2022年浙江省投资银行业务保荐代表人通关测试题56.docx

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1、2022 年投资银行业务保荐代表人试题一一,单选题单选题(共共 20 题题，每，每题题 1 分，分，选项选项中，只有一个符合中，只有一个符合题题意意)1.【问题】甲公司 2009 年 10 月 1 日借入专门借款 5000 万元用于建造厂房，年利率6%，借款期限为 2 年。2010 年 1 月 1 日开工建设，并于当日支付施工款 3000 万元，剩余款项存入银行，全年取得利息收入 50 万元。2010 年 9 月 1 日，因可预见的冰冻天气连续暂停建设 3 个月，于 12 月 1 日重新开工，2010 年 12 月 31 日完工。则甲公司该厂房2010 年度资本化的利息费用为（）万元。A.25

2、0B.300C.225D.175【答案】A2.【问题】根据上市公司股权激励管理办法，下列说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A3.【问题】下列机构及人员需在公开发行公司债券募集说明书正文的尾页作出声明的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A4.【问题】2018 年 12 月，在上海交易所上市的甲公司拟申请公开发行 2800 万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成可转换公司债券发行障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B5.【问题】下列关于地方政府发行债券的表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C6.【

3、问题】华华服饰公司是一家生产服装的上市公司，该公司的业务主要是出口，由于受到金融危机的影响，该公司经营管理发生了严重困难，公司股东普遍认为这种状况如果继续存续的话，肯定会导致股东利益的巨大损失，且未找到其他途径解决。此时，持有公司全部股东表决权（）以上的股东，可请求人民法院解散公司。A.25%B.20%C.15%D.10%【答案】D7.【问题】债券的（）是指债券可以随时变现的性质，反映债券规避由市场价格波动而导致的实际价格损失的能力。A.流动性B.安全性C.收益性D.偿还性【答案】A8.【问题】下列关于地方政府发行债券的表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C9.【问题】以下关于绿

4、色债券的说法不正确的是（）。A.发行绿色债券的企业不受发债指标限制B.允许企业使用不超过 30%的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金C.绿色债券非公开发行时认购的机构投资者应不超过 200 人，单笔认购不少于 500 万元人民币D.在资产负债率低于 75%的前提下，核定发债规模时可不考察企业其他公司信用类产品的规模【答案】B10.【问题】A 公司用一栋厂房换入 B 公司的一项专利权。厂房的账面原值为 3000 万元，已提折旧 400 万元，已提减值准备 200 万元。A 公司另向 B 公司支付补价 200 万元。假定该项资产交换不具有商业实质，且不考虑相关税费，A 公司换入专利权的入账

5、价值为（）万元。A.1200B.1400C.2600D.2000【答案】C11.【问题】下列关于首发路演推介的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B12.【问题】证券评级机构应当在下列（）事项发生变更之日起 5 个工作日内，报注册地中国证监会派出机构备案。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C13.【问题】甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C14.【问题】甲公司系外贸企业，2012 年度财务报告批准报出日为 2013 年 3 月 31 日，以下属于资产负债表日后非调整事项

6、的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D15.【问题】下列各项关于市场参与者的说法中不正确的是（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】D16.【问题】某投资者通过协议转让的方式持有上市公司 12%的股份，且成为第一大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A17.【问题】根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于保荐机构辅导工作的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D18.【问题】下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。A.B.C.、D.、【答案】B19.【问题】某上市公司就并购重组事项于 2016

7、年 8 月由会计师事务所出具盈利预测报告，该报告载明被收购的乙公司 2016 年净利润将达到 5000 万元，2017 年乙公司经审计的净利润为 3800 万元，若不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因导致预测金额无法实现，则应当在上市公司披露半年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C20.【问题】某公司销售收入 30000 万元，利润总额为 6000 万元，变动成本率为 60%，则安全边际率为（）。A.30%B.40%C.50%D.60%【答案】C二二,多多选题选题(共共 20 题题，每，每题题 2 分，分，选项

8、选项中，至少两个符合中，至少两个符合题题意意)1.【问题】以下说法正确的有（）A.不管是有限公司还是股份公司监事会成员中都应该有职工代表监事B.股份公司的非职工代表监事由股东大会选举产生C.国有独资公司的监事，不管是职工代表监事还是非职工代表监事，均应由国有资产监督管理机构委派D.监事的任期为每届不得超过 3 年，任期届满，连选可以连任【答案】AB2.【问题】以下关于 1 人有限公司的说法正确的有（）A.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能投资设立新的有限责任公司B.一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计C.一个一人有限公司

9、不能投资设立新的一人有限责任公司D.一人有限公司不设股东会，一人有限公司的公司章程由该一人股东制定E.不管是一个自然人投资设立的一人有限公司还是一个法人投资设立的一人有限公司，该一人有限公司股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，均应当对公司债务承担连带责任【答案】BD3.【问题】根据相关规定，以下系监事会可以行使的职权有（）A.对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见B.检查公司财务C.对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对董事、高级管理人员提出罢免的建议D.提议召开临时股东大会E.向股东大会提出提案【答案】ABCD4.【问题】保荐代表人出现下述情形之一中国证监会

10、撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施（）A.配偶持有发行人股份B.通过从事保荐业务谋取不正当利益C.尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范D.发行保荐工作报告存在重大遗漏E.未完成或者未参加辅导工作【答案】ABCD5.【问题】以下哪些属于公司必须登记的事项（）A.公司名称、住所B.注册资本C.实收资本D.营业期限E.公司类型F.董事长姓名【答案】ABD6.【问题】以下已经计提的资产减值准备不得转回的有（）A.以成本计量的投资性房地产B.商誉C.存货D.持有至到期投资【答案】AB7.【问题】下列关于资产证券化的说法正确的是（）A.发起机构可以是贷款服务机

11、构B.发起机构是发行资产支持证券的机构C.资产支持证券可以采用内部信用增级和外部信用增级措施D.受托机构以信托资产为限分配信托收益【答案】AC8.【问题】以下系中小板上市公司应当进行业绩预告的情形的有（）A.预计净利润为负值B.预计净利润与上年同期相比下降 50C.预计期末净资产为负值D.实现扭亏为盈E.预计净利润与上期相比上升 50【答案】ABD9.【问题】下列有关存货会计处理的表述中，正确的有（）。A.因自然灾害造成的存货净损失，计入营业外支出B.因非货币性资产交换换出存货结转的已计提存货跌价准备，不冲减当期资产减值损失C.一般纳税人进口原材料交纳的增值税，计入相关原材料的成本D.结转商品

12、销售成本时，应将相关存货跌价准备结转调整主营业务成本【答案】ABD10.【问题】关于持有待售的固定资产，下列说法中正确的有（）A.企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整B.划分为持有待售的固定资产必须满足企业已经就处置该固定资产作出决议C.划分为持有待售的固定资产必须满足企业已经与受让方签订不可撤销的转让协议D.划分为持有待售的固定资产必须满足该项转让将在一年内完成E.划分为持有待售的固定资产必须满足该项转让将在一个月内完成【答案】ABCD11.【问题】下列说法正确的有（）A.有限公司的董事长的产生办法由公司章程规定，包括国有独资公司的董事长产生办法也是由公司章程规定B.股份公司董

13、事长由董事会以全体董事过半数选举产生C.股份公司董事会成员中应当有职工代表D.国有独资公司董事会成员中应当有职工代表E.股份公司监事会成员中应当有职工代表【答案】BD12.【问题】某可转换债券的面值为 100 元，转换价格为 5 元。标的股票的市场价格为48 元，可转债的市场价格为 120 元，则下列说法正确的有（）A.转换贴水率 25B.转换平价 6 元C.转换升水率 25D.转换价值 96 元【答案】BCD13.【问题】下列各项中，属于所有者权益的有（）A.盈余公积B.实收资本C.其他综合收益D.库存股E.资本公积【答案】ABCD14.【问题】下列关于资产证券化的说法正确的是（）A.发起机

14、构可以是贷款服务机构B.发起机构是发行资产支持证券的机构C.资产支持证券可以采用内部信用增级和外部信用增级措施D.受托机构以信托资产为限分配信托收益【答案】AC15.【问题】下列关于资产评估的说法正确的有（）A.使用重置成本法进行评估的前提是被评估资产处于继续使用状态，或被假定处于继续使用状态，被评估资产的预期收益能够支持其重置价值B.复原重置成本是指采用与鉴证标的相同的材料、建筑或制造标准、设计、规格及技术等，以现时(基准日)价格水平重新购建与鉴证标的相同的全新物品所发生的费用C.使用不同评估方法的前提假设可以不一样D.使用市场法一般要选 3 个参照物，但是如果有一样的参照物也可以只选一个【

15、答案】AB16.【问题】某深交所上市公司，以下情形中，半年度报告需要审计的有（）A.拟在下半年发行公司债券B.拟在下半年公开增发股票C.拟在下半年进行现金分红D.拟在下半年资本公积转增股本E.拟在下半年分配股票股利【答案】D17.【问题】下列属于政府补助的是（）A.政府向其投资的企业某项目提供建设补助B.增值税即征即退C.增值税先征后返D.粮油企业定额补贴E.出口退税F.税收减免【答案】BCD18.【问题】市公司非公开发行股票时，下列可以作为发行对象的有（）A.前 10 名股东中的自然人股东B.信托公司以信托资产认购C.证券投资基金D.QFII【答案】ACD19.【问题】以下关于股份公司召开临

16、时股东大会的说法正确的有（）A.某股东在所持股份达到 10的当天便可提议召开B.持有 10以上股东提议召开，在股权登记日后，所持 10股份的股东将股份卖掉至低于 10，不影响对临时股东大会召开的有效性C.连续 90 日持有公司股份比例达到 1096 以上的股东可提议召开D.三分之一以上董事可提议召开【答案】AC20.【问题】债务人甲以公允价值为 7000 万元、账面价值为 6000 万元的存货，偿还账而价值为 8000 万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为 17，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备 1200 万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）A.乙冲减资产减值损失 20

17、0 万元B.甲确认营业外收入 2000 万死C.甲确认营业外收入 1000 万元D.乙确认营业外支出 1000 万元E.乙冲减坏账准备 1200 万元F.甲确认营业收入 7000 万元【答案】AC20.【问题】下列各组资产和负债中，允许以净额在资产负债表上列示的是（）。A.作为金融负债担保物的金融资产和被担保的金融负债B.与交易方明确约定定期以净额结算的应收款项和应付款项C.因或有事项需承担的义务和基本确定可获得的第三方赔偿D.基础风险相同但涉及不同交易对手的远期合同中的金融资产和金融负债【答案】B21.【问题】以下关于发行人首次公开发行股票后申请其股票在上交所上市应当符合的条件中，描述正确的

18、有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B22.【问题】长江公司属于核电站发电企业，2015 年 1 月 1 日正式建造完成并交付使用一座核电站核设施，全部成本为 100000 万元，预计使用寿命为 40 年。根据国家法律、行政法规和国际公约等规定。企业应承担环境保护和生态恢复等义务。2015 年 1 月 1 日预计 40 年后该核电站核设施弃置时，将发生弃置费用 10000 万元（金额较大）。在考虑货币的时间价值和相关期间通货膨胀等因素确定的折现率为 5%。已知（P/F，5%，40）0.1420。2016 年确认的财务费用为（）万元。A.71B.50C.74.55D.55【答案】C23

19、.【问题】根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规则，保荐人、证券服务机构及其相关责任人员存在下列（）情形的，深交所视情节轻重，给予三个月至三年内不接受其提交或者签字的发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B24.【问题】下列关于生产商或经销商出租人的融资租赁会计处理中，说法不正确的是（）。A.在租赁期开始日应当按照租赁公允价值与租赁收款额按市场利率折现值两者孰低确认收入B.在租赁开始日应当按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转成本C.取得融资租赁所发生的成本，生产商或经销商出租人应当在租赁期开始日将其计入租赁投资净额D.如果为

20、吸引客户，出租人以较低的利率报价，从而导致其在租赁期开始日确认的收入偏高，则应当将销售利得限制为采用市场利率所能取得的销售利得【答案】C25.【问题】公司发行股票前，发行人应提供会后重大事项说明，应在通过发审会审核后是否发生重大事项分别出具专业意见的人员是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B26.【问题】针对部分申请科创板上市的企业尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的情形，在信息披露上存在的特殊要求，下列表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C27.【问题】甲公司拟以要约收购方式收购乙上市公司，收购报告书部分内容如下：（1）预定收购 10000 万股，比例为 30；（2

21、）收购期限为 2016 年 7 月 1 日2016 年8 月 26 日（8 月 22 日8 月 26 日均为交易日）；（3）要约收购价格为 10 元股。则下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C28.【问题】某企业当期净利润为 800 万元，投资收益为 80 万元，与筹资活动有关的财务费用为 45 万元，经营性应收项目增加 60 万元，经营性应付项目减少 30 万元，固定资产折旧为 35 万元，无形资产摊销为 15 万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。A.415B.725C.450D.500【答案】B29.【问题

22、】金融类以外的上市公司发行新股所募集的资金，不能投资于（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A30.【问题】以下关于增持上交所上市公司股份的行为，符合相关规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B31.【问题】信贷资产证券化发起机构拟证券化的信贷资产应符合的条件包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C32.【问题】甲公司 2016 年度财务报告于 2017 年 3 月 20 日对外报出，其于 2017 年发生的下列交易事项中，应作为 2016 年资产负债表日后调整事项处理的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B33.【问题】某上市公司最近一期经审计的净资产为 1 亿元

23、，最近 12 个月下列诉讼和仲裁可以不披露的是（）。A.与已离职员工因离职补偿争议提起仲裁，涉案金额 30 万B.因主要产品专利侵权被竞争对手提起诉讼，本案不涉及赔偿，无具体金额C.法院宣告撤销某次董事会决议D.公司第三大股东向法院申请宣告某次临时股东大会决议无效【答案】A34.【问题】根据全国中小企业股份转让系统分层管理办法，以下既属于挂牌公司进入创新层流通的条件，也属于创新层的挂牌公司须满足的维持条件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A35.【问题】下列项目中，属于在某一时点确认收入的是（）。A.酒店管理服务B.为客户建造办公大楼C.企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途

24、，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项D.为客户定制的具有可替代用途的产品【答案】D36.【问题】以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有（）。A.I、IIIB.I、III、IV、VC.I、II、III、IV、VD.I、II、IV、V【答案】B37.【问题】某工业企业发生下列事项，应该在其他综合收益中核算的有（）A.、B.、C.、D.、【答案】A38.【问题】公司债券在全国银行间债券市场交易流通的条件之一是实际发行额不少于人民币（）。A.1 亿元B.2 亿元C.5 亿元D.5000 万元【答案】C39.【问题】2012 年 1 月 1 日，甲企业取得专门借款 2000 万元直接用于当日开工建造的厂房，2012 年累计发生建造支出 1800 万元。2013 年 1 月 1 日，该企业又取得一般借款500 万元，年利率为 6%，当天发生建造支出 300 万元，以借入款项支付（甲企业无其他一般借款）。不考虑其他因素，甲企业按季计算利息费用资本化金额。2013 年第一季度该企业应予资本化的一般借款利息费用为（）万元。A.1.5B.3C.4.5D.7.5【答案】A