YC银行增值型内部审计问题探讨.docx

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1、 YC银行增值型内部审计问题探讨 独创性声明 本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究 工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致 谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果， 也不包含为获得江西财经大学或其他教育机构的学位或证书所 使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均 已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。 本人完全了解江西财经大学有关保留、使用学位论文的规 定 ，即： 学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借 阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印 或其他复制手段保存论文。 (保密的论文在解密后遵守此规定 ）

2、 签名： 他 日期 :io/s 1 . 关于论文使用授权的说明 目录 1 弓 . 1 1.1 研究背景和意义 . 1 1.1.1 研究背景 . 1 1.1.2 研究意乂 . 1 1.2 文献综述 . 2 1.2.1 关于增值型内部审计理论的文献回顾 . 2 1.2.2关于如何实现增值型内部审计增值功能的文献回顾 . 3 1.2.3关于增值型内部审计业绩评价的文献回顾 . 4 1.2.4文献述评 . 5 1.3研究思路与方法 . 5 1.3.1研究思路 . 5 1.3.2研究方法 . 6 1.4本文的框架 . 6 2 増值型内部审计理论概述 . 8 2.1 增值型内部审计的涵义 . 8 2.1,

3、1 增值型内部审计的定义 . 8 2.1.2 增值型内部审计的构成要素 . 8 2.2增值型内部审计与传统内部审计的区别 . 9 2.2.1审计理念的区别 . 9 2.2.2 审计目标的区别 . 10 2.2.3审计业务范围的区别 . 10 2.2.4审计服务对象的区别 . 10 2.3商业银行内部审计增值活动的领域 . 11 2.3.1公司治理领域 . 11 2.3.2内部控制领域 . 11 2.3.3风险管理领域 . 12 2.4增值型内部审计的理论基础 . 13 2.4.1受托责任理论 . 13 2.4.2风险管理理论 . 13 2.4.3价值链理论 . 14 3 YC 银行増值型内部审

4、计存在的问题及原因分析 . 16 3.1 YC 银行増值型内部审计概况 . 16 3.1.1 YC 银行简介 . 16 3.1.2 YC 银行增值型内部审计现状 . 17 3.2 YC 银行增值型内部审计存在的问题 . 18 3.2.1 内部审计在公司治理领域的作用尚未显现 . 18 3.2.2 内部审计在银行内部控制体系的运行效果不理想 . 19 3.2.3 内部审计对银行风险管理体系的监督评价不到位 . 19 3.2.4 增值效果不明显，审计效率较低 . 20 3.2.5 审计整改不到位，审计工作质量不髙 . 20 3.2.6 审计人员工作消极被动，咨询功能未能充分发挥 . 21 3.3

5、YC 银行增值型内部审计存在问题的原因分析 . 22 3.3.1 银行管理层对增值理念和增值目标的认识不足 . 22 3.3.2 内部审计机构设置不合理，独立性不高 . 22 3.3.3 银行内部治理结构不完善 . 23 3.3.4 审计系统信息化程度不高，审计技术落后 . 23 3.3.5 未建立统一的增值型内部审计业绩衡量标准 . 24 3.3.6 内部审计人员综合素质不高 . 24 4 中国工商银行增值型内部审计的经验借鉴 . 26 4.1 中国工商银行增值型内部审计 概况 . 26 4.1.1 中国工商银行简介 . 26 4.1.2 中国工商银行增值型内部审计现状 . 26 4.2 中

6、国工商银行增值型内部审计的成功经验 . 27 4.2.1 全新的内部审计价值理念 . 28 4.2.2 独立、垂直管理的内部审计组织体系 . 28 4.2.3 信息化的内部审计业务系统 . 29 4.2.4 职业化的内部审计团队 . 30 5 完善 YC 银行增值型内部审计的对策 . 31 5.1 提高管理层对增值型内部审计增值作用的认识 . 31 5,1.1 完善公司内部治理机制 . 31 5.1.2 确立有特色的审计服务理念 . 31 5.1.3 加强与管理层的沟通 . 32 5.1.4 积极营销内部审计 . 33 5.2 改革和完善内部审计组织体系 . 33 5.2.1 改善内部审计机构

7、的组织管理机制 . 33 5.2.2 加强区域审计中心建设 . . 34 5.2.3 制定规范的内部审计章程 . 34 5.3 拓展增值型内部审计的服务范围 . 35 5.3.1 积极开展咨询服务 . 35 5.3.2 强化公司治理领域的増值服务 . 35 5.3.3 强化公司内部控制领域的增值服务 . 36 5.3.4 强化公司风险管理领域的增值服务 . 37 5.4 创新增值型内部审计的方法与手段 . 37 5.4.1 加快审计信息化建设步伐 . 37 5.4.2 转变审计方式 . 38 5.4.3 强化审计整改力度，加强审计成果运用 . 38 5.5 构建增值型内部审计的业绩评价体系 .

8、 39 5.5.1 建 立平衡计分卡体系评价内部审计部门增值业绩 . 39 5.5.2 将评价结果与激励挂钩 . 40 5.6 提高内部审计人员的综合素质 . 40 5.6.1 优化内部审计人员结构 . 40 5.6.2 严把审计人员的准入门滥 . 41 5.6.3 建立员工自学激励与集中培训机制 . 41 . 43 参考文献 . 44 M . 47 ill 1 Introduction Contents 1.1 Research Background and Significance . 1 1.1.1 Research Background . 1 1.1.2 Research Signi

9、ficance . 1 1.2 Literature Review . 2 1.2.1 Literature on Value-added Internal Audit Theory . 2 1.2.2 Literature on How to Realize the Value-added Function of Value-added Internal Audit . 3 1.2.3 Literature on Value-added Internal Audit Performance Evaluation . 4 1.2.4 Literature Comment . 5 1.3 Res

10、earch Thoughts and Methodology . 5 1.3.1 Research Thoughts . 5 1.3.2 Research Methodology . 6 1.4 Basic Framework . 6 2 Theoretical Overall Review on Value-added Internal Audit. 8 2.1 The Meaning of Value-added Internal Auditing . 8 2.1.1 The Definition of Value-added Internal Auditing . 8 2.1.2 Con

11、stituent Elements of Value-added Internal Audit . 8 2.2 The Differences Between the Traditional Internal Audit and Value-added Internal Audit . 9 2.2.1 The Difference in Audit Concept. 9 2.2.2 The Difference in Audit Goal . 10 2.2.3 The Difference in Audit Scope . 10 2.2.4 The Difference in Audit Ob

12、ject . 10 2.3 The Field of Commercial Bank Internal Audit Value-added Activities . 11 2.3.1 The Field of Corporate governance . 11 2.3.2 The Field of Internal Control . 11 2.3.3 The Field of Risk Management . 12 2.4 Theoretical Basis on Value-added Internal Audit . 13 2.4.1 Accountability Theory . 1

13、3 2.4.2 Risk Management Theory . 13 2.4.3 Value Chain Management Theory . 14 3 The problems and Causes of Value-addedInternal Audit in YC Bank . 16 3.1 Introduction of Value-added Internal Auditin YC Bank . 16 3.1.1 Introduction of YC bank . 16 3.1.2 Current Situation of Value-added Internal Audit i

14、n YC Bank . 17 3.2 The Problems of Value-added Internal Audit in YC Bank . 18 3.2.1 The Role of Internal Audit in Field of Corporate Governance Has Not yet Been Revealed . 18 3.2.2 Internal Audit in the Bank Internal Control System Running Effect is Not Ideal . 19 3.2.3 Internal Audit Supervision ov

15、er the Banks Risk Management System is Not in Place . 19 3.2.4 Unconspicuous of Value Added Effect and Low efficiency of Audit . 20 3.2.5 Lacking of Audit Corrective and Lower Quality of Value-added Internal Audit . 20 3.2.6 The Auditor is Passive in Work,Consulting Functions Failed to Play 21 3.3 T

16、he Causes of Existing Problems of Value-added Internal Audit in YC Bank. 22 3.3.1 Bank Managements Awareness of the Value-added Concept and Goal is Weakened . 22 3.3.2 Audit Institutions Setup is Not Reasonable， Lacking of Indpendence 22 3.3.3 Governance Structure of Bank is Imperfect . 23 3.3.4 Aud

17、iting System Informatization Level is Not High, Audit Technology is Fall Behind . 23 3.3.5 Consistent Value-added Performance Evaluation Standards Has Not Been Built . 24 3.3.6 Poor Performance of Internal Auditors . 24 4 Experiences of Value-added Internal Audit in Industrial and Commercial Bank of

18、 China . 26 4.1 Introduction of Value-added Internal Audit in Industrial and Commercial Bank of China . 26 4.1.1 Introduction of Industrial and Commercial Bank of China . 26 4.1.2 Current Situation of Value-added Internal Audit in Industrial and Commercial Bank of China . 26 4.2 Successful Experienc

19、es of Value-added Internal Audit in Industrial and Commercial Bank of China . 27 4.2.1 The New Internal Audit Concept . 28 4.2.2 Independent and Vertical Management of Internal Audit Organization System 28 4.2.3 Informatization of Internal Auditing Systems . 29 4.2.4 Professionalization of Internal

20、Audit Team . 30 5 Suggestions on Perfecting Value-added Internal Audit of YC Bank . 31 5.1 . Raising Bank Managements Awareness of Value-added Internal Audit . 31 5.1.1 Improve the Internal Governance Mechanism . 31 5.1.2 Establish Audit Service Concept with Characteristic . 31 5.1.3 Strengthen the

21、Communication with Management . 32 5.1.4 Actively Marketing Internal Audit . 33 5.2 Reform and Improve the Internal Audit Organization System . 33 5.2.1 Improve the Management Mechanism of the Internal Audit Institutions. 33 5.2.2 Strengthen the Construction of Regional Audit Center . 34 5.2.3 Devel

22、op the Internal Audit Charter . 34 5.3 Expand the Scope of Services for Value-added Internal Audit . 35 5.3.1 Actively Carry Out Consulting Services . 35 5.3.2 Strengthen the Value-added Services in the Field of Corporate Governance35 5.3.3 Strengthen the Value-added Services in the Field of Interna

23、l Control . 36 5.3.4 Strengthen the Value-added Services in the Field of Risk Management. 37 5.4 Innovation of Value-added Internal Auditing Methods and Means . 37 5.4.1 . To Speed Up the Pace of Informatization Construction of Audit . 37 5.4.2 . Transformation of the Mode of Auditing . 38 5.4.3 Str

24、engthen Audit Corrective and Application of Audit Results . 38 5.5 Building Performance Evaluation System of Value-added Internal Audit . 39 5.5.1 Building the Balanced Scorecard Value-added Internal Audit Evaluation Index System to Measure Performance . 39 5.5.2 Make the Evaluation Results Linked t

25、o Incentives . 40 5.6 Improve the Comprehensive Quality of Internal Auditors . 40 5.6.1 Optimize the Structure of Internal Auditors . 40 5.6.2 Strictly the Auditors Barriers to Entry . 41 5.6.3 Establishing Employees Self-study Incentive and Concentrated Training Mechanism . 41 Conclusion . 43 Refer

26、ences . 44 Thanks . 47 伴随着世界经济市场化、全球化和知识化的发展态势，商业银行间的竞争日 益激烈。商业银行依照相关法律和国际惯例建立现代化的企业制度以应对金融风 险，而加强商业银行内部审计是建立现代企业制度的基本要求，也是加强银行内 部管理、提高银行经济效益和防范金融风险的内在需要。内部审计作为商业银行 公司治理结构的重要组成部分，内审人员虽然不直接参加经营活动，但作为董事 会对经营管理层的主要监督手段，不仅可以通过发现潜在风险、提出有效建议为 银行减少损失，还可以通过发挥威慑作用制约经营者的违规违法行为并督促经营 管理层勤勉尽责创造更好的业绩。总而言之，内部审计是一种

27、可以有效提高企业 价值，并对经营过程中产生的风险进行防范的机制。内部审计为了维系其在组织 机构中的 地位，发展到增值型内部审计的新阶段是十分必要的。 本文以 YC银行为研究对象，采用理论分析、案例分析和比较分析相结合的研 究方法，按照 “ 引言一理论概述一案例银行存在的问题及原因分析一优秀银行的 经验借鉴一对策建议 ” 的基本研究思路，在受托责任理论、风险管理理论、价值 链理论的基础上，以探讨商业银行增值型内部审计问题为主题，分析增值型内部 审计中存在的问题及其产生的原因，然后针对该问题提出相应的解决方法。 首先，本文从理论角度阐述増值型内部审计的定义及构成要素，以及增值型 内部审计与传统内部审计在审计理念、目标、业务范围、服务对象的区别，接下 来对内部审计在商业银行公司治理、内部控制以及风险管理中发挥的增值作用进 行了阐述。其次，以 YC 银行为案例研究对象，对 YC 银行增值型内部审计概况作 了陈述，阐述 YC 银行增值型内部审计存在的问题。这其中包括： （ 1)内部审计 在公司治理领域的作用尚未显现； （ 2)内部审计在银行内部控制体系的运行效果 不理想； （ 3)内部审计对银行风险管理体系的监督评价不到位； （ 4)增值效果 不明显，审计效率较低； （ 5)审计