医院审计科科长职责及内部审计制度（三）.doc

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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。医院审计科科长职责及内部审计制度 伊犁州奎屯医院审计科工作职责及内部审计工作制度 一、审计科科长职责 1、在院长领导下，具体负责医院内部审计工作。 2、组织起草、制定和完善医院内部审计制度。 3、制定医院年度审计工作计划并组织实施。 4、检查、监督审计人员认真履行职责，严格执行国家财经政策和纪律，秉公办事，不循私情。 5、接受领导交办的其他审计任务。 二、审计科工作职责 1、在分管院长的领导下，依照国家法律、法规和政策以及医院内部规章制度，对本院及所属单位的财务经济活动进行审计监督，依法独立行使内部审计监督权，对本院领导负责并报告工作。 2、根据上级部署和本院具

2、体情况，拟定年度审计项目计划，经批准后组织实施。 3、制定院内审计制度和内部审计实施细则并严格监督执行。 4、负责对本院及其所属单位的下列事项进行审计监督： （1）医院预算的执行和决算。 （2）医院财务收支及相关经济活动。 （3）办理上级和院领导交办的审计事项。 5、对审计中发现的问题，向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。 6、提出制止、纠正和处理违反财经法纪事项的意见以及改进管理提高效益的建议。 7、对严重违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的人员，向领导提出追究其责任的建议。 8、负责审计档案的整理、立卷、归档和管理工作。 9、本制度自发布之日起执行。审计科负责对本制度的解释。 三、

3、内部审计工作制度 为加强医院内部审计监督，遵守国家财经法规，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，提高经济效益，根据中华人民共和国审计法和卫生系统内部审计工作规定，结合我院的具体情况，特制定本规定。 1、根据国家法律、法规设立审计科，配备审计人员，建立健全内部审计制度。 2、审计科在医院分管领导的领导下，依照国家法律、法规和政策以及本单位的规章制度，对医院及所属单位的财务经济活动进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对本单位领导负责并报告工作。 3、审计科对本单位及其所属单位的下列事项进行审计： （1）财务计划或者预算的执行和决算。 （2）财务收支及其相关的经济活动。 （3）内部控

4、制制度的执行情况。 （4）经批准对有关部门主要负责人的经济责任评价。 （5）对所属单位的经济活动进行审计。 （6）其它审计事项。 4、办理上级审计机构交办的审计事项。 5、审计科的主要权限： （1）根据内部审计工作的需要，要求有关科室按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等。 （2）审核凭证、账表、决算，查阅有关文件和资料。 （3）参加与经济事项有关的会议。 （4）对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料。 （5）对正在进行的严重违反财经法规或严重损失浪费的行为，经单位领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 （6）对阻挠、防碍审计工作以及拒

5、绝提供有关资料的，经单位领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 （7）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。 7、内部审计工作的主要程序： （1）根据上级部署和本单位的具体情况拟定审计项目计划，报分管院长批准后实施。 （2）实施审计前，应当通知被审部门、科室。 （3）对审计中发现的一般问题，可以随时向有关科室和人员提出意见和建议。 （4）审计终结，写出审计报告并征求被审科室意见。被审科室提出书面意见，送交审计部门。审计科将审计报告和被审计科室的书面意见一并送领导审批。 8、审计科对办理的审计事项，应当建立审计档案。按照规定加强审计档案管理。

6、9、审计科人员应当依法审计，坚持原则，客观公正，忠于职守，廉洁奉公，保守秘密。不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何部门、组织和个人不得打击报复。 10、对违反本规定的科室和个人，医院在法定职权范围内根据情节轻重分别给予行政处分、经济处罚、或者提请有关部门处理。 11、本制度自发布之日起执行。审计科负责对本制度的解释。 经济合同审计办法 一、为了加强医院经济合同管理，强化医院经济合同审计监督，根据中华人民共和国合同法和有关审计法规及医院内部审计工作规定，结合我院具体情况，特制定本办法。 二、经济合同审计的目的是，保障签订经济合同真实、规范、合法；维护单位合法

7、权益，促进其加强管理，堵塞漏洞，提高经济效益。 三、经济合同审计的范围： （1）买卖合同审计。（2）建设工程合同审计。（3）借款合同审计。 （4）租赁合同审计。（5）其他合同审计。 四、审计科是本院经济合同审计监督的主管部门，在分管院长的领导下，依法组织对经济合同的审计监督工作。 五、审查合同的合法性： （1）当事人是否有法人资格及签订与履行合同的权利与行为能力。 （2）合同内容是否符合法律和政策的要求。 （3）合同双方的权利义务是否平等。 （4）合同签订手续是否符合法律规定。 （5）资金来源与投向、结算价格与方式以及税款交纳是否合法。 （6）是否有违反法律政策、计划要求以及违反国家或社会公共

8、利益的条款，是否有代理人超越代理权签约的事项等。 六、审查合同的合规性： （1）合同的内容是否明确、周密，行为是否严谨，指标的数量、质量是否明确、具体。 （2）合同的价款、酬金是否合理，合同履行期限、地点和方式是否明确，对于违反合同的责任有无明确规定。 （3）签订合同双方的单位、地址是否清楚。 （4）负责人签章与公章是否齐备等。 七、评价合同的效益性： （1）合作联营、科技开发、技术引进、建筑安装、勘测设计等项目是否列人国家计划或经有关部门批准。 （2）相关部门对合同项目是否进行了可行性研究，其可行性研究的可信度如何。 （3）合同项目的产品性能、质量、供货条件和成本、价格等方面与同行业相比，是

9、否具有技术先进性和经济合理性。 （4）合同项目的资金来源状况及投资资金回收的效益如何。 （5）合同项目的收费标准、工料定额和结算价格是否经济合理等。 八、审计科应做好对以下合同的审计：（1）买卖合同的审计：审查购销中标物的合法性。审查购销合同的完整性。审查购销合同中有关标的物的支付方式。审查购销合同中有关标的物的质量要求。审查购销合同中的买卖，在收到标的物时是否在约定的检验期内检验。 （2）建设工程合同审计。 （3）借款合同审计。借款合同内容的审计。订立借款合同的担保条件的审查。订立借款合同的借款人条件的审查。审查借款人借款数额是否与单位实际需要和偿还能力相适应。审查借款合同的执行情况。审查借款利息、支付情况及账务处理情况。审查借款合同的管理情况。审查借款的清偿情况。 （4）租赁合同的审计。租赁合同内容的审计。租赁合同期限的审计。租赁合同形式的审查。租赁物使用情况的审查。租赁物保管情况的审查。租赁物维修情况的审查。租赁物期满后有关事项的审查。 九、经审计评价，在经济合同签订过程中，如存在徇私舞弊等问题，审计科有权建议及时终止合同的签订，并追究有关人员的责任。 十、本办法自公布之日起执行。 伊犁州奎屯医院审计科 2021-5-25 第 7 页 共 7 页