离任审计流程(11页).doc

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1、-第 1 页离任审计流程离任审计流程-第 2 页XX 集团离任审计流程集团离任审计流程提交资料并承诺提交资料并承诺离任审计概述离任审计概述1、离任审计对象包括：集团委派或任命的控股公司（专业公司）、项目公司总经理；集团管理机构、职能部门总监、总经理、。2、离任是指以上人员离开现职位，包括届满离任和提前离任，具体分为：调任、解聘、免职、辞职和退休。（意外）3、离任审计一般指以上人员离职前的经济责任审计，特殊情况下离任后进行。以上人员任期中每年度至少进行一次任期经济责任审计，离任审计应充分运用任期经济责任的成果。4、离任审计目的是评价离任人任期间履行岗位职责情况，一般由集团或各下属公司的董事会或监

2、事会授权的领导人批示或人力资源部门委托。5、离任审计依据：集团与离任人签订的经营管理责任书、国家法律法规和公司制度、流程。6、流程描述根据集团领导批示或人力资源部门委托，组成审计组，拟写并下发审计通知书。通知书应在进场前 2 日内送达被审计单位和离任人。审计通知书应列名离任人所在单位和部门应提供的资料和离任人应提交的工作报告及提交期限。（文件头）（文件头）根据董事会或集团总裁指令进行离任审计立项确定并组成审计小组，下发审计通知书被审计单位准备资料具体实施审计：分析性复核、访谈、测试、抽样审计等审计小组起草审计报告草稿审计负责人复核审计报告征求被审计对象和离任人意见离职人岗位说明书离职人绩效考核

3、记录离职性质出具报告期限审计小组拟定审计方案离任人提交任期履职报告核对工作底稿形成审计工作底稿无异议有异议，是否追加审计或调整报告审定审计报告报集团领导根据集团领导批示分发审计报告经营成果真实性财务核算合规性资产质量变动状况法律法规制度遵循情况经营绩效变动情况重大经营决策经济责任-第 3 页关于对关于对同志离任同志离任（职务）进行审计的通知（职务）进行审计的通知（）第）第号号公司或部门：公司或部门：根据集团领导批示，决定对你公司（部门）同志进行离任审计。请你公司（单位）做好有关资料的准备工作，提供必要的工作条件。请同志做好述职准备，并提交书面报告。现将有关事项通知如下：一、审计内容（略）二、审

4、计期限从年月至年月，根据审计需要可追溯和后延。三、审计时间从年月日起进行现场审计。四、审计组组长：成员：五、请提供下列有关资料（见附件）特此通知XX 集团审计部年月日离任审计所需提供资料清单模板离任审计所需提供资料清单模板（下属公司总经理）（下属公司总经理）1公司营业执照2公司章程3公司基本情况4开户许可证、企业法人代码证书5任期内公司在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已注销账户6任期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料7任期经营目标8任期生产经营计划及重大经营、财务事项决策会议记录9任期内历年下达的考核指标10任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况11任期内重大

5、投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、合同-第 4 页12财产物资盘点表，债权、债务明细表13任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料（审计人员进点后提供）14任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料15任期内内部审计部门或外部审计出具的任期经济责任审计报告、财务审计报告、验资报告、资产评估报告以及办理企业合并、分立等事宜出具的有关报告16任期内政府监督、检查机关作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料17任期内公司年度总结18被审计人基本情况19被审计人的任命书及任职期限20被审计人的述职报告及年度个人总结备注：有关资料已由离任人或其单位报送集团人力资源部门（其他管理部门）的

6、，应取得在这些部门留存的相关资料，如年度考核记录、公司和个人年度总结等。离任审计所需提供资料清单模板离任审计所需提供资料清单模板（项目公司总经理）（项目公司总经理）1公司基本情况2任期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料3任期管理目标4任期内历年下达的考核指标5任期内预算执行情况6任期内重大合同、重大协调会议纪要7任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料8任期内内部审计部门出具的任期经济责任审计报告9任期内公司年度总结10 被审计人基本情况11 被审计人的任命书及任职期限12 被审计人的述职报告及年度个人总结离任审计所需提供资料清单模板离任审计所需提供资料清单模板-第 5 页

7、（部门总监或总经理）（部门总监或总经理）1部门职能说明书和基本情况2任期内部门管理制度及流程、人员架构图、职责分工资料3任期内部门管理目标、工作计划4任期内历年下达的考核指标5任期内部门预算执行情况6任期内部门重大会议纪要、领导对部门工作的重要临时批示7任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料8任期内内部审计部门出具的任期经济责任审计报告9任期内部门年度总结10 被审计人基本情况11 被审计人的任命书及任职期限12 被审计人的述职报告及年度个人总结离任人工作报告离任人工作报告1、任职的时间年限、任期经营目标；2、任职期间所在公司资产经营、资产管理效率、经济运营状况；3、任职期内直接参与决定与财务

8、收支、投资项目相关的重大决策以及实施情况；4、履行董事会授权情况；5、任职期内内控制度建设和执行情况；6、各项考核指标完成情况；7、需要向审计组说明的公司潜在风险（市场、经营、财务、人事等风险）情况，以及对企业未来发展产生重大影响（发展潜力）的情况。离任审计方案模板离任审计方案模板离任人离职日期项目编制人索引号截止日复核人页次任职公司或部门计划日期-第 6 页项目具体内容审计目的审计范围及内容审计方法工作步骤时间安排人员分工领导批示年月日任期内重大事项决策情况表任期内重大事项决策情况表被审计单位名称（盖章）：离任人：决策项目决策日期决策程序决策实施时间决策项目投入资金（万元）资金来源是否办理招

9、投标决策效果说明-第 7 页被审计单位负责人：填表人：填表日期：填表说明：本表所指的“决策”均为“重大经营决策”。“重大经营决策”是指对公司的经营发展有重大影响的决策行为，如对外投资、重大资产购置、处置等。任期目标完成情况表任期目标完成情况表被审计单位名称（盖章）：离任人：任期：序号任期目标明细自评完成情况审定完成情况备注-第 8 页负责人：填表人：填表日期：本表按离任人各任期分别填列，特别是离任前最后任期业绩应全面评价，对离任人已部分完成的内容应列入移交说明。任期内预算执行情况表任期内预算执行情况表被审计单位名称（盖章）：离任人：任期：序号预算项目预算数实际数超支或节约备注-第 9 页负责人

10、：填表人：填表日期：本表按离任人各任期分别填列，对公司全面业绩负责的离任人，预算为公司全面预算，部门负责人考核部门预算完成情况。离任审计评价指标体系（供选用）离任审计评价指标体系（供选用）一、公司主要负责人离任评价指标（委派经理、董事、监事、财务总监）（一）财务指标1、资产营运能力指标总资产增长率(离任时总资产增长额/任职初资产总额）100集团投入资产保值增值率（离任时集团所有者权益/任职初集团所有者权益）100总资产周转率营业收入/平均总资产，注意营业收入的取数期间。固定资产周转率营业收入/平均固定资产流动资产周转率营业收入/平均流动资产资产损失比率离任时待处理资产损失净额/平均总资产 10

11、0-第 10 页应收账款周转率营业收入（尽量选用赊销收入含税）/平均应收账款存货周转率营业成本/平均存货周转率如要转化为周转天数，可用其去除营业收入取数期间天数。2、偿债能力指标资产负债率期末负债总额/期末全部资产总额 100流动资产构成比率每一项流动资产/流动资产总额 100产权比率=所有者权益/总资产净额 100利息保障倍数=(利息费用+税前盈利)/利息费用现金流动负债比率经营性现金净流入/流动负债，注意：过低偿债能力受损，过高则负债不足或资金利用率不高3、利润完成情况指标总资产报酬率=（税前利润+利息支出）/平均总资产 100资本收益率净利润/实收资本 100 任职期间平均利润增长率n任

12、职初利润总额职初利润总额）（离任时利润总额任 100销售收入年均增长n任职初利润总额职初年销售额）（离任时年销售额任 100营运资金利润率=年实现利润/年营运资金平均占用额 100销售利润率营业利润（利润总额）/销售收入净额 100三项费用比例(营业费用+管理费用+财务费用)/销售收入*100%4、资本、资金利用效率指标资本周转率销售收入净额/平均净资产 100资本积累率任期内净资产增加额/任职初净资产余额 100流动比率流动资产/流动负债 100速动比率速动资产/流动负债 1005、现金流量指标销售收入现金比例销售商品、提供劳务收到的现金/销售收入100现金总资产比经营活动产生的现金流量净额

13、/资产总计 100现金总负债比经营活动产生的现金流量净额/负债总计 100-第 11 页现金主营收入比经营活动产生的现金流量净额/销售收入 100现金流动负债比经营活动产生的现金流量净额/流动负债 100现金净利润比经营活动产生的现金流量净额/净利润 100每股经营活动现金流量净额经营活动产生的现金流量净额/总股本6、集团贡献情况任期内集团每年权益增加额任期内集团实际分回现金股利任期内集团每年并表销售收入（二）非财务指标客户满意度；产品和服务的质量；战略目标；员工满意度；研发投资及结果；新产品开发能力；技术目标；市场份额（如何量化）二、职能部门主要负责人离任评价指标1、部门预算执行情况2、部门绩效考核目标完成情况3、部门人员流动情况4、与相关部门协作情况5、上级部门满意度