造价工程师案例分析知识点归纳.docx

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1、造价工程师案例分析知识点归纳流动负债=应付账款+预收账款应付帐款：是指一个营业周期内，需要偿还的各种债务。在可行性研究中，流动负债的估算只考虑应付账款一项，计算公式为：应付账款=(年外购原材料十年外购燃料)应付账款周转次数2)预收账款=预收的营业年收入预收账款年周转次数折旧指固定资产投资完成后，形成的固定资产(注意一定要含建设期贷款利息)在经营期内的回收问题年折旧费=(固定资产原值-无形资产-残值)/折旧年限(项目寿命期)固定资产余值=年折旧费*(固定资产使用年限-营运期)+残值(营运期该年应还本金未分配利润=(该年应还本金+上年亏损)-折旧费-摊销费盈余公积金=(税后利润-上年亏损)*10%

2、税后利润=该年利润总额-(该年利润总额-上年度亏损)所得税率应付利润=税后利润-盈余公积金-未分配利润每年按最大偿还能力偿还：还清贷款前，税后利润=未分配利润，应付利润=0，盈余公积金=0.还清贷款的当年，未分配利润=该年尚需还款数-折旧费-摊销费.应付利润=税后利润-未分配利润-盈余公积金还清贷款后，应付利润=税后利润-盈余公积金(未分配利润=0)注意项目投资的现金流量表与资本金资金的现金流量表的区别。两者的现金流入均为：营业收入、补贴、回收固定资产余值(余值同残值区别)简称“营补两回收”现金流出：项目投资现金流出资本金的现金流出固定资产投资(不含利息)自有资金投入流动资产投资经营成本两类借款的本和息支出营业税金及附加经营成本维持运营投资(运营的投资)销售税金及附加所得税前净现金流量所得税调整所得税(以息税前利润计)维持运营投资(运营的投资)所得税所得税所得税后净现值净现金流量计算注：1、总成本=经营成本+折旧+摊销+利息(两种利息)要牢牢记住2、调整所得税=息税前利润税率息税前利润=营业收入-营业税及附加-总成本+利息支出3、所得税是=(销售收入-总成本费用-销售税金及附加)税率，是以总成本来算的4、利息归入总成本而不是经营成本