上海市从业资资格考试《专业知识与实务》复习题(一).docx

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1、上海市从业资资格考试专业知识与实务复习题（一）单选题口在我国，银行业、信托业、证券业和保险业实行分业经营、分业管理，因此， 主要承担银行和非银行金融机构、货币市场监管职责的机构是（）。A.中国人民银行和国务院银行业监督管理委员会B.国务院证券监督管理委员会C.国务院保险监督管理委员会D.货币政策委员会【答案】A【解析】本题考核的是我国的金融监管部门。在我国，银行业、信托业、证券业和保险业实行分业 经营、分业管理，因此，主要承担银行和非银行金融机构、货币市场监管职责的机构是中国人 民银行和国务院银行业监督管理委员会；主要承担证券公司、股票和债券市场监管职能的机构 是国务院证券监督管理委员会；主要

2、承担保险公司和保险市场监管职能的机构是国务院保险监 督管理委员会。单选题-2甲公司于2011年1月30日向乙公司购买原材料一批，2月1日开具一张出 票日为2月1日、面值为234万元、期限为6个月的商业承兑汇票一张，并于当 日转交给乙公司。至7月31日，甲公司因发生财务困难无款支付。8月2日， 甲公司与乙公司达成如下债务重组协议：甲公司以其生产的S产品一批和一项无形资产抵偿所欠债务134万元。在重 组日，S产品账面成本为45万元，计税价格（公允价值）为50万元，未计提减值 准备；无形资产账面余额为60万元，累计摊销10万元，公允价值为50万元， 未计提减值准备；S产品适用增值税税率17%、消费税

3、税率10%、转让无形资产 适川营业税税率5%,不考虑其他税费。同时乙公司豁免甲公司债务本金50万元， 将剩余债务延期至2013年12月31日偿还，并从2012年1月1日起按年利率 2%计算利息，但附有一个条件：如果甲公司2012年起年实现利润总额超过100 万元，则年利率上升至4%。利息于债务结清时一并支付。（2）乙公司于5月1日持票到银行贴现，贴现期为3个月，年贴现率为4.4%； 票据到期，因甲公司无款支付，银行将票据退回乙公司并从乙公司银行账户扣回 了相应的款项；乙公司将该票据转入应收账款核算，而且至8月2日未对该项债 权计提坏账准备。（3）乙公司将收到的甲公司的S产品作为库存商品管理（收

4、到相应的增值税专 用发票并通过税务机关的审核、认证）；将收到的甲公司的无形资产作为无形资 产管理，并估计其受益期为50个月。根据上述资料，回答下列问题。甲公司因该项债务重组业务，而确认的债务重组利得为（）万元。A. 66.5B. 68.5C. 71.5D. 73.5【答案】D【解析】解析债务重组利得=25.5+48=73.5（万元）单选题-3租赁计划制定属于房地产投资项目可行性研究内容中的（）oA.开发建设计划的编制B.项目总说明C.规划设计方案的选择D.市场分析和建设规模的确定【答案】D【解析】解析市场分析和建设规模的确定具体内容包括：市场供给现状分析及预测、市场需求 现状分析及预测、市场交

5、易的数量与价格分析及预测、服务对象分析、租赁计划制定、项目建 设规模的确定等。单选题-4根据物权法的规定，以可以转让的基金份额出质的，质权自（）时设立。A.工商行政管理部门办理出质登记B.信贷征信机构办理出质登记C.证券登记结算机构办理出质登记D.有关权利凭证交付质权人【答案】C【解析】根据物权法的规定，债务人或者第三人有权处分的下列权利可以出质：（1）汇票、支票、 本票；债券、存款单；仓单、提单；（4）可以转让的基金份额、股权；可以转让的注册 商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权；（6）应收账款；（7）法律、行政法规规定 可以出质的其他财产权利。权利质权因出质的标的不同，其公示方式

6、也不同。（1）以汇票、支 票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，当事人应当订立书面合同。质权自权利凭证交 付质权人时设立；没有权利凭证的，质权自有关部门办理出质登记时设立。（2）以基金份额、 股权出质的，当事人应当订立书面合同。以基金份额、证券登记结算机构登记的股权出质的， 质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立；以其他股权出质的，质权自工商行政管理部门 办理出质登记时设立。（3）以注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权出质的， 当事人应当订立书面合同。质权自有关主管部门办理出质登记时设立。以应收账款出质的， 当事人应当订立书面合同。质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。与担

7、保法比较，有关权 利质权出质的范围，物权法有如下变化：第一，增加基金份额可以出质的规定；第二，将担保 法规定的以依法可以转让的股权、股票出质的改为以依法可以转让的股权出质的；第三， 增加应收账款出质的规定。单选题-5飞龙公司作为工程的所有者为在建造的新厂房投保了建筑工程保险。2008 年5月由于技术人员疏忽，造成了价值30万元的损失。飞龙公司6月向保险公 司要求赔偿，则保险公司（）。A.拒赔，不属承保范围B.拒赔，超过索赔时效C.赔偿D.不确定【答案】C【解析】解析工程保险，主要承保国内外专业工程综合性危险所造成的损失，包括各种自然灾 害、意外事故以及因突然、不可预测的外来原因和工厂、技术人员

8、经验缺乏、疏忽、恶意 行为等造成的物质损失和费用。根据损失赔偿原则，保险公司应当赔偿。单选题-6盈亏平衡分析可以分为（）0A.线性和非线性盈亏平衡分析B.盈亏平衡点分析C.非线性和线性平衡点分析D.收益平衡和平衡点分析【答案】A【解析】盈亏平衡分析可以分为线性盈亏平衡分析和非线性盈亏平衡分析，投资项目决策分析与评 价中一般仅进行线性盈亏平衡分析。单选题-7企业专设销售机构的无形资产摊销应记入（）科目。A.管理费用B.销售费用C.主营业务成本D.其他业务成本【答案】B【解析】解析本题考核无形资产的摊销。企业专设销售机构的无形资产摊销额应计入销售费用。单选题-8货币政策诸目标之间呈一致性关系的是。

9、A.物价稳定与经济增长B.经济增长与充分就业C.充分就业与国际收支平衡D.物价稳定与充分就业【答案】B【解析】解析货币政策各项目标之间的关系中，充分就业与经济增长是正相关的：经济增长，则就业增加；经济下滑，则失业增加。除此之外，各个目标相互之间都有矛盾单选题-9房地产查验的基本途径有现场实地察看和（）oA. 了解广告媒体B.到网站搜索C.向有关人员了解D.检查代理合同文本【答案】C【解析】大纲要求掌握真题解析本题考查重点是对二手房代理业务流程的掌握。房地产查 验的基本途径：文字资料了解、现场实地察看、向有关人员了解。因此，本题的正确答案为C。单选题-10下表反映的是我国2002年国际收支平衡表

10、主要项目情况，根据表中内容回 答下列问题项 目贷 方借 方货物 32562815服务397465收益83232经常转移1388直接投资53163证券投资23126其他投资730771外汇储备0净误差与遗漏780单纯从国际收支状况看，人民币汇率面临一定的（A.贬值压力B.升值压力C.贴水D.升水【答案】B【解析】暂无解析单选题-11支付的在建工程人员的工资属于（）产生的现金流量。A.筹资活动B.经营活动C.汇率变动D.投资活动【答案】D【解析】解析投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置 活动。支付的在建工程人员的工资属于投资活动。单选题-12根据（）分类，保险公估

11、人的种类包括承保公估人和理赔公估人。A.保险公估人在保险公估执业过程中的顺序B.保险公估人执业内容C.保险公估人执业性质D.公估业务委托方的不同【答案】A【解析】解析考点：保险公估人的分类。根据保险公估人在保险公估执业过程中的顺序分类, 保险公估人的种类包括承保公估人和理赔公估人。单选题-13以下不属于可辩认无形资产的是（A.专利权B.非专利权C.商誉D.著作权【答案】C【解析】本题主要考查无形资产和其他资产摊销费估算。无形资产是指企业为生产商品、提供劳务、 出租给他人，或为管理目的而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。无形资产分为可辨认 无形资产和不可辨认无形资产。可辨认无形资产包括专利权

12、、非专利技术、商标权、著作权、 土地使用权等，不可辨认无形资产是指商誉。单选题-14下列各项中，应当按照摊余成本进行后续计量的是（）oA.意图长期持有的股权投资B.意图随时变现的股权投资C.意图随时变现的基金投资D.意图持有至到期的债权投资【答案】D【解析】解析按照企业会计准则第22号一一金融工具的确认和计量的规定，持有至到期投 资期末按照摊余成本计量。单选题-15员工服务福利。是指企业向员工提供的各式服务福利。即公司以服务的形式 向员工提供福利。员工服务福利没有很大的强制性，也没有法律论据可遵循，因 此可以理解为“非法定福利”。根据上述定义，下列属于员工服务福利的是：A.养老保险和失业保险B

13、.两周带薪假期C.新员工上岗培训D.职业生涯咨询【答案】D【解析】解析定义的要点是：以服务的形式提供福利，没有很大的强制性，非法定福利。A项 属于法定福利，B项不是以服务的形式提供的，C项不属于福利，因此都不符合定义。D项职 业生涯咨询是一种服务，属于没有强制性的非法定福利，符合定义。故答案为D。单选题-16在建筑工程保险中，采用全部承包方式，则一般应由 作为投保人。A.工程所有人B.工程承包人C.所有人和承包人双方协商推举一方D.所有人和承包人共同【答案】B【解析】暂无解析多选题-17下列各项中，会引起无形资产账面价值发生增减变动的有（）oA.转让无形资产使用权B.发生无形资产后续支出C.摊

14、销无形资产成本D.转让无形资产所有权【答案】C,D【解析】解析转让无形资产使用权的情况下；转让企业仍拥有无形资产的所有权，不应注销无 形资产的账面摊销余额；发生无形资产后续支出属于费用性支出，不影响无形资产账面价值多选题-18国际收支平衡表“资本项目”是指因资本输出和输入而产生的资产与负债的增减项目，如下项目中属于资本项目的有（）0A.直接投资B.各类贷款C.劳务收支D.单方面转移【答案】A,B【解析】解析劳务支出和单方面转移都是经常项目。多选题-19建筑工程一切险的初投保人和收益人可以包括（）。A.咨询工程师B.总承包商C.分包商D.与工程有密切关系的单位或个人E.造价工程师【答案】A,B,

15、C,D【解析】建筑工程一切险的投保人应在合同中作出规定，被保险人和收益人可以包括雇主或工程所有人、总承包商或分包商、咨询工程师、与工程有密切关系的单位或个人等。多选题-20下列费用中，属于建筑安装工程间接费的有A.承包商为筹集资金而发生的各项费用支出B.承包商职工教育经费C.承包商的劳动保险费D.建筑工程一切险的保险费E.建设期贷款利息【答案】A,B,C【解析】暂无解析多选题-21下列有关古典商业循环理论的论述正确的有（）A.从根本上否定了资本主义经济会出现危机B.认为政府稳定经济最好的政策是加强干预C.古典商业循环理论缺少总量的概念D.以微观经济理论看待问题E.研究重点放在对经济周期原因的解

16、释上【答案】A,C,D【解析】暂无解析多选题-22下列选项中正确的是（）oA.建设单位临时设施费属于建设单位管理费B.工程保险费既包括建筑工程一切险，也包括安装工程一切险C.进口设备检验鉴定费用属于引进技术和进口设备其他费用中的一部分D.总承包所需的管理费包含在工程承包费中E.勘察设计费只包括组织勘察设计的费用【答案】B,C,D【解析】暂无解析多选题-23关于职工基本养老保险的基本制度，下列说法正确的有（）oA.职工基本养老保险由企业和职工共同缴费B.企业缴纳基本养老保险费的比例一般不得超过企业工资总额的20%C.基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成D.基本养老保险个人账户储存额可以提前

17、支取E.职工或退休人员死亡，个人账户中的个人缴费部分可以继承【答案】A,B,C,E【解析】解析D项，根据国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定(亦即26 号文件)第四条规定，个人账户储存额只用于职工养老，不得提前支取。职工调动时，个人账 户全部随同转移。职工或退休人员死亡，个人账户中的个人缴费部分可以继承。多选题-24甲公司2009年8月1日资产总额为500万元，8月份发生下列经济业务：向某公司购入材料200000元已验收入库，货款未付。(2)办公室主任张明因出差预借现金4000元。以银行存款归还银行借款500000元。生产车间领用材料100000元投入生产。收到某股东追加投入资本

18、500000元存入银行。(6)以银行存款发放工资800000元。已到期的应付票据25000元因无力支付转为应付账款。银行借款500000元转为股本。要求根本上述资料，回答下列问题：资金进入企业的业务序号有(A. (1)B. (2)C. (5)D. (6)【答案】A,C【解析】解析资金进入企业主要有两个渠道：一是投资人投入资本，形成企业的所有者权益； 二是向银行及其他非银行金融机构等债权人借入资金，形成企业的负债。多选题-25工业企业发生的下列各项支出中，不应直接计入当期损益的是()oA.购买工程物资支付的增值税B.购买进口设备支付的关税C.以设备对外投资发生的资产评估费D.依法取得自创专利权发

19、生的较大金额的聘请律师费【答案】A,B,D【解析】解析选项A应计入工程物资成本；选项B应计入设备成本；选项C应计入当期管理费 用；选项D计入无形资产成本。多选题-26在选择房地产细分市场进行市场细分时,细分的市场应满足的条件有（）oA.能为企业带来盈利B.能够判断和恒量市场大小C.能够制定和实施市场营销计划D.企业具备进入该市场的条件E.该市场规模非常大，没有竞争对手【答案】A,B,C,D【解析】知识点房地产市场细分的原则和依据多选题-27房地产投资的个别风险包括（）0A.比较风险B.政策风险C.持有期风险D.政治风险E.时间风险【答案】A,C,E【解析】根据房地产投资的个别风险包括的内容。简

20、答题-28某投资者以400万元购入一写字楼物业20年的使用权用于出租经营，已知 该投资者的目标收益率为18%,预计未来20年内的年租金上涨率为5%,问该写 字楼于第8年的净租金收入为多少时，方能满足投资者收益目标的要求【答案】解：【解析】解析解题思路：先用收益法中净收益按一定比率递增公式算出第一年的净收益（这里是 指年租金A）,再利用年租金每年上涨的公式A简答题-29现在有人说干多干少都一样，有人说干多多扣分，干少少扣分，所以通过发 放绩效工资来解决这个问题，你怎么看【答案】通过发放绩效工资来解决题目中个别公务员工作积极性不高的问题，体现了地方政 府提高办事效率、及时处理群众问题的意识和决心，

21、是政府机关为提高行政效率而采取的积 极行动，也是我们政府由管制型政府向服务型政府转变的体现。因此我认为这一做法是符合 民心的，具有积极的意义。 但同时我们也应看到，高效勤政也是党对公务员的基本要求,及时解决人民群众的问题是政府的职责，发放绩效工资本身就是一个问题，它反映了当前有一部分公职人员没有尽到相应的职责，反映了现在一些政府部门确实存在着办事能效低下， 工作积极性不高的问题。个别政府办事能效低下，究其原因，我认为首先有些极个别的政府官员为民服务意识淡薄，没有认识到群众意见对提高政府服务能力的重要性;其次民意通 道不畅通，部分官员办事效率低下，执政效能差，一部分的政府官员在工作上严重的脱离群

22、 众，甚至是一种严重的政府不作为现象，是一种非常错误的服务意识，严重损害了政府的公 信力和政府的形象，最后政府各部门之间存在权责不明、权责交叉和管理空白也是题目中这 中现象产生的原因。因此要想真正解决行政效率问题，必须从以下几个方面出发：第一，加快管制型政府向服务型政府”的政府职能转变，摒除官僚主义作风。认真贯彻落实科学 发展观，坚持以人为本”，坚持一切从人民利益出发，始终把人民群众满不满意，高不高兴， 答不答应”作为一切工作的出发点和落脚点。第二，健全绩效考核制度，特别是一些绩效细则方面的要具体和量化，同时深化行政管理体制改革，简化行政机构，减小财政支出，落 实管理责任，明确机构职责，优化服

23、务创新方法，统筹好资源，逐步解决管理空白、权责不 明以及权责交叉等问题。第三，加强政府相关的监督监管机制，提高奖赏和惩罚力度，对服务意识强、办事效率高的人员进行奖励，以资鼓励，而对那些缺乏服务意识的工作人员 进行处罚，从而在机制上促进公务员队伍服务意识和办事效率的整体提高，同时积极的引导 媒体和群众进行监督，例如可以通过群众举报热线、电话、网络监督等形式对官员的工作进 行监督。第四，加强对政府工作人员服务意识的宣传教育，从思想上转变认识，加强党内的学习，开展学习会议，认真学习我党的执政方针和理念;同时要创新工作机制和责任分工 机制，把任务落实到具体的官员身上，实行问责制，要始终把群众满意不满意

24、、高兴不高兴、 赞成不赞成、答应不答应作为出发点和落脚点。加强对政府工作人员能力素质的培训，从技 术上提高办事效率。国家的发展靠的是各个职能部门的齐心合力，各个职能部门的力量就体现在政府工作人员的职能上，所以我想说，作为公职人员就要百姓利益出发，从单位的 发展进步出发，从国家的发展出发，踏踏实实的做事，老老实实地人。【解析】暂无解析X公司为主要从事各种农业化肥的生产和销售的上市公司。X公司日常交易 采用自动化信息系统(以下简称系统)和手工控制相结合的方式。A注册会计师负 责审计X公司2x10年度财务报表。资料一：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的X公司情况及其环 境，部分内容摘录如下：

25、(1)由于20x9年度生产指标未达到董事会制定的目标，X公司于2x10年2月 更换了公司负责生产的副总经理及生产部门的经理。(2)X公司2x10年6月将闲置不用的一台固定资产低价销售给母公司，固定 资产原值10万元，已计提折旧6万元，销售价格为2万元。(3)X公司主要竞争对手于2x10年末纷纷推出促销活动。为了巩固市场份额， X公司于2x11年元旦开始全面下调了主要产品的建议零售价，不同规格的主要 产品降价幅度从5%到20%不等。2x10年，由于行业状况发生变化，银行授予X公司的银行信贷限额从2x10 年之前的1500万元调减为100万元，X公司销售方式主要采用赊销方式，历年 的平均贷款金额为

26、1000万元。(5)X公司于2x10年7月发现在20x9年6月购入的无形资产(管理用)没有记 录，由于涉及金额1000万元，所以在管理层审批前先进行了会计调整，然后管 理层于2X10年12月予以批准。(6)2x10年初，X公司启用存货信息系统，并计划同时使用原手工控制程序6 个月。由于同时运行两个流程对X公司相关部门人员的工作量影响很大，2个月 后，X公司决定提前停用原手工流程。(7)2x10年末，X公司的当地政府环境管理部门，根据收到的群众投诉和调 查结果，可能对X公司做出停业整顿1年的处理。资料二：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的X公司财务数据, 部分内容摘录如下：单位：万元项目

27、2x10年20x9年营业收入6475058480营业成本5544046730存货账面原价88928723减：存货跌价准备370480存货账面价值85228243资料三：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关存货与仓储循 环的控制，部分内容摘录如下：(1)仓库管理员甲将原材料领用申请单编号、领用数量、规格等信息输入存货 信息系统，经仓储经理乙复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细 台账。系统每月末根据汇总的产成品销售数量及各产成品的加权平均单位成本 自动计算主营业务成本，自动生成结转主营业务成本的会计分录并过入相应的账 簿。每月末进行存货盘点，仓库管理员根据盘点中发现的毁损、陈

28、旧、过时及 残次存货编制不良存货明细表，交采购经理丙和销售经理丁分析该存货的可变现 净值，如需要计提存货跌价准备的，由会计主管编制存货价值调整表，并安排相 关人员进行账务处理。资料四：A注册会计师对存货与仓储循环的控制实施测试，并在审计工作底 稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：在抽样追踪了若干笔原材料领用申请单到材料明细台账的过程中，没有发 现差异，但是存在仓储经理请假期间，仍然由仓储经理电子签名确认的业务。(2)在抽样追踪2x10年11月10个主要产品的主营业务成本在系统中的结转 过程时，注意到有2笔主营业务成本的金额存在手工录入修改痕迹。财务人员解 释，由于新系统的相关数据模块运行不够

29、稳定，部分产成品的加权平均单位成本 的运算结果有时存在误差，因此采用手工录入方式予以修正，并且只有财务经理 有权在系统中录入修正数据。审计检查了相关样本的手工修正后产成品加权平均 单位成本，没有发现差异。注册会计师利用抽样技术，抽取若干份不良存货明细表，检查是否附有支 持性的文件，询问采购和销售经理如何分析存货的可变现净值，检查会计主管是 否编写了会计估计变更建议，存货跌价准备计提的账务处理和列报是否恰当。检 查过程中没有发现异常。针对资料四至项，假定不考虑其他条件以及资料三中可能存在的控制 设计缺陷，逐项指出上述测试结果是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表 明相关内部控制不能得到有效执行，简要说明理由。【答案】【解析】暂无解析