基本财务知识.ppt

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1、 财务部 钟亚莉 v我们的业务人员我们的业务人员：依据客户需求，采购物资销售物资 买、卖差价形成了我们公司利润v我们的财务人员用专业的方法来计量我们我们的财务人员用专业的方法来计量我们的经营成果的经营成果：。收入-成本-费用-税金=净利润 收入（5亿）-成本-费用-税金=净利润（900万元）v我们的业务人员经常会困惑我们的业务人员经常会困惑:做这个项目到底能挣多少钱？怎么跟财务算的不一样？特别是那些税，算的让人头晕！思思 路路v一、业务人员理解的收入、净利与财务核算中的收入、净利一样吗一、业务人员理解的收入、净利与财务核算中的收入、净利一样吗？v二、财务核算中收入、成本、税金、费用都包括什么呢

2、？具体是怎二、财务核算中收入、成本、税金、费用都包括什么呢？具体是怎么算的？么算的？v三、结合上述理论，做为一名业务人员，我想知道我做的这个项目三、结合上述理论，做为一名业务人员，我想知道我做的这个项目 定价定价 是否合理，这个项目利润是多少？通过举例我们来练习测算是否合理，这个项目利润是多少？通过举例我们来练习测算 项目利润项目利润。（非财务口径）。（非财务口径）v四、结合日常工作，集中明确一些实际操作中的问题，如增值税专四、结合日常工作，集中明确一些实际操作中的问题，如增值税专用发票、合同会签等，另外拓展部分业务中常用的法律知识。用发票、合同会签等，另外拓展部分业务中常用的法律知识。v五、

3、互动提问、讨论相关业务五、互动提问、讨论相关业务 一、我是一名业务人员v我对收入、利润的理解是.我做的这个项目可以给公司带来的收入是 我做的这个项目可以给公司贡献的利润 是二、我是一名会计v一、收入、成本、费用、税金的组成、如何计算？一、收入、成本、费用、税金的组成、如何计算？v1、财务的收入构成？要怎么算？、财务的收入构成？要怎么算？v1.1、收入的构成：日常的物资供应收入、废旧物资变价收入、采购时投标单位购买我单位的标书款。v1.2、收入=销售合同价/1.17 2、财务的成本、税金、费用都包括哪些？v2.1、成本、成本v（1）、成本的构成：采购物资的价款+运费+其他直接与采购物资相关的直接

4、费用（保险、仓储费等）。v（2）、采购价款：A：有增值税专用发票=合同价/1.17v B：无增值税专用发票=合同价v（3）、运费成本：运费*0.93（由我公司承担运费）v补充常用信息补充常用信息 毛利毛利=收入收入-成本成本2.2、税金序号序号税种税种征收单征收单位位征收时限征收时限计税依据计税依据税率税率备注备注1增值税国税月增值额17%2工会经费地税月工资总额*0.02*0.4剩余60%转入工会专户3企业所得税国税按季预缴年终汇算应纳税所得额25%4城建税地税月增值税7%5教育费附加地税月增值税3%6地方教育费地税月增值税2%7水利基金地税月收入0.08%8印花税地税月购销合同/借款合同/

5、账薄/财产租赁合同等适用税率列举税9个人所得税地税月个人工资薪金345%代收代付10残疾人保障金地税每年一次 每年7-9月本地区上年度在岗职工平均工资*（上年单位职工人数*1.5%）-已安轩残疾人数2011年3.78万基数预计2012年在4万以上2.3、费用费用包括：费用包括：工资、社保、员工福利、房租、物业费、招待工资、社保、员工福利、房租、物业费、招待费、交通费、费、交通费、贷款利息贷款利息 等公司运营日常支出。等公司运营日常支出。v由于贷款，产生利息费用由于贷款，产生利息费用v问题：贷款好？还是不贷款好？问题：贷款好？还是不贷款好？v答案：如果企业销售毛利（通常用投资报酬率）高于银行贷款

6、利率，则利用财务杠杆效应，适当贷款是有利的。反之则否？v目前：参照2011年我公司销售毛利率3.76%v目前人民银行基本贷款利率为6.56%（1年期）v商业银行贷款利率上浮30%左右，即8.53%v销售毛利率3.76%贷款利率8.53%v所以应减少贷款，或不贷款。v但是，但是，目前公司现状：自有资金为=3000万元+1460万元=4460万元，若不贷款，完成5亿收入，则需要我们27天周转一次，即从采购第一次付款到销售回款最后一笔款只能用27天？！v结合现状，我们现在贷款3500万元v则公司现有营运资金7960万元，通过融资，虽然增加了资金成本（300万元），可以通过贷款3500万元，我们把27

7、天延长到了约两个月。结论：目前，自有资金已无法满足年销售任务，唯有加速资金周转速度方能缓解资压力，有效提高企业利润。二、在实际业务操作中，我们的项目利润到底怎么算二、在实际业务操作中，我们的项目利润到底怎么算？v项目利润=收入-采购成本-税款-资金成本（非财务口径）v1、物资采购成本(增值税专用发票或普票计算比较适当)v2、税款（可以直接计入该项目的税款）v（1）、增值税=（收入成本）*0.17（不抵减利润）v（2）、城建、教育及地方教育费=增值税*12%v（3）、水利基金=收入*8/10000v（4）、印花税=（采购合同额+销售合同额）*3/10000（适 用税率）v3、资金成本（利息费用）

8、v 月资金成本=垫资*9%/12v4、公共费用不计（不能直接计入某个项目的费用）听懂了，还要会动手算，试试看！v举例：v已知条件：某物资销售价117万元，2个月完成供应、开票、回款。采购价格100万元（到货价），采购物资时需一次性付款提货。双方均开具增值税专用发票。计算该项目利润？算完了，我们对对答案！v收入=117/1.17=100万元v成本=100/1.17=85.47万元v税款=0.3+0.08+0.07=0.45万元 增值税=（100-85.47）*0.17=2.47（价外税不抵减成本）城建、教育及地方教育费=2.47*12%=0.30万元 水利基金=100*8/10000=0.08万

9、元 印花税=（117+100）*3/10000=0.07万元v资金成本=100*0.09*2/12=1.5万元v项目利润=100-85.47-0.45-1.5=12.58（非财务口径）三、工作中的一些实操问题v1、发票问题、发票问题v（1）收发票：vA、定额发票的真伪问题：通过西安地税网查询。坚决杜决假发票、涂改发票、发票的领用方与使用方张冠李戴v。vB、增值税专用发票：收票、递票入账均需在开据发票日起180天内。不折叠、发票章不能压金额区、密码区。vC、费用类实物发票入账，均需附入库单（除食品），入库单所填制时均按最小单位填写。若不按资产核算均需同时附出库单，入当期费用，出库单按领用部填写。

10、如行政部报销的办公用品、低耗等。vD、非业务类发票尽量收取专用发票，抵业务销项税、降低该资产或费用的成本。v（2）开据发票）开据发票vA、若需开据专票，首次开据时需提供对方单位的“一般纳税人资格证明”。vB、开据发票时，销售发票的品种、规格、数量必需与采购发票的入、出库单信息一致，从而降低企业税务风险。vC、依据合同内容，合法的收货方确认资料。v2、合同中收、付款条款问题。、合同中收、付款条款问题。vA、合同会签时，采购合同需附“市场调研表”与“采购比价表”。vB、依据前面述及我公司的严峻的资金压力，在签订购、销合同时，收、付款的条款尽量匹配。v3、所有财务单据应内容填写完整、数字填写、所有财

11、务单据应内容填写完整、数字填写规范（含大小写）、字迹清楚、无错别字，规范（含大小写）、字迹清楚、无错别字，单据上不允许出现刮、擦、挖、补及污点单据上不允许出现刮、擦、挖、补及污点。v4、相关法律知识、相关法律知识v（1）三方抵账：vA、债权转让（通知债务人）vB、债务转让（征得债权人同意）v（2）债权的诉讼时效（质保金）（2年）v（3）定订、订金、违约金相关）定订、订金、违约金相关v定金：定金：v是合同当事人一方于合同成立后在合同未履行以前，为保证合同的履行给付对方一定数额的款项，定金合同是从合同，旨在确保主合同的履行。v当事人双方设立定金的行为是一种实践性合。v若给付定金的一方不履行合同，无

12、权要求返还定金，若收取定金的一方不履行合同的，应双倍返还定金。v定金应以书面形式约定，不得超过主合同标的20%。v当定金和违约金同时存在时，只能选择适用。v订金：订金：v订金并非一个规范的法律概念，实际上它具有预付款的性质，是当事人的一种支付手段，并不具备担保性质。v违约金违约金vA、约定的违约金低于造成损失的，当事人可请示人民法院或仲裁机构予以增加；增加后违约金数额以不超过实际损失为限。vB、约定的违约金过分高于造成损失的，当事人可请示人民法院或仲裁机构予以适当减少。当事人约定的违约金超过损失30%，一般可认定为过分高于造成的损失。大家辛苦了 谢谢大家END！小笑话v月亮对太阳说：“嫁给我吧

13、。”v太阳回复：“咱俩不是同一个世界的！”v月亮问星星：“嫁给我吧。”v星星说：“你时圆时缺，我没有安全感。”v月亮不死心，又去问流星。v流星对他说：“小样儿，你追得上我吗？”2012 2年上半年个人工年上半年个人工作作总结总结2012 2年上半年年上半年，本人在公司各级领导的正确，本人在公司各级领导的正确领导下，在同事们的团结合作和关心帮助下，领导下，在同事们的团结合作和关心帮助下，较好地完成了上半年的各项工作任务，在业较好地完成了上半年的各项工作任务，在业务素质和思想政治方面都有了更进一步的提务素质和思想政治方面都有了更进一步的提高。现将半年来取得的成绩和存在的不足总高。现将半年来取得的成

14、绩和存在的不足总结如下：结如下：一、思想政治表现、品德修养及职业道德方面一、思想政治表现、品德修养及职业道德方面半年来，本人认真遵守劳动纪律，按时出勤，有效半年来，本人认真遵守劳动纪律，按时出勤，有效利用工作时间；坚守岗位，需要加班完成工作按时利用工作时间；坚守岗位，需要加班完成工作按时加班加点，保证工作能按时完成。爱岗敬业，具有加班加点，保证工作能按时完成。爱岗敬业，具有强烈的责任感和事业心。积极主动学习专业知识，强烈的责任感和事业心。积极主动学习专业知识，工作态度端正，认真负责地对待每一项工作。工作态度端正，认真负责地对待每一项工作。Course objectivesCourse obje

15、ctives二、工作能力和其它方面二、工作能力和其它方面我的工作岗位是一名司机，责任和安全一直都是我的工我的工作岗位是一名司机，责任和安全一直都是我的工作宗旨，在出车的过程中严格要求自己，做到小心安全作宗旨，在出车的过程中严格要求自己，做到小心安全驾驶车辆，把混凝土安全快捷送到用户工地。每天出车驾驶车辆，把混凝土安全快捷送到用户工地。每天出车很辛苦，尤其是夜间出车又困又累，但是我们都能做到很辛苦，尤其是夜间出车又困又累，但是我们都能做到保证安全的前提下尽量的多拉。驾驶搅拌车的技术含量保证安全的前提下尽量的多拉。驾驶搅拌车的技术含量较高，在平时的工作中，我能够做到车辆的维护和保养，较高，在平时的

16、工作中，我能够做到车辆的维护和保养，同时爱护车辆。有点小的故障能自己修理的我自己来完同时爱护车辆。有点小的故障能自己修理的我自己来完成，尽量的为公司节约点维修费用，也提高了我驾驶的成，尽量的为公司节约点维修费用，也提高了我驾驶的车的出勤率。在安全方面我这半年来没有责任事故，车车的出勤率。在安全方面我这半年来没有责任事故，车辆卫生方面也做到公司的要求。辆卫生方面也做到公司的要求。三：三：存在的不足存在的不足总结半年来的工作，虽然取得了一定的成绩，自身总结半年来的工作，虽然取得了一定的成绩，自身也有了很大的进步，但是还存在着以下不足：也有了很大的进步，但是还存在着以下不足：一是有时工作的质量和标准

17、与领导的要求还有一定一是有时工作的质量和标准与领导的要求还有一定差距。一方面，由于自控能力不太高，有时在路上会差距。一方面，由于自控能力不太高，有时在路上会超速。另一方面，为了个人利益，上主机挑活。超速。另一方面，为了个人利益，上主机挑活。二是有时工作敏感性还不是很强。对领导交办的事二是有时工作敏感性还不是很强。对领导交办的事不够敏感，有时工作没有按时完成。由于新司机上车不够敏感，有时工作没有按时完成。由于新司机上车不懂工作流程，我没有认真对待这件事，导致后来粘不懂工作流程，我没有认真对待这件事，导致后来粘罐事件。罐事件。三是责任心还不够强，到工地没有按规定下来查看三是责任心还不够强，到工地没

18、有按规定下来查看路况，麻痹大意。路况，麻痹大意。四、下半年的工作打算四、下半年的工作打算 下半年我将进一步发扬优点，改进不足，拓宽下半年我将进一步发扬优点，改进不足，拓宽思路，求真务实，全力做好本职工作。打算从以下几思路，求真务实，全力做好本职工作。打算从以下几个方面开展工作：个方面开展工作：一是加强工作统筹。根据公司领导的年度工作一是加强工作统筹。根据公司领导的年度工作要求，对下半年工作进行具体谋划，明确内容、时限要求，对下半年工作进行具体谋划，明确内容、时限和需要达到的目标，加强部门与部门之间的协同配合，和需要达到的目标，加强部门与部门之间的协同配合，把各项工作有机地结合起来，理清工作思路，提高办把各项工作有机地结合起来，理清工作思路，提高办事效率，增强工作实效。事效率，增强工作实效。二是加强工作作风培养。始终保持良好的精神二是加强工作作风培养。始终保持良好的精神状态，发扬吃苦耐劳、知难而进、精益求精、严谨细状态，发扬吃苦耐劳、知难而进、精益求精、严谨细致、积极进取的工作作风。致、积极进取的工作作风。