公司内部控制存在的主要问题及对策分析-以北京创世华信科技有限公司为例.docx

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1、中国地质大学长城学院本 科 毕 业 论 文题目 公司内部控制存在的主要问题及对策分析以北京创世华信科技有限公司为例院 别 经济学院 专 业 会计学 学生姓名 黄 凡 学 号 013141529 指导教师 李小娟 职 称 副教授 2018 年 4 月15日本科毕业生毕业论文（设计）诚信承诺书毕业论文（设计）题目公司内部控制存在的主要问题及对策探析以北京创世华信科技有限公司为例学生姓名黄凡专业会计学学号013141529指导老师李小娟职称副教授所在院别经济学院诚信承诺本人慎重承诺和声明：我承诺在毕业论文（设计）活动中遵守学校有关规定，恪守学术规范，在本人的毕业论文中不剽窃、抄袭他人的学术观点、思想

2、和成果，不篡改研究数据，如有违规行为发生，我愿承担一切责任，接受学校的处理。 学生： 年 月 日中国地质大学长城学院毕业论文任务书学生姓名黄凡学 号013141529专业班级会计学十五班指导教师李小娟职 称副教授单 位河北金融学院毕业论文题目公司内部控制存在的主要问题及对策分析以北京创世华信科技有限公司为例毕业论文主要内容和要求：主要内容：本文主要分析北京创世华信科技有限公司内部控制存在的主要问题及对策，首先对内部控制和内部控制有效性的概念进行概述，分析实现企业内部控制有效性的途径，包括完善企业的控制环境、进行全面的风险评估、企业内部制度的革新等方面，然后分析了我国现代公司内部控制的现状，以及

3、从公司内部控制环境薄弱、内部控制有效实施不足、内部控制监视与督查强度欠缺、公司内部信息披露不充分等方面分析了现代公司内部控制存在的问题。接下来介绍公司背景，公司内控现状以及对公司的内控缺失进行了分析并提出公司内部控制治理建议。最后通过华信公司内控案例得出对我国其他公司完善内部控制制度的思考即重视内部控制的有效性、激励企业自身完善内部控制制度、改善内部控制缺陷信息披露、营造健康良好的企业文化等对策。要求：论文撰写要求思路清晰、内容充实、论点明确，论据充分，论证严密，语言通顺。撰写论文前应首先阅读相关的研究资料，掌握学术前沿动态，对相关理论著作要很好的把握，提高理论水平及思想深度。根据开题报告和老

4、师提出的意见对论文提纲进行修改，确定大纲后认真撰写毕业论文。撰写论文结束后要根据老师的修改意见，认真反复的修改论文，并按照要求参加毕业论文的答辩，严格按照论文进度安排进行论文的写作。论文的格式、字数等撰写方面的要求参照中国地质大学长城学院毕业论文（设计）撰写规范。毕业论文主要参考资料：1 陶娅.基于风险管理的中小企业内部控制问题研究J.会计之友，2015(25) : 28-30.2 郑石桥.内部控制鉴证目标：理论框架和例证分析J.会计之友，2017(4) : 122. 3 朱德胜，张菲菲.内部控制有效性及股权制衡与公司绩效J.会计之友，2016(2) : 95-974 陈辉珍.中小企业内部控制

5、对策J.企业管理，2018(9) : 34-36.5 谭昆.企业成本控制管理和内部控制的必要性J.会计研究，2018(5) : 177-178.6 金建荷.民营企业内控存在的常见问题及建议J.财会学者，2018(5) : 180-182.7 陈玲芳. 管理层权力、内部控制与环境信息披露J.生态经济，2016(8) : 90-93. 8 阚京华，周友梅. COSO控制框架的变化解析与启示：从形式到内容. 会计之友J.2015(4) : 55-61.9 Parveen, P. Gupta ,Jeffrey. COSO 1992 Control Framework and Management Re

6、porting on InternalControl: Surve and Analysis of Impiementation Practices，2009(6) : 20-2210 Collins,Kinney.The Discovery Reporting of Internal Control Decencies to SOX-mandated AuditsJ.Journal of Accounting and Economics，2015(8) : 31-3511 Hermanson,H.2000.An analysis of the demand for reporting on

7、internal controlfJ. 2015 (3) : 26-2712 Ranjini Jha.Internal Control Cost of Equity:Evidence from SOX Section 404 DisclosuresJ. TheAccounting Review，2015(5) : 87毕业论文应完成的主要工作：1 利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2 与实习相关的选题要注意在实习过程中观察收集相关的数据。3 认真撰写开题报告，并对开题报告中指导教师所提

8、出的意见进行修改。4 认真撰写论文，并根据指导教师的意见进行修改。5 论文定稿之后，按照要求进行毕业论文的答辩。毕业论文进度安排：序号毕业论文各阶段内容时间安排备注1确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书。2017-10-26至2017-11-102编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题，并完成开题答辩。2017-11-10至2017-11-253进一步查找资料，作社会调查。2017-11-26至2018-1-104撰写论文，完成第一稿，并交指导教师。2018-1-11至2018-1-315指导教师阅改论文。2018-2-1至2018-2-146修改论文，完成第二稿，并交指导教

9、师。2018-2-15至2018-2-297指导教师阅改论文，完成中期检查表。2018-3-1至2018-3-158修改论文，完成第三稿，并交指导教师。2018-3-16至2018-4-19指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。2018-4-2至2018-4-1510专家评阅。2018-4-16至2018-4-3011毕业论文答辩。2018-5-1至2018-5-1512评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2018-5-16至2018-5-31课题信息：课题性质： 设计 论文 课题来源： 教学 科研 生产 其它发出任务书日期： 指导教师签名： 年 月 日教研室意见：教研室主任

10、签名：年 月 日 学生签名： 中国地质大学长城学院毕业论文开题报告学生姓名黄凡学 号013141529专业班级2014级会计学15班指导教师李小娟职 称副教授单 位河北金融学院课题性质设计 论文课题来源科研 教学 生产 其它毕业论文题目公司内部控制存在的主要问题及对策分析以北京创世华信科技有限公司为例开题报告（阐述课题的目的、意义、研究现状、研究内容、研究方案、进度安排、预期结果、参考文献等）一、论文研究的目的、意义1研究目的：我国目前内部控制的建立还处于初级阶段，内控体系不够完善，为了使国内公司建立完善的内部控制制度体系，减少企业不必要的损失，提高企业认知风险的能力，使其稳定健康的发展，让内

11、部控制理论研究更好的指导实践，本文对国内公司内部控制体系存在的问题进行分析并提出对策。具体阐述对我国北京创世华信科技有限公司内部控制存在的问题分析的基础上，进一步提出完善和发展北京创世华信科技有限公司内部控制的对策，以达到北京创世华信科技有限公司在以后的竞争中能够得以立足的目的。2研究意义：（1）理论意义：我国许多公司目前关注的一个重要问题是建立完善的内部控制制度并有效执行，然而我国内部控制的建设起步晚，内部体系不够完善，本文以北京创世华信科技有限公司内部控制情况为研究对象，介绍北京创世华信科技有限公司内部控制的建设现状及执行情况，分析其内部控制有效性方面的缺陷，并归纳出适用于改善我国其他公司

12、内部控制制度的对策，使我国公司内部控制制度更加完善，更加规范化。（2）现实意义：为了能够在激烈的竞争市场中生存、规避经营管理活动的风险，并实现企业的战略与经营目标，企业已日益重视内部控制系统的建设。企业通过内部控制的建设与运作，可以促使企业在经营管理活动中形成风险管理机制、激励与约束机制等，这些都是企业经营管理活动中不可忽视的重要组成部门。同时它也是实现会计管理职能的主要手段，是企业激励、调动部门积极性，抑制、协调负面因素的重要杠杆，加强内部控制，有利于减少企业不必要损失，提高企业认知风险能力，有利于现代企事业单位更健康稳定的发展。二、研究现状 1国外研究现状：COSO委员会在其相关报告中首次

13、提出了内部控制的有效性的概念，其认为内部控制有效性是指公司董事会、监事会等高级管理层要保证企业各项生产活动合法合规、资产安全、财务报告以及相关信息真实可靠。KPMG（1999）在其内部控制：实务指南中将内部控制有效性做了分类，认为内部控制有效性分为内部控制设计有效以及执行有效两类。Kinney（2013）认为，内部控制的有效性实质上是企业运用大量的人力、物力等相关资源保护企业的资产安全，促使企业经营目标的实现。Collins和Kinney (2015)认为，规模较小的公司由于资源的有限性，往往不会在内部控制制度的建设上投入过多资本，因此其内部控制的有效性较低。Wilkins（2014）对内部控

14、制缺陷做了相关研究，探究内部控制缺陷对盈余质量的影响。其认为如果改善企业内部控制缺陷，能够提升其盈余管理质量，企业盈利明显提高。如果内部控制缺陷不是改善而是彻底纠正，盈利能力会有更大程度的提高。两者之间呈现正比关系。Mullen（2012）对内部控制缺陷类型进行了详细的划分，将内部控制缺陷分为管理层内部控制缺陷、信息传递层内部控制缺陷和会计处理层内部控制缺陷三种类型。Ranjini Jha(2015)认为，内部控制缺陷与对股票价格变化的敏感度呈现负相关关系，公司管理层如果对于证券价格敏感度低，则董事会监管水平会更强，企业的内部控制会更有效。Hermanson(2015)对内部控制的组织框架提出

15、了研究，认为内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果等控制目标的过程。Hermanson（2015）对内部控制问题的研究总结出当财务信息缺乏准确性和不完整性时就会存在风险，当然及时性也不容忽视。组织内部控制不足可能造成不依法编制财务报告的严重后果。2. 国内研究现状：陶娅（2015）指出内部控制信息披露组成要素，主要包括内部控制环境：内部控制环境确定了公司的总体态度，是内部控制所有其他组成要素的基础；风险评估；控制活动：控制活动是一系列政策和程序，为了确保管理层的指令得到实施，它涉及整个企业的

16、所有层面，包括不相容职务分离控制、会计系统控制、授权审批控制、绩效考评控制等；信息与沟通；内部监督：内部监督是用来评估公司内部控制工作质量以及内部控制有效性持续的过程。它包括持续监督、独立评估或定期监督、缺陷报告。郑石桥（2017）指出内部控制评价目标有三种观点：一种观点认为，内部控制评价的目标是促使企业切加强内部控制体系的建设和执行。另一种观点认为，内部控制评价是对企业内部控制的再控制。还有一种观点从宏观角度认知内部控制评价目标，认为内部控制评价目的有三个：为政府以及资本市场监管部门了解企业内部控制状况、制定相关的法律法规提供客观依据；对上市公司形成强有力的声誉制约，激励企业努力提高内部控制

17、质量，保护投资者和其他利益相关者的权益；使企业了解内部控制状况，找出内部控制存在的薄弱环节，提高经营质量，为投资者提供投资依据，繁荣我国的资本市场。朱德胜，张菲菲（2016）从管理的角度来说，内部控制是对公司职员的行为和公司运转流程的监管。公司的管理者制定了公司的准则和章程，对职员行为及公司操作流程提供了明确的说明书，通过职员的遵守可以确保公司的各项规章制度有效进行，从而提升公司的业绩。另外，有效的内部控制对确保公司财务数据的真实性和可靠性提供了担保，也防止徇私舞弊现象的发生。李晨（2018）指出企业会计财务管理及内部控制应用的价值为能够及时辨别会计风险，在企业会计管理当中对内部控制有效的应用

18、到各个环节中，能够使得企业自身的会计人员对于其中所存在的相应风险及时的发现，这样在一定意义上就能够使得会计人员通过这个时间空间获取相应的措施来赢多，从而有效的避免对企业产生一定的损害；为企业的会计管理风险提供依据，使得内部控制工作能够对于企业当中的经济活动实现全面的分析，相对于一些所获取的经济信息，采用内部控制就可以将其提供给会计风险人员，使得其在对风险管理中提供更为科学合理的可靠依据，确保会计内部控制管理工作更加的完善。陈辉珍（2018）就完善中小企业内部控制给出对策首先完善相关法规首先我国应该积极按照我国的发展实际结合我国中小企业的发展现状，制定一系列的中小企业内部控制的相关法规政策，积极

19、对各级管理者进行企业控制的相关培训。其二是完善公司的组织结构，中小企业应该积极向一些大的国企学习，要多企业的权利机制进行科学的划分，董事会、股东会、监事会以及总经理等各个部门都应该被明确，各权利部门要相互监督、相互制衡，按照确定的制度和程序对内部控制实施有效的监管。谭昆（2018）指出我国正处在产业结构升级，企业优胜劣汰的关键时刻，但从企业内部控制制度建设情况看，一些企业内部控制制度偏离了实践需求，甚至部分企业内控制度建立都尚不完善，对于责任没有明确规定，在具体的管理工作中也难以有效开展。同时企业也没有办法做良好的数据参考，会引起资金预算失误，而使得经营失败或者是财产损失。目前我国大部分企业普

20、遍存在着财务管理人员素质较低的现象。财务管理工作重视不够、企业会计人员配置缺乏，或者会计人员素质水平不高，是当前我国不少中小型企业普遍存在的问题。金建荷（2018）指出我国民营企业内部控制问题解决的策略首先建立财务风险预警系统，在民营企业中，管理者普遍缺乏风险意识，企业也没有风险预警系统，对突发事件缺乏应变能力。把风险意识放在管理者脑海里，是建立风险预警系统的第一步。其次完善信息系统民营企业在规模扩大之后，企业成员多部门也越多，部门之间的沟通障碍成为最常见的问题。接着完善公司治理结构，以及培养专业素养。最后构建良好的企业文化。综上所述，目前国内外学者对内部控制存在的问题各抒己见。本文也通过整理

21、国内外相关文献，得出我国在借鉴国外优秀内控框架的同时，从实际出发对内部控制进行了突破性的研究，而内部控制的理论和实践也一定要随着时代变化推陈出新。身处于日新月异的市场经济变化中，内部控制理论也有了新的使命和征程。国内外企业利益相关者的越来越高的和各种各样的新标准也驱使了其内部控制发展，他们期盼着通过内部控制能够处理各种层次的问题，能完成各种控制，以上种种因素无一不凸显出内部控制在现代企业中的关键意义。三、 研究内容1前言2内部控制理论分析2.1 内部控制的概念2.2 内部控制有效性的含义2.3 实现内部控制有效性的途径3我国现代公司内部控制的现状及问题3.1 我国现代公司内部控制的现状3.2

22、我国现代公司内部控制存在的问题4公司内部控制存在的主要问题及对策分析以北京创世华信科技有限公司为例4.1 公司背景介绍4.2 公司内部控制现状4.3 公司内部控制缺失分析4.4 公司内部控制治理建议5华信公司内控案例对我国其他公司完善内部控制制度的思考5.1 重视内部控制的重要性5.2 激励企业自身完善内部控制5.3 改善内部控制缺失信息披露5.4 营造健康良好的企业文化6结论四、研究方案1利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2通过调查法、比较研究法和文献资料法，从而为论文提供可靠地依据

23、，完成对北京创世华信科技有限公司存在的问题及对策分析。五、进度安排1确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书，2017-10-26至2017-11-10。2编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题，并完成开题答辩，2017-11-10至2017-11-25。3进一步查找资料，作社会调查，2017-11-26至2018-1-10。4撰写论文，完成第一稿，并交指导教师，2018-1-11至2018-1-31。5指导教师阅改论文，2018-2-1至2018-2-14。6修改论文，完成第二稿，并交指导教师，2018-2-15至2018-2-29。7指导教师阅改论文，完成中期检查表，2018

24、-3-1至2018-3-15。8修改论文，完成第三稿，并交指导教师，2018-3-16至2018-4-1。9指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师，2018-4-2至2018-4-15。10专家评阅，2018-4-16至2018-4-30。11毕业论文答辩，2018-5-1至2018-5-15。12评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文，2018-5-16至2018-5-31。六、预期结果通过完善内部控制环境、加强内部控制监督、构建健康完善的内控体系、提高内控体系对我国现代企业起到的助推作用。七、参考文献1 陶娅.基于风险管理的中小企业内部控制问题研究J.会计之友，2015(25)

25、 : 28-30.2 郑石桥.内部控制鉴证目标：理论框架和例证分析J.会计之友，2017(4) : 122. 3 朱德胜，张菲菲.内部控制有效性及股权制衡与公司绩效J.会计之友，2016(2) : 95-974 陈辉珍.中小企业内部控制对策J.企业管理，2018(9) : 34-36.5 谭昆.企业成本控制管理和内部控制的必要性J.会计研究，2018(5) : 177-178.6 金建荷.民营企业内控存在的常见问题及建议J.财会学者，2018(5) : 180-182.7 陈玲芳. 管理层权力、内部控制与环境信息披露J.生态经济，2016(8) : 90-93. 8 阚京华，周友梅. COSO

26、控制框架的变化解析与启示：从形式到内容. 会计之友J.2015(4) : 55-61.9 Parveen, P. Gupta ,Jeffrey. COSO 1992 Control Framework and Management Reporting on InternalControl: Surve and Analysis of Impiementation Practices，2009(6) : 20-2210 Collins,Kinney.The Discovery Reporting of Internal Control Decencies to SOX-mandated Audi

27、tsJ.Journal of Accounting and Economics，2015(8) : 31-3511 Hermanson,H.2000.An analysis of the demand for reporting on internal controlfJ. 2015 (3) : 26-2712 Ranjini Jha.Internal Control Cost of Equity:Evidence from SOX Section 404 DisclosuresJ. TheAccounting Review，2015(5) : 87指导教师意见：指导教师签名： 年 月 日教研

28、室意见：审查结果： 同 意 不 同 意教研室主任签名：年 月 日中国地质大学长城学院本科毕业论文文献综述院 别： 经济学院 专 业： 会计学 姓 名： 黄 凡 学 号： 013141529 2018 年 4 月 15 日COSO委员会在其相关报告中首次提出了内部控制的有效性的概念，其认为内部控制有效性是指公司董事会、监事会等高级管理层要保证企业各项生产活动合法合规、资产安全、财务报告以及相关信息真实可靠。KPMG（1999）在其内部控制：实务指南中将内部控制有效性做了分类，认为内部控制有效性分为内部控制设计有效以及执行有效两类。Kinney（2013）认为，内部控制的有效性实质上是企业运用大量

29、的人力、物力等相关资源保护企业的资产安全，促使企业经营目标的实现。Collins和Kinney (2015)认为，规模较小的公司由于资源的有限性，往往不会在内部控制制度的建设上投入过多资本，因此其内部控制的有效性较低。Wilkins（2014）对内部控制缺陷做了相关研究，探究内部控制缺陷对盈余质量的影响。其认为如果改善企业内部控制缺陷，能够提升其盈余管理质量，企业盈利明显提高。如果内部控制缺陷不是改善而是彻底纠正，盈利能力会有更大程度的提高。两者之间呈现正比关系。Mullen（2012）对内部控制缺陷类型进行了详细的划分，将内部控制缺陷分为管理层内部控制缺陷、信息传递层内部控制缺陷和会计处理层

30、内部控制缺陷三种类型。Ranjini Jha(2015)认为，内部控制缺陷与对股票价格变化的敏感度呈现负相关关系，公司管理层如果对于证券价格敏感度低，则董事会监管水平会更强，企业的内部控制会更有效。Hermanson(2015)对内部控制的组织框架提出了研究，认为内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果等控制目标的过程。Hermanson（2015）对内部控制问题的研究总结出当财务信息缺乏准确性和不完整性时就会存在风险，当然及时性也不容忽视。组织内部控制不足可能造成不依法编制财务报告的严重后果

31、。陶娅（2015）指出内部控制信息披露组成要素，主要包括内部控制环境：内部控制环境确定了公司的总体态度，是内部控制所有其他组成要素的基础；风险评估；控制活动：控制活动是一系列政策和程序，为了确保管理层的指令得到实施，它涉及整个企业的所有层面，包括不相容职务分离控制、会计系统控制、授权审批控制、绩效考评控制等；信息与沟通；内部监督：内部监督是用来评估公司内部控制工作质量以及内部控制有效性持续的过程。它包括持续监督、独立评估或定期监督、缺陷报告。郑石桥（2017）指出内部控制评价目标有三种观点：一种观点认为，内部控制评价的目标是促使企业切加强内部控制体系的建设和执行。另一种观点认为，内部控制评价是

32、对企业内部控制的再控制。还有一种观点从宏观角度认知内部控制评价目标，认为内部控制评价目的有三个：为政府以及资本市场监管部门了解企业内部控制状况、制定相关的法律法规提供客观依据；对上市公司形成强有力的声誉制约，激励企业努力提高内部控制质量，保护投资者和其他利益相关者的权益；使企业了解内部控制状况，找出内部控制存在的薄弱环节，提高经营质量，为投资者提供投资依据，繁荣我国的资本市场。朱德胜，张菲菲（2016）从管理的角度来说，内部控制是对公司职员的行为和公司运转流程的监管。公司的管理者制定了公司的准则和章程，对职员行为及公司操作流程提供了明确的说明书，通过职员的遵守可以确保公司的各项规章制度有效进行

33、，从而提升公司的业绩。另外，有效的内部控制对确保公司财务数据的真实性和可靠性提供了担保，也防止徇私舞弊现象的发生。李晨（2018）指出企业会计财务管理及内部控制应用的价值为能够及时辨别会计风险，在企业会计管理当中对内部控制有效的应用到各个环节中，能够使得企业自身的会计人员对于其中所存在的相应风险及时的发现，这样在一定意义上就能够使得会计人员通过这个时间空间获取相应的措施来赢多，从而有效的避免对企业产生一定的损害；为企业的会计管理风险提供依据，使得内部控制工作能够对于企业当中的经济活动实现全面的分析，相对于一些所获取的经济信息，采用内部控制就可以将其提供给会计风险人员，使得其在对风险管理中提供更

34、为科学合理的可靠依据，确保会计内部控制管理工作更加的完善。陈辉珍（2018）就完善中小企业内部控制给出对策首先完善相关法规首先我国应该积极按照我国的发展实际结合我国中小企业的发展现状，制定一系列的中小企业内部控制的相关法规政策，积极对各级管理者进行企业控制的相关培训。其二是完善公司的组织结构，中小企业应该积极向一些大的国企学习，要多企业的权利机制进行科学的划分，董事会、股东会、监事会以及总经理等各个部门都应该被明确，各权利部门要相互监督、相互制衡，按照确定的制度和程序对内部控制实施有效的监管。谭昆（2018）指出我国正处在产业结构升级，企业优胜劣汰的关键时刻，但从企业内部控制制度建设情况看，一

35、些企业内部控制制度偏离了实践需求，甚至部分企业内控制度建立都尚不完善，对于责任没有明确规定，在具体的管理工作中也难以有效开展。同时企业也没有办法做良好的数据参考，会引起资金预算失误，而使得经营失败或者是财产损失。目前我国大部分企业普遍存在着财务管理人员素质较低的现象。财务管理工作重视不够、企业会计人员配置缺乏，或者会计人员素质水平不高，是当前我国不少中小型企业普遍存在的问题。金建荷（2018）指出我国民营企业内部控制问题解决的策略首先建立财务风险预警系统，在民营企业中，管理者普遍缺乏风险意识，企业也没有风险预警系统，对突发事件缺乏应变能力。把风险意识放在管理者脑海里，是建立风险预警系统的第一步

36、。其次完善信息系统民营企业在规模扩大之后，企业成员多部门也越多，部门之间的沟通障碍成为最常见的问题。接着完善公司治理结构，以及培养专业素养。最后构建良好的企业文化。综上所述，目前国内外学者对内部控制存在的问题各抒己见。本文也通过整理国内外相关文献，得出我国在借鉴国外优秀内控框架的同时，从实际出发对内部控制进行了突破性的研究，而内部控制的理论和实践也一定要随着时代变化推陈出新。身处于日新月异的市场经济变化中，内部控制理论也有了新的使命和征程。国内外企业利益相关者的越来越高的和各种各样的新标准也驱使了其内部控制发展，他们期盼着通过内部控制能够处理各种层次的问题，能完成各种控制，以上种种因素无一不凸

37、显出内部控制在现代企业中的关键意义。公司内部控制存在的主要问题及对策分析以北京创世华信科技有限公司为例摘 要近年来经济的高速发展给中国现代公司的内部控制带来了诸多挑战。各类会计造假，财务舞弊，报告失真状况频繁出现。随着中国航油事件、绿地、獐子岛事件的曝光，社会各界开始高度重视公司内部控制的有效性。内控由起初的公司内部机制转变为政府监管，外部监督越来越重要。利益相关者将内部控制意识层面继续提升，这将共同推动我国现代公司加快完善内部控制制度。加强公司内部控制研究是一个备受关注且具有重大意义的课题。本文以我国现代实施内部控制的公司为研究对象，以北京创世华信科技有限公司内控制度的实施情况为例，分析和研

38、究了北京创世华信科技有限公司内部控制系统存在的缺陷并提出了合理的治理建议。在此基础上进一步研究了我国其他公司存在的问题，最后提出了合理化建议和对策以提高我国公司内部控制的有效性，同时优化公司内部控制制度。关键词：现代公司；内部制度；研究对策ABSTRACTIn recent years the rapid development of our economy to the listed companys internal control poses many challenges, all kinds of accounting fraud, financial fraud, reportin

39、g distorted condition occurs frequently, as exposure CAO events, green earth, Zhangzidao and other events, triggering the community of internal control effectiveness of great concern. Internal control is started from the companys internal governance mechanisms into government control measures. Exter

40、nal supervision becomes larger, internal stakeholder awareness is also rising, which will jointly promote listed companies to accelerate the improvement of internal control system.Improve the internal control is a listing of current concern and important research topics of significance. In this pape

41、r internal control of listed companies as the research object to discuss current situation of internal control of listed companies and problems, leads to case analysis companys internal control system implementation and defects, and companys internal control system of governance put forward reasonab

42、le proposals on this basis for further study of listed companies a common problem, and finally to our listed companies improve the effectiveness of internal controls to make some reasonable suggestions and measures to optimize the system of internal control system of listed companies.Key words: Mode

43、rn company; Internal system; Research strategy目 录1前 言12内部控制理论分析12.1 内部控制的概念12.2 内部控制有效性的含义12.3 实现内部控制有效性的途径23我国现代公司内部控制的现状及问题23.1 我国现代公司内部控制的现状23.2 我国现代公司内部控制存在的问题34公司内部控制存在的主要问题及对策分析以北京创世华信科技有限公司为例34.1 公司背景介绍34.2 公司内部控制现状44.3 公司内部控制缺失分析44.4 公司内部控制治理建议65华信公司内控案例对我国其他公司完善内部控制制度的思考75.1 重视内部控制的重要性75.2

44、激励企业自身完善内部控制75.3 改善内部控制缺失信息披露75.4 营造健康良好的企业文化76结 论8参考文献9致 谢10中国地质大学长城学院2018届毕业论文1前 言随着世界经济的飞速发展，内部控制成为越来越多人关注的问题。中国企业目前面临的一个重要问题是如何建立健全的内部控制体系并有效实施。在西方发达国家，内部控制制度的严格与否，是体现强大上市公司内部控制有效性的重要标志。许多实践证明，为了使企业更具竞争力，有必要建立合理、规范的内控制度并且严格执行。对于依旧处于内部控制初始阶段的我国来说，距离西方发达国家内部控制体系还有很大差距。大多数中国公司，内部控制制度尚且不够完善，内部控制存在缺陷

45、，企业经常出现亏损。为促进我国企业建立健全的内控体系，使企业承担不必要风险的可能性降低，并同时提高企业承担风险的能力，推动企业健康稳定发展，必须建立健全的内控体系以及完善的理论体系，使内部控制理论更好地指导实践。本文研究了国内外内部控制理论以及分析了美国和中国颁布的各项内部控制法律法规，接着以北京创世华信科技有限公司内部控制情况作为研究对象，介绍了北京创世华信科技有限公司内部控制的建设现状及执行情况，分析了解其内部控制制度实施方面的缺陷，并归纳出适用于改善我国其他公司内部控制制度的对策，促使我国其他公司内部控制制度更加完善，更加规范化。2 内部控制理论分析2.1内部控制的概念内部控制是一个动态过程，即经过研究发现问题并分析出现的原因进而提出对策解决问题。内部控制是为了协调经济发展，实现控制经济活动的目标，通过董事会、企业管理人员和全体员工等保证公司经济资源和会计信息的安全、完整、正确可