(8.2.3)--8.2.3内控规范成体系——企业内部控制规范体系.pdf

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1、MANAGEMENTACCOUNTING项目八风险管理任务二内部控制系统任务二内部控制系统8.2.38.2.3内控规范成体系内控规范成体系企业内部控制规范体系知识点知识点总体框架总体框架企业内部控制基本规范一、企业内部控制规范体系主体地位，如主体地位，如何控制何控制企业内部控制应用指引公司管理层自公司管理层自我评价我评价企业内部控制评价指引CPACPA外部审计外部审计企业内部控制审计指引企业内部控制基本规范一、企业内部控制规范体系n在内部控制规范体系中，处于最高层次，起统驭作用。n规定内部控制的内涵、目标、要素、原则和总体要求。n是内部控制的总体框架，是制定内部控制应用指引、内部控制评价指引、

2、内部控制审计指引和企业内部控制制度的基本依据。一、企业内部控制规范体系企业内部控制应用指引n应用指引，是对企业按照内控原则和内控“五要素”，建立健全本企业内部控制所提供的指引。n目前有18项指引。包括：内部环境类、控制活动类和控制手段类三大类指引。见右表:n在配套指引乃至内控规范体系中，居于主体地位。序号序号应用指引名称应用指引名称类型类型1第1号组织架构内部环境类(5个）2第2号发展战略3第3号人力资源4第4号社会责任5第5号企业文化6第6号资金活动控制活动类（9个）7第7号采购业务8第8号资产管理9第9号销售业务10第10号研究与开发11第11号工程项目12第12号担保业务13第13号业务外包14第14号财务报告15第15号全面预算控制手段类（4个）16第16号合同管理17第17号内部信息传递18第18号信息系统一、企业内部控制规范体系企业内部控制评价指引n评价指引，是为企业管理层对本企业内部控制的有效性，进行自我评价提供的指引。企业内部控制审计指引n是为注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务提供的执业准则。一、企业内部控制规范体系应用指引评价指引审计指引审计指引应用指引评价指引配套指引之间的关系：THEEND谢谢观看THANKYOUFORYOURGUIDANCE.