小企业财务会计制度及核算办法【十六篇】.docx
《小企业财务会计制度及核算办法【十六篇】.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《小企业财务会计制度及核算办法【十六篇】.docx(91页珍藏版)》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、小企业财务会计制度及核算办法【十六篇】小企业财务会计制度及核算办法篇1第一节,我是。第一条是加强财务管理,根据国家法律、法规和财务制度,根据公司的具体情况制定本制度。第二条,财务管理工作必须在加强宏观控制和微观工作的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益增强企业经济实力为宗旨。第三条,理财工作要贯彻落实勤俭办企的方针,勤俭节约,精打细算,在企业经营中停止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。第四条公司和全资下属公司、分店(包括51%所有权的全资、内联企业)的财务工作,必须实行本制度。第二节是会计管理系统。第五条,单位负责人对会计工作的责任。(一)对本公司会计工作和会计资料的真实性、
2、完整性负责。(二)促进内部会计管理制度的实施。(三)负责预算方案的实施,催促财务部门实行收入、成本、利润评价指标。(四)保证会计机构、会计人员依法履行职责。(五)在财务报告书上签字盖章,承担责任。(六)表彰奖励会计师。第六条是财务部的设置。财务部设置原则。公司根据三统一分的原则设置人员统一、机构统一、会计分离。公司财务部对所有实体财务机构实行属关系的集中统一领导,实体财务人员业务由公司财务部领导,行政由各实体领导。根据业务工作量、经营规模等,大型实体可以称为财务部,设立财务部经理岗位,小型实体可以称为财务室,设立会计主管岗位。公司实施统一管理、分散会计的会计体制,具体会计形式如下各实体在公司统
3、一领导下独立计算,每周统计一次收入、饮食成本、一次费用等财务指标,星期天下午报告公司财务部总结的每月会计按要求制作每月报告,公司财务部统一总结会计报告。周报和月报的要求:周报的统计时间范围从上周日到本周六的月报的计算时间从上个月26日到本月25日。库存购买采用实际成本法,从仓库领取商品采用先进先出法,酒吧领取商品的计算采用零售价格法。库存库存采用持续库存制。收入、费用计算采用权利责任制。对外业务部门,如税务、工商、银行、财政等相关业务由公司财务部统一处理。政府职能部门向各实体收费,实体只有接待权,没有决策支付权,必须立即向公司各职能部门报告。其他涉及不到的,全面落实新颁布的企业会计制度。第三节
4、是会计人员的职务。第八条,会计岗位的设置。根据公司的实际情况,设置财务负责人、财务负责人、副负责人、负责人会计、成本会计、交易会计、资产会计、出纳员、审计负责人、审计负责人、收银员、保管员、文件管理员等。第九条,财务部的责任。(一)根据国家财务、税务相关法律、法规要求,给予本公司行业特点,科学合理组织财务活动,制定统一健全的财务规章体系。(二)根据公司年度经营计划中的投资计划和项目进度计划,制定相应的资金需求量预测计划和各种财务预算计划,为满足公司运营资金和投资建设的需求,合理分配资金,积极筹措资金。(三)按照企业财务通则、会计准则等,合理组织会计工作,执行会计监督,按照会计程序正确办理会计手
5、续,如债权、债务发生的会计、基金增减和经营收支、费用成本的计算,按照会计程序正确办理会计手续,如实注册会计手续(四)根据批准的财务支出计划和规定的支出范围、标准,认真审查各原材料设备的采购计划,准确、及时地进行成本计算的审查、控制、结算,努力降低成本。(五)严格按照国家规定的现金使用范围支付现金,控制库存现金额。妥善存放库存现金、各种人价证券和财务章、空白支票和发票,按照有关银行结算制度的规定办理货款收取。(六)按时完成会计财务工作,及时编制各种会计报表,按规定完成税务申报、测算、缴纳、减免工作,负责社会集团购买力下的购买控制商品的购买审查、批准、登记。(七)审计和分发公司人员工资、奖金、福利
6、和保险管理,负责固定资产的追加、调整、清算资产、损失、折旧管理。(八)负责公司资金筹集、融通、使用、管理,统一公司长期投资,负责项目投资财务评价、审查和费用管理。(九)公司经济合同的归口管理,参与主要经济合同的谈判、制定、审查、合同,进行合同登记、立案,负责组织检查、促进经济合同的履行。(十)主持或参与部下企业经营(承包)方案的谈判、合同工作、各部门目标规划责任制财务指标的确立、审查,实施过程监督、评价、公司领导及时反馈。(十一)负责公司内部审计、审计。(十二)妥善保管会计资料,对各种会计账簿、证明书和报告书进行备案、立案、调查、销毁等作业管理。(十三)定期总结、整理、统计会计资料,分析财务计
7、划执行情况,评价资金使用效果,明确企业运营存在问题,及时为领导决策提供正确的财务信息、经营状态和合理化建议。(十四)负责财务部下设的预算部门、财务结算中心、内部银行机构。(十五)完成社长提出的其他任务。公司财务部除了做好公司总部财务核算工作外,还负责对下属实体财务工作进行检查、监督、指导、规范,对整个公司财务人员进行培训。第十条,财务负责人协助社长管理系统整体的财务会计,对系统整体的财务会计负责。财务负责人的主要责任如下1.执行公司章程和股东大会、董事会决议,主持公司财务计划、信用计划和会计报告书等编制签署,执行完成计划的措施,对执行中存在的问题提出改善措施,指导各财务活动,评价生产经营成果,
8、对社长负责报告工作2.审查公司基础设施、投资等发展项目和重要经济合同,对可行性报告提出评价意见3.负责全系统资金融调整决策,经社长或董事会签字执行。4.审查部下公司、企业投资和利益的计算方案5.制定公司员工工资、奖金、福利方案和股东红利方案6.监督全系统的财务管理和活动7.监督全系统财务部门和会计人员执行国家财经政策、法令、制度和遵守财经纪律,制止不符合财经纪律、不谈经济效益、不执行计划、违反财经纪律的事项8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定,经理批准后执行9.负责全系统财务人员培训,不断提高会计人员素质和业务水平10.审查报告财政、税务、工商等各部门的财务报告和其他财务
9、资料。第十一条是财务部经理领导财务部的工作,由社长和财务负责人领导主持公司的财务工作。财务部经理的主要职责是:1.主持财务部工作,领导财务人员实行岗位责任制,切实完成各项会计业务2.执行总经理和财务负责人的财务工作决定,控制和降低公司经营成本和各项费用,审查监督资金的运用和经营效益,按月、季度、年度向财务负责人、总经理、董事会提交财务分析报告3.筹划经营资金,负责公司资金使用计划的审查、批准和银行贷款、偿还4.定期或不定期组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查,监督下属公司、分店执行财经纪律和规章制度5.协助财务负责人制作各种会计报表,主持公司财产检查6.参加公司开发新项目、重大投资、重要经
10、济合同的可行性研究。第十二条是财务部副社长协助社长工作,负责公司的财务管理。第十三条是下属公司、分店的财务部经理,在社长的指导下主持本公司的财务工作。财务部经理的主要职责是:1.主持财务部工作,领导会计人员完成各会计业务工作2.制订财务计划,做好会计核算,及时、准确、完整地核算生产经营成果,评估计划执行情况,定期提供数据、资料和财务分析报告3.参与投资、重大经济合同的可行性研究4.负责制作会计报表,主持财产检查5.执行财经法令、制度、决定,坚持原则,增收节约,提高经济效益6.监督、检查资金使用、费用支出和财产管理,严格审查原始证明书和账单、文件,防止贪污、浪费和不合理支出。第十四条是会计部门的
11、责任。公司总部负责会计责任。负责编制公司总结报告和财务分析。负责公司总账的注册,保证下个月15号之前检查。评价各实体日常报告公司财务工作的完成时间和效果。督促各实体与公司交易会计结账。配合财务经理调度公司货币资金。负责审查其他会计负责人制作的收费证明书和附有的原始证明书,保证原始证明书真实、合法、完整、会计科目正确使用。负责公司签订合同的存放工作。督促各公司会计完成本职工作。在财务经理的安排下做好外部协调工作。认真完成上级提交的其他工作。下属实体主管会计职责。负责编制公司的财务分析。负责公司总账的注册,保证下个月15号之前检查。督促本部门各会计完成本职工作。5、负责审查其他会计人员制作的收费证
12、明书和附带的原始证明书,保证原始证明书真实、合法、完整、会计科目正确使用。6.负责会计文件的保管。7、负责货币资金、资产、成本、交易金以外的明细账户注册。8.在财务经理的安排下做好外部协调工作。9.认真完成上司提交的其他工作。第十五条,承担职场的责任。1、在经理领导下,按照国家财会法规、公司财会制度的相关规定,认真办理提取和存放现金,完成收缴手续和银行结算业务。2、根据审查无误的手续,进行银行存款、取款、转账结算业务的银行存款日记账登记的立即根据银行存款。对账单,在月末作出相应调整,做到与银行对帐单相符。3、登记现金和银行日记帐,做到日清月结,保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符,发现差错及时查清
13、更正。4、认真审查临时借支的用途、金融和批准手续,严格执行市内采购领用支票的手续,控制使用限额和报销期限。5、正确编制现金、银行的记帐凭证,及时传递给会计登帐。6、配合对应收款的清算工作。7、严格审核报销单据、发票等原始凭证,按照费用报销的有关规定,办理现金收支付业务,做到合法准确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。8、核算人事部提供的薪金发放名册,按时发入公司职工的工资、奖金。9、负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据,做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。11、负责掌管公司财务保险柜。12、
14、完成财务经理临时交办的其他工作第十六条 成本会计岗位职责负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品的盘点情况。月底组织统一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点,并负责相关账务处理。月底将各部门领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对,确保成本核算的真实性。及时核算每周、每月的原材料成本率,如发现指标波动幅度较大,上报财务负责人。及时完成成本项目的凭证编制和记账工作,并按月将有关科目与总账核对。负责对厨房核算员、仓库保管员进行业务指导。及时与保管员、核算员、厨师长、膳食部经理沟通,以便能更好的查找原因、控制成本。第十七条 往来款会计岗位职责公司总部往来款会计岗位职责负责公司消费关系
15、单位的档案管理工作,并根据营销部有关签字消费协议,及时做好登记工作。负责鉴定各实体转交的签字消费账单的真实性,并负责及时催收结算由公司管理的关系单位的消费账目。及时登记往来款项明细账,并保证在次月15日前与总账核对无误。每月核对一次各实体往来款余额,并保证于次月20日前核对完毕。每月与客户对账一次,以免遗留问题。每周四上午10:00之前制定出应付账款明细表,及时准确的反映公司对外欠款情况,给公司付款决策者提供依据。对公司出现的坏账、呆账及时查明原因,上报财务经理,待总经理作出处理决定后,及时进行账务处理。负责公司总部及各实体应收款项催收工作的考核总结,上报财务经理。负责登记“拨付所属资金”明细
16、账,并与各实体财务部门协商对账时间。随时协助公司总部出纳到各实体收款,并于每周五经总经理批准后协助总公司出纳对外付款。及时完成上级领导交办的其他工作。实体往来款会计岗位职责及时登记往来款项明细账,并保证在次月15日前与总账核对无误。每月与客户对账一次,以免遗留问题。对公司出现的坏账、呆账及时查明原因,上报财务经理,待总经理作出处理决定后,及时进行账务处理。负责本实体应收款项催收工作,按月做出应收账款账龄分析及催收工作总结报告,上报财务经理。负责登记“上级拨入资金”明细账,并定期与公司总部财务部门对账。及时完成上级领导交办的其他工作。第十八条 资产会计岗位职责负责固定资产及低值易耗品明细账的登记
17、工作,并保证在次月15日前与总账核对无误。每月到各部门对实物进行盘点一次,保证固定资产账与低值易耗品账与实物相符。对在盘点过程中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废等情况,及时上报并按要求处理。对所管辖区的闲置财产负责保管好,并建立闲置资产备查账,每月末上报闲置资产库存统计表,协助主管上级做好闲置资产的调配工作。协助公司有关部门及时处理无利用价值的闲置资产及废旧物资。认真、准确核算固定资产折旧及低值易耗品的摊销工作,并及时做好报废资产的账务处理工作。公司总部资产会计负责公司仓库原材料、库存商品等的每月盘点及财务核算工作。及时完成上级交办的其他工作。第十九条 记账会计岗位职责及时登记除货币资金、资产、往
18、来款之外的明细账,并保证在次月15日前与总账核对无误。负责档案管理工作,保证档案资料及时分类归档、保存完整。及时清理各明细科目,如有异常及时上报。及时完成上级交办的其他工作。第二十条 稽核岗位职责认真审核吧台及厨房的账单,仔细核对吧台收入是否与账单相符。对账单出现的问题及时反馈到各相应部门及财务经理。核对账单的优惠及打折权限,是否按公司规定执行。对各吧台商品进行不定期盘点,每月不少于四次,盘盈商品充公,盘亏商品由吧台人员赔偿。不定期抽查收银台备用金金额,是不与公司规定相符。及时完成上级交办的其他工作。第二十一条 收银员岗位职责负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检查工作。负责备用金的清点领用工作。
19、负责结账收款与营业日报表的填写并上报工作。负责餐厅的信息传递工作。负责本岗位设施设备的安全检查和维护保养工作。负责本岗位的卫生清理工作。及时完成上级交办的其他工作。第二十二条 保管员岗位职责负责商品和物资验收、贮存和发放工作。负责及时记录商品保管账及填写商品标识卡。负责商品库的日清月结和各实体商品与物料的月底对账工作,准确及时完成商品调拨。负责本岗位的卫生清扫工作,负责仓库区域的安全工作。及时完成上级交办的其他工作。第二十三条 各级财务部门都必须建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。第十三条 财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实
20、反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备,内容真实,数字准确,帐目清楚,日清月结,按期报帐。第二十四条 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。第二十五条 财会人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向上级财务部门报告。公司支持财务人员坚持原则,按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。第二十六条 财会人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。被撤销、合并单位
21、的财会人员,必须会同有关人员编制财产、资金、债权债务移交清册,办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。下属公司、分店一般财会人员的交接,由本单位负责人会同财务部经理进行监交;财务部经理的交接,由总公司财务部经理会同本单位负责人进行监交;总公司财务部经理的交接,由总经理会同财务总监进行监交。第四节 科目报表及会计核算原则第二十七条 公司执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业会计制度等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第二十八条 公司采用国家规定的会计制
22、度的会计科目和会计报表,并按有关的规定办理会计事务。第二十九条 公司根据实际需要,增设“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 拨付所属资金”、“2323 上级拨入资金”等会计科目,并统一编号。第三十条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算,按业务发生当日的汇率折算。第三十一条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载,必要时可用外国文字旁述;数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。第三十二条 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。第三十三条 公司财务核算采用权责发生制原则。对同一时
23、期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映,如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行,不应提前或延后。第三十四条 公司采用的会计处理方法,前后各期必须一致,非经总经理办公会同意,任何人不得随意改变。第三十五条 凡与公司合作经营的企业,应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式,在规定期限内投入资本。具体如下:1.以现金投资的,应以收到或存入开户银行的日期和金额作为记帐依据;2.以厂房、设备、原材料等实物投资的,应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据;3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的,应以合同规定的金额和日期为记帐依据;4.各方交付的出资额,应
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 十六篇 小企业 财务 会计制度 核算 办法 十六
限制150内