和总结的过程。主要是主动发现内部控制制度在执行中可能出现的不足，及时提出修正的意见和建议，进而确保企业内部控制体系运行的总体有效性。企业应加强内部预算管理，完善内部人力资源配置和管理，加强预算的考核，进而发现预算差距以及预算执行过程中的薄弱环节。为改善企业运营流程，提高运营效率提供基础。2.完善控制活动要针对经营活动中的关键控制点进行重点控制。首先要建立健全岗位分离制度，不相容的岗位之间应进行必要的人员分离，防止因为职务重叠而导致舞弊问题的发生，减少经营中可能发生的财务和经营风险。其次，要建立健全授权审批的内部控制制度，企业内部的经济事项的处理需要经过恰当的审批人员的审批或经

6、过授权的审批，防止企业内部员工随意处理资产或歪曲记录。对日常的经济业务或行为要按照企业内部的职务目录要求，经过有恰当权限的人进行处理。当符合条件时，具体经办人就可以按照规定及时办理，而超过了具体的权限，就应经过层层审批，获取权限后才能进行办理。对一些较为特殊的事项，需要经过企业最高管理层的审批后才能办理。通过严格的授权审批制度的建立，可以强化权责的建立和处理，提高内部控制的监督效果，规范企业的运营过程，进而可以有效的防范企业运营风险。3.强化风险文化培育建设风险管理文化是企业风险管理中的重要内容，通过风险文化体系的建立和培养，提议提高企业员工风险管理的意识，提高风险防范的主动性和规范性。一是要

7、建立起风险防控问题体系。要通过合规性文化的建立，让每个员工的工作流程始终处于规范的管理当中，克服经营中的随意现象，努力营造良好的内控环境，防范可能出现的内部控制风险。二是抓好警示教育。员工风险管理的思想需要从工作作风的转变入手，通过强化思想问题，树立风险无小事的意识，做到风险管理无小事，风险防范从细节入手。让员工始终处于风险防范的意识中，充分发挥员工防范风险积极性和主动性，认真听取员工关于风险防范好的意见和建议，创造充满活力的防范机制。三是是强化风险管理人员的培养。风险防范离不开人的管理，通过对风险管理人员的培养和使用，使管理层和执行层所有环节，都能明确各自的职责及风险防范的关键点，使每个环节都不会出现管理及执行的真空。四是在全面进行执行制度无弹性的教育。使全员接受制度执行刚性的教育，真正使各业务岗位的操作人员能够识别、评估和发现潜在的风险，把风险控制在萌芽状态。让一切权利服从于制度、一切习惯让位于制度。