商业银行的财务报表.ppt
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1、第二章第二章 财务报表简介财务报表简介第一节 资产负债表一、资产负债表的涵义一、资产负债表的涵义资产负债表,又称财务状况报告表,是总括反资产负债表,又称财务状况报告表,是总括反映银行在特定日期全部资产、负债和所有者权益的映银行在特定日期全部资产、负债和所有者权益的报表形式。报表形式。时点报表时点报表 反映资产、负债和所有者权益的增减变动情反映资产、负债和所有者权益的增减变动情况及各项目间的联系况及各项目间的联系 为财务分析与预测提供重要的数据和信息为财务分析与预测提供重要的数据和信息二、资产负债表的结构二、资产负债表的结构基本结构基本结构(平衡原理平衡原理):资产:资产=负债负债+所有者权。所
2、有者权。资产:按流动性程度的高低顺序排列资产:按流动性程度的高低顺序排列负债:按偿还期的长短排列负债:按偿还期的长短排列所有者权益:按其永久性递减的顺序排列所有者权益:按其永久性递减的顺序排列三、资产负债表的格式三、资产负债表的格式资产负债表有两种格式:账户式和报告式,我资产负债表有两种格式:账户式和报告式,我国采用账户式资产负债表。国采用账户式资产负债表。样式见下页样式见下页四、银行资产负债表的内容四、银行资产负债表的内容由此可知,商业银行资产负债表的基本结构为:由此可知,商业银行资产负债表的基本结构为:资产资产 =现金现金+证券证券+贷款贷款+其他资产其他资产 负债及所有者权益负债及所有者
3、权益 =存款存款+借款借款+股东权益股东权益三项目之间满足恒等式(平衡式)关系:三项目之间满足恒等式(平衡式)关系:资产(资产(A A)=负债(负债(L L)+所有者权(所有者权(O O)且,有:且,有:银行资金运用数量银行资金运用数量 =银行资金来源数量银行资金来源数量实例及分析,见教材实例及分析,见教材P41P41。第二节 损益表一、损益表的涵义一、损益表的涵义损益表,也称利润表,是损益表,也称利润表,是用来反映银行在一定用来反映银行在一定会计期间经营成果的会计报表。会计期间经营成果的会计报表。损益表是反映银行在一定时期内盈亏状况的动损益表是反映银行在一定时期内盈亏状况的动态报表。通过对损
4、益表的分析,可以了解银行的经态报表。通过对损益表的分析,可以了解银行的经济效益和盈亏情况,找出盈亏增减变化的原因,为济效益和盈亏情况,找出盈亏增减变化的原因,为经营决策提供依据。经营决策提供依据。损益表损益表主要包括收入、支出和收益三大部分,主要包括收入、支出和收益三大部分,并存在平衡关系并存在平衡关系:收入收入支出利润支出利润二、损益表的结构二、损益表的结构损益表的结构分为多步式损益表和单步式损益损益表的结构分为多步式损益表和单步式损益表两种,我国一般采用多步式损益表格式。表两种,我国一般采用多步式损益表格式。多步式利润表主要分为四部分:多步式利润表主要分为四部分:l l 第一部分:反映主要
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