内控(第5章)0808出.ppt

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1、 第五章 内部控制支持系统1 学习目的o理解信息与信息系统的涵义o掌握信息质量标准o了解信息系统与企业战略和经营的关系 o理解沟通的内涵及其对内部控制的作用 o掌握监控系统的含义及其对内部控制的支持 o理解企业如何建立持续的监控程序o理解内部控制的个别评估o了解报告内部控制缺陷的方式和对象2 案例：成功从沟通开始 o比利时巴克曼试验场的内部通信系统o没有有效的沟通就没有成功的企业！3“天罗地网”：沃尔玛的监控系统 o商场内数量巨大但陈列井然有序的沃尔玛o高超的管理技巧和严密的监控系统 o管理人员掌握完整全面的第一手资料 4 第一节 信息与沟通概述5信息与沟通概述o企业的信息 o内部沟通 o信息

2、与沟通对内部控制的影响6 第二节 信 息7 信 息 o信息的含义o信息的深度与及时性 o信息质量8 第三节 信息系统9 信息系统 o建立信息系统架构o满足战略和经营一体化的需要o信息系统的控制10建立信息系统架构o控制活动是依据信息来执行的o信息系统的构建11o信息系统的构建应满足战略管理的需要o信息系统如何支持有效的控制活动o案例一则：海尔的信息系统满足战略和经营一体化的需要12满足战略和经营一体化的需要o信息系统的构建应满足战略管理的需要o信息系统如何支持有效的控制活动o案例一则：海尔的信息系统13信息系统的控制o一般性控制o应用性控制o两者间的关系14 一般控制 监控作用监控作用 咨询作

3、用咨询作用 监控作用监控作用 咨询作用咨询作用 包括15 应用控制o什么是应用控制？o应用控制的作用16 一般性控制和应用性控制的关系 o一般性控制用于支持应用性控制的功能，两者都用于保证信息处理过程的完整性和准确性。17 第四节 沟 通18沟 通 o内涵o内部沟通o外部沟通 o沟通方式 19 沟通的内涵o沟通是指信息在企业内部各层次、各部门，在企业与客户、供应商、监管者等外部环境之间的流动。20内部沟通o下行沟通o上行沟通o横向沟通o案例：柯达的建议制21 外部沟通o外部沟通是指o外部沟通与内部控制o案例一则22沟通方式书面方式书面方式手手册册 报报告告报报刊刊书书信信 传真传真 通信方式通

4、信方式 电话电话 短信短信 意见箱意见箱空中方式空中方式 广播广播 电视电视网络方式网络方式电子邮件电子邮件网站论坛网站论坛面对面方式面对面方式口头交谈口头交谈 会议会议沟通方式沟通方式23 第五节 监控系统24 监控系统o监控系统对内部控制的支持作用o监控系统的要素与主要参与者25 监控系统对内部控制的支持作用o确保内部控制在企业各层次及经营管理各环节的有效实施o发现、报告与纠正内部控制设计、运行存在的问题与缺陷o评价内部控制实施的效率与效果o帮助管理层改进识别与管理风险的过程o评估内部控制运行状况与效率提供相关的保证26监控系统的要素与主要参与者27 内部控制监控系统的实施 o持续监控 o

5、个别评估 o缺陷报告 o内部控制监控程序的效率性考虑 28 本章重点与难点o 信息的深度与及时性o 信息质量的评判o 信息系统的功能及运用o 内部沟通与外部沟通o 持续监控与个别评估o 内部控制的个别评估o 内部控制的缺陷报告方式29思考题 o假如你是国内一家制造业上市公司的经理，你将如何考虑公司的内部沟通与外部沟通问题？o信息技术的发展使企业内部控制为企业战略目标的实现提供了怎样的推动作用？o监控过程中，应建立怎样的信息系统有助于内部控制的顺利实施？o在现实环境中，如何才能更有效地进行监控？请结合具体案例思考。30可进一步阅读的文献 oCOSO.Enterprise Risk Managem

6、ent Integrated Framework.2004,9.pp.1-4oFinancial Reporting Council.Internal Control:Revised Guidance for Directors on the Combined Code.2005,10.pp.10-14oGAO.Internal Control Management and Evaluation Tool.2001,8.pp.50-66 oSteven J.Root：超越COSO:强化公司治理的内部控制，刘霄伦等译，中信出版社，2004年版，第七章 o斯蒂芬M等：公司治理与证券交易委员会，方红星译，东北财经大学出版社，2006年版，第五章 31可进一步阅读的文献o斯科特格林：萨班斯法案内控指南，林小驰译，经济科学出版社，2007年版，第五章、第八章o宋建波：企业内部控制，中国人民大学出版社，2004年版，第五章 o胡为民等：内部控制与企业风险管理：实务操作指南，电子工业出版社，2007年版，第九章、第十章o美国COSO：企业风险管理整合框架，方红星、王宏译，东北财经大学出版社，2005年版，第88-107页32 本章结束本章结束33