2022年-2023年初级经济师之初级经济师财政税收精选试题及答案二.doc

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1、20222022 年年-2023-2023 年初级经济师之初级经济师财政税收年初级经济师之初级经济师财政税收精选试题及答案二精选试题及答案二单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某企业 2012 年 1 月 1 日开业，相关资料如下：A.0B.4000C.36000D.40000【答案】C2、中国公民王先生 2009 年受赠一栋房屋，市场价值 200 万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值 100 万元。当地规定的契税税率为3%。A.缴纳契税 6 万元B.缴纳契税 3 万元C.缴纳契税 2.4 万元D.不缴纳契税【答案】A3、下列属于车船税征税范围的是（）。A.新能源小汽

2、车B.电动单车C.三轮汽车D.捕捞渔船【答案】C4、下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是（）。A.进口铜矿石的外贸企业B.销售液体盐的商店C.开采海洋油气资源的自营油气田D.销售外购原煤的煤矿企业【答案】C5、（）以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。A.实物公债B.货币公债C.折实公债D.自由公债【答案】C6、个人购买家庭唯一住房，面积为 90 平米以下的，使用的契税税率为（?）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B7、某公司从境外进口小轿车 30 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公

3、司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。关税税率 60%，消费税税率 9%，增值税税率 13%。A.100B.105.23C.210D.167.51【答案】B8、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012 年 6 月取得的收入情况如下:A.11200B.14000C.16000D.20000【答案】A9、王先生取得收入 8000 元，税法规定的免征额为 5000 元，王先生的应税所得为（?）元。A.0B.3000C.5000D.8000【答案】B10、组织财政收入的首要原则是（）。A.从发展经济入手，增加财政收入原则B.利益兼顾原则C.合理负担原则D.公平与效率兼顾原则【答案】A1

4、1、在市场经济体制下，起主导作用的是（）。A.计划配置B.财政配置C.政府配置D.市场配置【答案】D12、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012 年 6 月取得的收入情况如下:A.11200B.14000C.16000D.20000【答案】A13、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。A.征税对象B.计税依据C.税目D.税率【答案】A14、无息、贴息贷款合同，应（）印花税。A.减按 50%征收B.全额征收C.免于征收D.减按 30%征收【答案】C15、下列公式错误的是（）。A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额（1-筹资费率）B.留存收益的资本成本=年固定分红

5、额/吸收直接投资额C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率D.长期借款的资本成本=利息率（1+所得税率）【答案】D16、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012 年 6 月取得的收入情况如下:A.11200B.14000C.16000D.20000【答案】A17、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）。A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行【答案】D18、下列合同需要缴纳印花税的是（）。A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同B.贴息贷款合同C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同D.某人因货物保管签订的仓储合

6、同【答案】D19、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。A.基本建设支出B.事业支出C.经营支出D.专项支入【答案】B20、以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（）。在我国财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。A.税收收入和非税收入B.强制性财政收入和非强制性财政收入C.公有经济收入和非公有经济收入D.中央财政收入和地方财政收入【答案】A21、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为（）。A.政府失灵B.市场失灵C.政府干预D.市场扭曲【答案】B22、要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的

7、公债发行方式是（）。A.平价发行B.折价发行C.溢价发行D.折扣发行【答案】A23、下列可以免交房产税的项目有（）。A.某市国有企业占用房产B.民政部批准的社团使用的房产C.公园内出租的餐饮部使用的房产D.自收自支的事业单位使用的房产【答案】D24、关于公债概念的说法，错误的是（）。A.公债是国家取得财政收入的一种形式B.公债仅限于内债C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入【答案】B25、车船税的征税对象是（）。A.净吨位B.自重吨位C.排气量D.车辆、船舶【答案】D26、以下不属于政府预算基本特征的是（）。A.法律性B.保密性C.集中性

8、D.预测性【答案】B27、下列消费品不征收消费税的是（）。A.彩电B.啤酒C.高尔夫球D.木制一次性筷子【答案】A28、城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准。A.使用的土地面积B.申报的土地面积C.实际占用的土地面积D.估算的土地面积【答案】C29、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年 5 月发生下列涉税业务：A.20 400B.18 705C.12 295.95D.12 734.55【答案】D30、城镇土地使用税的征收地区不包括（）。A.县城B.工矿区C.建制镇D.农村【答案】D31、2013 年 1 月某企业占用耕地 5 万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为 2

9、0 元/平方米。同年 7 月份该企业占用耕地 1 万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为 20 元/平方米，计算 2013 年该企业应缴纳耕地占用税（）万元。A.100B.120C.80D.28【答案】A32、某商业企业 2021 年应纳税所得额 50 万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为 8 万元，企业当年从业人数 50 人，资产总额 800 万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）。A.18%B.20%C.25%D.27%【答案】B33、下列可以免交房产税的项目有（）。A.某市国有企业占用房产B.民政部批准的社团使用的房产C.公园内出租的餐饮部使用的房产D.自收自支的事业单位使

10、用的房产【答案】D34、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。A.分期逐步偿还法B.抽签轮次偿还法C.以新替旧偿还法D.市场购销偿还法【答案】A35、公债发行的担保物是（）。A.国家财产B.政府信誉C.国家收益D.财政收入占 GDP 的比重【答案】B36、下列不属于中央税种的有（）。A.房产税B.关税C.消费税D.海关代征的增值税【答案】A37、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。A.公债依存度B.公债负担率C.财政偿债率D.公债偿还率【答案】C38、对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税（）。A.免征B.减征 60%C.减征 50%D.减征 30%【答

11、案】C39、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）。A.载货汽车B.摩托车C.三轮汽车D.低速货车【答案】B40、公共产品的特征不包括（）。A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性【答案】B41、关于纳税人的说法，正确的是（）。A.自然人不能成为纳税人B.代扣代缴义务人就是纳税人C.个人所得税的纳税人就是负税人D.负税人就是纳税人【答案】C42、车船税的征税对象是（）。A.净吨位B.自重吨位C.排气暈D.车辆、船舶【答案】D43、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额 50的，其增值额适用税率为（）。A.30%B.40%C.50%D.60%【答案】A

12、44、A 公司向 B 汽车运输公司租入 5 辆载重汽车，双方签订的合同规定，5 辆载重汽车的总价值为 240 万元，租期为 3 个月，租金总计为 12.80 万元。A 公司应当缴纳印花税（）元。A.32B.128C.600D.2400【答案】B45、自（）年 11 月 1 日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。A.2008B.2010C.2011D.2009【答案】A46、对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得的海关缴款书，向主管税务机关报送海关完税凭证抵扣清单申请稽核比对的期限是，在开具之日起（）日内。A.60B.180C.360D.240【答案】

13、C47、下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产【答案】C48、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。A.基本建设支出B.事业支出C.经营支出D.专项支入【答案】B49、依据房产计税余值计税的房产税的税率为（）；依据房产租金收入计税的，税率为（）。A.1.2%，12%B.12%；1.2%C.1.2%；4%D.12%；4%【答案】A50、关于增值税特点的说法，错误的是（）。A.增值税不重复征税B.增值税属于间接税C.最终消费者是全部税款的承担者D.增值税的主要作用是调节收入差距【答案】D多选题（共多选题（共 202

14、0 题）题）1、美国政府绩效评价的组织实施部门包括（）。A.美国国会B.国会会计总署C.总统预算与管理办公室D.联邦政府各部门E.参议院【答案】BCD2、国家财政产生的条件是（）。A.生产力的发展B.国家的出现C.剩余产品的出现D.阶级的出现E.资本主义生产方式的出现【答案】ABCD3、下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.上市公司B.事业单位C.有限责任公司D.个人独资企业E.合伙企业【答案】ABC4、下列行为中，属于增值税视同销售的是（）A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人C.将自产、委托加工的货物分配给股东或没资者D

15、.将自产、委托加工的货物作为投资,投资给其他单位E.将自产、委托加工的货物用于集体福利【答案】BCD5、关于公债利率，下列说法中正确的是（）。A.公债利率与金融市场利率成正比B.公债利率主要以银行利率为基准，一般应略低于同期银行存款利率C.政府信用良好，公债利率可相应降低D.社会资金供给量充足，公债利率可相应下调E.如果公债利率与金融市场利率相差甚远，则会导致公债发行较为困难【答案】ACD6、关于公债的付息，下列说法正确的是（）。A.公债每年应支付的利息是固定的B.公债付息方式可分为按期分次支付法和到期一次支付法C.到期一次支付法适用于期限较长的债券D.在持有期限内不准兑现的债券可使用到期一次

16、支付法支付利息E.按期分次支付法适用于期限较短的债券【答案】AB7、下列关于政府预算说法正确的有（）。A.政府预算以政府财政收支计划的形式存在B.政府预算是具有法律效力的文件C.政府预算反映政府财力的分配过程D.政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段E.政府预算只反映了政府财政支出的范围和方向【答案】ABCD8、下列情形，不缴纳资源税的是（）。A.农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的B.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的C.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的D.为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用（排）水的E.对回收利用的

17、疏干排水和地源热泵取用水【答案】ABCD9、下列税种中属于地方税的有（）。A.企业所得税B.城市维护建设税C.房产税D.契税E.车船税【答案】BCD10、购进货物改变生产经营用途包括（）。A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务B.用于免税项目的购进货物或应税劳务C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务D.非正常损失的购进货物E.正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务【答案】ABCD11、政府预算区别于其他财政范畴的特征有()。A.法律性B.预测性C.集中性D.保密性E.综合性【答案】ABC12、在政府非税收入中，体现国有产权的收入为（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国

18、有资源有偿使用收入D.国有资产有偿使用收入E.中央银行收入【答案】CD13、财政是随着国家的产生而产生的，以下属于财政产生的条件的是（）。A.生产力的发展B.剩余产品的出现C.公有制D.阶级的出现E.国家的出现【答案】ABD14、基本支出预算是为保障机构正常运转，完成日常工作任务而编制的年度支出计划，其内容包括（）。A.人员经费B.日常公用经费C.基本建设支出D.大型修缮费E.专项业务费【答案】AB15、调节资源在地区之间的配置主要的手段有（）。A.税收B.投资C.财政补贴D.财政体制中的转移支付E.调整产业结构【答案】ABCD16、完全竞争市场应具有的条件包括（）。A.市场上有充足的买者和卖

19、者B.每个厂商提供的商品是不同质的C.资源可以在规定的范围内流动D.市场信息是完全的E.政府的宏观调控政策正确【答案】AD17、财政收入分配职能实现的途径有()A.征收资源税，调节企业的利润水平B.征收消费税，调节企业的收入水平C.调整投资结构，控制长线产品的生产D.征收个人所得税，调节个人的收入水平E.建立健全最低生活保障制度，维持居民最低生活水平【答案】ABD18、以财政收入的管理权限为标准分类，按税种可以将财政收入划分为（）A.中央税B.地方税C.中央与地方共享税D.企业所得税E.个人所得税【答案】ABC19、纳税期限由（）决定。A.税种的性质B.应纳税额的大小C.交通条件D.纳税人的意愿E.适用税率的高低【答案】ABC20、国有资产的形成方式有（）。A.政府投资B.接受馈赠C.法律规定D.购买所得E.凭借政治权利获得【答案】ABC