审计报告格式(非标准报告格式).doc

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1、免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 1 页 共 51 页审计报告格式审计报告格式(非标准报告格式非标准报告格式)第一篇：审计报告格式（非标准报告格式）精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-1.带强调事项段的无保留意见的审计报告（注册会计师认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的；虽然可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，但被审计单位已在财务报表中作出充分披露）审计报告abc 股份有限公司全体股东：我们审计了后附的 abc 股份

2、有限公司（以下简称 abc 公司）财务报表，包括 20年月日的资产负债表，20年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和会计制度的规定编制财务报表是abc 公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 2 页 共 51 页会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财

3、务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发

4、表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，abc 公司财务报表已经按照企业会计准则和会计制度 的规定编制，在所有重大方面公允反映了 abc 公司 2o年 12 月 31 日的财务状况以及 20年度的经营成果和现金流量。四、强调事项我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注所述，abc免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 3 页 共 51 页公司在 20年发生亏损万元，在 20年 12 月 31 日，流动负债高于资产总额万元。abc 公司已在财务报表附注充分披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。

5、本段内容不影响已发表的审计意见。会计师事务所中国注册会计师：（盖章）（签名并盖章）中国注册会计师：（签名并盖章）-精品文档-精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-中国市二 o年月日2.保留意见的审计报告（可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，注册会计师认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的，但被审计单位没有在财务报表中作出充分披露）免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 4 页 共 51 页审计报告abc 股份有限公司全体股东：

6、我们审计了后附的 abc 股份有限公司（以下简称 abc 公司）财务报表，包括 20年 12 月 31 日的资产负债表，20年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和会计制度的规定编制财务报表是abc 公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审

7、计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 5 页 共 51 页管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我

8、们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、导致保留意见的事项abc 公司 20年月日的应收账款余额万元，占资产总额的 x%。由于 abc 公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。四、审计意见我们认为，除了前段所述未能实施函证可能产生的影响外，abc公司财务报表已经按照企业会计准则和 会计制度 的规定编制，在所有重大方面公允反映了 abc 公司 2o年 12 月 31 日的财务状况以及 20年度的经营成果和现金流量。会计师事务所中国注册会计师：-精品文档-精品文档就在这里免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵

9、犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 6 页 共 51 页-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-（盖章）中国市（签名并盖章）中国注册会计师：（签名并盖章）二 o年月日3.否定意见的审计报告（注册会计师基于实施审计程序所获取的所有信息判断被审计单位在可预见的将来无法持续经营，但财务报表的编制基础仍然是持续经营假设）审计报告abc 股份有限公司全体股东：我们审计了后附的 abc 股份有限公司（以下简称 abc 公司）财务报表，包括 20年 12 月 31 日的资产负债表，20年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、

10、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和会计制度的规定编制财务报表是abc 公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 7 页 共 51 页二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以

11、对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、导致否定意见的事项如财务报表附注 x 所述，abc 公司的长期股权投资未按企业会计准则的规定采用权益法核算。如果按

12、权益法核算，abc 公司的长期投资账面价值将减少 x 万元，净利润将减少 x 万元，从而导致 abc 公司由盈利 x 万元变为亏损 x 万元。四、审计意见我们认为，由于受到前段所述事项的重大影响，abc 公司财务免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 8 页 共 51 页报表没有按照企业会计准则和会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映了 abc 公司 2o年 12 月 31 日的财务状况以及 20年度的经营成果和现金流量。-精品文档-精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，

13、应有尽有-会计师事务所（盖章）中国市中国注册会计师：（签名并盖章）中国注册会计师：（签名并盖章）二 o年月日4.无法表示意见的审计报告（被审计单位管理层拒绝对持续经营能力作出评估，同时注册会计师也无法获取充分、适当的审计证据）审计报告abc 股份有限公司全体股东：我们审计了后附的 abc 股份有限公司（以下简称 abc 公司）财务报表，包括 20年 12 月 31 日的资产负债表，20年度的利免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 9 页 共 51 页润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表

14、的责任按照企业会计准则和会计制度的规定编制财务报表是abc 公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、导致无法表示意见的事项abc 公司未对年月日的存货进行盘点，金额为 x 万元，占期末资产总额的 40%。我们无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，以对期末存货的数量和状况获取充分、适当的审计证据。三、审计意见由于上述审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，我们无法对 abc 公司财务报表发表意见。-精品文档-精品文档就在这里-各类专

15、业好文档，值得你下载，教育，管理，论免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 10 页 共 51 页文，制度，方案手册，应有尽有-会计师事务所中国注册会计师：（盖章）（签名并盖章）中国注册会计师：（签名并盖章）中国市二 o年月日-精品文档-第二篇：标准审计格式报告审计报告chw 皖审字202100008 号安徽省 xxxx 有限公司：我们审计了后附的安徽省 xxxx 有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 2021 年 3 月 31 日、2021 年 12 月 31 日的资产负债表、2021 年 1-3 月、2021 年

16、度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括；（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 11 页 共 51 页错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计

17、划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反

18、映了贵公司 2021 年 3 月 31 日、2021 年 12 月 31日的资产负债表、2021 年 1-3 月、2021 年度的经营成果和现金流量。（本页无正文）安徽分所免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 12 页 共 51 页中国合肥2021 年 5 月 10 日中审华寅五洲会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：中国注册会计师：第三篇：2021 标准审计报告参考格式标准审计报告参考格式参考格式一：对按照企业会计准则编制的财务报表出具的审计报告背景信息：1.对整套财务报表实施审计2.财务报表由被审计单位管理层

19、基于通用目的、按照企业会计准则的规定编制；3.审计业务约定条款中说明的管理层对财务报表的责任，与 中国注册会计师审计准则第 1111 号就审计业务约定条款达成一致意见的规定一致；4.除对财务报表实施审计外，注册会计师还承担法律法规要求的其他报告责任，且注册会计师决定在审计报告中履行其他报告责任。审计报告abc 股份有限公司全体股东：一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的 abc 股份有限公司（以下简称 abc 公司）财免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 13 页 共 51 页务报表，包括 201 年 12 月

20、31 日的资产负债表，201 年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。（一）管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是 abc 公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。（二）注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实

21、施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 14 页 共 51 页（三）审计意见我们认为

22、，abc 公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 abc 公司 201 年 12 月 31 日的财务状况以及 201 年度的经营成果和现金流量。二、按照相关法律法规的要求报告的事项（本部分报告的格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。）会计师事务所中国注册会计师：（盖章）（签名并盖章）中国注册会计师：（签名并盖章）中国市二 o二年月日参考格式 2：对按照企业会计准则编制的合并财务报表出具的审计报告背景信息：1.合并财务报表由被审计单位管理层基于通用目的、按照企业会计准则的规定编制；2.审计业务约定条款中说明的管理层对财务报表的责任，与 中国注册会计师审计准

23、则第 1111 号就审计业务约定条款达成一致意见 的规定一致；免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 15 页 共 51 页3.除对集团财务报表实施审计外，注册会计师还承担法律法规要求的其他报告责任，且注册会计师决定在审计报告中履行其他报告责任。审计报告abc 股份有限公司全体股东：一、对合并财务报表出具的审计报告我们审计了后附的 abc 股份有限公司（以下简称 abc 公司）合并财务报表，包括 201 年 12 月 31 日的合并资产负债表，201 年度的合并利润表、合并现金流量表和合并股东权益变动表以及财务报表附注。

24、（一）管理层对合并财务报表的责任编制和公允列报合并财务报表是管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制合并财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。（二）注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对合并财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关合并财务报表金额和免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯

25、了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 16 页 共 51 页披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的合并财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与合并财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价合并财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。（三）审计意见我们认为，合并财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 abc

26、公司 201 年 12 月 31 日的合并财务状况以及 201 年度的合并经营成果和合并现金流量。二、按照相关法律法规的要求报告的事项（本部分报告的格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。）会计师事务所中国注册会计师：（盖章）（签名并盖章）中国注册会计师：（签名并盖章）中国市二 o二年月日第四篇：审计报告格式审计报告格式免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 17 页 共 51 页一、引言随着网络的发展，网络信息的安全越来越引起世界各国的重视，防病毒产品、防火墙、入侵检测、漏洞扫描等安全产品都得到了广泛的应用

27、，但是这些信息安全产品都是为了防御外部的入侵和窃取。随着对网络安全的认识和技术的发展，发现由于内部人员造成的泄密或入侵事件占了很大的比例，所以防止内部的非法违规行为应该与抵御外部的入侵同样地受到重视，要做到这点就需要在网络中实现对网络资源的使用进行审计。在当今的网络中各种审计系统已经有了初步的应用，例如。数据库审计、应用程序审计以及网络信息审计等，但是，随着网络规模的不断扩大，功能相对单一的审计产品有一定的局限性，并且对审计信息的综合分析和综合管理能力远远不够。功能完整、管理统一，跨地区、跨网段、集中管理才是综合审计系统最终的发展目标。本文对涉密信息系统中安全审计系统的概念、内容、实现原理、存

28、在的问题、以及今后的发展方向做出了讨论。二、什么是安全审计国内通常对计算机信息安全的认识是要保证计算机信息系统中信息的机密性、完整性、可控性、可用性和不可否认性（抗抵赖），简称“五性”。安全审计是这“五性”的重要保障之一，它对计算机信息系统中的所有网络资源（包括数据库、主机、操作系统、安全设备等）进行安全审计，记录所有发生的事件，提供给系统管理员作为免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 18 页 共 51 页系统维护以及安全防范的依据。安全审计如同银行的监控系统，不论是什么人进出银行，都进行如实登记，并且每个人在银行中

29、的行动，乃至一个茶杯的挪动都被如实的记录，一旦有突发事件可以快速的查阅进出记录和行为记录，确定问题所在，以便采取相应的处理措施。近几年，涉密系统规模不断扩大，系统中使用的设备也逐渐增多，每种设备都带有自己的审计模块，另外还有专门针对某一种网络应用设计的审计系统，如：操作系统的审计、数据库审计系统、网络安全审计系统、应用程序审计系统等，但是都无法做到对计算机信息系统全面的安全审计，另外审计数据格式不统一、审计分析规则无法统一定制也给系统的全面综合审计造成了一定的困难。如果在当前的系统条件下希望全面掌握信息系统的运行情况，就需要对每种设备的审计模块熟练操作，并且结合多种专用审计产品才能够做到。为了

30、能够方便地对整个计算机信息系统进行审计，就需要设计综合的安全审计系统。它的目标是通过数据挖掘和数据仓库等技术，实现在不同网络环境中对网络设备、终端、数据资源等进行监控和管理，在必要时通过多种途径向管理员发出警告或自动采取排错措施，并且能够对历史审计数据进行分析、处理和追踪。主要作用有以下几个方面：1.对潜在的攻击者起到震慑和警告的作用;2.对于已经发生的系统破坏行为提供有效的追究证据;免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 19 页 共 51 页3.为系统管理员提供有价值的系统使用日志，从而帮助系统管理员及时发现系统入侵

31、行为或潜在的系统漏洞;4.为系统管理员提供系统的统计日志，使系统管理员能够发现系统性能上的不足或需要改进和加强的地方。三、涉密信息系统安全审计包括的内容中华人民共和国计算机信息系统安全保护条例中定义的计算机信息系统，是指由计算机及其相关的和配套的设备、设施（含网络）构成的，按照一定的应用目标和规则对信息进行采集、加工、存储、传输、检索等处理的人机系统。涉密计算机信息系统（以下简称“涉密信息系统”）在计算机信息系统保密管理暂行规定中定义为：采集、存储、处理、传递、输出国家秘密信息的计算机信息系统。所以针对涉密信息系统的安全审计的内容就应该针对涉密信息系统的每一个方面，应该对计算机及其相关的和配套

32、的设备、设施（含网络），以及对信息的采集、加工、存储、传输和检索等方面进行审计。具体来说，应该对一个涉密信息系统中的以下内容进行安全审计：被审计资源安全审计内容网络通信系统网络流量中典型协议分析、识别、判断和记录，telnet、http、email、ftp、网上聊天、文件共享等的检测，流量监测以及对异常流量的识别和报警、网络设备运行的监测等。重要服务器主机操作系统系统启动、运行情况，管理员登录、免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 20 页 共 51 页操作情况，系统配置更改（如注册表、配置文件、用户系统等）以及病毒或

33、蠕虫感染、资源消耗情况的审计，硬盘、cpu、内存、网络负载、进程、操作系统安全日志、系统内部事件、对重要文件的访问等。重要服务器主机应用平台软件重要应用平台进程的运行、webserver、mailserver、lotus、exchangeserver、中间件系统、健康状况（响应时间等）等。重要数据库操作数据库进程运转情况、绕过应用软件直接操作数据库的违规访问行为、对数据库配置的更改、数据备份操作和其他维护管理操作、对重要数据的访问和更改、数据完整性等的审计。重要应用系统办公自动化系统、公文流转和操作、网页完整性、相关业务系统（包括业务系统正常运转情况、用户开设/中止等重要操作、授权更改操作、数

34、据提交/处理/访问/发布操作、业务流程等内容）等。重要网络区域的客户机病毒感染情况、通过网络进行的文件共享操作、文件拷贝/打印操作、通过 modem 擅自连接外网的情况、非业务异常软件的安装和运行等的审计四、安全审计系统使用的关键技术根据在涉密信息系统中要进行安全审计的内容，我们可以从技术上分为以下几个模块：1.网络审计模块：主要负责网络通信系统的审计;2.操作系统审计模块：主要负责对重要服务器主机操作系统的免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 21 页 共 51 页审计;3.数据库审计模块：主要负责对重要数据库操作的

35、审计;4.主机审计模块：主要负责对网络重要区域的客户机进行审计;5.应用审计模块。主要负责重要服务器主机的应用平台软件，以及重要应用系统进行审计。还需要配备一个数据库系统，负责以上审计模块生成的审计数据的存储、检索、数据分析等操作，另外，还需要设计一个统一管理平台模块，负责接收各审计模块发送的审计数据，存入数据库，以及向审计模块发布审计规则。如下图所示：安全审计系统中应解决如下的关键技术：1.网络监听：是安全审计的基础技术之一。它应用于网络审计模块，安装在网络通信系统的数据汇聚点，通过抓取网络数据包进行典型协议分析、识别、判断和记录，telnet、http、email、ftp、网上聊天、文件共

36、享等的检测，流量监测以及对异常流量的识别和报警、网络设备运行的监测等，另外也可以进行数据库网络操作的审计。2.内核驱动技术：是主机审计模块、操作系统审计模块的核心技术，它可以做到和操作系统的无缝连接，可以方便的对硬盘、cpu、内存、网络负载、进程、文件拷贝/打印操作、通过 modem 擅自连接外网的情况、非业务异常软件的安装和运行等进行审计。免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 22 页 共 51 页3.应用系统审计数据读取技术：大多数的多用户操作系统（windows、unix 等）、正规的大型软件（数据库系统等）、多

37、数安全设备（防火墙、防病毒软件等）都有自己的审计功能，日志通常用于检查用户的登录、分析故障、进行收费管理、统计流量、检查软件运行情况和调试软件，系统或设备的审计日志通常可以用作二次开发的基础，所以如何读取多种系统和设备的审计日志将是解决操作系统审计模块、数据库审计模块、应用审计模块的关键所在。4.完善的审计数据分析技术：审计数据的分析是一个安全审计系统成败的关键，分析技术应该能够根据安全策略对审计数据具备评判异常和违规的能力，分为实时分析和事后分析：实时分析：提供或获取审计数据的设备和软件应该具备预分析能力，并能够进行第一道筛选;事后分析。统一管理平台模块对记录在数据库中的审计记录进行事后分析

38、，包括统计分析和数据挖掘。五、安全审计系统应该注意的问题安全审计系统的设计应该注意以下几个问题：1.审计数据的安全：在审计数据的获取、传输、存储过程中都应该注意安全问题，同样要保证审计信息的“五性”。在审计数据获取过程中应该防止审免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 23 页 共 51 页计数据的丢失，应该在获取后尽快传输到统一管理平台模块，经过滤后存入数据库，如果没有连接到管理平台模块，则应该在本地进行存储，待连接后再发送至管理平台模块，并且应该采取措施防止审计功能被绕过;在传输过程中应该防止审计数据被截获、篡改、丢

39、失等，可以采用加密算法以及数字签名方式进行控制;在审计数据存储时应注意数据库的加密，防止数据库溢出，当数据库发生异常时，有相应的应急措施，而且应该在进行审计数据读取时加入身份鉴别机制，防止非授权的访问。2.审计数据的获取首先要把握和控制好数据的来源，比如来自网络的数据截取;来自系统、网络、防火墙、中间件等系统的日志;通过嵌入模块主动收集的系统内部信息;通过网络主动访问获取的信息;来自应用系统或安全系统的审计数据等。有数据源的要积极获取;没有数据源的要设法生成数据。对收集的审计数据性质也要分清哪些是已经经过分析和判断的数据，哪些是没有分析的原始数据，要做出不同的处理。另外，应该设计公开统一的日志

40、读取 api，使应用系统或安全设备开发时，就可以将审计日志按照日志读取 api 的模式进行设计，方便日后的审计数据获取。3.管理平台分级控制由于涉密信息系统的迅速发展，系统规模也在不断扩大，所以在安全审计设计的初期就应该考虑分布式、跨网段，能够进行分级控免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 24 页 共 51 页制的问题。也就是说一个涉密信息系统中可能存在多个统一管理平台，各自管理一部分审计模块，管理平台之间是平行关系或上下级关系，平级之间不能互相管理，上级可以向下级发布审计规则，下级根据审计规则向上级汇报审计数据。这

41、样能够根据网络规模及安全域的划分灵活的进行扩充和改变，也有利于整个安全审计系统的管理，减轻网络的通信负担。4.易于升级维护安全审计系统应该采用模块设计，这样有利于审计系统的升级和维护。专家预测，安全审计系统在 2021 年是最热门的信息安全技术之一。国内很多信息安全厂家都在进行相关技术的研究，有的已经推出了成型的产品，另一方面，相关的安全审计标准也在紧锣密鼓的制定当中，看来一个安全审计的春天已经离我们越来越近了。但是信息系统的安全从来都是一个相对的概念，只有相对的安全，而没有绝对的安全。安全也是一个动态发展的过程，随着网络技术的发展，安全审计还有很多值得关注的问题，如：1.网络带宽由现在的 1

42、00 兆会增加到 1g，安全审计如何对千兆网络进行审计就是值得关注的问题;2.当前还没有一套为各信息安全厂商承认的安全审计接口标准，标准的制定与应用将会使安全审计跨上一个新的台阶;3.现在的安全审计都建立在 tcp/ip 协议之上，如果有系统不采免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 25 页 共 51 页用此协议，那么如何进行安全审计。六、小结安全审计作为一门新的信息安全技术，能够对整个计算机信息系统进行监控，如实记录系统内发生的任何事件，一个完善的安全审计系统可以根据一定的安全策略记录和分析历史操作事件及数据，有效的

43、记录攻击事件的发生，提供有效改进系统性能和的安全性能的依据。本文从安全审计的概念、在涉密信息系统中需要审计的内容、安全审计的关键技术及安全审计系统应该注意的问题等几个方面讨论了安全审计在涉密信息系统中的应用。安全审计系统应该全面地对整个涉密信息系统中的网络、主机、应用程序、数据库及安全设备等进行审计，同时支持分布式跨网段审计，集中统一管理，可对审计数据进行综合的统计与分析，从而可以更有效的防御外部的入侵和内部的非法违规操作，最终起到保护机密信息和资源的作用。第五篇：审计报告格式审计报告范本基本框架一、引言二、基本情况三、任期业绩情况四、工作期间业绩评价五、与总公司往来和连带责任情况报告架构六、

44、任职期间存在的主要问题免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 26 页 共 51 页七、重大经济事项八、任职期末资产负债状况九、建议一、引言工作依据、审计方式、审计目的、实施的审计程序、审计范围1、工作依据例：根据计字第号关于对局长进行经济责任审计的通知的要求2、审计方式分就地审计、报送审计等例：由组成的审计组于 2021 年月日至月日对局（以下简称“某局”）进行了就地审计3、审计目的如。本次审计的主要目的是对任职期间的损益情况、资产负债状况和重大经济事项等，以及相关的经济责任。4、审计程序审计期间，审计组听取了局现任和

45、离任领导班子的情况介绍，查阅了某局1995年至2021年12月31日的会计报表及合并工作底稿，抽样审查了局总部以及一公司、二公司、上海公司的有关帐薄、凭证，免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 27 页 共 51 页对该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行了专项审计调查、核实。同时，对其任职期间重大投资、资产购臵、合约管理、干部管理以及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序。5、审计范围时间范围。为局长任职经济责任审计期间，即 1995 年至2021 年 12 月 31 日，部分重大审计

46、事项进行了前伸后延。空间范围：包括总部及其所有下属法人单位和非法人分支机构二、基本情况提供被审计单位的基本信息：企业组织结构、全资及控股企业数量、注册资金、经营范围、部门机构设臵和人员配备情况、资质等级、管理架构、优质工程和企业获奖情况、年未人员结构基本情况1、注册资金（或法人注资情况）例。组建于 1952 年，注册资金 2 亿元人民币，法人代表，是隶属于，在国家工商行政管理局注册的企业，拥有资质。2、经营范围3、部门机构设臵和人员配备情况例。截至审计结束日，局总部下设总经理办公室、发展研究部共 13 个职能部门。局总部在职职工 100 人，其中副三总师以上 13 人。总部在岗员工中，大本以上

47、学历者 43 人，占总部全部在岗人数的 43%4、资质登记免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 28 页 共 51 页例：至审计结束日，局总部拥有工程施工总承包壹级资质和公路施工壹级资信（非法人分支机构可不包括此部分）基本情况5、企业管理架构例。截至 2021 年 12 月 31 日，局下属一公司、二公司、三公司等 18 个全资子公司；上海公司、厦门公司、北京公司等 6 家区域性公司。（以框架图辅助说明）6、企业获奖情况例。任职期间，该企业分别于 1996 年被评为“”、1997年被评为“”、1999 年被评为“”、2

48、021 年被评为“”和“”。等等7、获奖工程例：1995 年至 2021 年期间，局共计获总公司和省部级以上奖项 101 项，其中：国家优质工程奖 2 项，鲁班奖工程 2 项，参建鲁班奖工程 5 项，白玉兰奖、长城杯等省部级奖项工程 39 项，总公司优质工程奖 53 项。8、人员结构静态分析例：截至 2021 年底，某局在职员工为 18，592 人，其中：在岗15，101 人，下岗等其他 3491 人。从二局人员结构来看，本科以上学历和高级专业技术人才分别占二局总人数的 7.18和 2.49。免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更

49、正删除。第 29 页 共 51 页动态分析例。据统计，1995 年至 2021 年，局累计接收或引进大中专毕业生 2，861 人，同期，大中专学生等管理和专业技术人才流失 1，099 人。从趋势看，接收引进大中专毕业生从 1995 年的 1，029 人降至 2021 年的 129 人，逐年快速递减；但企业流失人数却逐年快速增加。三、任期业绩情况内容：1、预算执行情况2、生产经营情况（主业发展情况）3、经济效益情况4、财务信息的评价5、现金流量分析6、经营质量评价7、资产运作情况（是否按有关要求进行资产重组、企业改制、职工安臵等情况）8、重大问题决策程序（重大投资、融资、改制、大额资金运动等重大

50、事项决策程序）9、重大投资情况1、预算执行情况例：局长任职期间（1995 年至 2021 年）营业额累计完成免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 30 页 共 51 页预算（计划）总额的 125.85，利润总额累计完成预算（计划）的120.782、生产经营情况文字描述例。1995 年以来，局以国家投资为导向，积极拓展深圳、上海、北京市场，调整经营战略和任务结构，使企业生产经营持续增长，经济效益稳步提高，呈现快速发展的势头。但 1999 年起，企业生产经营徘徊不前，并逐步呈现下滑趋势。（根据需要可省略、节减）数字描述例。